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主要國家投資環境-馬來西亞 Malaysia

第壹章 自然人文環境

一、自然環境

馬國位於北緯1至7度、東經100至119度間,北鄰泰國、西南與印尼隔馬六甲海峽相對,總面積約33萬396平方公里,約相當於臺灣之九倍,由13個州組成(包括:玻璃市、吉打、檳城、霹靂、雪蘭莪、森美蘭、馬六甲、柔佛、彭亨、登嘉樓、吉蘭丹、沙巴、砂勞越)。目前聯邦共和國之11州在馬來半島,簡稱西馬,地勢北高南低,中央山脈由北向南伸展,東西兩岸則有寬廣之平原;另2州為沙巴州及砂勞越州(砂勞越首府古晉距離吉隆坡約1,000公里),隔南中國海,距馬來半島東部約數百公里之遙,簡稱東馬,地勢由內陸向沿海逐漸降低,近海處主要為河谷平原地帶。馬來西亞的地理位置接近赤道,屬於亞洲熱帶型雨林氣候,全年高溫多雨,適合種植農產品、橡膠、棕櫚樹、可可等,且蘊含豐富的天然資源,如石油、天然氣等。西馬大部分的沿海地區都是平原,中部則是佈滿茂密熱帶雨林的高原,東馬位於婆羅洲,具有長達2,607公里的海岸線,區分為海岸區域、丘陵與河谷,以及內陸山區。沿海低地區的年平均氣溫為26℃至30℃。大部分地區年降雨量為2,000毫米至2,500毫米。4-7月吹東南風,為西海岸帶來較多雨量,9-1月吹東北風,為馬來半島東海岸帶來影響。馬來西亞處於太平洋地震帶之外,地盤穩定,無地震、火山爆發等特大自然災害的侵襲。馬六甲海峽位於印尼蘇門答臘與西馬中間,為世界最重要的海運管道,造就了馬來西亞在東南亞的樞紐位置。

二、人文及社會環境

馬來西亞為一多元種族國家,主要族群包括土著﹙馬來人及各種原住民﹚以及非原住民﹙即華人及印度人等﹚。截至2015年底馬國人口約3,128萬人,其中馬來人占67.4%,華人占24.6%、印度人占7.3%,其他種族占0.7%。馬來西亞雖由多元民族組成,但彼此和平共處,各種族間互相尊重文化、傳統、宗教信仰及生活方式等,形成一個和平穩定之政治與社會環境。馬來西亞立國以來即努力建立單一國家意識,實施「一種語言、一種文化」政策,以馬來文及文化為主體,主張非馬來族之文化應傾向同化於馬來文化,因此在語言、文化、教育及新經濟政策上對馬來族均予特別保障。然由於各種族的信仰不同,馬來人篤信回教,並將之列為國教,但華人大多信奉佛教,印度人則信奉印度教,各種族間通婚不易,故獨立迄今雖已歷經50年,3族仍未能融合形成單一之馬來文化。各種族至今仍保留不同之過年習俗,華人習慣慶祝農曆春節,馬來人則慶祝Hari Raya(回教開齋節)、印度人歡度Deepavali(屠妖節),馬國皆列為國定假日。

教育方面,馬國現行體制為6年小學、3年初中,接著是2年高中、2年大學預科及3-5年大學教育。高中以上之教育必須公開舉行入學考試。小學教育以馬來語、華語、淡米爾語授課,而中學將馬來文及英文列為必修語文。

吉隆坡為馬國首都,位於巴生河及鵝嘜河交匯處,不僅是馬國政治及經濟中心,也是全馬最現代化及最進步之城市,人口約173萬左右(2015年馬國統計局估計)。檳城為位於馬來半島西北海岸的一個小島,於1786年成為英國東印度貿易公司重要據點,發展迄今成為一個融合中西文化之大都市,島上人口約169萬人(2015年馬國統計局估計)。目前檳城州首席部長由華人林冠英出任,其周圍以電子業聞名全國,許多電子業臺商在該地投資設廠。馬國另一大城為柔佛州首府新山(Johor Bahru),由於該市與新加坡以星柔長堤連接,雙方居民往來頻繁,近年發展頗為迅速。

由於馬國各種族和平共處,較無種族衝突及排華問題,自1986年開放吸引外資以來,我國商家赴馬國投資案件明顯增加,並於90年代前期達到顛峰,1990年及1994年,我成為馬國最大外資來源國。


三、政治環境

(一)政體

採君主立憲制,聯邦政府由13州組成,最高元首由柔佛、吉打、吉蘭丹、森美蘭、彭亨、霹靂、玻璃市、雪蘭莪及登嘉樓等9個州之蘇丹共同推選(馬六甲、檳城、沙巴及砂勞越4州無蘇丹),5年改選1次,不得連任,2012年輪由吉打州之蘇丹繼任元首,於同年4月11日登基。然最高元首係虛位領袖,全國最高行政首長為首相,目前由拿督斯里納吉(Datuk Seri Najib Tun Razak)出任。立法權隸屬國會,行政權隸屬內閣,司法權則隸屬各級法院。

(二)國會

國會為立法機關,分為上、下二院,上議院70席,由13個州議會各選出2席,其餘由首相提名,呈送最高元首委任,任期3年,以2任為限;眾議員由人民普選產生,共222席,任期5年,連選得連任,享有立法及預算審核權。

(三)內閣

由下院多數黨黨魁組閣,目前執政的國民陣線(NATIONAL FRONT,簡稱國陣)係由14個政黨組成,主要成員有巫統(UMNO,馬來人政黨)、印度國大黨(MIC,印度人政黨)及東馬之土保黨與東馬之小政黨等。2013年5月5日舉行之第13屆全國國會大選,執政黨之席次由140席減少為133席,而反對黨(主要包括回教黨(PAS)、民主行動黨(DAP)及公正黨等合組民聯)則由選前之82席一舉提升至89席;執政黨席次依舊超過半數,得以繼續執政,惟因議席較2008年進一步減少,咸認為該次選舉為執政黨續執政最嚴峻的一次。

馬國首相納吉組閣下轄24個部會(包括:首相署、財政部、國防部、內政部、新聞通訊藝術及文化部、國內貿易及消費部、國際貿易及工業部、教育部、外交部、房屋及地方政府部、公共工程部、交通部、旅遊部、種植及原產業部、農業及農基工業部、衛生部、科學工藝及革新部、人力資源部、天然資源及環境部、青年及體育部、婦女家庭及社會發展部、能源綠色工藝及水務部、聯邦直轄區部、鄉村及區域發展部)。政治決策主要仍操之於馬來政黨。

(四)司法

馬來西亞曾為英國殖民地,其政治、法律、教育等制度主要均沿襲英國。司法權由地方法院、高等法院及最高法院掌管。


第貳章 經濟環境

一、經濟概況

■重要經濟指標

年 度

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

經濟成長率%

5.3

5.9

6.3

4.6

-1.7

7.2

5.1

5.6

4.7

6.0

5.0

國民生產毛額(億美元)

690

714

1,467

1,486

1,518

1,679

1,923

2,425

2,497

2,526

2,449

平均每人國民所得(美元)

4,781

5,388

6,721

7,738

6,634

8,140

9,508

9,974

10,060

10,426

9,291

工業成長率%

4.1

5.2

2.3

0.2

-7.6

7.5

1.4

3.7

3.9

5.1

4.5

生產價格指數上漲率(PPI)%

6.8

6.7

5.9

8.2

-7.5

5.6

9.0

0.1

-1.9

1.4

-4.8

消費者物價指數上漲率%

3.0

3.6

2.0

5.4

0.6

1.7

3.2

1.6

2.1

3.2

2.1

失業率%

3.5

3.5

3.3

3.7

3.7

3.2

3.1

3.3

3.1

2.9

3.2

匯率

(美元:馬幣)

3.78

3.412

3.2655

3.4725

3.42

3.08

3.06

3.08

3.27

3.6295

4.29

外匯準備

(億美元)

705

825

1,013

914

967

1,065

1,336

1,397

1,349

1,051

970

對外貿易總額(億美元)

2,557

2,903

3,237

3,329

2,889

3,794

4,147

4,239

4,344

4,073

3,416

進口值

(億美元)

1,142

1,299

1,477

1,465

1,271

1,718

1,877

1,966

2,060

2,067

1,598

出口值

(億美元)

