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主要國家投資環境-緬甸 Myanmar

第壹章 自然人文環境

一、自然環境

緬甸領土面積67萬6,578平方公里,排名全球第40大國,是東南亞大陸面積最大的國家,其領土東西最寬為936公里,南北最遠距離為2,051公里;北、東、西三面為山區,南部為平原,形成對南開口的馬蹄狀,海岸線沿孟加拉灣及安達曼海長達2,832公里,漁產豐富。緬甸位處東南亞、中國大陸與南亞的交界地帶,擁有豐富的天然礦石資源,及豐富的石油與天然氣,主要分布在緬甸中央盆地的伊洛瓦底江沿岸,以及緬甸沿海的大陸棚地區。礦產資源主要有錫、鎢、鋅、鋁、銻、錳、金、銀、銅、大理石、石灰石等,寶石和玉石在世界上享有盛譽。另森林資源豐富,盛產柚木等硬木。水力資源豐富,伊洛瓦底江、欽敦江、薩爾溫江及錫唐河4大水系縱貫南北,水利待開發,所灌溉之三角洲,農產豐富,稻米及各種豆類為出口大宗。

二、人文及社會環境、政治環境

緬甸曾為英國殖民地,於1948年1月4日脫離大英國協獨立,成立以宇努為首之聯邦政府。1962年軍事強人尼溫將軍(Ne Win)發動政變接掌政權,開始軍事統治並實行社會主義至1988年。1988年爆發大規模民眾示威及抗議活動,政局動盪。9月18日國防部長蘇貌(Saw Maung)將軍接管政權,成立「國家法律暨秩序重整委員會」(State Law and Order RestorationCouncil, SLORC)」,並將「緬甸聯邦社會主義共和國」改名為「緬甸聯邦」。1990年5月緬甸舉行大選,由翁山蘇姬領導的「全國民主聯盟」(National League for Democracy, NLD)獲壓倒性勝利,但軍政府以先制憲為由,拒交政權,繼續執政,翁山蘇姬於1989至1995年,2000至2002年,以及2003年5月至2010年11月多次遭到軟禁。2007年9月緬甸軍政府鎮壓示威抗議物價上漲之民主人士及僧侶,逮捕數千人;2008年5月初遭遇納吉斯風災,造成十餘萬人死亡,雖發生此災難,而軍政府仍在該月制訂新憲法。

2010年11月7日緬甸舉行20年來首次大選,但軍政府預先修法禁止政治犯加入政黨,阻斷翁山蘇姬參選之路,軍政府支持的「聯邦鞏固發展黨」(The Union Solidarity and Development Party, USDP)贏得壓倒性大勝,2010年11月13日翁山蘇姬獲釋。緬甸國會在2011年1月31日成立並開議,緬甸新憲法亦隨即正式生效,並於2月4日選出USDP黨魁暨現任總理登盛(U Thein Sein)擔任50年來首屆文人總統,文人政府於2011年3月30日成立並宣誓就職,緬甸軍事強人丹瑞(Than Shwe)在民選總統就職後,立即簽署命令解散「國家和平暨發展委員會」(State Peace and Development Council, SPDC)。

緬甸自1988年軍政府接管執政,因違反民主及人權等問題,自1997年起受到歐美國家經濟制裁,政權貪污腐敗、該國豐富之天然資源由軍方、國企及特定商業友人掌控,國營企業亦控制各行業,錯誤之經濟政策,包括:財政赤字、雙軌匯率、利率扭曲等,加上受到國際制裁被孤立,使經濟難以發展,落後東南亞較先進國家數十年。2009/2010會計年度超過60%政府預算係撥給大多數處於虧損之國營企業;2010/2011年藉推行私有化/民營化政策,將國家資產尤其是不動產移轉給與軍方有關係之特定人士。

2011年3月緬甸登盛總統(U Thein Sein)就職後,宣示將進行政經改革、開放門戶及趕上外面世界,實施市場經濟,要求歐美等國停止對緬甸施壓及經濟制裁,並表示將和國際組織如聯合國及非政府組織更密切合作。緬甸之政經情勢在近二年來變化甚多,在政治方面,緬甸政府具體作法包括:釋放翁山蘇姬及大批政治犯,對反對黨釋出善意,登盛與翁山蘇姬會面並允許參加2012年4月1日之國會補選(入閣者必須辭去議員職務),放寬新聞檢查自由度,和緬甸少數民族進行停火談判,允許翁山蘇姬出國領取諾貝爾和平獎及出訪歐美等國,並且讓其所領導之NLD在2013年3月10日舉行黨代表大會並再次當選黨主席。以上改善人權及民主的措施,歐美日等國樂見改善予以支持並大幅改善與緬甸關係,陸續解除經濟制裁,並提供援助,包括美英日韓等各國領袖紛紛到訪,登盛總統亦出訪歐洲及澳洲等國,IMF、世銀、亞銀等國際組織已開始提供協助。2013年緬甸亦主辦東南亞運動會,2013年世界經濟論壇東亞會議在緬甸首都內比都舉行。此外,緬甸為2014年東協輪值主席國,並以「團結朝向和平與繁榮的共同體邁進」(Moving forward in Unity to Peaceful and Prosperous Community)為2014年之主題,展現其籌辦大型國際活動能力。

緬甸2015年11月8日國會大選,由翁山蘇姬領導的全國民主聯盟(NLD)獲得壓倒性勝利,此次選舉被視為民主化重要關鍵,備受全球各國矚目與關切。2016年3月15日國會選出廷覺(Htin Kyaw)為總統,敏水(Myint Swe,軍方所提名)為第一副總統,NLD提名之范求(Henry Van Thi Yu)為第二副總統。緬甸內閣原有36部會,進行重組及調整後更改為21個部會,包括:外交部、農業畜牧及灌溉部、交通及通訊部、文化及宗教事務部、自然資源及環保部、電力及能源部、勞工移民及人口部、計畫及財政部、工業部、衛生部、教育部、建設部、社會福利、援助暨安置部、旅館及觀光部、商務部、資訊部、種族事務部、總統事務部、內政部、國防部、邊境事務部。其中內政、國防及邊境事務部掌握在軍方手中。



第貳章 經濟環境

一、經濟概況

在經濟方面,2016年聯合國亞洲及太平洋地區經濟社會委員會(ESCAP)亞太地區經濟和社會調查報告指出,2015年緬甸經濟成長率為8.5%,主要因製造業、營建業、旅遊業和天然氣產業大幅成長而得強力支撐,反之,農業則因2015年中的洪災影響產量和農民收入而衰退。通膨方面,因洪水、國內需求大幅提升及財政赤字惡化,使緬甸通貨膨脹從2014年的5.9%增加到2015年的10.7%。對外貿易方面,緬甸雖因天然氣使出口有所增加,但進口成長速度則更快,造成2015年貿易逆差較上年增加9%。另同期間因2015年11月的全國大選,造成政府支出迅速增加,且公部門薪資提高,政府支出再擴大,2015年財政赤字占GDP比率達5%,如果沒有電信和天然氣產業的相關收益,政府財政赤字將更嚴重。

2016年及2017年經濟成長率預估為8-8.5%,緬甸因低勞動成本,才得以吸引許多勞力密集之製造業於當地持續增加投資。儘管如此,仍因該國通貨膨脹居高不下和持續增加之貿易逆差,以致政府在貨幣和財政政策將採取小幅緊縮政策。緬幣面對持續貶值壓力,使緬中央銀行於2015年7月採取相關措施使市場匯率與官方公告匯率能趨於一致,以減緩緬幣貶值壓力,如設定每日提領美金現金限額等,惟其成效仍不彰。2016年1月通過的金融法規嚴格要求銀行提列準備金,有助於緬甸信貸成長速度減緩。另經濟成長之隱憂為天然氣價格持續低迷,將減少緬甸出口獲利,且有可能導致外資減緩在能源產業之投資。

緬甸由於具有豐富的天然資源及低廉充沛的勞動力,因此在歐美實施制裁前,已吸引不少外來投資,近年緬甸更吸引中國大陸、泰國等地因薪資成本調漲擬外移之廠前往布局。2015年「緬甸投資委員會 (Myanmar Investment Commission, MIC)) 」一共核發77張「緬甸投資許可」給純外資公司、77張給合資公司、87張給純緬資公司。粗估每一申請案需要費時半年(含文件準備時間)。廠商申請文件中,營運計劃、土地租約、原材料及機器設備清單方向等為緬甸投資委員會審查之重點。

為使緬甸公民投資者及外國投資者之權益一致化,整合2013年「緬甸公民投資法」及2012年「緬甸外人投資法」之議一向是政府施政方向。除此之外,將審批「緬甸投資許可」的權利下放到省政府層級,也是改革的趨勢。自2015年底起,前述二趨勢陸續實現。緬甸政府將整合「緬甸公民投資法 2013」及「緬甸外人投資法2012」為單一法典,立法草案亦已經公告。2015年12月公告「緬甸公民投資法2013」及「緬甸外人投資法2012」之修正,二法同時一致修改,將審批權限下放給省政府層級。雖然新的緬甸投資許可申請流程尚未確定,投資者普遍預期,新的審批效率將大幅提升。

依據緬甸國家計畫暨經濟發展部中央統計局之統計資料,累計迄2016年3月底外人總計投資金額為637.18億美元,緬甸主要外人投資來源國為中國大陸居第1位(132件,180.72億美元)、新加坡(209件,130.66億美元)、泰國(96件,105億美元)、香港(125件,73.5億美元)、英國(83件,40.75億美元)、韓國(127件,34.89億美元)、馬來西亞(55件,19.11億美元)、荷蘭(14件,9.89億美元)、印度(23件,7.32億美元)、越南(11件,6.93億美元)。主要投資業別為:石油及天然氣、交通運輸及通訊、製造業、不動產、觀光旅館業、能源發電、農業。

2015年度(2015年4月至2016年3月)海外對緬甸的直接投資額(核准金額)比去年同期大幅增長18%,增至約94億8100萬美元,為史上第2高。投資產業部分對石油和燃氣相關領域的投資成為拉動投資增長的引擎。由於時隔半個世紀誕生文人政權,對緬甸經濟增長的期待出現升溫,來自海外的投資開始湧入。

緬甸的投資和公司管理局(DICA)公布的統計數據顯示,自有記錄的1988年以來,海外投資額最高的是2010年度的約200億美元。在該年度,中國大陸企業對緬甸水力發電領域投資大幅擴大。而2015年度則緊隨其後,創2011年春季的民主化運動後的最高紀錄。與國際社會的關係出現改善以及前登盛政權完善外國投資法增加了海外投資額。

從各領域的投資額來看,投資額最高的領域為石油燃氣領域,佔整體的51%。包括中國的資源商社廣東振戎能源在緬甸南部Dawei建設大型煉油廠、荷蘭皇家殼牌公司等歐美跨國公司在印度洋上的海上礦區開發投資。其次為通信、運輸領域的投資,佔整體的20%。2014年之後進駐緬甸的挪威電信公司(Telenor)和卡塔爾電信(Ooredoo Telecom)等海外移動運營商在緬甸建設基地台,對通信基礎設施建設的投資出現增加。其次是對製造業、房地?和電力等領域的投資。

從各國對緬甸的投資額來看,主要投資國家為新加坡、中國大陸、加拿大、荷蘭、馬來西亞、泰國、香港、印度、日本、韓國。新加坡佔整體投資額的45%,位居首位。各國的企業經由新加坡的金融子公司進行投資的案例很多。排在第2位的是中國大陸,佔整體投資額的35%,中國大陸對緬甸的直接投資額增至上年度的6倍。日本對緬甸的投資額增至2.6倍,從上年度的第11位上升至第8位。

又,政府提出多項措施因應匯率波動及通貨膨脹,2015年11月20日,緬甸央行副行長色昂說明該行將採取多項對應措施把央行美元兌緬幣匯率參考值持續上升的問題,加以解決。色昂就央行宣佈的美元匯率參考值持續上升事宜解釋說,11月初以來,央行每天所公布的美元匯率參考值一天比一天高。這是央行每天向私營銀行出售美元所致。在央行每天的美元拍賣會上,私營銀行紛紛開高價搶買美元。央行是以美元市價為基礎,向開最高價的私營銀行出售美元。同時,央行把拍賣的美元匯率定為美元匯率參考值。色昂表示,如今已頒佈「外匯管理法」,政府認為現在沒有必要繼續實施外匯持有許可證,因此撤銷外匯持有許可證。目前,一名緬甸公民獲准最多持有1萬美元,並且對美元轉帳沒有限制金額。另有些業務持有1萬美元以上的數額,但這些業主因被撤銷外匯持有許可證而面臨困難,為了解決所遇到的困難,央行將對這些業主發給貨幣兌換許可證(Money changer License)。據悉,根據緬甸央行之公告,持有外匯持有許可證(Foreign Exchange Acceptor & Holder License)的酒店與旅遊業、餐館、免稅商店、航空公司、醫院、貨運代理 、電信業務以及相關企業(飲料、快遞、噴殺蟲藥、媒體、住宅、緬甸經濟控股公司)、手工藝術品等禮品店、超市、高爾夫俱樂部、喪事服務業務等國營與私營企業須於11月30日為最後日期向緬甸央行交還外匯持有證。緬甸央行消息稱,中央銀行將按照三個階段落實取消使用外匯計畫。不久前央行公布了對原有國營企業與私營企業發給的外匯接受和持有許可證進行撤銷的通告,這是落實撤銷使用外匯計畫的第一階段。作為第二階段,央行將宣佈禁止使用外匯的地方。第三階段是,對在禁止地方使用外匯者,將依法進行追究。

在2015年7月和8月間,國際方面對緬甸的通貨膨脹率計算為10%。這是以2006年基本物價為基礎計算的。因此,根據不同年份的計算,通貨膨脹率會有差別。世界銀行有關報告稱,受水災及緬幣貶值影響,緬甸2015-2016財年通貨膨脹將達11.3%,GDP增幅將由2014-2015財年的8.5% 下降到6.5%,通訊及交通業將成為本財年經濟發展的重要動力。根據IMF(國際貨幣基金組織)對緬甸經濟的調查報告,緬甸的通貨膨脹率預計在今年底會升至8.5% 。央行副行長色昂說,緬甸之所以出現通貨膨脹問題,是因為國家經濟快速發展。央行和財政部正在採取對應措施,聯合進行通貨膨脹控制工作。財政部正在採取減少政府經費、增加稅收、出售國庫券等方式控制通貨膨脹率的上升。

二、天然資源

農業為緬甸經濟發展之根基,農產品出口額占全國出口總額46%,產值對GDP貢獻率達38.8%,緬甸總人口中有75%在農村,農業勞力1,800萬,占全國總就業人數的64%。

緬甸可耕土地面積為1,822萬公頃,目前淨種植面積僅為1,012萬公頃,不僅閒置可耕地很多,而且土壤疏鬆肥沃,地勢平坦,河流湖泊縱橫全國,灌溉條件好,氣溫和降雨量適合各種作物生產,農業條件得天獨厚。另由於緬甸農業人口達60%以上,故緬甸政府相當重視農業開發,制訂很多優惠政策,強調優先發展農業,鼓勵外資投資農業開發。由於自然條件優越,陽光充足、雨量充沛、土地肥沃,緬甸農業開發潛力很大。臺灣「農友種苗有限公司」即是至緬甸投資成功之案例,農友在緬培育各種蔬菜瓜果之種苗,再銷售給緬甸農民栽種。目前賣的最好的是西瓜和洋香瓜種子,西瓜種子在緬甸的市占率高達90%。

緬甸海岸線長,內陸湖泊眾多,漁業資源豐富,因受資金、技術、捕撈、加工、養殖水準等條件限制,對外合作開發潛力大。漁撈及水產養殖已成為僅次於農業、工業的第三大主要經濟產業和重要創匯產業。主要農作物有水稻、小麥、玉米、花生、芝麻、棉花、豆類、甘蔗、油棕、煙草和黃麻等。由於產量增加及海外需求增長,緬甸農業的大宗出口項目稻米2015年出口量來到大約130萬噸的水準,略低於政府的計畫目標,主要是因2015年中受到當地雨季以及Komen颶風的雙重影響,農業發展受創,伊洛瓦底江流域多處氾濫,導致全緬14個地區當中包括Magwe和Sagaing等12地區水患成災,大片農地流失以及稻田嚴重受損,其他各式豆類的出口量也來到130萬噸的水準。7月份的水患除了讓緬甸部分地區宣布進入緊急狀態,同時也造成本地市場穀物價格波動上揚,稻米需求殷切,導致50公斤裝的稻米價格在7月底,從緬幣1萬8,500元上漲到2萬2,000元。為了平抑稻米價格,當地米價到目前還高於鄰近其他國家。緬甸稻米協會(Myanmar Rice Federation, MRF)為此還曾向商務部提出暫停稻米出口建議,商務部也接受MRF的短期應變措施。根據統計緬甸原有1,500萬英畝稻田,當中約有1/10遭受水患侵襲,其中更有20到30萬英畝的稻田流失。另緬甸豆類的出口金額則受惠於國際市場價格的穩定,約略維持上財年的規模。

此外,緬甸亦饒富林業資源,森林覆蓋率占國土總面積的52.28%,達13萬2,715平方公里,目前已發現8,570種植物,其中有2,300種樹木、850種果樹、97種竹子、及32種藤木。為避免林木資源耗盡,緬甸政府自1992年起便推動綠化計畫,展開造林活動。目前緬甸林木保護區約為10萬4,000平方公里,不過泰緬邊界的林業資源仍受到濫伐的威脅。林業部分,新政府自2014年4月1日起,禁止原木直接出口,規定相關業者必須對原木作加工製作,以提高該產業的附加價值,同時藉以帶動本地木業產業的升級,不過因此項規定,嚴重打擊木業出口的實績,木材出口金額下降到以往動輒十幾億美元的1/10左右。相較柚木和其他高價木材出口數量的劇減,本地的橡膠業則持續發展,緬甸種植橡膠樹的地區,主要分布在孟邦(Mon State)、德林達依省(Tanintharyi Region)、勃固省(Bago Region)、克倫邦(Kayin State)等地,總面積達160萬英畝,年產量?10餘萬噸,緬甸橡膠每年合法向鄰國出口的數量為8萬噸左右,當中有70%的數量出口到中國,另外也銷售至印尼,馬來西亞,柬埔寨,泰國等地區,雖然日本、德國、越南曾向緬甸提出購買橡膠的意向,但由於緬甸生膠質量達不到先進國家的要求,目前來自這些國家的訂單需求仍無法有效滿足。除了生膠品質不佳以外,威脅緬甸橡膠產業發展的另一大問題,在於非法出口量仍比合法出口量多,加上產銷問題,2015年度陸續傳出有農民因生膠收購價格不佳,又遲遲等不到主管機關提出解決對策,決定砍伐橡膠樹木變現,轉向栽種其他經濟作物的情形發生。