1,405

1,605

1,760

1,864

1,618

2,076

2,270

2,273

2,284

2,318

1,818


二、天然資源

(一)礦業

馬來西亞礦業2015年成長4.7%(2014年成長3.1%)。2015年礦業出口額為約829億馬幣,占馬來西亞出口總值10.6%,因全球油價及天然氣價格低迷,雖然出口量均有成長,但出口額各分別衰退20%及26.2%。

馬來西亞國內投資與國內消費將持續成為馬來西亞經濟發展主要推動力,其中石油與天然氣產業將呈現不俗表現並作出重要貢獻,馬來西亞政府已經於2014年底開始落實耗資610億馬幣(約合186.5億美元)之柔佛州邊佳蘭煉油與石油化工綜合發展計畫(RAPID)。

(二)農業

2015年馬來西亞農業僅成長1.0%(2014年成長2.6%),出口額爲約672億馬幣,占馬來西亞出口總值8.6%。其中棕櫚油因氣候關係,產量減少,僅成長1.3%(2014年成長2.4%),且因平均價降低,其出口額約400億馬幣,較2014年衰退6.2%。橡膠成長6.9%(2014年負成長19.2%),但也因平均價格降低的因素,出口額40億馬幣,較2014年大幅衰退近12%。另漁業成長0.6%(2014年成長2.1%)及牲畜成長2.4%(2014年7.9%)。

三、產業概況

(一)服務業

根據馬來西亞統計局統計資料顯示,2015年馬來西亞服務業成長率放緩至5.1%(2014年成長6.5%),占馬來西亞GDP值53.5%(2014年為55.3%)。服務業成長雖趨緩,不過仍為馬來西亞經濟成長的主要動力。這股動力來自於國內財政預算所著重的8個策略,帶領國家朝向高收入經濟、確保全面與持續的發展、著重人民福利。2015年馬來西亞產業與商業服務領域成長6.6%(2014年為8.0%);物流領域微升至5.7%(2014年為5.2%);通訊業取得9.4%成長率(2014年為9.7%),金融與保險業則微幅衰退0.7%(2014年成長2.3%)。

根據馬來西亞統計局統計資料顯示,2015年馬來西亞服務業總貿易金額達2,918億馬幣(約合680.19億美元),相比2014年上升了2.14%;其中出口額達1,357億馬幣,下跌微幅1.17%;進口額1,561億馬幣,成長5.19%。

馬來西亞服務業主要出口項目仍是旅遊產業,金額高達687億馬幣,占馬國服務業總出口額之50.63%;其他主要出口項目有交通(158億馬幣)、電信(104億馬幣)、製造業服務(84億馬幣)、建築(40億馬幣)、保險(14億馬幣)、個人、文化及休閒服務(14億馬幣)及金融服務(14億馬幣)等。

主要服務業進口產品項目有交通(415億馬幣)、旅遊(409億馬幣)、電信(127億馬幣)、建築(106億馬幣)、保險(92億馬幣)、個人、文化及休閒服務(33億馬幣)、金融服務(18億馬幣)及製造業服務(2億馬幣)等。

2015年一般消費者的消費能力趨緩,批發零售業成長6% (2014年為8.9%)。飯店餐飲業6.4%(2014年為6.5%)、水電瓦斯領域3.5%(2014年為3.8%)、政府服務領域4.0%(2014年爲6.1%)、其他服務業4.7%(2014年爲4.8%)。

根據馬國零售調查行,馬幣匯率走弱導致進口成本增加、高進口成本導致零售價格上揚,價格上漲又進一步降低消費者的購買力,此外,國内關鍵領域包括製造業、金融業、保險業、石油及天然氣領域的高裁員率也導致零售領域成長進一步放緩。

(二)製造業

馬來西亞製造業2015年成長4.9%(2014年成長6.1%),出口導向產業中,電子電器產品工業仍大幅成長9.2%(2014年成長12.1%)。不過大宗物資相關產業成長緩慢,其中化學及化學製品工業成長4.6%(2014年成長3.6%)、石油工業成長1.2%(2014年0.6%)、橡膠製品工業成長5.1%(2014年8.2%)。内需導向產業中,運輸相關工業成長5.2% (2014年成長14.4%)、食品飲料及菸草業成長4.8%(2014年成長7.8%)、及建築材料工業成長4.5%(2014年4.2%)。2015年製造業出口額為約6,254億馬幣,增長率達6.12%,占馬來西亞出口總值80.2%。

1、電子及電器產品工業:

電子電器產品工業成長9.2 %(2014年成長12.1%)。分析2015年出口項目,電子電器產品仍為馬來西亞主要出口項目,2015年上升8.5%,達到2,779億馬幣(2014年爲2,561億馬幣),占總出口額的35.6%(2014年爲33.5%)。互聯網應用(IOT)通信設備及穿戴式設備的持續需求推動電子電器產品的出口成長。電子電器產品在新加坡、美國、泰國、德國、日本、及印度等市場成長均超過10億馬幣,另鑑於歐盟市場需求增加及東盟等國家生產製造活動活躍,也都分別有10.4%及15%的成長。

2、橡膠製品工業:

橡膠製品工業2015年長6.9%(2014年負成長19.2%),根據馬來西亞國家銀行的統計,2015年馬來西亞橡膠及橡膠製品出口總額達到 202億馬幣(2014年約180億馬幣),成長12.1%。橡膠製品出口占馬來西亞總出口額2.6%,在馬來西亞國民經濟中發揮著重要作用。

3、化學和化學製品工業:

化學及化學製品工業2015年成長4.6%(2014年成長3.6%),出口金額達551億馬幣,成長7.2%,占該國總出口額7.1%。

4、運輸設備工業、食品工業、飲料工業及菸草工業:

馬來西亞2015年運輸設備工業成長5.2%(2014年成長14.4%)出口額約120億馬幣,上升13.4%。食品飲料及菸草業2015年成長4.8%(2014年成長7.8%)。加工食品部分出口增長8.8%,達到180億馬幣。

5、建築材料工業:

馬來西亞2015年建築材料成長4.5% (2014年成長5.1%)。2015年鋼鐵與水泥的價格都呈現下滑的趨勢,促使建築領域得益於建材價格走低的環境。並且,第11大馬計畫(11MP)的大型基建工程推動建材領域在未來5年蓬勃發展。

四、投資環境風險

(一)政黨鬥爭惡化:馬國執政黨「國民陣線聯盟」(以下簡稱國陣)於2008年大選喪失36.9%的議席和13州中的5個,至2013年大選,國陣僅以些為差距獲勝,當時反對黨認為國陣選舉舞弊,進而引發大規模的抗議遊行和社會運動。馬國朝野兩黨鬥爭惡化,一定程度上為馬國的投資環境帶來負面影響。

(二)領土爭端:馬國與菲律賓、汶萊及中國大陸都有領土爭端,其中以菲律賓情況最為嚴重。菲律賓自1962年起便宣佈對馬國沙巴州擁有主權。2013年馬國警方與疑似侵入沙巴州的菲律賓部落武裝分子爆發槍戰(馬國稱其為沙巴事件),致使5名馬警察和3名菲武裝分子死亡。後來,雙方在沙巴州另一地區再次發生武裝衝突,造成14人死亡。此次領土爭端升高為軍事衝突,無疑增加馬國投資風險。

(三)引進外勞衍生治安問題:為解決勞動力缺乏問題,馬國准許製造業及出口導向行業引進外勞,根據馬國統計,截至2016年2月29日止,約197萬8,948名合法外勞在馬國工作,加上逾期居留或工作簽證到期的400萬非法外勞,馬國外勞人數加總起來約600萬,顯示馬國為高度依賴外勞的國家,非法外勞亦造成馬國治安惡化等社會問題。

(四)保護土著政策,歧視華人:馬來西亞立國不久即致力於國家整合運動,試圖建立以馬來人為主單一之國家意識。1982年馬哈迪前首相宣佈國家文化政策:非馬來族之文化應同化於馬來文化。因此語言、文化、教育及新經濟政策對馬來人均予特別保障,致加深馬國種族政治之不穩定性。目前多數華人普遍認為未獲馬國政府公平待遇,質疑由馬來族裔主導之政府與國會,刻意保護馬來人,比華人在就業及教育上享有更多福利與員額保證。其他諸如馬國政府擬收回華小校地、優秀華裔生無法就讀國立大學、停發華人新村補助款及華文小學與國民型中學補助款不足等,均令華人擔憂遭政府進一步邊緣化。

五、政府之重要經濟措施及經濟展望

(一)重要經濟措施

1、馬來西亞與其他11個成員國於2016年2月4日,在紐西蘭奧克蘭正式簽署跨太平洋夥伴協議

馬來西亞貿工部長拿督斯里慕斯達法與其他11個TPP成員國貿易部長,於2016年2月4日在紐西蘭奧克蘭,正式簽署跨太平洋夥伴協議(TPP)。該協議目前12個成員國共占全球經濟規模約4成,涵蓋全球約3分之1貿易。

根據TPP協議第30.5條規定,成員國在簽署後2年內必須各自完成國內批准程序;若2年內無法全體完成批准程序,但有6國以上完成,且其(2013年)GDP總合達所有成員國同期GDP總合85%以上,即可在2年期限屆滿60天後,於完成批准程序之會員國間,生效實施。

馬國批准TPP程序,雖依法僅需內閣通過,惟考量TPP獲馬國各界高度重視,首相兼財政部長納吉於2016年1月26及27日送國會審查並與利害關係人各方交換意見。經過朝野議員激烈辯論,馬國國會下、上議院分別於同年1月27日及28日,通過馬國加入TPP協議。馬國於簽署TPP協議後,預期需時約2年修正17項法令和26項條款。前述修法程序完成後,再由馬國檢察總署發布聯邦公報,公告降稅期程。

慕斯達法部長於TPP簽署新聞發佈會上指出,TPP生效後,馬國紡織業、電機電子、棕油及橡膠業產品進入美國、加拿大、墨西哥及秘魯市場,將擁有更好的關稅待遇。據貿工部估計,2018至2027年累計馬國GDP將增加1,070億至2,110億美元之間,其中90%成長將來自於取消非關稅貿易障礙;同期累計投資總額,將增加1,360億至2,390億美元間,主要來自紡織業、建築業和批發零售業之投資成長。

2、馬來西亞宣布2016年財政預算案修正案

馬來西亞首相納吉於2016年1月28日宣布2016年財政預算案修正案,主軸為:(一)確保經濟能持續穩健成長;(二)照顧全民生活福利與和諧。本次預算案修正,可為馬國節省90億馬幣(約合21.12億美元)。馬國也決定下修2016年經濟成長預測值至4%~4.5%,較原先預測值4%至5%遜色。

基於全球經濟不景氣及國際油價暴跌,大幅影響國家收入及2016年財政預算案。馬國2015年10月提呈的2016年財政預算案,係根據英國布蘭特原油每桶48美元來估算,但油價於2016年1月初卻下跌至每桶30至35美元,因此政府決定修正2016年財政預算案,以便更符合當前經濟狀況。

本案重要措施包括:暫定期限內開放8項農產品進口許可證(AP)制及放寬進口配額;政府將專注於以民為先、高效益和愛用國貨計畫;聯邦農業銷售局(FAMA)將開設農產品直銷市場或MyFarm農市,以低於市價5%至20%的價格銷售魚、雞、牛肉和蔬果;國內貿易、合作社暨消費部將鑒定更多公平價格商店,如增加外國和本地大賣場至640家;發展金融機構和政府創投基金將提高至60億馬幣,為中小企業和創投公司提供融資等。

此外,馬國政府於2016年將繼續重大基礎建設,包括捷運系統、輕快鐵延長線、砂勞越州跨婆羅洲高速公路、柔佛州邊佳蘭綜合煉油及石油化工中心(Rapid)、馬國宏願谷、數位城市中心以及吉隆坡與新加坡高速鐵路計畫等。

3、馬來西亞宣布「第11大馬計畫」

馬來西亞首相納吉於2015年5月21日,在國會提出「第11馬來西亞計畫」,目標使馬國2030年GDP達2.6兆馬幣,平均每人國民所得達11萬7,260馬幣,每年實質GDP成長率達5.6%。

馬國政府將採取6大策略,包括(一)提高生產力;(二)透過創新創造財富;(三)增加中產階級人數;(四)致力教育及技術訓練;(五)推動綠色科技發展,以及(六)投資具競爭力城市,包括吉隆坡、柔佛州新山、砂勞越州古晉和沙巴州亞庇等。第11大馬計畫下,重大基礎建設發展將包括:(一)興建金馬士(Gemas)往返新山,距離197公里的雙軌火車; (二)在吉蘭丹河推行綜合「防水災計畫」,包括興建堤壩;(三)提升首都和高速發展地區寬頻速度至100Mbps,鄉區寬頻網速20Mbps;(四)計劃於砂州木膠(Mukah)及老越(Lawas)興建機場;(五)在森美蘭州汝萊、芙蓉及波德申興建「馬國宏願谷」,占地10萬8,000公頃,推動綜合發展計畫;(六)投資530億馬幣,推動柔佛州邊佳蘭綜合計畫(PIC),以及(七)提升彭亨州關丹港口設施。

此外,馬國政府將優先發展綠色能源產業,減少對石油等發電燃料之依賴,也將針對煤炭及核能發電廠計畫做民調。至2020年,馬國政府將廢除特別工業電費制度,推行獎勵式管理,鼓勵工業界善用電力。馬國也將興建5座新發電廠,總電力7,626 MW,預計投資成本為280億馬幣,創造3萬5,000個就業機會。2014年馬國再生能源發電能力僅243 MW,估計至2020年將提升至2,080 MW,占西馬半島及沙巴州發電組合7.8%。

4、馬來西亞推動生質產業(Biomass Industry)發展計畫

馬來西亞首相納吉為沙巴州及砂勞越州推動生質產業(Biomass Industry)發展計畫時表示,馬國政府選定生質產業為其中一項具經濟潛力產業,主因該國天然資源豐富,可為商家創造高增值生質產業,諸如生質能源、生質燃料及生質化學等,加上東馬沙巴及砂勞越兩州,擁有超過50%油棕種植地,具有龐大潛力發展生質產業。馬國盼前述二州可貢獻逾50%生物質,以期將馬國發展為東南亞生質產業處理中心。

沙巴州擁有全國最大油棕種植區,倘480萬公噸棕油生物質可增值,將能為該州創造額外32億馬幣(約合7.55億美元)國民總收入、135億馬幣投資商機及逾2萬5,000個就業機會。目前沙巴州選定拿篤(Lahad Datu)、山打根(Sandakan)及斗湖(Tawau),為該州三個生質產業發展地區。迄今拿篤綜合棕油密集工業區已接獲30億馬幣投資額。砂勞越州的生質產業發展潛力,則可創造額外48億馬幣國民總收入、180億馬幣投資商機及3萬個就業機會;專注發展地區為民都魯(Bintulu)、美里(Miri)、丹絨馬尼(Tanjung Manis)及古晉(Kuching)。

5、馬來西亞海關突擊搜查逾10家鋼鐵公司,以遏制非法鋼鐵產品,尤其熱軋鋼捲之進口

馬來西亞海關人員於2016年2月底突襲搜查逾 10家鋼鐵公司,包括4家上市企業,以遏制非法鋼鐵產品,尤其熱軋鋼捲(Hot-Rolled Coils,簡稱HRC)之進口。據馬國業內人士稱,前述搜查行動前所未有。

據瞭解,馬國海關人員聯合警員,在全國檢查相關鋼材產品有否遵循正確程序進口。前述4家上市企業,主要從事鋼管進口。消息來源稱,HRC為搜查行動主要目標。由於馬國鋼鐵產品進口量龐大,海關人員也可能進行相關審核,以確認參與的鋼鐵公司有否繳付消費稅,以及貨品申報。

馬國貿工部曾接獲國內鋼鐵製造商美佳鋼鐵公司(Megasteel Sdn Bhd)舉報,指該國於2012年至2014年自海外進口之熱軋鋼捲產品過多,導致該公司市占率下跌、銷售銳減、產量減少、產能使用率下降、流動資金不足及淨虧損。爰經貿工部調查,並初步裁決,認定前述熱軋鋼捲產品進口,「未造成或威脅重創生產相同產品的當地企業」為由,並向美佳鋼鐵公司提出的防衛措施申請,發出「負面初步裁決」。