緬甸一向給人漁業水產資源豐富的印象。根據政府統計,出租供私人經營使用的魚池、湖泊,全緬甸數量就有3,400個,養殖魚池面積達45萬英畝。不過據本地漁業協會的實地調查資訊指出,2015年度全緬僅有約9萬4,000英畝的土地實際進行養殖發展,當中有2/3的土地用於養蝦。緬甸的漁業發展也面臨到漁場遭過度捕撈的問題,根據當局與挪威一研究機構的調查報告明確指出,為維繫緬漁業的永續發展,每年允許最大的捕撈量應訂在105萬噸。緬甸經過2013年漁獲總數量達240萬噸後,近兩年漁獲量持續徘迴低檔,漁業資源匱乏的問題已經迫在眉睫,當地的漁業團體也開始遊說政府修訂1994年所頒布的漁業法,改善近年漁獲水產的出口數量逐年遞減的困境。緬甸2015年度漁獲外銷金額約4.4億美元,相較於上年度的4.8億美元,衰退近10%,其中包括海洋捕撈漁貨和水產養殖魚類雙雙衰退。

三、產業概況

(一)汽車市場

緬甸的汽車工業落後,目前只有汽車組裝廠。全國的車輛80%以上是二手車,進口的也絕大多數是二手車。進口的零組件也多為舊件,只有易損件為新件。進口的零組件中80%為舊件,經打磨、清理後用於再行組裝自己的汽車。

緬甸合法註冊的汽車總數約65萬輛,仰光地區約占總量的80%,隨著當地經濟成長帶動居民所得提高,仰光之外其他地區交通的需求也更加殷切,未來的期間,緬甸汽車的銷售數量會持續增加。2015年緬甸政府第10度修訂進口汽車的立法規定,其中有一條例,要求2016年起進口貨車、大客車,和出廠3年以內小客車,必須遵守左駕符合道路系統的要求,以往由日本大量進口2手車輛到此販售的模式將不再可行,近2年包括日系的豐田、本田、鈴木、馬自達和三菱汽車等,都到本地設立展銷及維修據點,另外韓國KIA、美國福特、GM,和德國賓士、BMW、VW以及Volvo等車廠也陸續在緬展店佈點,預作長期耕耘市場的準備。不過短期內,進口的二手車市場會繼續存在,當地業者為了符合新的左駕車規定,已經開始自中東地區及美國引進日系的左駕車輛,估計日系車輛長期為緬甸汽車市場的主流,汽車保修所需的耗材及零配件具有實際需求支持,對於我國累積了深厚的保修技術與零件耗材供應實力的業者,商機值得留心開發。此外,汽車美容、改裝,以及車用電子、車內飾品等需求,也不斷發展出來,未來相關業者應有發展的機會。

緬甸的汽車銷售通路主要控制在「緬甸汽車與柴油引擎工業有限公司」、「緬甸第一私人投資有限公司(FMI)」、及「緬甸經濟控股公司」等三大集團手中,原因係該三集團同時是緬甸開放外資至緬甸設立組裝廠之對口合作夥伴,透過組裝汽車的分銷權,逐步在緬甸各地建立銷售點、整合出具規模之經銷網。數十年下來,該三大集團既擁有緬甸市場迫切需求之車輛產品;又擁有外商所企盼之經銷網,已成為中國大陸、日本等外資汽車廠不得不重視的合作對象。

該三大集團早期的汽車組裝合作對象如下,基本上係組裝新車:

1、緬甸第二工業部下屬的國營企業「緬甸汽車與柴油引擎工業有限公司」(Myanmar Automobile and Diesel Engine Industries,縮寫成MADI),組裝生產大型卡車、輕型汽車、Mastar吉普車和生產ZA-2,000CC汽油發動機。

2、緬甸第二工業部、緬甸第一私人投資有限公司(FMI)和日本鈴木(SUZUKI)公司的合資汽車組裝廠,從1998年開始組裝鈴木小型貨車。不過這個合資廠在2009年合約期滿後已停止組裝。

3、緬甸經濟控股公司(Myanmar Economic Holding)和日本五十鈴(ISUZU)公司的汽車組裝廠,從2003年開始組裝生產載重量1噸的Pick-up汽車。上述汽車生產廠家的零部件均必須進口,因此組裝生產規模和數量均很小。

另外還有不少小型組裝廠,並非與國外知名汽車集團合作,而是採進口方式是自國外進口二手車零件組裝;乃至將國外二手車或報廢車分解後運至緬甸重新組裝、出售。

這類小型組裝廠都是具有特殊關係之人士所經營,所組裝之車種以商用貨車為主。大小零組件如引擎、軸承、變速箱等均從日本等國進口,少數不太重要的零件則由緬甸國內提供,例如車身板金及底盤大架等。這類組裝廠除了要有辦法申請到進口許可之外,還必須能在汽車組裝完成後申請到牌照。

這些小型組裝廠的銷售通路就比較多元,不過由於緬甸市場對汽車供不應求,基本上找通路不是問題,能通過檢驗、取得牌照才是關鍵。

依照緬甸政府規定,這些組裝車必須符合下列條件方得銷售:

1、引擎之所有零組件必須符合使用規格,並須經調整測試通過;

2、底盤,包括?車均須進行過大修,所更換的零組件必須能夠安全行駛;

3、車身經過整修並上漆;

4、車內進行過清洗;

5、安裝全新電瓶和輪胎;

6、經過政府檢驗機構檢驗通過。

一如多數東南亞國家,緬甸市場長期以來偏好日系汽車,但隨著緬甸政府在2010年宣布新規定—只允許「左駕車」進口,原來從新加坡、馬來西亞、泰國;乃至是從日本進口之右駕車都受到影響,相對的,中國大陸、臺灣、印尼、越南等地產製之左駕車,尤其是日系左駕車,在緬甸市場機會較多。

由於臺灣汽車產業長期以來受到日本之深厚影響,加上臺灣社會所得較高,日本車系在臺灣推出之「高檔配備車款」較在大陸、東南亞為多,東南亞不少需要高級日系車款之進口商都會想到臺灣取得貨源。因此臺灣汽車及零配件在緬甸之機會,可以鎖定「中、高級日系車款」市場為目標。

(二)通信業

緬甸電信產業目前正處在戰國時代,競爭激烈,以過去相當知名並經營本地上網服務的Redlink公司為例,自從宣布2015年6月1日起,調降網路撥接費率後,1GB流量原費率為緬幣1萬6,000元,調降後變為緬幣8,000元,降幅高達50%,而這樣的降價行為並非此間的單一案例。

2013年以前,緬甸的電信市場由唯一的國營電信公司MPT (Myanmar Post and Telecommunication, MPT)主導的時代,1張手機SIM卡可以賣到近1,500美元的高價,2014年起自從開放Telenor和Ooredoo 2家國際電信業者到緬提供行動通訊服務後,緬甸的電信產業在質和量上發生極大變化。自從3G SIM卡銷售價格調降到1,500緬幣(約1.5美元)之後,行動通訊用戶人口數持續增加,根據統計至本年底止,全緬流通的SIM卡數目達3,600萬張,分別是MPT 1,800萬張,Telenor 1,200萬張,以及Ooredoo的600萬張。電信業者除了發動價格戰搶市外,也不約而同地辦理了包括特別門號義賣活動、開發手機線上卡拉OK服務APP,以及贊助跨年活動等等,爭取更多本地使用民眾的認同。看好緬甸廣大中小企業的貸款業務機會,Telenor更積極與本地Yoma銀行合資設立Digital Money Myanmar公司,推動手機電子轉帳服務,計畫在2016上半年首先發表Wave Money的服務,跟現有的Myanmar Mobile Money進行業務競爭。緬甸電信3雄共同競爭市場的情況,到2016年將會有更大轉變,據當地報導,政府為了協助廣大農民利用現代化科技改善作業方式與生計,計畫釋出第4張電信執照,並要求營運商針對此間農業人口需要,開發及提供相關的服務。

根據緬甸通訊與技術部的估計,全緬各省邦地區行動電話覆蓋率,以內比都124%的最高,其次為仰光省的90%,和曼德勒的60%,其他如克欽邦、若開邦、欽邦北部及實皆邦等,行動電話覆蓋率也朝著20%以上邁進。緬甸電信公司(MPT)面對Telenor和Ooredoo外商業者競爭,5月底用戶降到840萬人次,2個月內減少近300萬人次,自7月起降價搶占市場,國內話費每分鐘50緬幣,撥打東協和孟加拉、中國大陸等國家話費每分鐘200緬幣,美、加話費每分鐘250緬幣,亞太地區話費每分鐘400緬幣,歐洲話費每分鐘600緬幣。針對其600萬高速網路用戶通訊資費,1MB 15緬幣降至7.5緬幣,400MB 5,000緬幣降至2,800緬幣,1GB 10,000緬幣降至6,500緬幣,市場競爭白熱化。另外在硬體銷售部分,統計到2016年3月底止,全緬共銷售了2,900萬支手機,手機品牌佔有率部分,以華為的37.3%最高,其次是三星20.5%,Sony 11.2%,其他共計31%。

國際電信業者雖然看好緬甸電信市場發展潛力,不過基礎設施投資不足、行政不透明及政治轉型等風險都還存在,包括新加坡電信、日本KDDI、泰國電信業者等陸續投入市場,預計未來5年內將有20億美元的外來資金挹注緬甸電信市場,屆時手機普及率也可望提升到90%的覆蓋率。

(三)機車市場

1、緬甸機車市場規模

由於緬甸統計數據闕如,外界很難瞭解緬甸機車市場之確切需求量。但依據中國大陸機車業者之估算,緬甸每年機車需求量約為30萬輛以上。

另可比較緬甸政府之二項統計數據來加以推估,第一項數據是緬甸政府在2010年3月之統計,當時全緬甸有200萬輛領有牌照之機動車輛,其中機車超過161.5萬輛、小汽車24.2萬輛、卡車5.9萬輛、公共汽車1.9萬輛。第二項是緬甸政府在2011年1月時公布之統計,當時全緬甸領有牌照之機車為180萬輛。

比較上述2個時點之機車統計數據,可得知10個月期間緬甸領有牌照之機車增加數量達18.5萬輛,換言之,「合法有牌照」機車之年增數為22.2萬輛,再加上走私、無牌之機車,一年30萬輛之需求算是合理推估。

2、緬甸的機車組裝

緬甸從2004年開始組裝機車。最早是在緬北之仁安羌工業區劃定了機車生產(組裝)區,第一家成立之組裝廠商為金龍工業公司,原計畫首批組裝二輪機車6,000輛、三輪機車1,300輛。但由於發動機、齒輪、鏈條、電瓶等電器部分都仰賴進口,常因進口手續繁雜、國外零組件產品供應不上,導致組裝產能一直無法發揮。到2005年底,金龍工業公司僅組裝了1,283輛二輪金星牌機車;及822輛賽馬牌三輪機車。2005年5月間還曾向孟加拉出口20輛賽馬牌三輪機車。

2006年金龍工業公司更進一步組裝夢牌(Dream)二輪機車,排氣量為110 CC。至2006年下半年緬甸已有3家機車組裝廠。整體而言,緬甸機車之組裝能力因零組件進口經常供應不上,產量有限,主要仍是依賴中緬邊境走私進來的機車供應國內需求。

3、臺灣機車/機車零配件的機會

對緬甸的普羅大眾而言,目前最切合緬甸市場需求及購買能力的只有中國大陸之機車,別的國家如泰國都不易打入,更不必提日本或是我國機車。

但是審視多數東南亞國家之發展軌跡,都是隨著經濟發展而逐漸增加對日系車種之偏好及需求,從泰國、越南、柬埔寨都是如此。相對的,中國大陸產製之機車,就曾因品質緣故而失去越南市場,在柬埔寨市場之地位也是逐漸下滑。

由於臺灣機車產業受到日本深厚影響,在品質及耐用性方面頗受好評,在越南及柬埔寨都曾風光過。因此可以觀察緬甸經濟發展情況,未來或可鎖定「中、高級日系車款」市場為目標。

(四)製造及加工業

緬甸全國有18個工業區,工廠9,980家,從業人數約174萬。主要工業有石油和天然氣開採、小型機械製造、紡織、印染、碾米、木材加工、製糖、造紙、化肥和製藥等。食品及飲料部門在製造業中比重高達85%,此部門主要從事稻米、食油、糖、鹽等農產品加工,產品則主要供緬甸當地市場消費;由於緬甸尚無大型超級市場及足夠冷藏設備,因此阻礙食品及飲料加工產業的發展,未來如緬甸經濟能良好發展,則食品及飲料加工產業的發展將較其他產業更為迅速。

緬甸現代化工業基礎薄弱,現有廠商多屬低階的小型製造產業,多數集中在紡織、印染、碾米、木材加工、製糖、造紙、化肥和製藥等行業。製衣業是本地製造業的代表,近幾年快速發展,2015年度合計出口金額近20億美元,主要成長動能是歐盟(EU)自2013年起陸續解除對緬的經濟制裁,加上美國也在2014年開放部分產業的貿易封鎖,隨著歐美經濟解禁,本地和部分外國製造業者如GAP等,也紛紛計畫擴大投資規模,具指標性的項目包括國際啤酒大廠,Heineken以及Carlsberg,也在本年重返緬甸市場。此外可口可樂也在下半年展開一連串的品牌行銷宣傳活動,都反映出國際飲品大廠對緬甸國內消費市場的期待。值得一提的是臺灣的瓶蓋瓶胚大廠宏全所投資設立的緬甸宏全國際,也在下半年開始試?生產,而位在仰光Shwe Pyi Thar工業區的緬甸寶成公司第1期廠房也落成啟用。另;帆宣公司在Thilawa特經區(SEZ)投資的廠房預定地,也趕在年底破土動工,我國廠商在此佈局發展也不落人後。

製造業者著眼於緬甸重新與國際接軌,存在具規模的內需市場,以及具有競爭力的勞動工資等機會和優勢,對此處投資逐漸加溫;根據緬甸政府2014年初通過特別經濟區法,特經區內允取100%外國企業獨資經營製造加工,就特定產業給予5年到7年免稅優惠,也開放外國人使用特區內所持有土地50年,有需要還得展延25年等,提供了基礎。不過整體而言,當地發展仍然受限於包括:水、電、通信和道路港口等基礎設施建設不足,加上過去國家長期封鎖,教育投資不足,普遍缺乏專業與國際化人才,現代化工業生產製造基礎薄弱,再加上近年土地價格飆漲等,製造業者要進入緬甸順利發展的門檻相對提高許多。

短期而言,緬甸製造業的發展仍以屬來料加工的製衣、製鞋業,以及配合內需發展的產業,如食品加工、營造建築業、電力電機設備業,和汽機車零配件暨組裝等,機會較佳;至於家電和消費性電子產品部分,本地還維持著從鄰進東協國家、中國大陸,或者日、韓等地進口,臺灣的知名家電品牌如Tatung和TECO,以及資通訊品牌HTC、ACER,以及ASUS東協等商品,也相當受到本地消費者的喜愛。至於消費者購買行為部分,以往價格優先的決策模式,隨著在仰光外國派遣人員和家庭的增加以及部分當地居民所得持續的提高,逐漸有些許的轉變,設計新穎、功能與品質良好的商品,開始受到這類消費者的注意,這也可以從日本、韓國以及中國大陸的3C家電廠商,紛紛於緬甸大城市的各式看板開始宣傳品牌形象、積極辦理通路產品推廣活動得到應證。而我國政府這2年也積極在緬推動執行臺灣精品整體形象推廣計畫,透過辦理多項的通路賣場宣傳與晚會活動,加深當地消費者對於MIT產品的印象與好感,惟目前中產階級尚未成形,購買力不足,但著眼於本地市場的潛力,臺灣的品牌廠商,可考慮在此布局及拓展市場,爭取AEC商機。

(五)能源業

緬甸為世界第10大天然氣儲藏國,緬甸能源部是緬甸石油與天然氣產業之主管部門,能源部下設有計畫司、緬甸石油與天然氣公司、緬甸石油化工公司,以及緬甸石油產品貿易公司等單位。自1988年11月緬甸發布外國投資法後,緬甸石油與天然氣公司開始邀請外國石油公司到緬甸開展互利開採石油之合作。緬甸天然氣產業持續擴張,2014-15會計年度至2014年11月底止,天然氣出口值達26.4億美元,與前一年度同期相比,增加5億8,506萬美元。緬甸天然氣除出口到泰國外,自2013年起緬甸也開始供應天然氣給中國大陸。

自緬甸石油與天然氣公司將緬甸之陸地石油及海上石油,劃分為陸地石油區塊47塊,莫塔瑪海灣、德林達依省近海海域,以及若開邦近海海面的緬甸海域深海區25個區塊之後,開始對外國投資者進行招商開發。經過一段時間之探勘,緬甸持續發現陸地和近海地區的石油與天然氣田,已開採之石油與天然氣田產量也逐年提高。

按緬甸之地質構造情況分析,緬甸石油與天然氣勘探前景看好,緬甸共有14個地質沉積盆地,其中,緬甸石油與天然氣公司僅對位於緬甸中部地區、卑謬地區,以及伊洛瓦底江三角州地區盆地進行過廣泛的探勘,該國應尚有許多地方具有發現石油與天然氣的可能性。外國在緬甸投資石油與天然氣,合作勘探開發項目之資金已達27億3,000萬美元。目前包括法國Total公司、美國Unocal公司、泰國PTTEPI公司、馬來西亞Petronas公司、日本Nippon Oil公司等都已進入緬甸投資,與緬方合作開採石油及天然氣。2013年4月中油公司宣布與大陸中石化集團合作,共同開發位於緬甸中央盆地「緬甸陸上D區礦區」油氣。

緬甸陸地石油勘探開採情況:

1、緬甸石油與天然氣公司與外國公司合作,正在進一步擴大雙方的合作範圍。同時,依靠自己的財力,在緬甸較偏遠的實階省莫萊鎮區茵多和洪馬林鎮區烏約河邊的耶波密村開始實施陸地石油勘探計劃。