6、馬來西亞政府決定暫時凍結引進外勞

馬來西亞人力資源部長里察烈與孟加拉僑民福利與海外就業部長奴魯伊斯蘭,前於2016年2月18日在孟加拉首都達卡(Dhaka)正式簽署諒解備忘錄,計劃於未來3年內,分階段引進150萬名勞工至馬國。但隨即在輿論壓力下,副首相兼內政部長阿末扎希於2月22日宣布,暫時凍結引進新外勞,包括孟加拉籍外勞,直到進一步通知為止。

馬國外勞政策朝令夕改,引起朝野、商工會及輿論爭議。根據統計,截至2016年2月29日止,約197萬8,948名合法外勞在馬國工作,加上逾期居留或工作簽證到期的400萬非法外勞,馬國外勞人數加總起來約600萬,顯示馬國為高度依賴外勞的國家,非法外勞亦造成馬國治安惡化等社會問題。

針對馬國凍結外勞政策,馬來西亞柔佛州家具同業聯合會會長梁志傑表示,馬國目前為世界第8大家具出口國,但在排名前10名出口國家中,馬國人力資源最為匱乏,本地勞工難尋,合法外勞引進申請困難,使得柔佛州家具生產率下滑30%至40%,如今有海外訂單亦不敢接,錯失多達數億馬幣訂單,影響甚鉅。

7、馬來西亞決定自2016年3月1日起調高酒類產品國內稅

馬來西亞財政部發布消息稱,馬國政府決定自2016年3月1日起,調高酒類產品國內稅;其中啤酒國內稅調漲4%至7%,從每公升7.40馬幣加15%,調整為每公升每100%酒精175馬幣(RM175 per 100% vol. per litre);烈酒國內稅,也從每公升30馬幣加15%,調整為每公升每100%酒精150馬幣。馬國上一次係於2005年,調漲酒類產品國內稅。

馬國僅次於挪威和新加坡,為全球對酒類產品徵稅第3高的國家。馬國餐飲業憂慮,隨著政府宣布調漲酒稅後,將間接影響馬國食品飲料以及旅遊業。馬國市場分析師稱,國內稅調高,向來都會減少啤酒銷量和釀酒公司的盈利。平均而言,國內稅每調漲1馬幣,啤酒常年銷量就會減少3.5%。馬國政府自2015年4月1日起,實施消費稅(稅率為6%),以及馬幣兌美元匯率大幅貶值18.5%,使得馬國酒類產品零售價格調漲15%。調高酒類產品國內稅,預料將使酒類產品零售價格再度上升,影響年銷量。

8、馬來西亞決定將西馬外籍勞工分成兩類並調高外勞人頭稅

馬來西亞首相納吉宣布,馬國政府決定將西馬外籍勞工分成兩類,從事建築業、製造業及服務業者歸屬第一類,調整外勞人頭稅至1,850馬幣(約合455.96美元);農業及種植業則屬於第二類,須徵收人頭稅640馬幣,自2016年3月21日起生效。

依新外勞人頭稅規定,製造業及建築業之外勞人頭稅漲幅最大,每人調高600馬幣;其次為農業(230馬幣)、種植業(50馬幣),服務業之人頭稅則維持為1,850馬幣。

馬國內政部原預定於2016年2月1日起實施新外勞人頭稅措施(漲幅100%至266%),引來國內各產業的僱主與公會組織抨擊與非議,咸認為將增加營運成本支出。近年來,馬國經商成本已因最低薪資規定、原物料價格走高及馬幣貶值等不利因素,導致銷售下滑及訂單減少等困境。馬國政府爰於3月15日決定暫緩調高外勞人頭稅,先會晤工商界以尋求共識。

9、馬來西亞持續推動大型基礎設施計畫

馬來西亞建築商公會(MBAM)會長鄭家恩指出,儘管經濟低迷,馬國政府於2015年5月公布第11大馬計畫(2016至2020年),將陸續啟動大型基礎設施計畫,包括巴生谷捷運系統第2路線(Klang Valley MRT Line 2,全程長59.5公里,途經雙溪毛糯、沙登及布城)、巴生谷第三輕快鐵路線(Klang Valley LRT 3)、吉隆坡118大樓(前稱獨立世代大樓)、砂勞越州泛婆羅洲高速公路(Pan Borneo Highway)、新街場─淡江高速公路(SUKE)、白沙羅-莎亞南高速公路(DASH)、巴生谷東部大道(EKVE)等,將為建築業創造無限商機。估計未來5年,建築業前景展望看俏。

根據馬國工程部轄下建築業發展局(CIDB)數據顯示,自2012年以來,馬國建築業新工程項目總值突破1,000餘億馬幣水準,2012年為1,276.16億馬幣(約合303.16億美元)、2013年(1,310.38億馬幣)及2014年(1,622.22億馬幣),2015年前三季則僅為695.26億馬幣。

10、東協經濟共同體於2015年12月31日正式成立

東協10國於2015年12月31日正式整合成功,建立東協經濟共同體(AEC)之努力已持續超過10年,其目的為打造一個具突出地位的地區性集團,與中國大陸和日本抗衡。這一集團的成員發展程度不同,既有富裕開放的新加坡,也有新興國家如緬甸。其成員國尚包括馬來西亞、汶萊、柬埔寨、印尼、寮國、菲律賓、泰國和越南。東協國家中等收入階層雖快速增加,也仍有大量貧窮人口和普遍收入分配不均現象。東協領導人對於2015年12月31日正式成立(未來仍需要花費多年時間進行完善)的東協經濟共同體,能使所在地區的更多人獲得經濟利益,預計目前總經濟規模接近2.6兆美元的共同體,實力將在2030年擴大近1倍。

東協10國分佈在太平洋至印度洋之間一片長達6,240公里的土地上,這些國家計劃通過以下一些方式逐步增加經濟聯繫,包括進一步降低關稅,以及允許勞動力、服務和資本在該區域內更自由流動。東協經濟共同體秘書長黎良明(Le Luong Minh)表示,該共同體對東協而言,為一個重要里程碑。半個世紀前部分東南亞國家尚處於戰爭中,但目前東協經濟已取得巨大進展。

11、馬來西亞積極參與區域全面經濟夥伴協定(RCEP)談判

馬來西亞國際貿易暨工業部長慕斯達法指出,近期在汶萊舉行的「區域全面經濟夥伴協定」獲得東協與現有自由貿易協定夥伴─中國大陸、日本、韓國、澳大利亞、紐西蘭和印度良好反應,各國談判代表力爭在2016年完成談判。

RCEP談判於2013年5月正式啟動,目前已舉行12輪談判,目標是達成一個現代、全面、高品質和互惠的自由貿易協定。RCEP成員國人口約占全球人口50%,國內生産總值、貿易額和吸引外資接近全球三分之一。

(二)經濟展望

2016年全球經濟雖可繼續成長,卻面對週期性和結構性的下跌風險、原產品價格暴跌和地緣政治風險升溫等挑戰,使多位經濟學家認為馬來西亞今年經濟前景不甚樂觀。2016年馬國經濟表現,可從幾個面向觀察:

1、投資面:馬國政府在1月公佈的調整預算案中,宣佈削減70至90億令吉支出,爰今年公共投資跌幅將從去年的-1.0%進一步降至-1.9%。民間投資由於馬幣重挫,估計將自去年6.4%成長,進一步減緩至3.3%到4.2%之間。

2、消費面:私人消費占馬來西亞國內生產總值的52.4%,惟依據馬來西亞經濟研究院預期,在生活成本高漲的衝擊之下,2016年私人消費成長將從去年的6.0%降低至3.3%。

3、財政面:馬國央行指出,大宗商品價格低迷的效應將持續滲透進實體經濟,削減能源業投資,使得大宗商品出口收入持續疲弱,並損及馬國財政收入。內需將繼續成為馬國經濟成長主要動力,以及出口支撐。受高生活成本因素影響,家庭收入將趨緩,估計內需擴張將緩和。

4、金融面:2016年3月31日為止,馬國之外匯存底為970億美元,可供該國支付8個月之進口需求或償付約1.1倍之短期外債。該央行的貨幣政策將繼續確保流動資金充裕,足以維持貨幣和外匯市場的有序運作。經過風險評估後,該央行於2016年3月10日宣布,維持隔夜拆款利率為3.25%。

5、貿易面:馬來西亞經濟研究院指出,馬國2016年出口表現將有所改善,出口料可成長3.2%,進口則可成長3.4%,其中半製成品及原物料進口將持續增長,主因製造商提高產能滿足更高的出口需求。至貿易活動方面,東協將為首要重點區域,然馬國仍將積極拓展其他新興市場。

6、產業面:馬國兩大經濟支柱─服務業與製造業,將受國內需求穩定及國際貿易活動支撐,為該國經濟作出更大貢獻。目前服務業占GDP 53.5%比重,活絡的貿易將支撐服務業走勢,估計2016年服務業可成長4.4%(2015年為5.1%)。製造業占GDP 23%比重,在電子與電機產品之出口持續帶動下,估計2016年可成長4.1%(2015年為4.9%)。農業在原產品,特別是棕油及橡膠產量與價格雙重下跌,估計將萎縮0.3%(2015年為1%);礦業在天然氣產量升高,將成長至3.5%(2015年為4.7)。至建築業方面,則可望在基礎建設計畫逐步落實支撐下,維持強勁成長至7.9%(2015年為8.2%)。

馬國2015年經濟受國際原油價格疲軟和消費稅落實衝擊,然馬國央行認為,各經濟領域維持成長,且對石油與天然氣之依賴,已從2009年逾40%,降低至21%,經濟表現仍具彈性。估計2016年增速仍可達4.3%(2015年為成長5.1%);其中民間投資估計可成長5.5%,投資環境持續改善,將可吸引經濟轉型活動等新投資案。私人消費估計將擴張至5.2%,其中家庭支出受高物價及消費稅影響,增速放緩幅度將更明顯,但良好的收入前景,將為私人消費帶來支撐。配合馬國政府財政改革措施,公共領域支出將持續下滑,全年增速估計可達1.6%,公共投資則因聯邦政府發展支出及公共企業投資帶動下,取得1.1%之成長率。

展望未來,馬國經濟成長前景繼續由其強穩經濟基本面主導。勞力市場受外部因素影響,失業率料處於3.3%~3.5%水準,高出2015年之3.2%。金融體系在面對外部因素挑戰下續維持其韌性,金融中介機構繼續為本地經濟活動提供強力支撐。

六、市場環境分析及概況

(一)一般市場情況

馬來西亞是一個由多元種族組成之國家,其中土著(含馬來人)約占67.4%,其次為華人占24.6%,印度人占7.3%,以及其他少數民族占0.7%。馬來西亞立國以來以馬來文化為主體,在語言、文化、教育及經濟政策上都對馬來族特別保障。馬來人信奉回教,華人一般信奉佛教與道教,印度人則篤信印度教,各有其生活及飲食上之禁忌,尤其馬來人忌吃豬肉,必須加以留意,以免無意中犯了禁忌。馬來西亞之官方語言為馬來語,華人多數可通曉華語,首都吉隆坡之華人多以廣東話交談,北部檳城州之華人多以閩南語溝通,英文則普遍為不同種族間溝通之工具。由於各種族之宗教、文化、生活習慣各異,其消費特性亦呈多元化,我國廠商開拓馬來西亞市場,應注意市場之區隔及零售市場的特色。

馬來西亞經貿、金融、法律制度一般均承襲英國體制,貿易上各種交易習慣與我國無異,信用卡簽帳頗為普遍,加上馬來西亞各大商店均接受消費者以現金卡付賬,有利促進消費。私人所設之外幣兌換商林立,亦有利於外人在馬來西亞消費。

(二)市場特色

1、積極推動綠色產業發展

政府自2010年積極推動綠色產業發展,並推出總額達15億馬元(約4.6億美元)之綠色科技貸款計畫,鎖定能源、水源與廢料、建築及交通環保等四個應用範圍,預計市場產值將相對快速增加,並大量產生綠色商機。

2、清真食品市場看俏

馬來西亞全力發展為國際清真食品中心,是進軍全球18億人口清真市場的最佳跳板。據馬國官員稱,目前馬來西亞伊斯蘭發展局(JAKIM)所發的清真認證獲得伊斯蘭合作組織(Organisation of Islamic Cooperation, OIC)認可,若取得馬來西亞清真認證,即具有回教國家的通行證,有利拓展廣大回教食品市場。由於馬來西亞之Halal食品認證標章似已於回教世界取得普遍之信任,而我國食品業自動化之生產及管理技術遠高於馬來西亞之水準,倘能結合該食品認證的優勢,除可供應馬來西亞多元化的國內市場,亦可進軍國際回教食品市場。

馬來西亞是全球最大的伊斯蘭債券市場,也是首個推介清真園區或清真工業區(Halal Hub)的國家,自2010年至今,成功吸引來自美國、中國大陸和新加坡等國跨國企業投資額約106億馬幣。馬來西亞全國共設立了22個清真工業區,包括檳城、雪蘭莪、馬六甲、砂勞越等地方;其中砂勞越丹絨馬尼(Tanjung Manis)是全球最大的清真食品生產基地。

3、城鄉購買力差異大

馬來西亞土地面積遼闊,約為我國九倍,但人口略多於我國,故其人口密度低,運輸費用為一重要成本因素,其購買力亦因城市與鄉村間之發展差距頗大,而有相當的差異。首都吉隆坡及附近之城市人口近700萬,為該國工商業中心,附近巴生港為主要輸出入港;其他主要城市如檳城、馬六甲、新山等,居民之購買力亦高。

4、消費注重品質,休閒市場大

隨著國家逐漸進步,國民所得逐漸提高,其生活素質與消費能力隨之提高,消費者對貨品品質與健康之要求,亦相對重視。近年馬來西亞高消費族群逐漸增加,高價位產品專賣店或專櫃越來越多。此外,美容保健及運動休閒生活在馬來西亞普受重視,相關產品具有發展空間。

5、品牌效應

居住在城市的居民,生活水準提高,隨之在消費習慣上,較注重品牌,品牌帶來品質、安全、保證。例如小孩用的相關產品、美容保健產品、通訊產品等。另外由於年輕人的消費能力提高,對於品牌及其所帶來身分地位之象徵更為重視。

6、量販店、超市發展蓬勃

近年來,外商及本地廠商紛紛引進外國管理技術,各型連鎖超商、百貨公司、便利商店、大型量販店、購物中心及直銷業如雨後春筍般設立,帶動馬來西亞零售業發展,並且直接衝擊傳統商店,一改以往多由本地華商經營之舊式批發零售體系。目前國際大型零售集團已在馬來西亞佔有一席之地,這些霸級市場(Aeon、Tesco特易購、Jusco、Giant等)為馬來西亞目前主要通路商,另便利商店如7-11、屈臣氏、Guardian等小型零售商目前也有逐漸增多的趨勢,主要涵蓋不同區域,價格稍高。此外,馬來西亞近幾年流行連鎖加盟之展店模式,國民紛紛找尋合適的品牌加盟,自行創業。例如我國的日出茶太、歇腳亭及貢茶等都受到馬來西亞人民所喜愛。

7、運輸便利

馬來西亞的交通發達,縱向皆有高速公路連貫,鐵路北上可到泰國,南下可抵新加坡,北中南皆有港口。交通系統完善,運輸效率高,成本低。

8、行政效率有待提昇

馬來西亞承襲英國體制,相關法令尚屬周全,惟行政效率有待提昇,在處理與行政單位相關事務時需花較長時間。

9、市埸資訊蒐集不易

馬來西亞貿易及市場統計資訊不易蒐集亦不精確,專業雜誌的種類與發行量甚少,加上寬頻等通訊科技服務尚欠完善,故對廠商蒐集特定的經貿商情或拓展市場有一定難度。馬來西亞目前在互聯網及寬頻方面的成長不甚理想,本地公司及公會的網站建設仍未普遍化,即使一些設有網站的業者也未必定期更新其網頁。馬來西亞政府、公會與商會的功能及服務效率尚待提升。

10、放帳風盛

由於市場的競爭,促成業者透過放帳的方式來爭取生意,在惡性循環的情況下,放帳風氣甚為嚴重。一般店面帳期可達三個月,批發商及百貨公司的帳期可長達半年,因此必須要有充足的流動資金來調度。