2、緬甸石油與天然氣公司在以上陸地石油與天然氣的開發項目中,2012年每天生產原油約7萬6,000桶和天然氣1億4,000萬立方英尺。

在電力方面,緬甸目前供電僅覆蓋1/3人口,電氣化程度最高的地區則以仰光地區為首,有63%覆蓋率,其次為首府納比都52%,至於曼德勒地區則僅有29%,鄉村地區的電網覆蓋率只有5%,緬甸電力部表示全力爭取2030年實現電力全覆蓋。電力需求年成長率約15%,現有43個發電站之總發電量為5,200 MW,其中69%水力發電,29%天然氣,2%燃煤發電,當局預估至2030-31年間,要滿足全緬之總發電量需24,000 MW,緬甸電力部計畫在未來15年內將興建41座新電廠,其中12座為燃煤發電廠,並在2030年前將發電量提高到29,000 MW,同時將發電結構調整為水力38%,天然氣20%,火力33%,再生能源9%。緬甸潛在水力發電量10.8萬兆瓦,煤儲藏量7.11億噸,年均木質燃料1,912萬噸,已探明石油與天然氣儲藏量4.59億桶與11.8萬億立方英呎,風力理論發電能力36.51萬太瓦時,太陽能理論發電能力5萬1,973太瓦時。

儘管燃煤發電會汙染環境,不過緬甸政府仍表示將不會考慮停止相關計畫,在傳統水力及火力發電以外,當局也注意到再生能源的發展,面對乾旱、進口燃油不足,以及電力設備老舊的問題,藉給予小型村落補貼,推動偏鄉地區小區域的太陽能發電系統,來面對電網架設緩不濟急的問題。近期來自泰國的Green Earth Power公司,就委託美國堪薩斯州的博?克‧威奇(Black & Veatch )基礎建設公司,負責在緬建設太陽能發電廠的設計及顧問,此太陽能發電廠項目,是根據Green Earth Power在2014年10月與緬甸電力部(MOEP)簽署合作備忘錄來實施的。該項目位於緬甸馬圭省(magway)?布市(Minbu),面積有344公頃,總投資額達3億5千萬美金,預計分4期、30個月施作,完成後可生產220MW電力,是東南亞最大的太陽能發電廠,該計畫預計2016年年初開始施工。

緬甸投資委員會MIC表示,密松(Mongtong)水力發電廠項目由於環評及對社會衝擊評估持續進行中,到目前為止並未收到任何單位提出爭取建設該項目的意向書。Mongtong水壩設計高達241公尺,完工後每年可以提供7,000百萬瓦(MW)的發電量,而其中90%的電力將分售到泰國和中國大陸。項目計畫所在地撣邦2萬名居民為反對此一建設項目,向負責規劃該項目的澳洲籍Snowy Mountains工程公司母國駐緬的澳洲使館遞交抗議書信。無獨有偶的是2015-16財年到8月底為止,MIC尚未收到任何申請開發燃煤的火力發電廠項目計畫。由於公民意識和環保議題持續發酵,MIC否決了以往11件申請此項目的開發計畫,根據當局評估,這些燃煤火力發電計畫需要自澳洲和印尼進口高品質的燃煤,造成緬甸Co2的排放量增加,緬甸目前Co2的排放量約900萬噸。

機油的銷售情況:為了滿足國內市場對機油的需求,緬甸能源部一方面擴大生產機油,同時從國外進口原油和機油。緬甸石油貿易公司在全國共設有4個主要的儲油貿易站,27個分支加油站,11個飛機加油站、14個省邦級貿易官員辦事處和273個遍及各邦省的加油站。目前,緬甸各邦省對機油和成品油的需求量在逐年上升中。

為了解決緬甸偏遠邊境地區對機油和成品油的需求,緬甸石油產品貿易公司正在大其力、景棟、果洞和?拉地區實施一項特別計劃,從緬甸的鄰國-泰國和直接進口機油和成品油。同時,畜牧水產部根據一些私人出口商的情況,按照能源部的整體計劃,允許私人出口商從國外進口成品油進行銷售。

(六)旅遊業

緬甸是一個具有悠久歷史和璀璨文化的國家。自然資源,獨特的人文景觀,使緬甸旅遊頗具吸引力。自然旅遊資源,緬甸自然資源景觀複雜多樣,旅遊資源極其豐富,有以濱海風光為特色的濱海旅遊區。

主要景點有世界聞名的仰光大金塔、文化古都曼德勒、萬塔之城蒲甘以及額不裏海灘等。政府大力發展旅遊業,積極吸引外資,建設旅遊設施。2015年緬甸有將近480萬的訪客人次,較上年度成長50%,仰光著名景點大金寺統計外籍訪客約60萬人次,而緬甸中部大城曼德勒據稱也接待了近30萬名外國遊客。法國連鎖酒店Accor Hotels集團的資料指出,全緬飯店的數量在過去3年期間成長3倍,最近1年飯店單一客房的平均營收才下跌約20%,看好本地旅遊業的發展潛力,除了在首都的Lake Graden酒店、撣邦的Novotel Inle Lake,以及仰光的Novotel Max酒店外,計畫到2019年還要新增6處營業據點。根據緬甸飯店暨旅遊部(Ministry of Hotels and Tourism) 9月底的統計,全緬甸各式飯店數目約1,300家,客房數超過4萬8,000間,外國人擁有的47個飯店項目投資金額達24億美元,其中以新加坡的15億美元居首,越南的4億4,000萬美元,以及泰國的3億4,000萬美追隨在後。

緬甸自2011年轉型開放後,到此參訪國際旅客人數激增,2014年間突破300萬人次,賺取外匯接近18億美元,訪緬的旅客人數第一名為泰國人,其次為中國大陸及日本人。緬甸旅館房1/3集中在仰光,前2年旅館供需失衡,旅館住宿價格居高不下,仰光市的5星級旅館每晚房價維持在170美元左右,2015年以來隨著仰光Novotel飯店完工投入市場營運,加上Sedona飯店29層樓高新館相繼落成啟用,以往高價旅館供不應求的情形已有改善。整修完成的中小型旅館,房價多落在60美元至100美元價格帶間,今年來市場的競爭也較以往激烈,隨著更多旅館投入營運,以往由賣方主導市場的局面已經開始轉變。根據統計,2015全緬觀光旅遊業的營業規模到達32億美元,其中由外國觀光客所創造營業額就接近18億美元,外籍人士殷切訪緬的熱度可見一斑,不過在亮麗的數字成長底下,緬甸觀光旅遊業也有亟待解決的問題,除了上述之旅館房價太高、導致旅遊費用一直無法與鄰近國家,如泰國等地相競爭外,當地的景點分散,舟車往返耗費時間金錢,餐飲選擇多樣性不足,也缺乏現代化新式的購物中心,這些多少都會影響旅客重複訪緬的意願,另外緬甸現有與觀光旅遊業相關之從業人員總數僅50萬人左右,數量不僅不夠,人員訓練不足也影響服務的品質。

2007-2015年外國人來緬甸旅遊統計表

到緬外國遊客統計(人)

2007

314,224

2008

261,472

2009

227,400

2010

300,000

2011

816,000

2012

940,000

2013

2,040,000

2014

3,080,000

2015

4,800,000

(七)礦業資源

1、緬甸有大量的礦產資源,現已探勘主要的礦藏有銅、鉛、鋅、銀、金、鐵、鎳、寶石、玉石等,部分已得到大面積開採。各礦源分部地區說明如下:

(1) 銅礦:主要位於曼德勒以西105公里的望瀨及望瀨以東11公里處的禮勃東。產品品質較高並已進入國際市場。

(2) 鉛鋅銀礦:主要分布在撣邦東部高原的鉛、鋅、銀礦帶中。該礦帶向北延伸到中國雲南省,向南延伸到泰國,全長2,000多公里。最大的礦床是撣邦北部的包德溫礦。

(3) 鎳礦:主要分布在曼德勒以北,有達貢山鎳礦和梅當鎳礦。

(4) 鐵礦:主要分布在緬北克欽邦,克欽邦的帕敢鐵礦屬褐鐵礦。

(5) 金礦:緬甸金礦主要集中在緬中北部實皆地區,緬甸最大的國有金礦山是Kyaukpahto金礦,位於實皆省東界近北端。曼德勒省中部有Yamethin金礦。

(6) 玉石礦:主要分布在緬甸北部克欽邦的帕甘地區。

(7) 寶石礦:主要分布在緬甸中部之抹谷地區及東部的猛秀地區。

1994年緬甸頒布礦業法,允許外國對寶石、金屬、工業礦產原料、石料進行勘查、勘測及生產。同年10月,緬甸政府宣布過去由緬甸國營部門壟斷經營的金礦和銅礦向外資開放,截至2014年3月止,外國對緬甸的礦業投資金額達23.3億美元。加拿大Ivanhoe公司已有在緬投資開發銅礦且開始生產銅金屬成功投資案例。

2、緬甸的礦業投資法規簡介

2015年12月24日修改礦業法、獲國會通過並由總統辦公室在2016年1月7日發布,礦業法修正案除涵蓋礦山開採等傳統產業外還將礦產品提煉、貿易等中間產業包含在內。大型礦山開採許可證由5年延長至15年,小型礦山由3年延長至7年。該修正案同時調整礦產品交易稅,按交易的礦產品不同,稅率由2%至5%不等;其中黃金交易稅率為交易利潤的5%,寶石為2%。另經過修改1994年頒佈的採礦業務法律後規定,金、鉑、鈾等金屬礦的稅收增加了5%,工業用原材料或者是開採沙石業務則增加了2%。根據修改後在1月7日頒發的緬甸採礦法律中的金、鉑、鈾等金屬礦增加5% 的採礦稅,銀、銅、錫、鎢、鉭、釷、鎳、稀土金屬等採礦稅收增加4%,鐵、鋅、銅、鉛、銻、鋁、鉻、鎂等增加3%的稅收,工業用原材料或沙石開採則增加徵收3% 的稅收。緬甸礦業總機構主席欽貌航表示,修改後的礦業法律比之前的要好,靈活性比較強,特別是以前的法律並沒有包含中小型採礦業。惟經過修改的礦業法律雖然比較完善,但並不易吸引國際頂級的礦業公司前來

3、緬甸礦產資源開發的優勢

(1) 緬甸以往受到國際經濟制裁,國際上的大礦業公司未能進入到緬甸進行開發,所以礦產資源缺乏投資,全國70%的礦區未進行勘探。所以尋求大礦的機會較大,競爭不激烈,目前在緬甸開發的大公司尚不多。

(2) 緬甸的礦品位高,開採環境較好,金礦儲量大。一般品位都達5-10 g/T,最高達4,000 g/T,鉛鋅礦品位一般都在15度以上。儲量在500噸以上的大金礦已有多個。如緬甸的膠帕圖大型金礦,露天開採,保有儲量500噸,最高品位1-4,000 g/T。現中金公司與緬甸吉祥公司合作,據初步評估,其儲量可達千噸以上。

緬甸其他礦產儲量也很大。緬北有一錳礦帶長46公里,寬4,200米,礦厚20米,品位37%,儲量1.6億噸。還有一英國進行的坑探顯示鉛鋅品位47%,含銀每噸1,064克,儲量百萬噸。還有中有色占有的鎳礦,平均品位2.9%。紫金欲收購的加拿大易拜金礦品位均超過10 g/T。現國防部掌握的德比金礦,儲量在500噸以上,平均品位每噸8-10克。緬甸礦產資源十分豐富,品位高,儲量大。

(3) 投資緬甸的第三個優勢是投資成本低。一個儲量100噸的金礦採礦權在中國大陸價值2-4億元,500噸儲量的礦權在10億元以上。而在緬甸的投資比在中國大陸低5-8倍,只需要5,000萬元至1億元,有的礦幾百萬元就可拿到採礦證。目前在中國大陸已找不到大而富的礦。即使大而富的礦,價格也是天價,投資成本特別高。

(4) 緬甸的人工便宜,且吃苦、老實。

(5) 緬甸地處熱帶,可365天工作,沒有冬天。緬甸的弱點是缺乏電力,沒有電網,能源成本較高。在中國大陸每克黃金生產成本為70元,在緬甸的生產成本約為75元,主要是發電用油的成本。

緬甸2014年玉石出口額達10.7億美元,同比成長11.7%,占緬出口總額的9.7%,為緬第二大出口產品,僅次天然氣之出口。國內私營在礦業領域的投資已達110.08億美元。緬甸礦業部消息稱,為了增加礦產品產量,緬甸礦業部准許國內外公司以產量分成合同方式(Production Sharing Contract)經營金屬礦產勘探業務。礦業部正用5年計劃(2011-2012年至2015-2016年)的目標下積極生產金屬礦產品。根據計劃,2011-2012年的礦產生產價值為559.53億緬元、2012-2013年為1,074.50億緬元、2013-2014年為1,215.07億緬元、2014-2015年為1,583.39億緬元、2015-2016年為2,674.27億緬元。

據悉,第二礦業公司以實皆省板卯鎮黃金礦區為優先項目,正積極展開礦產業務。緬甸珠寶公司則將優先生產玉石和珠寶。另據消息,為了消除非法走私黃金及鑽石現象,礦業部將准許國產黃金及鑽石向國外出口。據黃金業界消息,緬產黃金一般向泰國、印度等國非法出口。

(八)醫藥業

來自亞洲國家的藥品占緬甸醫藥市場的主要來源。印度居首位,占40%,其他依次是孟加拉、中國大陸、泰國、印尼、巴基斯坦及越南。據有關部門公布的資料,緬甸每年進口藥品達5,000多種,2011/2012財政年,從印度、泰國、中國大陸三個鄰國進口藥總額達890萬美元。2012年,緬甸國內最大、最現代化的西藥製藥廠在彬烏倫建成,可生產162種藥品。本著減少從國外進口藥品及節約外匯開支目的,工業部所屬的該藥廠生產口服藥、注射液及外用藥等各類藥品。緬甸除此藥廠外,在仰光還有兩個製藥廠。根據日本和韓國的季節性訂單,Fame醫藥公司在緬甸進行生產後出口。

依據緬甸官方最新規定,向緬甸出口藥品的外國公司首先要向緬甸食品與藥物管理局(FDA)申請,同時沒有英文說明的外國藥品不可在緬甸銷售。目前,在市場上取得合法銷售權的外國藥品有4,000種左右,據藥品經營者表示,中國大陸生產的藥品在緬甸市場上占比較大的比重,但是中國大陸藥品往往沒有英文說明,這勢必影響中國大陸藥品的競爭力。

(九)金融與保險業

緬甸政府在2014年中釋出9家外資銀行在緬營運執照後,經過一年的籌備,這些銀行相繼在下半年開幕營業,外商銀行初期業務的重點在提供母國來緬廠商金融及貿易便利化的服務,當局在本年底更加碼宣布,2016上半年追加釋出4張外資銀行營運執照,擴大成效,我國的玉山銀行也在本次13家申請的銀行業者脫穎而出,獲得在此設立分行的許可。伴隨著外商銀行的進駐,緬甸的保險及電子金融服務也開始改變,ATM系統的布建持續擴增,數量已接近1,500台,而全緬裝置的電子收銀機(POS)也來到3,000台,這些基礎設施有助發展現代化銀行業務;由17家當地銀行業者聯合推動的MPU卡(記帳卡),2012年底首發,目前發卡戶數也已突破100萬,據報導當地Asian Green Development(AGD)銀行也將發行MPU與中國銀聯UnionPay的聯合記帳卡(debit card),通行緬甸國內外。此外,包括MasterCard、Visa、UnionPay,和JCB等機構也分別在2012和2013年間,與當地業者合作,共同推動電子支付服務,緬甸的金融服務業務正加快腳步與國際社會接軌中。根據報導Myanmar Apex Bank(MAB)將在2016年3月開辦的行動銀行支付業務(mobile bank transfer services),本地民眾可以手持裝置透過該項服務,將緬幣轉移到第三方;緬甸到目前僅有1/5人口擁有銀行帳戶,隨著電子金融業務的開展,本地銀行將有新的發展契機。

2015年緬甸另一樁金融界盛事當屬12月9日正式揭牌的仰光證券交易所YSE(Yangon Stock Exchange),雖然仰光證券交易所已經揭牌,不過股票買賣交易的業務營運則在2016年3月份才正式開始,當局在仰光證券交易委員會揭牌當天同時宣布,包括FMI、MAPCO等6家公司,通過首波的股票上市交易審核,並表示近期有更多當地申請股票上市的公司會通過審核。YSE正式營運後,當有機會紓緩本地資本流通不足、資本市場發展落後的問題;據國際金融機構調查,緬甸目前僅有約1/5的人口接觸過本地的金融服務,更僅有5%的人使用正規的銀行服務,本地銀行的放款利率更高達13%左右。

金融業務除了銀行以外,中小型財務公司近年也逐漸發展起來,針對緬甸現階段最缺乏融資管道的中小型企業提出金融服務;據報導越南投資與發展銀行(BIDV)與當地私營瑪哈泊嘎小型貸款公司合作,在緬投資30億緬元經營小額貸款業務。其單筆小額貸款金額最高為500萬緬元,貸款年息28%,並須提供抵押品。該公司也接受小型存款,年息15%,並自7月1日開始營運。自2012年以來,緬甸政府共批准了逾242件國內外機構經營小額貸款業務,其中國際NGO 7件,緬甸民間組織22件,合作社77件,外國公司20件,國內公司107件等,統計2011年至2014年期間,週轉資金約達560億緬元。

緬甸當局自2012年9月起開放私人公司申辦保險業務,試圖改變過去50幾年國營Myanma Insurance作為當地唯一的保險公司的狀態,根據AIA保險公司的推估,緬甸本地保險市場2030年可能成長到28億美元的規模。據悉緬甸保險監管委員會已通過3間外資公司,包括Sompo Japan Nipponkoa Insurance, Mitsui Sumitomo Insurance Co., Ltd及Tokio Marine and Nichido Fire Insurance Co., Ltd)等,在Thilawa經濟特區提供責任保險業務。截至現在外國保險公司可做的業務有人壽保險,火災保險及各類汽車保險等。在Thilawa經濟特區營業的保險公司,必須在緬開辦事處3年,最少有30年的經驗及投資金額最少有30億美金。執照費用為3萬美金及年費1萬美金。另,根據現階段規定,申請辦理壽險業務公司的資本額須要60億緬幣,而辦理綜合保險業務公司的資本額則須要460億緬幣;綜合險業務涵蓋火險、車險、現金保全險,和農民的蛇吻險等。