第參章 外商在當地經營現況及投資機會

一、外商在當地經營現況

馬來西亞自1986年開放吸引外資以來,我國商家赴馬國投資案件亦明顯增加,1990年及1994年我成為馬國最大外資來源國。嗣由於中國大陸、越南與印尼等競相爭取外資,同時馬國又面臨勞工短缺、工資上漲等問題,因此90年代後期我商在馬國投資逐漸衰退。

根據馬來西亞投資發展局(MIDA)發布之統計資料顯示,馬來西亞2015年共核准4,887項製造業、服務業及原產品產業投資計畫案,總投資金額為1,867億馬幣,創歷年來新高紀錄,較2014年下跌20.86%;其中馬國國內投資金額為1,506億馬幣,占總投資額之80.66%;外人直接投資金額則為361億馬幣,占總投資額之19.34%,創造18萬240個就業機會。

前述3大產業中,2015年服務業投資金額為1,082億馬幣,占總投資金額之57.95%;創造11萬2,194個就業機會。房產業投資金額269億馬幣,雖較2014年同期下跌69.64%,續為服務業最大貢獻領域,占24.86%;能源領域投資117億馬幣,成長29.28%;多媒體超級走廊地位公司投資額成長53.3%至46億馬幣;保健領域投資37億馬幣,成長61%;酒店與旅遊業投資額下跌19.4%至54億馬幣。

馬國2015年共核准680項製造業投資計畫,投資金額為747億馬幣,較2014年同期成長3.89%,占總投資金額之40%,創造6萬6,494個就業機會;其中528億馬幣為國內投資額,占製造業總投資額70.68%;其餘外來直接投資達219億馬幣,占製造業總投資額29.32%;美國、日本、香港、中國大陸、新加坡、韓國及臺灣依序為馬國最大外資來源國。主要投資項目為精煉石油產品(含石油化學)投資額為270億馬幣,占製造業總投資額之36.14%;其他為液化天然氣(104億馬幣)、電子與電機產品(89億馬幣)、交通設備(65億馬幣)及非金屬礦物(37億馬幣)。

馬國2015年原產品產業投資金額為38億馬幣,較2014年同期下跌73.6%,歸咎於國際原油價格暴跌,使石油與天然氣上游勘探投資銳減。

馬國貿工部指出,該國2015年投資額下跌,主要歸咎於國際原油及原產品價格趨軟、美元走強,以及房產業投資額銳減69.64%所致。馬國將持續推出親商政策,鼓勵業者生產高附加價值產品,和吸引高素質投資人,盼達成2016年製造業與服務業(房產業除外),分別為530億及685億馬幣投資額目標。

二、臺(華)商在當地經營現況

早期臺商赴馬投資,主要係受當年臺幣大幅升值、工資高漲影響而外移,至1990年達到鼎盛階段,當年對馬投資23億5,000萬美元,居外人投資第1位。其後投資機會逐漸變化,加上近年馬來西亞工資、土地上漲,勞工嚴重短缺,以及大陸磁吸效應影響,投資熱潮不再,臺商對馬來西亞投資逐漸減緩。臺商2015年在馬來西亞投資件數24件,金額為2.97億美元,較2014年成長84.25%,居馬國外人投資第7位。投資累計金額方面,截至2015年底止,臺商對馬來西亞累計投資金額121.08億美元,共2,468件,我國為馬來西亞累計外人投資第4大國。

目前在馬投資之臺商約1,750家,並於1990年成立「中華民國旅馬來西亞投資廠商協會」,後為與全球臺商名稱同步,於2005年10月更名為「馬來西亞臺灣商會聯合總會」,下屬7個地區臺灣商會,目前會員廠商約450家,頗受馬來西亞各界重視之工商組織。2015年臺商投資之地點主要分布在砂勞越州、柔佛州、檳城、吉打州、雪蘭莪州、霹靂州及馬六甲州等地區,主要投資產業包括:電子電器製品、精煉石油產品(含石化產品)、木材產品、塑膠製品、金屬鑄造產品等。


三、投資機會

(一)製造業:

1、 清真產業

馬來西亞雖由馬來人、華人及印度人組成,但馬來人比率超過60%,且大多信奉回教,為東協中具有代表性穆斯林國家,在全球清真食品普及化扮演著重要角色。為積極搶攻全球清真產品市場,馬國於2006年將清真產業列入「第三產業發展計畫」(Third Industry Master Plan,簡稱IMP3)中的重點產業,傾注資源發展清真產業。據馬國貿工部估計,2015年清真產品出口額約為390億馬幣。

馬來西亞發展清真產業之機構主要由清真產業發展機構(Halal Industry Development Corporation 簡稱HDC)負責,該機構亦協助業者進軍國際清真市場及該等產業之投資。而建立Halal標準則由伊斯蘭發展局(JAKIM),負責訂定標準。臺灣清真產業品質保障推廣協會(Taiwan Halal Integrity Development Association, THIDA)核發認證獲JAKIM認可,目前已有300餘家臺灣公司產品取得THIDA之清真認證。

由於JAKIM所發的清真認證已獲得大部分中東國家承認,有利拓展廣大清真市場,而我國自動化生產及管理技術遠高於馬來西亞之水準,倘能結合馬來西亞清真認證的優勢,來馬設廠生產,除可供應馬來西亞多元化的國內市場(內銷),亦可進軍國際清真市場(外銷)。

2、 電機電子業

馬來西亞之電機電子業發展超過30年,至今已發展成馬來西亞最主要的外銷產業,許多國際大廠皆在馬投資,故在臺灣常可看到馬來西亞製造的家電產品。電子與電器產品仍為馬來西亞2015年主要出口項目,約占該國總出口額35.63%。主要項目包括半導體、自動資料處理機、通訊設備及零組件、辦公設備及自動資料處理設備零組件、積體電路及印刷電路板等。另就外人投資方面觀察,電機電子一向係外人投資之主要項目,由於外人長期在馬投資電機電子業,各種上下游產業鏈相對較完整,較易獲得周邊產業之配合。近年全球經濟走緩,電子業的衝擊最大,惟只要景氣復甦,訂單仍會回流,在競爭上仍有其優勢。我國電子產品自動化生產及管理技術遠高於馬來西亞,我商倘能來馬設廠生產,除可供應馬來西亞國內市場(內銷),亦可進軍廣大東協市場(外銷)。

3、 生物科技產業

馬來西亞自2005年推出國家生物科技政策以來,成立馬來西亞生物科技機構(Biotech Corp.)推動馬國生物科技產業。迄今已經歷2個階段,從科學化研究至產品促銷,準備進入國際市場,隨即於2016至2020年邁入第3階段,主要由第1階段培育的248家生物科技核心地位(BioNexus)公司主導該產業發展。

自2011年至2015年9月15日止,該機構共吸引250億馬幣投資額,超越原設定之90億馬幣目標。該機構將專注48項生物經濟轉型計畫,總投資額182億馬幣;其中15項為高增值投資計畫,可為2016年國民總收入貢獻30億馬幣。該機構預測2016年,生物科技產品出口額可成長至20億馬幣(約合5億美元),較2015年成長100%;其中70%出口額來自保健品,其餘為食品及其他領域。

我國生技產業技術及產品市場競爭力強,配合馬國推動生技產業發展政策,我生技業者可考慮於馬國投資布局拓銷當地市場(內銷),進而進軍廣大東協市場(外銷)。

(二)服務業

1、 電子商務

馬國電子商務市場逐漸獲得企業及消費者的愛戴及使用,據馬國通訊暨多媒體部2015年6月估計,2015年馬國電子商務商機可達720億馬幣,2016年可上看880億馬幣。雖然馬國約1,600萬用戶有網購習慣,但僅占馬國零售總銷售額1%,在登記的65萬家中小企業中,僅有30%提供電子商務服務,顯示馬國電商市場仍極具發展潛力。

馬來西亞華人約600多萬,是當地第2大民族,且中華文化及教育保留相對完整。擁有超過1,000所華文小學,60所華文獨立中學和一所中文大學。每年都有一部分的學生從中學畢業後,就選擇到臺灣深造,他們畢業後,便成為跨臺馬兩地的人才,對臺灣生活型態及文化接受度很高,因此我國產品在馬國華人市場相當受歡迎,許多馬國代理商,希望臺灣的電商經驗及產品輸出到馬來西亞。我商如能來馬布局,結合馬國當地物流、金流,將能切入馬國市場(內銷),並進一步拓展東協市場(外銷)。

2、 數位多媒體創意產業:

馬來西亞推動發展多媒體創意產業多年,多媒體超級走廊(Multimedia Super Corridor,簡稱MSC)自1996年設立以來,從初期僅300家資訊通訊科技公司進駐,迄今已有約3,881家公司獲頒多媒體超級走廊資格(MSC Status)。2015年馬國多媒體超級走廊公司營業額達421億馬幣(約合98.14億美元),較2014年成長9%。

2015年馬國多媒體超級走廊吸引投資金額45.7億馬幣,其中國內投資25億馬幣,占總投資金額之54.7%;外資占20.7億馬幣,占總投資金額之45.3%;出口額為162億馬幣,較2014年成長18.25%。全球商業服務為主要出口項目,出口額為111.78億馬幣。物聯網(IoT)、雲端與數據中心、大數據分析、網路安全和電子商務等新成長領域於2015年均取得不俗成績,其出口額為16.5億馬幣。

馬國多媒體產業主管機關原為馬來西亞多媒體發展機構(MDeC),業於2016年4月11日正式更名為「馬來西亞數位經濟機構」(Malaysia Digital Economy Corp.,簡稱MDEC)。該機構將持續著重於馬國首相納吉提出的「數位馬來西亞」計畫中的四個關鍵領域,即驅動投資、發展本地技術專才、催化數位創新生態系統及數位包容性,通過提供馬國多媒體超級走廊資格,吸引更多外人直接投資。該機構也將擴大重點領域投資機會,如電子商務、雲端、創意科技、物聯網及大數據分析。

我國在雲端、創意科技、物聯網及大數據分析等多項多媒體創意產業發展均較馬國發展成熟,建議我業者可來馬布局,提供當地市場優質服務(內銷),以建立品牌口碑,進而拓展廣大東協市場(外銷)。


第肆章 投資法規及程序

一、主要投資法令

(一)製造業執照

1、1975年工業協調法

依據1975年工業協調法(Industrial Coordination Act,簡稱ICA)規定,凡從事製造業的公司,其股本總額達250萬馬幣(含)以上,或全職員工達75人(含)以上者,均須向「國際貿易及工業部」(簡稱貿工部,MITI)申請工廠執照(實際則交由其轄下之「投資發展局(簡稱MIDA)」審核、辦理)。

(1) 依本工業協調法,有關定義如下:

A. 「製造業活動」,是指因使用、銷售、運輸、交送或處置之目的,而對任何物品或物質實施製作、變更、混合、裝飾、潤飾或其他處理或採用之活動,包括零組件之裝配及船舶之修理,但不包括與一般零售或批發交易有關之任何活動在內。

B. 「股本總額」,是指公司實收資本、儲備金、股本溢價餘額,以及損益分配帳餘額的總和。

C. 「全職員工」,是指在公司內每天至少工作6小時,每個月至少工作20天,且有支薪的所有員工。

(2) 核准指南

由於馬國工業快速成長,對勞力需求增高,導致人力市場緊縮,因之投資案的投資金額與員工比率若低於每人5萬5,000馬幣者,將被歸類為勞力密集產業,而不能獲得製造業執照或投資獎勵,但若符合下列條件之一者為例外:

A. 附加價值超過20%者。

B. 管理、技術及監督人員比例超過15%者。

C. 業務內容被列入高科技項目者。(請參見附錄)

D. 有關方案從事或生產被列入受促進的高科技公司的活動及產品目錄者。

E. 於馬來半島東部(吉蘭丹州、登嘉樓州、彭亨州及柔佛州之豐盛港縣)、沙巴州或砂勞越州之投資案。

2、擴充產能與產品多元化

已領有執照的公司,欲擴充產能或從事產品多樣化計劃,須向MIDA提出申請。

(二)外資股權分配之準則

1、股權政策

馬國自2003年6月17日起解除對所有製造業項目的股權限制,且此一新規定亦適用於:

(1) 先前豁免申請工業執照,但其資本額已達250萬馬幣或其全職員工已達75人,而須領取執照者。

(2) 已領有工業執照,但先前被豁免股權分配條件的公司,其資本額已達250萬馬幣,而須遵守該條件者。

2、舊有股權限制變更

在2003年6月17日以前所約定的股權分配及外銷比率條件,將仍舊維持,惟可向MIDA申請撤銷該等條件限制,主管機關將視個案考慮。另有外銷比率限制的公司,可向MIDA申請增加內銷比例如下:

(1) 免關稅或國內未生產的產品,內銷比率可提高至100%

(2) 國內產量不足或因可享東協共同有效關稅(5%或更低),致其進口量增加者,內銷比率可提高至80%

(三)股權持有之相關保證

股權參與已獲核准的公司,將不須於任何時候重整其股權結構,但公司須繼續遵守其原本獲准之條件,並保有其投資案原本特色。

(四)投資保證協定

投資保證協定可為外國投資者提供下列各項保障:

1、保障不收歸國有及徵用。

2、被收歸國有或徵用時,確保迅速及足夠之補償。

3、利潤、資本及其他收入可自由移轉。

4、依解決投資爭端公約(馬國自1966年加入會員)之規定處理投資紛爭。

馬來西亞對於外國投資給予最惠國待遇,但並未給予國民待遇。 國際貿易暨工業部對於馬國境內經核准之各項投資案,依個別之投資保證協定核發保證書(letter of coverage)。

(1) 與馬來西亞簽訂投資保證協定集團

*東協(ASEAN)

*回教國家組織(OIC)

(2) 與馬來西亞締結投資保證協定國家表

阿爾巴尼亞

丹 麥

寮 國

瑞 士

阿爾及利亞

吉布地

黎巴嫩

中華民國

阿根廷

埃 及

馬其頓

土耳其

奧地利

衣索比亞

馬拉威

土庫曼

巴 林

芬 蘭

蒙 古

阿拉伯聯合酋長國

孟加拉

法 國

那米比亞

英 國

比利時

德 國

荷 蘭

美 國

盧森堡

加 納

挪 威

烏拉圭

波斯尼亞黑塞哥維那

幾內亞

巴基斯坦

烏茲別克

摩洛哥

匈牙利

越 南

巴布亞新幾內亞

波紮那

印 度

捷 克

葉 門

布吉納法索

印 尼

秘 魯

辛巴威

柬埔寨

義大利

波 蘭

智 利

加拿大

約旦

羅馬尼亞

北 韓

哈薩克

中國大陸

沙烏地阿拉伯

西班牙

塞內加爾

克羅埃西亞

南韓

吉爾吉斯

古巴

科威特

斯裏蘭卡

伊 朗

蘇丹

瑞典

敘利亞

(五)解決投資爭端公約

為配合促進及保護外國投資之國家政策,馬來西亞政府在1966年核准解決投資爭端公約條款。該公約是在國際復興開發銀行(International Bank for Reconstruction and Development,簡稱IBRD)之贊助下設立的,並透過該銀行設在華盛頓的主要辦事處之國際解決投資爭端中心,提供國際調解或仲裁。

(六)吉隆坡區域仲裁中心

吉隆坡區域仲裁中心是在亞非法律諮詢委員會(Asian-African Legal Consultative Committee,簡稱AALCC)的支持下於1978年設立。該中心是一個非營利組織,為亞太地區從事貿易、商務及投資活動提供一套解決爭端的制度。


二、投資申請之規定、程序、應準備資料及審查流程

(一)外國公司之設立登記規定

1、在馬來西亞境內設立營業場所或從事業務之外國公司,須向公司委員會登記,即提出13A表格及繳交30馬幣,向吉隆坡的公司委員會或其在國內的任何支部提出申請保留名稱。若擬使用之公司名稱可被使用,申請則被核准,且名稱可保留3個月,該期間應向公司委員會提交下列文件(公司註冊費視資本額大小,約需1萬-7萬馬幣):

(1) 經原註冊國驗證之公司執照影本(或具有同等效力)一份

(2) 經驗證之公司組織大綱及章程,或其他規範性或描述其組織章程之正本一份(公司組織大綱包括名稱、宗旨、擬註冊之資本、每股金額;公司章程包括公司內部事務管理及事業經營的條規)