(十)物流零售業

緬甸過去受限於道路基礎建設不佳及車輛售價偏高,物流業發展緩慢,近來電子商務開始萌發,加上政府調整汽車進口的費用以及道路品質逐步改善後,經營成本也跟著降低,促使物流業的發展重新受到注意;仰光市區的交通壅塞仍然嚴重,再加上通訊基礎設施尚不夠完備,資訊處理和交換的成本偏高,影響新式流通事業的發展,展望當地零售業者加快展店的速度,加上肯德基、Pizza Hot等速食連鎖業者,進軍緬甸布局事業發展後,短期內可以預見物流零售業將會有新變化。

緬甸人口總數超過5,200萬,GDP達590億美元,這當中有15%的占比,約88.5億美元的國民生產毛額是經由零售業創造的,伴隨著當地消費購買行為的轉變,儘管起步中大型、舒適的現代化零售超級市場數量仍然稀少,但此新型態通路的崛起,預告緬甸的消費市場正邁向一個新興的未來。

仰光市在2004年全體零售店面總面積約2萬平方米,這個數字到去(2014)年估算已達15萬平方米;近2年市區內各式建案夜以繼日興建中,預計完工之後有相當比例的空間將投入零售業的發展,到2017年底,全仰光市的零售店面樓板總面積將超過25萬平方米,屆時當地的零售業通路可能進入一個嶄新的戰國時代。

零售通路的發展與消費者生活型態息息相關,根據Hypertrade顧問公司在2013年的一次調查發現,中等所得家庭每月購物頻率4到5次,而半數以上的高所得家庭,每周購物的頻率超過1次。另外從購物的總金額分析,約6成的中等所得家庭,每周支出約3萬元緬幣用於購物,而約有半數的高所得家庭,每周購物支出達4萬元緬幣。根據亞洲開發銀行(ADB)設算,緬甸若持續正確地推動並順利達成經貿結構轉型,有機會享有目前約8%的中高度經濟成長率到2030年,屆時當地的人均所得也將到達2,000美元與3,000美元間,正式成為一個中等所得的國家,為緬甸未來的消費市場勾勒出美好願景。

緬甸政府為了保護其國內零售業者避開國外通路業者直接的競爭,在2012年外國投資法中規定,2015年底之前不受理任何外國人申請發展零售業的投資案,而2015年後外國人申辦投資零售業,必須當地人合資辦理,至於完全開放外國人直接投資緬甸零售業的期程設定在2020年之後。

除了設立通路的投資限制,未來可能發展的線上購物之商業模式,可能成為有意在緬經營實體零售通路業者的長期隱憂;緬甸目前雖礙於其電信網路通訊品質不佳,加上欠缺現代化的物流系統,線上購物迄今仍然還在嘗試階段,不過隨著東協市場的逐步整合,以及近年基礎設施陸續到位,緬甸透過虛擬商店進行線上購物將是很快可以預見的事,線上購物與零售店面並存,實體與虛擬通路競合分享消費者零售市場的時候將指日可待,有意在緬發展經營者就此也宜及早規劃。

四、經濟展望

隨著緬甸民選政府的上臺,新一輪地緣政治角力正在緬甸展開,美國、歐盟國家、日本以及印度等國家都希望在緬甸政治轉型中發揮重要作用,以確保各自國家對緬甸的轉型發揮積極效應,尤其是美國視緬甸為其「亞太再平衡」戰略的戰略支點國家之一,緬甸成為美國多年來重要的拉攏對象。

除了緬甸重要的地緣戰略位置外,緬甸在經濟方面也吸引了全球的眼光:緬甸市場潛力巨大,商機無限。緬甸天然資源豐富成為世界各國競相投資的對象。美國正積極加強對緬甸的關係,日本早就在接近緬甸,日本企業大力投資緬甸,積極參與緬甸的城市計畫和基礎設施建設。安倍政府積極拉攏翁山蘇姬,力圖在緬甸獲取更多的經濟利益和政治影響力。近年來,歐盟國家也在緬甸積極地展開活動,支援和幫助緬甸當地經濟建設,協助緬甸政治轉型,推動緬甸民主化進程及培訓員警。同時,歐盟國家也希望打開緬甸市場。

緬甸新政府上臺執政不得不面臨著推動政治和解及民族和解、提高民眾生活水準、發展經濟和改革開放等主要任務。緬甸新政府在內政及外交兩大領域均面臨著諸多考驗。如何處理好與軍方的關係,直接影響到緬甸政局穩定與國家發展進程。一般預料,緬甸新政府將採取務實、平衡的態度處理對外關係,以推動緬甸社會、政治和經濟發展。

另中國大陸是緬甸的最大鄰國、最大貿易夥伴國和最大投資來源國,緬甸新政府成立後立即邀請中國外交部部長訪問緬甸,從而使中國大陸外長成為新政府執政後首位外國政要,反映了緬甸新政府欲與中國大陸加強合作的強烈願望。未來緬甸的發展在一定程度上取決於美國、中國大陸、歐盟和鄰國印度、東南亞國家,但緬甸新政府為求自身國家之利益,必須積極平衡、穩定的發展與美國、歐盟、中國大陸等大國的關係,故多邊外交將成為緬甸新政府對外政策的主流。

另在內政部分,如何與軍政府合作、繼續共同推動民主改革,並且持續進行必要的修法,建立較現代化及符合經濟發展所需的法律結構,是NLD最大的挑戰。

值得注意的是,緬甸民族宗教爭端與分離運動盛行,2015年初緬甸總統在果敢地區實施軍管。緬甸政府軍與果敢民族民主同盟軍(MNDAA)之間的武裝衝突原本已平靜數年,若緬甸政若未能對宗教、少數民族以及西部洛興雅族之人權、身分等問題妥適解決,恐對緬甸未來政經改革發展造成負面影響,又該國貧富差距加大帶來社會秩序變動風險、天然資源受寡頭壟斷導致分配不均問題趨於嚴重頂亦係隱憂。

在經濟方面,緬甸地理位置優越,居中、印兩國之間及大湄公河流域上,延海岸線有數處可發展成為深水港連接東西方,天然資源豐富,人工相對低廉,工業猶待發展,民生物資缺乏,加上2012年起國際經濟制裁陸續解除,外商紛紛陸續進行投資,拓銷內外銷市場之商機。緬甸優勢在於總體經濟持續成長、中產階級興起、天然資源豐富、出口結構開放有彈性、外人投資及地緣經濟優勢、勞工相對低廉;劣勢為法規不健全、缺乏有效區域資金及資源分配、缺乏有品質之管理系統及計畫整合、技術勞工不足、效率不高;機會在於亞洲新興市場擴張及市場前景、能源、電信、營建、製造及技術持續成長、在許多產業中可成為區域中心,如教育、醫療、物流、觀光、財務,及亞洲提供免費及品質良好的進口供給;威脅為2015年東協國家之競爭、私人保險正在起步、區域不均衡發展造成社會不均衡發展。

新政府上臺令人高興的是,歐美等國家對緬甸的外商直接投資不斷增長。據緬甸投資與公司管理局資料,2015年全年,緬甸吸引外資94億美元,其中40億美元集中在翁山蘇姬政府大選獲勝後的12月。亞洲開發銀行4月初也對外宣稱,預計緬甸2016年的外商直接投資將保持8.4%的增長率。為進一步增加對外商投資的吸引力,緬甸政府在2015年年底和2016年年初陸續修改了《礦業法》《仲裁法》及《公寓法》,為外商投資及外國人在緬甸置產提供便利條件。不過,日本外交官網站發表文章指出,翁山蘇姬政府上臺以來,在內閣成員任命、經濟政策制定、少數民族羅星亞人地位等問題上,讓外界及NLD內部擔憂。另在內閣成員任命上,翁山蘇姬起初擔任4個部長職務,隨後又讓出兩個部長職位。緬甸媒體認為,新政府如此安排恐怕只有兩種可能:一是民盟內部難以在短時間內找出勝任部長職位的人選,翁山蘇姬臨時擔任4個部長職位只是應急之舉;二是NLD內部或NLD與軍方之間未能就部長人選達成一致。在羅星亞人問題上,翁山蘇姬的態度並沒有因為NLD的上臺而有所改變。而新政府在經濟領域的表現,也讓人充滿了擔憂。自大選獲勝以來,圍繞政府人事組成以及翁山蘇姬本人的職位問題,新政府與軍方和前政府頻頻展開對抗,但在民眾最為期待的經濟、民生改革領域卻未有任何行動。一名民盟內部人士接受西方媒體採訪時表示,民盟內部只是在總體計畫方面要縮小社會貧富差距,但對緬甸未來經濟、財政政策並未形成清晰的思路。即使在民盟內部,也充滿了不安情緒。

另依據亞洲開發銀行(ADB)資料顯示,許多加入緬甸勞動力的年輕人教育及技術程度不足,這項缺失造成經濟成長不易,並極度依賴自然資源。雇主指出人力資源的不足將會妨礙商業的運作,而低品質教育、低程度學歷、缺少解決問題能力及團隊合作的基本知識與技能,使年輕人無法勝任工作或進行未來的訓練,故必須透過提供特定技能,以加強技術與職業教育和訓練。2009年時,年齡在18-27歲之中學畢業或輟學投入職場者中,僅不到2%的人參加職業訓練。依就業數據分析顯示,中學教育是瓶頸,2002年110萬小學入學新生中,只有5分之4完成5年的小學教育,更只有10分之1完成中學學業者通過大學入學考試,故低入學率是限制高等教育以及職訓的主要原因。此外,一半的年輕人以及3分之2的貧戶,無法完成中學教育,也使得他們無法參加職訓,亦難找到好工作。為解決這個問題,政府提出2016-2020年的全國教育方案。這項方案計畫要改進中學課程,以配合職場需求,並增加中學教育完成率,讓中學教育和職訓接軌,並增加需求導向職訓的機會,特別是協助貧戶青年以及低技能勞工。政府已開始解決教育投資不足的情況,教育的公共投資占2011年GDP僅0.8%,遠低於亞洲水準,而從2012到2013年,政府投入教育的經費增加3倍以上,不過也僅占GDP的2.0%,因增加教育投入勢必造成未來財政之增加。

五、市場環境

緬甸農業、工業及服務業占GDP的比例分別為43%、20.5%及36.5%。依據亞洲開發銀行之緬甸評估報告,緬甸男女比例為46:54;勞動人口達3,500萬,農業佔就業人口70%。識字率達96%,國小入學率90%、國中入學率58.3%,33%高中以上畢業。緬甸人口34%居住在都市,多從事自營生意,僅1%擔任管理職務;66%人口居住在鄉村,多從事農、漁、林業。仰光460萬人、曼德勒100萬人、Mawlanyini 50萬人,只有31個城鎮人口超過10萬人。緬甸之交通網路在東協極為落後,根據聯合國發展機構UNDP 2011年統計,東協平均每千人道路密度11公里,緬甸只有2公里;印尼及泰國每千人分別擁有250輛及370輛車,緬甸只有18輛。緬甸家戶有電比例:仰光67%,內比都54%,Kayar 37%,曼德勒31%,其他鄉村地區16%,緬甸面臨嚴重城鄉數位落差(digital divide),很多地區仍未獲供電,更沒有網路。仰光自來水供應率60%,都市欠缺下水道及污水處理系統。緬甸全國分為14個state,最貧窮的3 state為:Chin、Rakhine、Shan。全國家庭每月平均支出,約140美元;都市家庭每月平均支出約27萬緬幣,約317美元。緬甸54%家庭擁有電視等影音產品,2%家庭裝有冷氣,4%家庭擁有行動電話,0.2%家庭裝設網際網路,每2家庭擁有1輛自行車,37%家庭使用摩托車作為主要交通工具,每千人擁有18輛汽車。緬甸消費者無品牌忠誠度,要求物超所值及等候打折促銷時機,前往購物中心作消遣而非真正為購物。緬甸都市居民多以看電視(如MRTV4)獲取資訊,鄉村居民則多聽收音機獲取資訊;以往因報紙多由官方控制,超過半數人民只看週報,2013年4月開放報禁後已允許私人辦日報。緬甸人民雖生活不充裕,但自2011年以來,一些天價進口產品,如汽車及手機等降價甚快,使緬甸消費者感覺逐漸可以負擔,也使甚多消費品都有高、中、低階之需求。

難以獲取金融服務是限制緬甸私營企業發展的最主要因素。世界銀行曾訪問在緬營運超過1,000家內外資企業,僅1%的固定資產投資來自銀行貸款,高達92%的企業僅依靠自有資金維持商業運轉。

而2015年緬甸幣值貶侵蝕銷售利潤,緬甸經常帳近年多處在入不敷出的狀態,然而拜改革開放之賜,外人直接投資(FDI)源源不絕,2015年全年出口金額約100億美元,進口金額達155億美元,入超接近50億美元,儘管當局宣稱2015年度的FDI接近60億美元,經常帳與資本帳一減一增,緬幣幣值似乎具有支撐,不過FDI多數是依據廠商預計投資的總金額估算,與實際投入的資金還有差距。另外自從緬甸政府在2014年10月7日正式公布調整有關房地產價格及嚴格檢查逃稅的命令後,當年11月,起緬幣兌換美元一路走貶,迄今緬幣兌美元貶值近30%,嚴重侵蝕當地進口商的營業利潤,部分年初以緬幣1,100元匯率設算成本的進口商,面對目前1,300元的匯率,銷售商品一出一進之間,馬上要面對20%的匯差損失,對於沒有能力制訂市場商品售價的廠商,進退兩難,有意到此發展的廠商需要仔細評估緬甸的匯兌風險。

與東協鄰近國家相比較,緬甸具有實務經驗的技術工程人員,月薪從300美元對起算,而一般外資企業聘僱的管理階層人員月薪則多在800至1,000美元的範圍,費用並不算高,然而對於勞力密集的製造業者而言,攸關直接成本的勞工薪資標準才是重中之重,緬甸2015年宣布調漲基本工資,無疑會增加這類製造業廠商的營運成本,直接對廠商造成衝擊。

根據緬甸「勞工、就業與社會保障部」新近制定的國民最低工資標準規定,本地勞工在試用期間,雇主須支付75%的最低工資,試用期滿合格後,就必須依照新國民最低工資標準規定,支付每日3,600緬元給聘僱的勞工,同時要求雇主和員工簽署聘用合約時,必須將員工在試用期階段即獲得75%的最低工資加入勞雇契約的明文規定。調漲基本工資規定雖然沒有強制要求雇用包含15人以下的小型公司配合辦理,然而對多數經營來料加工(CMP方式經營)的廠商,和其他勞動力需求高的製造業,習慣先前以2,000多緬元的人均工資設算成本者,造成不小的衝擊,由當地相關資訊獲悉,已經有部分經營困難的中小型成衣代工業者,先解除仍在試用期間勞工的勞動合約關係,還有少數業主選擇以關廠結束營業應對此一新制。緬甸以往勞資紛爭並不多見,統計2014年全緬發生232起勞雇糾紛案件,其中仰光省工廠與勞工法檢查局處理了188起,為工人重新領取1.69億緬元補償金,新制實施後,往後這類的勞資糾紛恐怕會持續增加。


六、投資環境風險

在2015年11月的緬甸大選中,翁山蘇姬率領的全國民主聯盟(NLD)大獲全勝,3月底時隔半個世紀的文人政權上台。政治狀況將大幅改變,海外投資順利推進。在政權更迭之前,來自中國大陸的投資申請接連不斷,3月的投資額占到2015年全年投資額的40%。

在全國民主聯盟新政權執政的第1年(2016年度),隨著緬甸民主化的進展,美國也已放寬對緬甸的制裁,投資額有望出現增加。亞洲開發銀行(ADB)預測2016年緬甸的國內生?總值(GDP)增長率將達到亞洲最高的8.4%,預計來自海外的投資將繼續成為拉動緬甸經濟增長的引擎。惟緬甸仍有許多投資風險須注意

(一)借用人頭增加風險

不少臺商在緬甸投資仍借緬甸籍人頭購地與投資。因此徒增其經營風險,除了人頭費不斷上漲,出售土地使用權或遇法律問題時,會遭遇困難。

(二)勞工問題浮現

勞工問題逐漸困擾臺商,基本工資調升,在未來會加重勞力密集產業的成本;每次要加班須工會理事全體簽名同意後,才能送工業區勞工部審核的規定,也讓資方很難順利趕工出貨;工會活動與罷工,也會引起許多困擾與勞資紛爭。

(三)不動產租金高昂與供給不足

過去幾年緬甸旅館、公寓、辦公室、工業區租金價格飆漲,且供給嚴重不足,形成投資障礙。

(四)緬甸政府提供之服務資源不多

緬甸各級政府未設立招商引資部門,提供投資服務。緬甸自中央到地方,都只有監管外商功能,甚少為外商服務。

(五)法規解釋空間大

官員對法規解釋空間極大,造成營運上之困擾。

(六)電力問題阻礙自動化

臺商公司因勞工問題想採自動化生產,但緬甸常停電且電壓不穩,機器的電子控制系統容易故障,自動化設備在緬甸將不易維修而放棄。

(七)外匯管制依然存在

緬甸目前除了不能預付貨款外,開具 L/C 或外幣買賣都已經開放。但不能預付國外訂金,對須進口原材料之廠商極為不便。緬甸政府為了管制外匯,目前規定企業無論規模,若要提領美金,每周提領上限是 1 萬美元,而且要分兩次提領。若遇發薪日,則必須先將美金換成緬幣後,才可不限額提領。

(八)融資不易

部分臺商並非上市公司,營運重心不在臺灣,因此不易由臺灣取得貸款,在緬甸貸款的利息議價能力亦較差。

(九)基礎建設不足

緬甸基礎建設落後,港口、道路及通訊電信品質不佳,水電供應不足,即使在首善之都的仰光市,每日也隨時有斷電可能。原物料供應須透過第三國間接海運,交貨期長。



第參章 外商在當地經營現況及投資機會

一、外商在當地經營現況

依據緬甸國家計畫暨經濟發展部中央統計局之統計資料,累計迄2016年3月底外人總計投資金額為637.18億美元,緬甸主要外人投資來源國為中國大陸居第1位(132件,180.72億美元)、新加坡(209件,130.66億美元)、泰國(96件,105億美元)、香港(125件,73.5億美元)、英國(83件,40.75億美元)、韓國(127件,34.89億美元)、馬來西亞(55件,19.11億美元)、荷蘭(14件,9.89億美元)、印度(23件,7.32億美元)、越南(11件,6.93億美元)。主要投資業別為:石油及天然氣、交通運輸及通訊、製造業、不動產、觀光旅館業、能源發電、農業。

2015年度(2015年4月至2016年3月)海外對緬甸的直接投資額(核准金額)比去年同期大幅增長18%,增至約94億8,100萬美元,為史上第2高。投資產業部分對石油和燃氣相關領域的投資成為拉動投資增長的引擎。由於時隔半個世紀誕生文人政權,對緬甸經濟增長的期待出現升溫,來自海外的投資開始湧入。

緬甸的投資和公司管理局(DICA)近日公布的統計數據顯示,自有記錄的1988年以來,海外投資額最高的是2010年度的約200億美元。在該年度,中國大陸企業對緬甸水力發電領域投資大幅擴大。而2015年度則緊隨其後,創2011年春季的民主化運動後的最高紀錄。與國際社會的關係出現改善以及前登盛政權完善外國投資法增加了海外投資額。

從各領域的投資額來看,投資額最高的領域為石油燃氣領域,佔整體的51%。包括中國的資源商社廣東振戎能源在緬甸南部Dawei建設大型煉油廠、荷蘭皇家殼牌公司等歐美跨國公司在印度洋上的海上礦區開發投資。

其次為通信、運輸領域的投資,佔整體的20%。2014年之後進駐緬甸的挪威電信公司(Telenor)和卡塔爾電信(Ooredoo Telecom)等海外移動運營商在緬甸建設基地台,對通信基礎設施建設的投資出現增加。其次是對製造業、房地?和電力等領域的投資。

從各國對緬甸的投資額來看,主要投資國家為新加坡、中國大陸、加拿大、荷蘭、馬來西亞、泰國、香港、印度、日本、韓國。新加坡佔整體投資額的45%,位居首位。各國的企業經由新加坡的金融子公司進行投資的案例很多。排在第2位的是中國大陸,佔整體投資額的35%,中國大陸對緬甸的直接投資額增至上年度的6倍。日本對緬甸的投資額增至2.6倍,從上年度的第11位上升至第8位。

在2015年11月的緬甸大選中,翁山蘇姬率領的全國民主聯盟(NLD)大獲全勝,3月底時隔半個世紀的文人政權上台。政治狀況將大幅改變,海外投資順利推進。在政權更迭之前,來自中國大陸的投資申請接連不斷,3月的投資額占到2015年全年投資額的40%。

二、臺(華)商在當地經營現況

(一)華商

在緬甸較具經貿實力的華商組織包括:華商商會(多來自福建)及雲南會館(多來自雲南),我外貿協會籌組之緬甸拓銷團均曾與此二組織合辦貿易洽談會。

(二)臺商

由於以往緬甸使領館不願對我文件進行驗證,使臺商無法以臺灣公司名義直接進行投資,所以在緬甸投資之臺商多數經由第三國或利用當地人身分前往投資。經我方多次向緬方表達關切,2013年1月及3月「投資暨公司管理局」(DICA)已復告我方:我商可以直接投資緬甸且因緬甸未在臺灣設使領館,故臺灣公司所準備之申請文件,可以不必經緬使領館驗證,就可向DICA送件。

據我國經濟部投資審議委員會統計1952年至2015年我國於緬甸累積投資件數為7件,累積金額為3,215萬美元。另依據緬甸DICA資料顯示,迄 2016年3月31日止,來自臺灣投資廠商為8家,累計金額為1,400萬美元。惟依當地臺商會估計,目前我在緬甸臺商約有270家,投資金額約3億美元。投資經營行業包括:玻璃纖維水塔及漁船、紡織成衣、光學鏡片、冷氣空調、包裝膠帶、紙箱、建築、木材、農業、鞋業、繡花、汽車零件、化妝品、旅行社、PE帆布加工、餐飲、珠寶手飾、水產、航空(華航及長榮)、金融等,也有與當地合資開發工業區及經營進口產品代理業務,投資廠商以中小企業為主,近年亦有較大型企業進駐,如寶成工業、宏全國際及世紀鋼構、服務業包括新光保全及金融業。2016年3月緬甸中央銀行公告第2波外資銀行執照,初步核准我玉山商業銀行得於緬甸設立分行。我在緬甸臺商組織為「緬甸臺商總會」,會員110餘位。

緬甸以往所吸引之外資多投資於資源開發項目,包括:石油天然氣、礦產及發電等,這些投資帶來的技術及就業機會較少,未來緬甸政府將轉向吸引有技術、能創造就業的製造業及服務業的投資。臺灣在製造業的技術及中小企業發展經驗皆為緬甸需要,雙邊經貿投資往來有甚大成長空間,惟緬甸政府政策不透明,行政裁量權過大、貪污嚴重及基礎建設落後,間接成本甚高,加上緬甸政經改革後土地價格飆漲,前政府曾重複核發地契,已造成甚多土地糾紛,外人投資須審慎。

三、投資機會

(一)緬甸許多行業及服務業限制外商投資。緬甸投資委員會依據2012年11月2日公布之新外人投資法,於2013年1月31日發布2013第1號通令,緬甸投資委員會(Myanmar Investment Commission, MIC)於2014年8月14日發布第49/2014號公告(Notification 49/2014),針對禁止和限制外商投資領域作出重大調整,該公告取代2013年1月30日發布之第1/2013號公告。相關規定可自網站http://dica.gov.mm.x-aas.net/下載。

(二)第49/2014號公告將緬甸禁止和限制外商投資的行業項目具體規範於四個附表:

1、表一明列禁止外國投資項目:規定有關禁止外國人從事的項目由21項縮減至11項。

2、表二明列要求外資必須與緬甸公民以合資方式進行之項目:規定要求外國人必須與緬甸公民合作開展的經濟活動由42項減至30項。與原規定相比,增加第23項之「經營中小型發電公司」。另在第17及18項中加入「石油、天然氣及油氣產品除外」之規定。新公告未明確規範合資比例,惟依前公告規定緬公民持股至少應佔20%。

3、附表三明列外商投資需緬政府7個不同相關部會出具推薦函並與緬公民進行合資的43個項目。例如蜜蜂養殖及相關產品製造需有畜牧水產和農村發展部出具推薦函並與緬公民進行合資;開設私立醫院及診所需由衛生部出具推薦函並與緬公民進行合資。

4、附表四明列21個投資項目需符合相關規定,例如在煙草生產過程中必須使用50%以上當地原料,並且保證90%以上產品出口。本表所規範多數項目需由相關部會出具推薦函或與緬甸相關政府部會進行合資,例如興建煉油廠需與能源部合資。

(三)前述有關禁止外國投資項目(List of Economic Activities under Prohibition)包括:

1、國防武器彈藥生產及相關服務;

2、天然林木管理和保護;

3、玉石、寶石勘探、開發與生產;

4、中、小規模礦業生產;

5、電力系統管理;

6、電力檢測服務;

7、航空導航;

8、在河道區域開採金屬礦產(含黃金);

9、航海導航;

10、未經聯邦政府批准的出版和廣播業務;

11、出版發行緬文或其他緬甸國內民族文字的報紙、雜誌、期刊

(四)前述要求外資必須與緬甸公民以合資方式進行之項目(List of Economic Activities to be allowed only in the form of Joint Venture with Myanmar Citizens)

1、生產和銷售雜交種子;

2、生產和銷售高產種子和本地種子;

3、生產和銷售餅乾、威化、麵條、通心粉、米線、義大利面等糧食製品及其他穀物相關食品;

4、生產和銷售糖果、可可、巧克力等全部甜食;

5、保存、生產、灌裝和銷售除牛奶和乳製品外的其他食品;

6、生產和銷售大麥、大麥釀制酒類和非充氣飲料;

7、蒸餾、混合、精餾、灌裝和銷售全部烈酒類飲料和非飲料;

8、生產和銷售全部冰類;

9、生產和銷售飲用純淨水;

10、生產和銷售纜繩、繩索和紡織纖維編織;

11、生產和銷售全部搪瓷製品、刀具和陶器;

12、生產和銷售塑膠製品;

13、生產橡膠和塑膠;

14、包裝業;

15、處理全部動物皮革(不包括人造皮革)以及生產和銷售皮鞋、皮包等皮革製品;

16、生產和銷售全部紙製品,包括紙板、複寫紙、蠟紙、衛生紙等;

17、生產和銷售以緬甸國內自然資源為基礎製成的化學品(石油、天然氣及油氣製品除外);

18、生產和銷售固態、液態和氣態燃料和噴霧(乙炔、石油、丙烷、發膠、香水、除臭劑、殺蟲劑,石油、天然氣和油氣製品除外);

19、生產和銷售氧化劑(氧氣、過氧化氫)、壓縮氣體(丙酮、氬氣、氫氣、氮氣、乙炔);

20、生產和銷售腐蝕性化學品(硫酸、硝酸);

21、生產和銷售工業用化學氣體,包括壓縮、液化和固體形態;

22、生產藥品原材料;

23、經營中小型發電公司;

24、建設國際標準高爾夫球場和度假村;

25、建設、銷售和租賃住宅公寓;

26、建設和銷售辦公及商業建築;

27、建設、銷售和租賃位於與工業區相連的住宅區的住宅公寓;

28、建設經濟適用房;

29、國內航空服務;

30、國際航空服務。

目前緬甸禁止原木從緬甸出口。這種情況下,外資企業可以通過合作方式在當地建木材加工業企業,帶動當地實現雙贏。由於緬甸快速的發展和城鎮化進程,能源、製造、建築和酒店業等四大關鍵產業成為外國投資商最能大展拳腳的領域。



第肆章 投資法規及程序

一、主要投資法令

2012年11月2日緬甸總統登盛簽署及公布國會11月1日聯席會議修訂通過之新「外人投資法」(Foreign Investment Law),共計20章。此法通過後,1988年公布之舊法將廢止。緬甸「國家計畫暨經濟發展部」(Ministry of National Planning and Economic Development, MNPED)依據此法成立之「緬甸投資委員會」(Myanmar Investment Commission, MIC)。依據舊法所獲得之投資優惠,仍可享有至期滿。本法規定若和緬甸政府通過之國際條約不符,需遵照國際條約規定。本法及投資申請表格可自「緬甸投資暨公司管理廳(DICA)」網站http://dica.gov.mm.x-aas.net/下載英文版。另,DICA亦編有投資指南,可自網站下載。又緬甸最新公告的2016年26號文(2016年03月21日)。投資指導目錄列舉了禁止類、僅限與緬籍人士合資經營類、附特定條件方許經營類(例如,需取得特定政府部會推薦信、限與特定政府部會合資等)。

新「外人投資法」重點如下:

(一)第1章對名詞定義。

(二)、第2章規定限制或禁止外人投資的產業部門,包括妨害文化傳統者;妨害國民健康者;妨害環境生態者;產生有毒廢棄物或使用有毒化學物生產之工業;法令保留給當地企業之生產事業,如某些服務業、農業、畜牧業及漁業;工業技術、藥物及商品尚在測試階段或尚無國際標準核准可安全使用者;除政府核准之區域外,距離邊界10英哩內之投資計畫。

(三)第3章敘明立法目的在讓人民享有國家開採之天然資源、創造就業、發展人力資源及軟硬體基礎建設等。

(四)第4章規定MIC核准投資案,需考量下列基本原則,包括有助經濟發展、超出本地現有之財務及技術能力、增加就業機會、擴張出口、生產進口替代產品、生產須鉅額投資之產品、可獲得或發展高科技、可減少能源消耗、有助區域發展、開發或生產新能源及再生能源、保護環境、對國家領土及人民安全無影響、有助人民知識及技能發展、依照國際規範有助於銀行及金融機構發展、建立對人民具重要性之服務業、確保長短期國家能源及資源足夠消費等。

(五)第5章規定外國人在MIC核准下,最多可擁有100%股權,以及允許外國人和緬甸公民、政府或組織合資,依雙方合意訂定持股比例。此法授權MIC可訂定行業別之最低投資金額。

(六)第6及第7章規定MIC之組成及任務,將負責審核投資案件,成員除緬甸相關部會官員外,將包括非政府組織人員。

(七)第8章及第12章規定外資企業之權利義務,在符合緬甸國家利益下,可享有開始營運後公司所得稅5年免稅並可再延長,機械設備及建築物等資產可折舊抵減,研發支出可抵減所得稅,產品出口可減免商業稅(commercial tax),出口所獲利潤,最多50%可以免稅,企業獲利在1年內再投資可免稅,建廠期間及擴大投資所需機械設備零組件原料可減免關稅或其他稅收,開始投產後3年內進口原料可減免關稅或其他稅收。此一規定較舊法增加所得稅免稅期限優惠由3年增至5年,以及產品出口可減免商業稅等優惠。

(八)第9章規定投資人須依規定提出投資計畫書,向MIC申請投資許可證(Permit)。MIC收到投資申請案,依據下列基本原則審查後,在15天之內准駁該案。若接受其申請,將在收件後90天內核發Permit。

(九)第10章規定投資人必須向緬甸政府核准的保險公司投保規定的保險項目。

(十)第11章規定無技術要求的企業,只能僱用緬甸公民;而需要技能的企業,最初2年的營運中,至少需僱用25%緬甸員工;第3年起,至少需僱用50%緬甸員工;第5年起,至少需僱用75%的緬甸員工;此外,規定外國雇主有責任培訓當地技術員工並提升他們的技能。第11章也對企業聘用勞工作詳細規定,包括勞工招募可透過政府勞工部門、當地勞工仲介或是自行處理;勞資雙方要依據現行勞工法規簽訂僱用合約,在合約中載明勞資雙方權利義務,以及依法規定之最低工資、假期、加班費、傷害賠償、社會保險及相關保險;勞資雙方要依據現行法規解決勞資糾紛;本國及外國雇員在同一類別的工作,享有相同薪資水準及相同雇用比例,不可歧視。

(十一)第12章規定投資優惠給予租稅減免:為鼓勵外國在緬甸投資,緬甸投資委員會(Myanmar Investment Commission, MIC)可給予投資者下列租稅收減免優惠:

1、任何生產性或服務性企業,從開業的第1年起,連續5免徵所得稅。如果對國家有所貢獻,可根據投資專案的效益,繼續適當地減免稅收。

2、企業如將所得利潤作為儲備金,並在1年內進行再投資,其所獲得的利潤可被減免稅收。

3、依據緬甸政府規定的折舊比例計算企業用於投資之機械、設備建築物或其他資本貨物之折舊比例,在計算所得稅時自利潤中扣除折舊金額。

4、如企業製造產品外銷,出口所得利潤可獲得至50%的減徵所得稅。

5、投資者應向國家上繳受聘於企業的外國人的所得稅,並適用緬甸公民應繳稅率。

6、企業確屬必要並在國內進行的研發費用,可從應徵稅額中扣除。

7、每一企業在享受上述第一款優惠減免所得稅後,如連續二年出現虧損,虧損發生後的三年可連續結轉和抵銷。

8、企業開辦期間確因需要而進口的機器、設備、儀器、機器零配件、備件和材料,可減免關稅或其他國內稅或兩種稅收同時減免。

9、企業完成建廠後3年內生產所需之進口原料可減免關稅或其他國內稅或兩種稅收同時減免。

10、企業經MIC核準投資增資及擴大,確因需要而進口的機器、設備、儀器、機器零配件、備件和材料,可減免關稅或其他國內稅或兩種稅收同時減免。

11、生產供出口之產品,免繳商業稅。

(十二)第13章保證緬甸政府不對外資企業施行國有化;在無正當理由下,不會在到期前終止所簽合約;保證合約到期後,投資人可匯出所投入之外匯資金。

(十三)第14章規定MIC核准外資可向緬甸政府或被授權的私人租地,租期可達50年,以及可延長2次各10年,最長達70年;MIC對投資於低度開發地區投資案件,可核准更長之土地租期;MIC也將不定期規定政府部門所擁有土地的租金。

(十四)第15、16及17章規定MIC將登記投資人所投資之外匯類別及額度;當企業終止投資,投資人可撤回該額度。投資人及其外籍員工可在緬甸政府允許經營外匯業務之銀行,開立外幣及緬幣帳戶。投資稅後淨利,以及外籍員工稅後薪資等所得,可經由前述銀行,依市場匯率(prevailing exchange rate)匯出。

(十五)第18章規定MIC對違反本法、施行細則或投資許可證(Permit)規定事項的投資人,得課以下列行政處罰:

1、警告。

2、暫時中止租稅減免。

3、撤銷投資許可證。

4、列入黑名單,永不允許獲得新投資許可證。

(十六)第19章規定各方利害關係人若無法友好解決爭端,且若合約中未訂定爭端解決條款,則依據緬甸現行法律解決;若合約中已訂定爭端解決條款,則依其規定解決。

(十七)第20章規定投資人提交給MIC及政府機關之投資計畫書、財務文件、契約、雇用文件等,若發現偽造或遺漏,將依法被提控。另規定MIC成員及公務員只要依誠信執行本法,不得被民事或刑事控訴。

新公告之2016年26號文幾點重要內容:

(一)未在投資指導目錄列舉的,不再悉數允許外資獨資進行,而係留下投資委員會的裁量空間,投資委員會得指示投資人循求相關部會核准。

(二)服務型行業需循求相關部會核准。此恐有變動現行實務,具體實施情況尚待檢驗。

(三)禁止類中新增「危及森林、宗教、傳統、農地、水資源等商業行為」。此或與緬北密松水庫、Dagon City等開發案爭議有關。

(四)種子分銷不再列為合資類。此能否解讀為對緬甸商務部2015年96號文(2015年11月11日,詳細說明如下段)進一步放寬,尚待檢驗。

(五)部分需特定部會推薦信、限與特定部會/企業合資、並需緬甸聯邦政府核准的行業,取消「需緬甸聯邦政府核准」此一條件。例如營運及維護鐵路運輸及其他與鐵道部有關事項。

(六)新增「生產及分銷疫苗–限與政府合資及應符合WHO及GMP標準」。

另緬甸外資合資公司獲批經營外貿業務,農用及醫療產品率先獲可,根據商務部公告,為配合東協經濟共同體之成立,已批准國內公司和外資公司聯合成立的合資公司經營外貿業務,並放寬外資參與農業與醫療設備貿易行為。因禁止外資從事貿易行為(Trading)是以往緬甸政府的一貫政策,過去在外資公司設立過程中,需要簽署一張聲明(undertaking),表示該公司不會從事貿易行為。緬甸的工商登記主管機關「投資暨公司管理局」(Directorate of Investment and Company Administration, DICA)亦不批准營業範圍含有貿易相關行為的外資公司之申請。然而,這一嚴格的限制政策近日有所轉變,緬甸開始有限度開放外資參與特定行業的貿易行為,且包含進口。根據緬甸商務部2015年11月11日發佈的96號文,緬外合資企業(Joint Venture)允許從事以下四類商品之貿易: 1. 化肥 2. 種子 3. 殺蟲劑 4. 醫療設備。

此一改變的主要目的是獎勵及引導外資進入從事農業及醫療儀器相關產業,故可預見將點燃外資對前述行業的投資熱潮。不過,需特別留意的,此一開放僅限於「緬外合資企業」。換句話說,外資如欲從事相關行業,需找尋本地公司作為合作夥伴、以「合資」形式經營。經向「投資暨公司管理局」洽詢,主管機關對合資公司的內外資比例未有進一步規範,惟在法令未有規定的情況下,依據2013年「外商投資法施行細則」第20 條規定,外資比例不得超過80%。

又緬甸於2015年修改保險法准許特別經濟區(Special Economic Zone, SEZ)內之外資企業從事保險活動,根據保險法的規定,緬甸保險市場的監管由財政納稅部下屬機構—保險監管理事會(IBSB)負責。IBSB由中央銀行、司法部門、審計部門以及議會代表組成,但具體監督管理職能由緬甸國家保險公司承擔。保險公司的投資政策需要獲得IBSB的批准;保險公司亦需向IBSB遞交審計報告、財務年報等資料。2014年8月,為進一步促進金融業開放,緬甸政府決定專門設置一個新的金融監管部門,即金融監管部(Financial Regulatory Department,FRD),負責對保險、證券、銀行的監管職能,緬甸國家保險公司的監管職能在未來將逐漸被FRD取代。保險公司必須向IBSB提交申請,獲批後方可開業。壽險公司註冊資本要求為60億緬元(約合48萬美元),產險公司註冊資本要求為400億緬元(約合320萬美元),綜合保險公司註冊資本要求為460億緬元(約合368萬美元)。實繳資本的60%必須交付政府(一年後返還給公司),30%購買政府債券,10%存入緬甸經濟銀行。2014年,IBSB允許保險公司在獲得審批後直接發行美元保單,但要求增加50萬美元的資本金。儘管《保險法》中規定允許國外資本進入緬甸保險市場,但是截至目前,未有外資公司在緬甸境內設立獨資公司或合資公司。外國保險公司一般採取設立代表處的形式,為在緬甸開拓業務的外資企業或生活在緬甸的外籍人員提供服務。根據緬甸《公司法》,外資保險公司設立代表處的註冊資本為5萬美元。另緬甸政府在加入東協時承諾,將進一步放開外資的市場進入條件,但必須在緬甸國內保險市場發展健全的前提下。緬甸政府原計劃在2015年東盟經濟共同體正式建立後對外資開放保險市場,但之後又宣布佈如果政府評估認為本地保險業未準備好應對外資衝擊,開放時間將推遲到2020年。而2015年12月,國會通過緬甸保險法修正案,緬甸保險市場優先在3個經濟特區逐步放開對外資的限制,目前三家日本保險公司,Sompo Japan Nipponkoa Insurance, Tokio Marine & Nichido Fire Insurance Co Ltd及Mitui Sumitomo Insurance Co. Ltd獲得提拉瓦經濟特區經營保險業務之許可。

二、投資申請之規定、程序、應準備文件及審查流程

(一)依據2012年新緬甸外人投資法之2013第11號通令規定投資之形式,包括:

1、除非MIC另有規定必須合資,外資可擁有100%股權。

2、若外資和當地公民營機構合資,股權比例由雙方合意之契約定之。

3、合資契約可包括BOT,BTO或其他形式。

4、外資向MIC提出投資計畫時,同時要依據緬甸公司法向DICA申請公司註冊登記。MIC核發投資許可證(MIC Permit)時,DICA將同時發給公司登記證。若有需要,投資人可要求先核發臨時公司登記證以方便進行投資事宜,但不得視為已獲投資許可。

5、外資與緬甸公民營機構合資於限制或禁止經營項目,外資股權不能超過80%。MIC可報經聯邦政府核准後,修訂此比例。

6、在合約到期前清算或結束營業,必須報請MIC核准及依據緬甸公司法處理。

(二)申請緬甸投資委員會核發投資許可證(MIC Permit)之規定:

1、投資人向MIC提出申請,必需填妥投資計畫書表1(Proposal Form of Investor, Form 1)之資料及簽名。

2、須提供21項資料包括:投資人姓名、地址、行情及母公司等(若是合資,要提供合資人資料);商業及財務證明;投資生產或服務項目;投資時程及建廠時間、地點;生產技術;耗用能源類別數量;建廠所需機器設備及原料;所需土地類別區域;每年產量;每年所需及所賺預估外匯金額;每年產品內外銷數量及金額;環保計畫;公司組織形式及資訊;合資出資比例、責任及利潤分配比例;負責人資料、投資資金及匯入等細節。

3、土地租約及合資契約草案要一併提交。

4、MIC認為投資計畫屬資本密集且依緬甸環保暨森林部規定,必須作環境衝擊評估者,必須提交環境及社會衝擊評估報告。

5、若是以天然資源為基礎之投資計畫且和國營企業法規有關,則該計畫必須經由緬甸相關部會向MIC提出申請。

6、MIC收到投資計畫申請書後將審查資料是否足夠,若不足將要求補齊及重新送件。

7、MIC之下,將設立由DICA廳長擔任主管之計畫審查組(Proposal Review Group, PRG)負責初步審查已受理送件之投資計畫。

PRG成員包括下列部會高層官員及專家:DICA、海關、稅收廳、勞工廳、電力部、人力安置及住屋發展廳、工業管理暨檢查廳、貿易廳、環保廳等。PRG每7天開會1次,以及向MIC報告可接受之投資計畫;MIC依法作出准駁後,將通知投資人,並告知被拒理由。投資人或其代表人可參加PRG會議。MIC核准投資計畫後,將在90天內核發投資許可證(Permit Form (2)),並將許可證副本通知緬甸相關政府部門。

(三)投資人獲得投資許可證後之後續應辦程序:

1、要在計畫建廠時間內(或核准延期內)完成生產及服務事項;建廠完工後,要在30天內通知MIC,並盡快開始生產或提供服務。

2、在營運期間,每季必須向MIC寄送一份進展報告表(Quarterly Performance Report Form (3))。

3、在營運期間,若在建廠地點發現天然資源或古董,必須在24小時內通知MIC。

4、依其製造性質或其他因素,投資人必須依照規定向相關部會註冊或申請許可執照。

5、投資人必須:遵守環保法規,作對緬甸人民有利之負責投資,配合檢查,本於誠信依據相關規定建廠,在工作場所實施安全及健康措施,依據相關規定運送儲存及使用有害有毒物質,產品品質及標準不可傷害消費者。

(四)對投資建廠期間之規定:

1、投資人必須在MIC投資許可證所規定的期間內完成建廠。若須延期,必須在到期日前60天,向MIC解釋理由及申請延期。

2、MIC審查後核給之延期時間,不得超過原核准期限之50%;且延期只限1次,除非有不可抗力因素:天災、政治動亂、示威、國家進入緊急狀況、武裝抗爭、戰爭等。

3、對石油天然氣礦產之開採、開發及商業生產,其建廠完工期限,在MIC核准後,要明訂在契約中。

4、在規定期限或延期後仍未完工,MIC可取消投資許可證且不負賠償責任。

(五)對投資企業保險之規定:在投資許可證核准下之所有經濟組織都必須向任一本地保險公司投保下列相關保險:機械保險、火險、海運險、傷害險、天災險、壽險。除前述保險外,可依現行法規依企業性質投保其他保險。

(六)外國投資人在緬甸設立企業的形式可有下列幾種:

1、合夥(Partnerships)。

2、股份有限公司(Companies limited by shares)。

3、外國公司之分公司(Branch or Representative offices of a foreign company)。

4、非營利社團(Associations not for profit)。

「股份有限公司」是MIC核准投資案件中最普遍的企業形式。緬甸對銀行、保險公司、外國公司及其分公司有最低資本額之規定:工業類、旅館及建築公司,最低資本額為15萬美元;服務業、觀光旅遊業、銀行及保險公司之代表辦事處,最低資本額為5萬美元。

(七)公司登記時程:向緬甸投資暨公司管理局(DICA)申請公司登記(Registration of the company),若上述文件資料齊備,DICA已號稱可在1個工作天內發證,一般大約須2週,效期3年可延長。外資公司若有進出口需求者,必須向「商業部貿易局」(The Directorate of Trade, Ministry of Commerce, DOT)登記為進口商及出口商。請注意:外資公司不可以只作進出口貿易生意。

(八)緬甸正研議將《外國投資法》和《緬甸公民投資法》合併修訂成的《新緬甸投資法》中,草案沒有制定出關於國內外投資者租用土地的懲罰條款,而僅規定使用條款。該《草案》規定,在土地使用權方面,外國投資者可獲得與國內投資者同等的土地使用權,且還能同當地投資者一樣將土地作為抵押品來貸款融資。在土地租賃方面,外國投資者如就經營工業、農業、畜牧、開礦等事宜租賃土地時,無論國有土地或私營土地,可在地主和土地租用者的協調下進行租賃,租賃期限為70年。

三、投資相關機關

依據緬甸外人投資法設立「緬甸投資委員會」(Myanmar Investment Commission, MIC),負責審核投資案件,MIC之行政管理係由緬甸「計畫及財政部」(Ministry of Planning and Finence)所屬之「投資暨公司管理局」(The Directorate of Investment and Company Registration, DICA)負責。DICA網站 www.dica.gov.mm 。2014年5月間緬甸投資委員會(MIC)經重組,其中緬甸投資委員會之主席為聯邦能源部長U Zeyar Aung,且投資委員會的成員人數亦由原本的11人增列為13人,投資暨公司管理局長為秘書長。

四、投資獎勵措施

2012年11月2日公布之新「緬甸外人投資法」第12章規定為鼓勵外國在緬甸投資,緬甸投資委員會(Myanmar Investment Commission, MIC)可給予投資者下列租稅收減免優惠:

(一)任何生產性或服務性企業,從開業的第1年起,連續5免徵所得稅。如果對國家有所貢獻,可根據投資專案的效益,繼續適當地減免稅收。

(二)企業如將所得利潤作為儲備金,並在1年內進行再投資,其所獲得的利潤可被減免稅收。

(三)依據緬甸政府規定的折舊比例計算企業用於投資之機械、設備建築物或其他資本貨物之折舊比例,在計算所得稅時自利潤中扣除折舊金額。

(四)如企業製造產品外銷,出口所得利潤可獲得至50%的減徵所得稅。

(五)投資者應向國家上繳受聘於企業的外國人的所得稅,並適用緬甸公民應繳稅率。

(六)企業確屬必要並在國內進行的研發費用,可從應徵稅額中扣除。

(七)每一企業在享受上述第一款優惠減免所得稅後,如連續二年出現虧損,虧損發生後的三年可連續結轉和抵銷。

(八)企業開辦期間確因需要而進口的機器、設備、儀器、機器零配件、備件和材料,可減免關稅或其他國內稅或兩種稅收同時減免。

(九)企業完成建廠後3年內生產所需之進口原料可減免關稅或其他國內稅或兩種稅收同時減免。

(十)企業經MIC核準投資增資及擴大,確因需要而進口的機器、設備、儀器、機器零配件、備件和材料,可減免關稅或其他國內稅或兩種稅收同時減免。

(十一)生產供出口之產品,免繳商業稅。

五、其他投資相關法令

(一)緬甸經濟特區法

緬甸另於2014年1月23日簽署頒佈緬甸經濟特區法(Special Economic Zone Law)。其中規定投資建設者在經濟特區開始運營日起前8年免除所得稅,在其後5年期間減免50%所得稅;土地使用年限為50年,期滿後可准許延期25年等。該法共分為18個章節,分為:(1)名稱、相關事項與釋義;(2)目的;(3)成立中央機構和其責任;(4)成立中央工作組和其責任;(5)成立管理委員會和其責任;(6)建立經濟特區;(7)有關免稅區和提升業務區的規定;(8)投資專案、投資者的責任和豁免權;(9)投資建設項目、投資建設者的責任和豁免權;(10)對投資建設者和投資者給予進口稅免稅和減稅;(11)解決爭端;(12)從成本中扣除繳納的稅務;(13)管理銀行及金融事宜和保險業務;(14)海關管理和檢查商品;(15)檢疫和疫情防控隔離;(16)勞工事宜;(17)使用土地;(18)總則。由於本法之實行,同步撤銷緬甸經濟特區法(國家和平與發展委員會2011年第8號法)和土瓦經濟特區法(國家和平與發展委員會2011年第17號法)。

(二)國家計畫暨經濟發展部於2014年10月1日發布第81/2014號公告(Notification 81/2014),特別針對「迪洛瓦經濟特區(Thilawa Special Economic Zone)」設立投資許可核准規則(詳如附件)。該公告列舉禁止與准許的投資活動(包括貿易、批發及零售服務),分述如下:

● 禁止的活動包括下列項目:1、裝備、武器、炸藥等軍用品之生產與加工及軍需服務的提供;2、危害生態環境的生產、加工或服務;3、對緬甸以外的工廠提供回收管理服務者;4、影響神經傳導的物質及麻醉藥劑之生產與加工;5、輸入或生產影響公共衛生及環境之毒性化學物、農業用除蟲劑、殺蟲劑及其他使用國際規範或世界衛生組織禁止之化學物質;6、利用國外進口的工業廢棄物之產業;7、生產、加工可能破壞臭氧層之禁止物質;8、生產、加工並販賣以石棉製造之物品,及9、危害人類健康及環境之汙染物質的生產與加工。

● 第7條明列經審核後可進駐該經濟特區之項目,包括貿易、房地產開發、工程與設計、倉儲業務與物流服務、研發服務、電腦軟體服務、資訊驅動服務、批發及零售服務、金融服務、專業服務、租賃服務、營建相關服務、教育服務、環境保護服務、醫療與健康服務、觀光相關事業、休憩娛樂事業、文化與運動服務以及運輸服務或附加於各種運輸模式的服務。

● 該特區之投資申請必須直接提交至「迪洛瓦經濟特區管理委員會(Management Committee of the Thilawa Special Economic Zone)」,並由該委員會於30日內對申請案作出核駁決定。

● 由於「迪洛瓦經濟特區」投資許可規則已明列准許投資活動包括貿易、批發及零售服務等,外資企業若擬從事相關項目者,似可優先考量迪洛瓦經濟特區,並向該特區管理委員會提出申請。

(三)為保護外資並推動更多的外資進入緬甸,2013年7月緬甸加入了旨在保護外國投資者利益的「紐約公約」,成為第149個締約國。緬甸加入該公約將保證任何外國仲裁裁決自動在緬甸獲得承認,標誌著緬甸法治化邁出了重要的一步。投資人除須依據緬甸外人投資法及其相關施行細則外,「投資暨公司管理局」(DICA)提醒注意下列相關法規可能和所投資項目有關:

1、2014年3月份國會與總統批淮了聯邦稅法草案修正版本,其中針對所得稅及貨物及服務稅的稅率進行修正,並調整貨物及服務稅(類似消費稅)中所限定的特別貨物項目及豁免項目

2、緬甸消費者保護法於2014年3月14日通過,內容規範了消費者及經營者關於消費品的權利與義務。本法規適用於製造商、生產商、經銷商、物流服務(例如倉儲貨物)、零售商、批發商、出口商、進口商、服務業、廣告商(合稱經營者)。法律規範了1.消費者基本權利之保障、2.詳列經營者應遵守之禁止事項、3.針對違法行為的監管及制裁之主管機關。主要負責執行消費者保護法的機構有二,分別是消費者保護中央委員會及消費者紛爭解決會議(該組織建立於各級政府,小自區級,大至邦級)。消費者保護中央委員會提供消費者相關權益的保障,而消費者紛爭解決會議則是在處理消費者與經營者之間的紛爭。

3、2014年5月11日政府公布競爭法草案,試圖禁止限制貿易之聯合行為及施行,同時成立獨立的競爭委員會,維護市場自由競爭,以保障緬甸消費者之權益。競爭法草案擬成立獨立的競爭委員會,成員由政府官員及非政府組織之專家所組成,負責監管緬甸境內所有商業行為的公平競爭環境,該委員會有權限針對疑似限制貿易之行為進行調查,並得對於違法者課以罰金及刑罰。 特別的是,競爭法草案就下列事項草擬了具體的規定:1.阻止潛在的壟斷、2.禁止不公平的競爭手法、3.規範企業間的合作。

4、2014年聯邦議會聯席法案委員會關於法規廢止及修正之報告,主要為增強投資信心,緬甸致力於更新法律架構,改善商業環境。此項公告是經5月14日舉行的多方會議所形成,參與者有聯邦政府國會之、高層以及司法部門的代表,而該會議的目標包括精簡國內法律制度的程序,使其得與緬甸簽署的國際條約及協議趨於一致;制定加強保護外資的法律以及廢止、修正或草擬新的法案,以因應緬甸境內快速更迭的經濟形勢。根據會議結果,聯邦議會批准了一系列聯邦政府所提出的法規之廢止或修正,其中應修正的重要法規如下:(1)1960都市租金管制條例;(2)1894土地徵收條例;(3)1990民間產業企業法;(4)1992儲蓄銀行法;(5)1993緬甸保險法;(6)1996保險商業法;(7)1914緬甸公司法;(8)1950特別公司法;(9)1932合夥法;以及(10)1989國有經濟企業法。而預計予以廢止,重新制定的法律則有:1990緬甸金融機構法。



第伍章 租稅及金融制度

一、租稅

(一)前言

緬甸新聯邦稅收法於2014年4月1日生效。與外人投資有關的租稅包括:公司所得稅(corporate tax)、個人所得稅(personal income tax)、資本利得稅(capital gains tax)、預扣稅(withholding tax)、商業稅(commercial tax)、關稅(customs duty)、印花稅(stamp duty)等,主管機關為緬甸財政稅收部內部稅收廳(The Internal Revenue Department, Ministry of Finance and Revenue)。

(二)公司所得稅:

依據「緬甸外人投資法」,獲得「緬甸投資委員會」核發許可證設立之公司,以及依據緬甸公司法設立之公司,所得稅率均為25%。外國公司分公司所得稅率為35%。目前與緬甸已簽署避免雙重課稅協定國家為:英國、馬來西亞、泰國、新加坡、越南、印尼、韓國。

(三)個人所得稅:

對所有納稅人而言,緬甸的會計(財政)年度(fiscal year)是從每年4月1日至次年3月31日。依據緬甸所得稅法,每年6月30日前要申報前一會計年度所得稅。外國人之所得稅率,依「居住之外國人」(resident foreigners)及「非居住之外國人」(non-resident foreigners)而不同。「居住之外國人」(resident foreigners)係指個人在一會計年度內在緬甸居住超過183天。

「居住之外國人」的薪資所得,需繳交3%至30%之累進所得稅。「非居住之外國人」的薪資所得,一律繳交35%所得稅。

「非居住之外國人」有來自專業、營商及財產等所得,所得稅以固定稅率35%,或以累計進稅率繳交3%至50%稅率,二者選較高計算。

依據緬甸稅法,紅利(dividends)不必繳所得稅或預扣稅。

(四)資本利得稅:

「居住之外國人」稅率10%,「非居住之外國人」稅率40%。

(五)預扣稅:

利息(「居住之外國人」稅率0%,「非居住之外國人」稅率15%。)、權利金(「居住之外國人」稅率15%,「非居住之外國人」稅率20%。)。依契約提供服務酬勞等須繳預扣稅(「居住之外國人」稅率2%,「非居住之外國人」稅率3.5%。

(六)商業稅:

從國外進口香煙,須以到岸價為基礎繳納100%的商業稅;如是國產香煙,須以銷售額為基礎繳納100%商業稅。煙草、煙絲、雪茄煙、檳榔、酒類、紅酒等商品,如是從國外進口,須以到岸價為基礎繳納50%商業稅,如是在國內生產,須以銷售額為基礎繳納50%商業稅。柚木與柚木木材,須以到岸價為基礎繳納25%商業稅,如是在國內生產,須以銷售額為基礎繳納25%商業稅。玉石、珠寶原料產品及其他珠寶原料產品,如從國外進口,須以到岸價為基礎繳納30%商業稅,如是在國內生產,須以銷售額為基礎繳納30%商業稅。玉石、珠寶加工產品及其他珠寶加工產品,如從國外進口,須以到岸價為基礎繳納15%商業稅,如是在國內生產,須以銷售額為基礎繳納15%商業稅。1800cc以上Van、Estate Wagon、Coupe等汽車,如是從國外進口,須以到岸價為基礎繳納25%商業稅,如是在國內生產,須以銷售額為基礎繳納25%商業稅。汽油和柴油,如是從國外進口,須以到岸價為基礎繳納10%商業稅,如是在國內生產,須以銷售額為基礎繳納10%商業稅。從國外進口的天然氣,須以到岸價為基礎繳納8%商業稅;如是國產天然氣,須以銷售額為基礎繳納8%商業稅。稻穀、大米、碎米、穀殼、玉米、豆類、油棕、洋蔥、土豆、蔬菜與瓜果、活禽畜、藤產品、花生、食油、鹽、辣椒粉、化肥、電腦、手機、太陽能電池板等70多種商品,如是在國內生產,免征商業稅,如是從國外進口,須以到岸價為基礎繳納5%商業稅。化肥、殺蟲液、魚類及蝦類飼料、動物藥品、太陽能電池板、太陽能充電控制器、藥品原料、教育用具、防護與安全工具等17種商品,在國內生產或從國外進口,免征商業稅。

(七)關稅:

緬甸關稅稅率0%至40%,奢侈品如豪華汽車及珠寶等關稅最高。如產品再出口,進口關稅可退稅。

(八)印花稅:

1、出售或移轉不動產:仰光地區5%,非仰光地區7%。

2、租賃不動產:租約1至3年1.5%,租約超過3年5%。

3、出售或移轉股份0.3%。

(九)港口稅:

進口須繳交以產品CIF計價之0.5%港口費用。

(十)財產稅:

在仰光地區之不動產需繳財產稅,包括:一般稅率20%、燈稅5%、水稅12%、管理稅15%。由於外國人不可擁有土地,故與外國投資人較無關。


二、金融:

緬甸之銀行體系主要包括:5家國營銀行:The Central Bank of Myanmar, Myanmar Economic Bank, The Myanmar Foreign Trade Bank, The Myanmar Investment and Commercial Bank, The Myanmar Agriculture and Rural Development Bank。11家金融機構:Oriental Leasing Company Ltd, Myat Nan Yone Finance Company Ltd, National Finance Company Ltd, Ryuji Finance Company Ltd , Mahar Bawga Finance Company Ltd , Jewel Spectrum Company Ltd , Century Finance Company Ltd, Win Progress Services Company Ltd , Z Corporation Company Ltd, Global Innovations Finance Company Ltd, Mother Finance Company Limited ,24家民營銀行:Myanmar Citizen Bank, First Private Bank, Yadanarbon Bank, Myawaddy Bank, Yangon City Bank, Yoma Bank, Myanmar Oriental Bank, Asia Yangon Bank, Tun Foundation Bank, Kanbawza Bank, Myanmar Industrial Development Bank, Myanmar Livestock and Fisheries Development Bank, Sibin Tharyar Yay Bank, Innwa Bank, Cooperative Bank, Asia Green Development Bank, United Amara Bank, Myanmar Apex Bank, Naypyitaw Sibin Bank, Shopping Complex , Myanmar Microfinance Bank, Construction and Housing Development Bank, Shwe Rural and Urban Development Bank, Ayeyarwaddy Farmers Development Bank (A Bank)

緬甸於2014年開放部分外國銀行在緬經營銀行業務,9家外資銀行於2014年10月1日獲得初步批准:澳盛銀行(ANZ)、盤谷銀行、三菱東京日聯銀行(BTMU)、中國國際商業銀行(ICBC)、馬來西亞銀行(Maybank)、瑞穗銀行、華僑銀行(OCBC)、三井住友銀行(SMBC)、大華銀行(UOB)。另2016年3月5日緬甸中央銀行開放第二波分行執照,臺灣的玉山商業銀行、越南投資發展銀行、印度國營銀行、新韓銀行共4家獲得初步批准。

另我國銀行中,已有第一商業銀行、國泰世華商業銀行、玉山商業銀行、臺灣銀行、合作金庫商業銀行、臺灣中小企業銀行、兆豐國際商業銀行、臺灣新光商業銀行、台新國際商業銀行、元大商業銀行、中國信託商業銀行等11家銀行獲准在緬甸設立代表人辦事處。。

2013年1月緬甸中央銀行表示:將分3個階段准許外國銀行在緬甸經營銀行業務,第一階段為外國銀行可和民營銀行在2013年至2015年期間合資開設銀行;第二階段為外國銀行於2015年至2018年可全額投資開設銀行;第三階段為於2018年至2019年期間外國銀行可開設分行。緬甸中央銀行2014年10月1日宣佈向9家外國銀行發放臨時營業許可。獲得許可的9家銀行包括中國工商銀行、澳大利亞澳新銀行、泰國盤古銀行、馬來西亞馬來亞銀行、日本東京三菱UFJ銀行、日本瑞穗銀行、日本三井住友銀行、新加坡華僑銀行和新加坡大華銀行。這是緬甸50餘年來首次允許外國銀行在境內開設全資分行。根據緬甸央行公告,臨時營業許可有效期為12個月,要求銀行在此期間做好營業準備,確保自營業首日起即可開展全部銀行業務,並保證嚴格遵守央行各項規定。銀行在達到上述標準後將獲發正式營業許可。每家外國銀行獲准在一處地點開設一家分支機搆經營對公業務,並可向外商投資企業和本地銀行貸款。此外,外國銀行還可通過本地銀行向緬國內企業貸款,或與本地銀行聯合發放銀團貸款。緬甸央行目前暫不允許外國銀行從事零售銀行業務;每家外國銀行須繳納至少7,500萬美元資本金,其中部分金額將被鎖定,不允許全部撤出緬甸。

緬甸國有銀行與私營銀行在全國各地開設的分行累計有1,300多家,人口與分行比例為10萬人:2.5家。目前緬甸共有29家銀行,其中國有銀行4家、私營銀行25家。此外,在緬開設的外國銀行代表處還有43家。我第一銀行、玉山銀行及國泰世華銀已在仰光設立辦事處。

目前緬甸銀行之ATM提款機數量仍有限,信用卡尚未發行,交易仍以現金為主,惟伴隨著金融業者的進駐,保險及網路金融服務也開始逐步推動,ATM系統快速佈建,未來仍有很大成長空間,此外,才推動二年的MPU卡(記帳卡)用戶也隨著ATM及POS機快速成長,目前已超過60多萬用戶。

緬甸現行之金融法規定,外國投資人可在當地銀行開戶,可向當地銀行借貸緬幣但不可借貸外幣;付給外國放款人之利息要繳預扣稅15%。

三、匯兌:

(一)緬甸外人投資法施行細則對外國資本之規定如下:

1、投資人須在緬甸國內獲准經營外幣之銀行開戶並一次或分期存入獲得MIC核准之投資計畫所列外幣金額。

2、投資人須先提報MIC,將帶入緬甸投資之外幣總金額及每年會匯入之特定外幣金額,在限定期限匯入;且此一匯入不可經由緬甸國內銀行任何外幣帳戶。

3、投資人在緬甸銀行開戶後7天內,要告知MIC銀行地址、帳戶名稱及對帳單影本。

4、投資人有權自所開外幣帳戶轉帳作下列支出:(1)在緬甸需支付外幣之事項。(2)與投資有關事項需轉帳給子公司或緬甸人擁有之公司。

5、投資人不可自其外幣帳戶提取及支用於與投資無關事項。

6、投資人要自外國再匯入外幣,須在7天內連同對帳單通知MIC,包括要匯入延長投資所需之外幣。

7、投資人在獲MIC核准後,可更改或減少其預定投資之外幣金額。

8、投資人要指定一緬甸政府核准設立之查帳公司對其所投資企業每365天查帳一次;為查帳所需,所有文件必需是緬甸文或英文,若是其他語文,須公證翻譯為英文;查帳報告在30天內送交MIC。

(二)緬甸外人投資法施行細則對外匯移轉之規定:

1、MIC規定投資人可將下列貨幣換成外匯匯出;(1)MIC核准帶入之外國資金。(2)依法獲得之賠償金。(3)依法處理股份轉移所得。(4)清算投資企業所得之分配。(5)投資許可證到期退回MIC後所獲外幣。(6)減資所得。(7)稅後淨利。(8)合法盈餘。

2、投資人要作不正常之外幣匯出,須填報外匯移轉單(Foreign Currency Transfer Form(13))及檢附查帳報告、銀行對帳單送交MIC。MIC審核後可能核准申請之同金額或較少金額匯出。

3、投資人有權自緬人或緬甸公司之外幣帳戶獲得外幣轉帳,只要有足夠文件證明自所投資企業中賺取當地幣。

4、投資人可向MIC申請將投資獲利不匯出而用於再投資。

5、投資人須獲核准才可將出售投資資產所得之當地幣(Kyats)兌換成外幣存入帳戶。

6、投資人須獲MIC核准,才可購買當地幣及動用其帶入投資計畫之外國資金,換成當地幣。

7、投資人不可將投資計畫中自外國進口之資產變賣成當地幣用以支付在緬甸之支出。

8、在投資未開始達商業規模前,資金不可移轉至外國。

9、投資人須依據規定之匯率自緬甸有權經營外匯之銀行將外幣匯至外國。

10、投資人可在緬甸境內有權經營外匯之銀行,開立外幣或緬幣帳戶以處理企業有關之財務事項。

11、投資人可向當地銀行將合法賺得之當地幣兌換成任何外幣。

12、外國人受雇於核准投資之企業,可在當地銀行開立外幣或緬幣帳戶。

(三)緬甸中央銀行自2012年7月起准許獲得經營外匯執照的民營銀行辦理外幣存款業務,獲准存放的外幣為美元、新加坡幣和歐元。根據規定,緬甸公民、外國人、外國使節團、民營公司、合法註冊的外國公司等可自由開設外幣帳戶,緬甸公民和外國人也可聯合開戶。外幣開戶最低金額為100美元等值外幣,存放金額則不限制。如辦理轉帳帳目,最低開戶金額為1萬美元。民營銀行自2012年8月起開始提供開立美元、新加坡幣、歐元、日幣信用狀及電匯業務。

(四)緬甸於2014年9月30日發布外匯管理規則,該規則規範外匯交易商從事外匯交易的操作方針。外匯管理規範:(1)規範緬甸銀行的義務與責任(2)規範居民與非居民開設外匯銀行帳戶之指南,並且(3)規範外幣交易的程序,此外幣交易例如匯出款項的利潤、利息及股息、與智慧財產權相關之支出款項、借貸清償款之回收、外籍人士薪資匯款等。該規則明確指出,外國貸款事項應獲得緬甸央行(CBM)的批准。該規則也重申緬甸居民(包含外籍與在地人士)應及時向央行陳報任何於本規則發佈前既存的海外投資。緬甸外匯管理法(Foreign Exchange Management Act)也將於2015年進行修正,並增加外國金融機構的交易。目前,任何類型的國外貸款融資均需緬甸中央銀行(CBM)的許可,而在緬甸投資委員會(MIC)註冊公司的融資者,亦需透過MIC的審批和簽訂安全協定(security agreement)。


第陸章 基礎建設及成本

一、土地:

緬甸土地都是國有地(state land),由緬甸政府各部會所控管,有些緬甸人雖擁有freehold土地,但只能在緬甸公民間買賣,外國人不可購買或擁有土地及不動產。

緬甸外人投資法施行細則對?資人使用土地規定如下:

(一)MIC可批准其核准投資企業之投資人在獲得聯邦政府同意核後,租用下列土地:

1、政府管理之土地。

2、政府部門擁有之土地。

3、緬甸公民擁有之土地。

(二)投資人可依據素地管理法(The Vacant, Fallow, Virgin Land Management Law)租賃土地供農業、畜牧業發展使用,要向中央管理委員會(The Central Management Committee)提出申請,可獲准租地最初租期達30年並可延長。

(三)MIC可核准投資人依其投資事業種類向私人租地,最初租期可達50年。若投資人在租賃到期後願繼續投資,獲同意續租後,租期可連續延長2次,每次10年。

(四)投資人可提供技術和資本,與緬甸公民合資在核給緬甸公民之素地上經營農業、畜牧業。

(五)獲准租用素地者要依法繳交保險金,且只有獲聯邦政府核准下,才可出售、交換及移轉該土地。

(六)投資人可和緬甸公民合資在核給緬甸公民之土地上經營水果蔬菜等季節性契作。

(七)MIC在聯邦政府核准下,考量全國之發展,可批准較前述租期更長之土地租約,或給予在低度開發及偏遠地區之投資多10年土地租期。

(八)為租地執行投資計畫,投資人須向MIC填交土地租賃表(Land Lease Form(12))及私人或政府出具之土地租賃同意書。MIC將徵詢內比都委員會或地方政府是否同意使用該土地。MIC批准土地租賃後,投資人就可和有權出租地者正式簽約並通知MIC。

(九)政府單位所擁有土地之租金,MIC可依據相關部會之規定來核准。

(十)投資人向有權出租地者租地之租金,依照租期,每年依現價討論簽約後,要提報MIC。土地租金是以365天計算。

(十一)政府機關出租其擁有之土地必須向投資人收取租金。

(十二)MIC可因下列爭端終止企業土地租賃:

1、有權出租地者向MIC舉報投資人未依合約付租金。

2、MIC調查後發現投資人違法租地。

3、投資人被列入黑名單或被法院等權力機關宣告因違法而破產關閉。

(十三)投資人租用土地之義務:

1、若要終止營業,須在6個月前通知MIC。

2、在租用之土地發現寶藏、天然資源、古物等,必須在24小時內通知MIC。

3、與有權出租地者雙方完成清算,移轉土地後7天內要通知MIC。

4、中途因故停止租賃,須付清全期租金後才可移轉。

(十四)有權出租地者要在同意租地後7天內通知MIC。

(十五)不可在租地內進行和原投資計畫無關之工作。

(十六)投資人不可在租地內探勘地上或地下天然資源。若投資人在租用之土地發現不包括在原投資計畫之天然資源或古董等,必須在24小時內通知MIC。MIC獲報後將諮詢相關部會及地方政府。如獲MIC相關部會同意,可繼續使用該地投資,否則要安排遷至他處投資。

(十七)在有權出租地者或相關部會同意下,投資人可進行土地整地。

(十八)若MIC調查發現投資事業造成環境污染未處理或造成噪音等使附近居民厭惡,可終止租約。

(十九)未獲聯邦政府核准下,投資人無權自緬甸公民已依法獲得之農場,租用其土地從事穀物種植生產以外之活動。

(二十)投資人無權租用下列土地:

1、宗教用地。

2、相關部會指定之文化及自然遺產。

3、國防安全用地。

4、訴訟糾紛之地。

5、國家限制用地。

6、土地地點及建物可能因投資造成公眾環境燥音、污染、都市居民文化等衝擊。

(二十一)投資人如因在所租土地進行投資計畫,須清理房屋、建築物、農場、花園、可食用植物等,須獲得相關政府部門、地方政府及地主之同意及滿意搬遷之安排,要給付當地現價及賠償損失。若該地點民眾不願遷移清空,則無權租賃該土地來投資。

(二十二)投資人須依據MIC及土地租約所規定之條件使用土地。

(二十三)投資人須獲得MIC核准,方可將所租土地轉租、抵押股份及移轉企業給他人一段特定時間。

(二十四)若投資事業包括:造鎮,興建旅館、學校、住宅、工廠,必須提報MIC並符合內比都委員會、地方政府發展委員會等之城市發展計畫,才會獲准執行該投資計畫。

(二十五)投資人在所租土地上,須獲得MIC核准,方可:

1、在終止原投資計畫後,變更及經營其他投資事業。

2、延長及除原投資事業外另經營其他類事業。

(二十六)中央土地管理委員會在下列情況,可盡量縮小範圍徵收已核准投資之土地:

1、發現古跡。

2、為基礎建設用或為進行國家利益之特別計畫。

3、在已核准探勘之土地發現礦產。

(二十七)中央土地管理委員會在徵收土地時,會安排適當補償,協調相關部會以現值計算已投入之投資成本。

目前緬甸全國約有18個工業區,由「工業區管理委員會」(The Industrial Zone Management)及其在各省所屬分之管理。甚多外商包括臺商在仰光機場北方車程約20分鐘之敏加拉洞工業區(Mingalaton Industrial Park)設廠。該工業區土地最近數月已被租光,租金亦飆漲。緬甸工業部2012年9月表示,將在現有的18個工業區外新增設7個工業區,使國內工業區總數達25個,預計可為當地創造甚多就業機會。包括:在1. Nay Phi Taw的Tatkon、2. Mandakay的Yadanarbon、3. Kayin State的Hpa-an、4. Kayin State的Myawaddy、5. Kayin State的Phayathonzu、6. 在Rakhine State的Ponnagyun、7. Shan State的Namoum。

緬甸目前也有數個開發中之特別經濟區(Special Economic Zone,SEZ),包括:仰光港口附近之迪洛瓦(Thilawa)、泰緬邊境Thaninthayi之土瓦(Dawei)、Rakhine State的皎漂(Kyaukphyu)。緬甸的三個經濟特區中,土瓦經濟特區由緬泰兩國政府合作開發,迪洛瓦經濟特區由緬日兩國政府合作開發,而皎漂經濟特區將採取企業對企業模式進行商業化開發。

其中Thilawa SEZ已由日本三菱財團與緬甸政府於2012年9月達成協議,將合資及佔有49%股權負責開發及營運佔地2,400公頃之經濟特區,計畫2015年開始商業運行。迪洛瓦經濟特區股份公司(Myanmar Thilawa SEZ Holdings Public Ltd)於2014年中旬開始出售股份。迪洛瓦經濟特區控股公司稱,目前共有41家公司就特區首期項目投資事宜與開發公司簽署協議,這些獲准入駐的企業來自美國、分別是日本21家、緬甸5家、臺灣4家、泰國3家、中國大陸2家、美國、瑞典、澳大利亞、馬來西亞、新加坡和香港各1家。根據規定,已開工建設的公司須在6個月內將工廠建設完畢,並在18個月內開始運營。迪洛瓦經濟特區專案土地租賃期限為50年,並可延期25年。

日本已表達意願和泰緬政府共同開發Dawei SEZ,為邀請日本作為土瓦經濟特區戰略夥伴,緬、泰、日曾於2013年9月27日在仰光召開了3方會議討論吸引投資商和開發商,及徵聘國際知名顧問公司並按程序招標;2014年2月9日日本與泰國在東京舉行領袖會議,雙方同意日本參加泰緬共同開發之Dawei SEZ,Dawei SEZ占地205平方公里,預訂於區內進行工業區、港灣、高速公路等大型建設計畫,如付諸實行,將可能成為東南亞最大之經濟特區,預料日籍企業將善用該特區,設置生產據點,製造以印度為輸出市場之產品。至於Myawaddy及Hpa-an的工業區,緬甸政府計畫和泰國合作開發。

緬甸自2011年宣佈政經改革開放以來,外資蜂擁前往投資及考察,仰光附近土地價格被炒作飆漲數十倍,緬甸政府為打壓土地炒作,2012年8月12日宣布課徵仰光地區土地交易稅37%,其他地區土地交易稅35%,賣方另需繳交土地交易所得稅10%。緬甸企業家表示,仰光和曼德勒工業區的地價過高及電力缺乏等問題造成外國企業家來緬甸投資的挑戰。根據房地產行業資訊,仰光South Okkalapa工業區和North Okkalapa工業區的一塊標準廠房用地售價分別漲至4億(約47萬美元)和8.5億緬元(約99萬美元)。另根據農業和灌溉部2011年年底發佈的資料,全緬共有1,400萬畝的空地、休耕地及荒野。其中,389萬畝分給6,387家私營企業經營農業,但實際進行開發的土地僅有97萬畝。

泰國商會大學國貿中心公布之投資緬甸研究報告指出:緬甸在2013年至2015年東協10國成立「東協經濟體」(ASEAN Economic Community, AEC)的3年內,緬甸將因外資擁入,造成土地及勞力成本持續飆漲,將使欲前往投資之中小型企業,無法與資本雄厚的跨國投資者競爭。該報告預估未來3年,緬甸土地價格將續上漲2至3倍,租金也至少上漲2倍。目前仰光有許多新建之高級辦公大樓,有近3分之一達到國際辦公樓標準。相關項目竣工後,仰光將能增加60000平方米的辦公面積,增長速度為2014年的2倍。隨著國外銀行、證券公司和其他國際公司入駐緬甸,辦公用房的租用將會有明顯的回升,12個月的時間內,仰光辦公室租用率可達到89%。這將使房價再次上升,這將對緬甸國內企業的產業擴大造成相當大的影響。仰光市高級辦公室的租金價格目前平均約為每平方米82美元。

二、能源:

水電供應不足,即使在工商重鎮的仰光市,每日也隨時有斷電可能,一般商家及工廠均自備發電機。緬甸政府希望在2021年將電力覆蓋率提高至60%。在1988年,緬甸僅10.6%的人口使用電力。這一數字在2009年達到23.2%,在2013年達到29%。電力部制訂計畫,在2015至2016財年將此數字提高到45%,在2020至2021財年提高到60%。電力部表示,緬甸仍然是東南亞地區電力覆蓋率最低的國家,主要是因為低收入水準和落後的基礎設施。收入和區位制約電力覆蓋區域。例如,在2013年5月,仰光市、內比都市、克耶邦、曼德勒省居民用電比例分別為75%、70%、44%、37%。根據2013年的一份聲明,緬甸發電廠總裝機容量為3,831.5兆瓦,但僅發電1,655兆瓦,不能滿足1,930兆瓦的用電需求。緬甸人均電力消費水準為180千瓦時,在東南亞國家中僅高於柬埔寨。

緬甸日照充足,是可將太陽能作為一項重要資源發電的國家之一。目前赴緬投資的外企中,有的已在銷售太陽能板,這將有助於鄉村地區的電力發展。此外,美國ACO Investment Group與緬甸能源部簽署了協議,將在曼德勒地區援建兩個發電量分別為150兆瓦的太陽能發電廠。此項目建成後,全緬電力供應將增加10%至12%。當地用電調查表如下:

單位 Unit

家庭用

Home Use (Per Unit

工業用

Industrial Use (Per Unit

1~100 unit

每度電35塊緬幣 = 約0.026塊美金

75塊緬幣= 約0.058塊美金

101~200 unit

40塊緬幣= 約0.031塊美金

75塊緬幣= 約0.058塊美金

201~500

50塊緬幣= 約0.038塊美金

75塊緬幣= 約0.058塊美金

501~10000

50塊緬幣= 約0.038塊美金

100塊緬幣= 約0.077塊美金

10001~50000

50塊緬幣= 約0.038塊美金

125塊緬幣= 約0.096塊美金

50001~200000

50塊緬幣= 約0.038塊美金

150塊緬幣= 約0.115塊美金

200001~300000

50塊緬幣= 約0.038塊美金

125塊緬幣= 約0.096塊美金

300000~

50塊緬幣= 約0.038塊美金

100塊緬幣= 約0.077塊美金

緬甸仰光地區,一般4口家庭的每月平均電費為50,000緬幣左右。緬甸地區市電供應並不穩定,工廠及商辦環境多必需配合使用柴油發電設備,而柴油其成本約為目前市電的3或4倍。另外,緬甸管理式的商辦大樓,業主會採市電及個人發電系統共用,並用單一電價方式計費,向承租戶每月收費。


三、通訊:

通訊電信品質不佳。緬甸通訊郵電部長表示,2011至2016會計年度,緬甸實施通訊業5年發展計畫,第一年修改通訊郵電法,2012至2013會計年度將允許私營企業投資通訊建設及提供服務,打破壟斷並推動電信和ICT產業發展,以達到2015-2016年的目標將緬甸的電話普及率提升至75% - 85%,及以低廉價格向公眾提供電信服務,並給予民眾選擇電信服務的權利。目前緬甸國營緬甸郵電(MPT)是主要的電信業者,民營公司和政府合資的Yatanarpon Teleport(YTP)則是主要的網際網路服務提供廠商。緬甸現有GSM(900MHz,2002年開通)和CDMA(800MHz、450MHz,分別在1999年和2008年開通)網路,2008年還引入了3G(2100MHz,WCDMA制式)網路。2013年,緬甸開放2張電信執照給國際電信業者,分別由挪威的Telenor及卡達的Ooredoo二者得標,獲得15年的經營權,雖然業者仍須面對基礎設施不足、行政不透明及政治轉型等諸多風險,但都相當看好緬甸電信市場發展潛力,目前已有新加坡電信、日本KDDI、泰國電信業者等紛紛投入市場,估計5年內將有20億美元的外來資金挹注緬甸電信市場,屆時手機普及率也可望提升到90%的覆蓋率。相較於其他國際電信業者,我國中華電信的海外布局也相當快速,目前已有專職派駐人員在緬甸推動業務,但礙於電信市場尚未完全開放,目前仍以企業為對象,推廣商業加值服務為主。

目前外國旅客抵達緬甸仰光機場通關後,即可購買手機預付卡(pre-paid sim card),效期1個月可自緬甸撥打至國內外及可加值,預期開放電信執照後,費率將降價。

緬甸當地電話費率每分鐘15.00緬元(約0.01美元);長途每分鐘25.00緬元(約0.02美元)。由旅?撥接則約每分鐘2美元。由臺灣撥打至緬甸則有下列電信公司的不同費率:

費率/每分鐘

撥號方式

系統服務業者

20.4元/分

馬凱精靈卡

瑪凱電信

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費率時有變動,本表僅供參考


四、運輸:

緬甸基礎建設落後,港口、道路設施不佳,原物料供應須透過第三國間接海運,交貨期長:倘空運交貨,則成本高。例如仰光為河港,僅容5,000噸的船隻入港,貨物出口須用中小船接駁到新加坡及馬來西亞巴生港等地換大船出口,加上船期航班少,運費成本較越南等國家為高。據有經驗廠商表示,最高可達到4倍。

仰光市附近之Thilawa深水碼頭及泰緬邊界之Dawei深水港及聯外道路仍在擴建或建設中,緬甸之運輸問題短期不會有太大改善。


第柒章 勞工

一、勞工素質及結構

緬甸人口近6,000萬人,據估計勞動人口達3,500萬人,其中15歲至28歲之勞動人口約1,300萬人。15歲以上可讀寫識字率達89.9%,其中男性佔93.9%,女性佔86.4%。受教育時間,男性女性平均均為8年。

由於2012年初緬甸工廠陸續傳出罷工,要求提高薪資,緬甸勞工部於2012年6月宣佈臨時規定工人最低每月基本工資為56,700緬幣(約折合70美元,不包括加班費等),希望各工廠參照執行。依據緬甸臺商告知,緬甸工人每月工資幾乎介於100至200美元,白領至少要200至300美元,經理級更高。企業一般核發一個月年終獎金。另依據泰國商會大學國貿中心公布之投資緬甸研究報告指出:緬甸仰光省薪資近年上漲最多,自2012年緬甸國會補選以來,自每日薪資約4美元漲至5美元,預計未來3年將漲至8美元。

2015年9月1日緬甸政府正式公布勞工基本工資為每日工時8小時,薪資3,600緬甸幣(約新台幣100元),勞工團體和企業主須達成每日最低工資協議,並經過政府核准,這是緬甸首度實施的國家最低工資,每日3,600緬甸幣。

二、勞工法令

緬甸外人投資法施行細則對投資人僱用職員、工人之規定如下:

(一)投資人提出之投資計計畫中要敘明技術員工及非技術員工人數。

(二)開始商業營運後,要依據外人投資法僱用緬甸技術員工且薪資不能低於相關法規規定。

(三)投資人要依據現行勞工法雇用職員及工人。不論雇用本國或外國員工,要在30天內依據緬甸勞工就業及社會安全部規定之條件,簽署雇用契約。

(四)投資人每年1月31日前要向MIC提交年度提升當地員工技能之訓練計畫。

(五)投資企業獲准雇用外籍員工,投資人必須為他們填報Work Permit Form(8)及Local Residence Form(9)分別向MIC申請工作證及當地居留證。當MIC收到申請後,其所屬之跨部會協調單位將進行審查及核發證件。

(六)投資人所雇之所有員工,不論係支緬幣或外幣,都必須向社會安全局(Social Security Board)註冊登記。要在開始營運後15天內將社會安全局所發之登記卡影本送交MIC。

(七)投資人每6個月應將社會安全局所發之未欠繳社會安全金額之函送交MIC。

(八)勞資糾紛須依據勞工爭端解決法(The Settlement of Labor Dispute Law)解決。

(九)投資企業所雇用之外國人必須遵守現行移民法規。

主要勞工法令尚包括:就業暨訓練法(The Employment and Training Act, 1950)、就業限制法(The Employment Restriction Act, 1959)、工廠法(The Factories Act, 1951)、請假法(The Leave and Holidays Act, 1951)、薪資給付法(The Payment of Wages Act, 1936)、社保法(The Social Security Act, 1954)、商業糾紛法(The Trade Dispute Act, 1929)、工人補償法(The Workmen’s Compensation Act, 1923)等。

依據工廠法規定,一般工作,每日工作時間不可超過8小時或每週不可超過44小時,但若因技術理由,必需連續生產,則每週不可超過48小時。星期天視為每週假日。若從事較危險工作,則每日工作時間不可超過8小時或每週不可超過40小時。每一勞工連續工作5小時,有權休息至少30分鐘。加班費必需付一般工資2倍。勞工被要求假日加班,除要付給加班費外,有權在2個月內補休假。

緬甸工廠和勞工檢查廳2012年10月表示,緬甸勞工每天最多加班2個小時,如讓工人加班超過2小時,僱主將受到緬甸勞工部相關懲罰,第一次是簽保證書,第二次提出起訴的警告,第三次將依法起訴。

依據請假法規定,勞工1年有6天事假、30天病假、26天國定假日(包括每年4月緬甸傳統新年10天假期)。依據社保法,女性勞工享有分娩前後各6週產假。

依據社保法,企業有超過5名員工,雇主必須為他們投保社會安全保險。保費以雇員之薪水百分比計算,雇主負擔2.5%,雇員負擔1.5%。保險範圍包括:疾病、生產、死亡、職業傷害及疾病。

企業要僱用勞工可填表請市鎮勞工辦公室(Township Labor Office)協助,或自行找仲介或刊登徵人廣告。雇妥員工後必須向該勞工辦公室登記。

可以解雇勞工的理由包括:偷竊、貪污、傷害他人、違反工作紀律、未經許可進入禁止區域、賭博、喝醉、有意毀損機械產品、造成騷亂、無故缺席超過5天等。

企業因關廠等理由遣散勞工,必須依勞工服務年資長短發給資遣費:勞工服務滿3個月至1年者,發給2個月薪資;服務滿1至3年者,發給3個月薪資;服務滿3年者,發給5個月薪資。雇主要預扣雇員薪資所得稅。



第捌章 簽證、居留及移民

一、簽證、居留及移民規定

外國人要進入緬甸,必須依其來訪目的申請適當簽證(觀光或商務)。

外國人要申請商務簽證必須有緬甸相關單位出具之信函(sponsor letter),最多可停留10週;6個月或1年多次商務簽證只限已在緬甸設有公司者。

緬甸移民與人口部自2013年2月1日起,在仰光國際機場和曼德勒國際機場再向22個國家開放商務落地簽證。這22個國家分別為,澳大利亞、比利時、保加利亞、加拿大、賽普勒斯、捷克、愛沙尼亞、芬蘭、希臘、匈牙利、愛爾蘭、以色列、拉脫維亞、立陶宛、盧森堡、馬爾他、荷蘭、波蘭、葡萄牙、羅馬尼亞、斯洛伐克、斯洛文尼亞。緬甸移民與人口部已自2012年6月起,向包括東協國家、亞洲國家、部分世界經濟強國,包括臺灣在內的26個國家和地區的訪客開放辦理商務落地簽證,曼德勒國際機場於同年11月1日起也開始實行。

緬甸發給我國人之單次觀光簽證可停留28天;緬甸雖給予我國人商務落地簽證但須備緬方邀請函等證件,為免落地後仍因證件不對被拒絕入境(原機遣返),建議出發前先辦妥適當簽證。

外國人已在緬甸停留超過30天,必須向緬甸移民暨人口部(The Ministry of Immigration and Population)移民暨國民登記廳(The Immigration and National Registration Department, INRD)網站( http://dform.mip.gov.mm)申請一張「電子離境表」(e-departure form, D Form),在機場離境時繳交給移民廳關口。

所有外國人抵緬甸後,必須通知當地市鎮移民單位。若要停留至90天,必須向INRD申請「外國人登記證」(foreigner registration certificate, FRC)。

緬甸國家計畫和經濟發展部2012年5月表示,在緬工作的外國技術人員申請緬甸工作簽證居留延期時間增加至1年。依據緬甸投資委員會(MIC)表示,相關居留延期僅發給6個月,到期後可再次申請。現在,如有相關需求,可申請1年期居留延期。緬甸聘請的外籍技術員多數來自韓國,中國大陸與越南。

二、聘用外籍員工

在緬甸投資企業獲MIC核准雇用外籍員工,投資人必須為他們填報Work Permit Form (8)及Local Residence Form (9)分別向MIC申請工作證及當地居留證。當MIC收到申請後,其所屬之跨部會協調單位將進行審查及核發證件。投資人所雇之所有員工,不論係支緬幣或外幣,都必須向社會安全局(Social Security Board)註冊登記,並要在開始營運後15天內將社會安全局所發之登記卡影本送交MIC。

三、子女教育

緬甸仰光有美國國務院支持設立的美國國際學校(International School Yangon, ISY),其他私人設立的國際學校包括:Myanmar International School(MIS, 美制)、Yangon International School(YIS, 美制)、International Language and Business Center(ILBC, 英制),以及另外4、5家較小規模的國際學校。曼德勒(瓦城)也已有私立之美制國際學校AyeyarwaddyInternational School。


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