(3) 董事名冊一份及相關之法定細節資訊

(4) 有本地董事時,一份記述該董事權力之備忘錄

(5) 任命狀或授權書一份,授權一個或多個居住在馬來西亞境內之個人,代表公司接受送達之法律令狀及任何應交予該公司之通知

(6) 公司代理人依規定格式編製之宣誓書(表格80)

2、外國公司應於其在馬來西亞境內設立營業場所或開始營業的1個月內,以規定格式向公司委員會登記其在馬來西亞境內之註冊辦公處所。

3、在外國註冊的公司,每年須於其年度股東大會後1個月內,提出1份年度報告,並於其年度股東大會後2個月內,提出1份總公司資產負債表、1份經審計的帳目表,載明其在馬來西亞營運所涉及之資產及負債,以及1份經審計之損益表。

(二)對本地公司註冊之規定

1、公司須在馬來西亞境內有一註冊辦公處所,以保存本法規定之一切檔案。

2、公司不得利用其本身所屬控股公司從事其本身或持有之股票交易。股份有限公司之每一股份在公司之任何股東大會投票時僅有一票,但私人公司可規定其股東得擁有不同之投票權。

3、公司秘書(負責公司財務審查)須為已屆合法年齡的自然人,且其主要或唯一住所應在馬來西亞境內,該自然人必須是一個指定團體的會員或已獲得公司註冊官發出的執照。公司也須委任一家獲核准的公司審計師擔任其在馬國的審計師。

4、公司之董事至少為2人,必須在馬來西亞境內擁有主要或唯一之居住所。股份有限公司或其附屬公司的董事,不得超過70歲。公司董事不一定須為股東。

(三)投資申請程序及審核流程

1、依據1965年公司法向公司委員會提出申請,設立股份有限公司。

2、外國人投資於製造業,須向馬來西亞投資發展局(MIDA)提出申請,該局係一站性單一窗口服務單位(ONE STOP AGENCY),貿工部、財政部、人力資源部、移民局均派有代表駐局協助處理各項相關申請案;申請人可同時申請工廠執照(MANUFACTURING LICENSE)、賦稅減免(TAX INCENTIVE)、外籍員工職位(EXPATRIATE POST)等,經該局審核後送交ACTION COMMITTEE ON INDUSTRY(ACI)委員會,批准後發給各項准證。

3、向MIDA申請執照之同時,可進行工廠用地之物色;若係向州政府取得土地,須憑工廠執照或MIDA所核發之從事製造業之證明信函申辦。

4、取得工廠執照後,一般須於6個月內投入生產,但有正當理由者(如尚未取得用地),亦可申請延長。

5、產品外銷達80%以上且非設於加工出口區之工廠,可向當地關稅局申請為保稅工廠。

6、加工出口區(FREE ZONE)係由聯邦政府規劃、撥款,交由州政府開發。

三、投資相關機關

(一)馬來西亞投資發展局(Malaysian Investment Development Authority, MIDA)(主要主管機關)

(二)國際貿易暨工業部工業司(Industrial Division, Ministry of International Trade and Industry)

(三)外資投資委員會(Foreign Investment Committee)


外國人在馬投資申請流程

向〝公司委員會〞登記(一般由顧問或事務所代辦)

向〝投資發展局(MIDA)〞申請製造業執照、賦稅減免、外籍員工職位(同時申請)

找尋工廠用地

←-

如需申請州政府土地,須憑MIDA計畫許可證明或其出具之證明信函辦理

由建築師繪妥設計圖並向州政府提出申請及說明水、電、通訊需求

←-

土木、結構、電機、技術顧問協助建築師(建築師處理)

進行工廠之營建

申請使用執照

↓←-----─--

申請水、電、通訊等設施

1、申請技術/合資許可(MIDA)

2、申請機械、原料(本地所無)進口免稅(MIDA)

進口機械設備

工廠運轉


四、投資獎勵措施

馬來西亞的直接與間接稅務獎勵,係分別由1986年投資促進法、1967年所得稅法、1967年關稅法、1972年銷售稅法、1976年國內稅法及1990年自由區法加以規範。

(一)適用於製造業部門之獎勵措施

1、提供製造業投資的主要獎勵措施,包括新興工業地位與投資賦稅減免。

(1) 新興工業地位

獲得新興工業地位(Pioneer Status)獎勵之公司,可獲得減免法定所得稅30%之優惠。減免稅負期間由生產日起算,為期5年。

(2) 投資稅負抵減

投資者也可選擇享受投資稅負抵減(Investment Tax Allowance,簡稱ITA),以替代上項新興工業地位獎勵。核定享有ITA資格之公司,從首筆合格資本支出當天起算5年內,經核定之資本支出可享60%之投資稅負抵減優惠。公司可利用減免額抵消每課稅年度法定收入之70%,未用完之抵減額可移轉至以後年度,直至用完為止。其餘法定收入的30%,則依現行稅率課稅。

2、高科技產業之獎勵措施

高科技公司之定義為從事新興技術領域內受鼓勵的活動或生產受鼓勵的產品者,可選擇下列任何一種獎勵措施:

(1) 為期5年的新興工業地位,期間法定收入完全免稅;

(2) 5年內其合格資本支出,可享60%投資賦稅抵減,未用完的抵減可結轉至以後年度,直至用完為止。

高科技公司須符合下列標準:

(1) 本地研究發展(R&D)的年度支出,至少應達銷售總額之1%(從開始營運或生產的3年內,達到該規定即可)。

(2) 科學及技術科系畢業之人才,至少占全體員工總數之15%,該等員工必須擁有學位或文憑,並至少有5年的相關經驗。

3、策略性產業獎勵措施

對具有全國重要性之策略性投資(資金額龐大及可引發廣泛關聯性,並對馬來西亞經濟深具影響之高科技)給予下列任何一項獎勵:

(1) 為期10年的新興工業地位,其法定所得完全免稅;

(2) 5年內其合格資本支出,可享有100%投資賦稅抵減。該抵減可被用來抵銷每課稅年的全部法定收入,且未用完的抵減可結轉至以後年度,直至用完為止。

4、中小型企業獎勵措施

自2009年起,股本在250萬馬幣以下的中小企業,可對其50萬馬幣法定收入,享有公司稅減免20%的優惠,超過部分仍按25%計算。

自2012年3月2日起,股本不超過50萬馬幣,且馬來西亞國民擁有之股份至少佔60%;或者是股本在50萬至250萬馬幣,且馬來西亞國民擁有100%股份的小型製造企業,如從事推廣活動或生產推廣產品(engaged in promoted activities or producing promoted products) [1] 者,可申請下列獎勵之一:

(1) 為期5年的新興工業地位,其法定所得完全免稅;

(2) 5年內其合格資本支出,可享有60%投資賦稅抵減。該抵減可被用來抵銷每課稅年的全部法定收入。

該項優惠申請條件為:

(1) 產品的附加價值至少達25%。

(2) 管理、技術與監督人員比例最少為20%。

5、對生產機械與設備的獎勵

生產特定機械與設備,包括工作母機、塑膠射出成型機、材料裝卸設備、包裝機、機械人、工廠自動化設備、指定工業用的專門或加工機械和設備,以及上述機械與設備的零組件企業,如產品附加價值40%以上,且管理、技術與監督人員比例25%以上者,可獲得下列獎勵之一:

(1) 為期10年的新興工業地位,期間全部法定收入免稅;

(2) 合格資本支出的100%的投資賦稅抵減,為期5年,抵減額可被用來抵銷每課稅年度的全部法定收入。

6、對組裝和製造混合動力與電動車的獎勵優惠

(1) 新興工業地位:公司法定收入的100%豁免所得稅,為期十年。新興工業地位減免期內,未吸收的資本減免和累積虧損可結轉延後,用來抵銷減免期後的收入。

(2) 投資賦稅減免:公司在五年內的合格資本支出可獲得100%的減免。這減免可被用來抵銷每估稅年的法定收入的100%。未用的減免可結轉至以後年度,至用完為止。

(3) 豁免本地組裝/製造汽車的國內稅的50%,或繳納工業協調基金。

7、利用棕櫚生物質的優惠獎勵

(1)新公司

A. 新興工業地位:公司法定收入的100%豁免所得稅,為期十年。新興工業地位減免期內,未吸收的資本減免和累積虧損可結轉延後,用來抵銷減免期後的收入;或

B. 投資賦稅減免:公司在五年內的合格資本支出,可獲得100%的減免。這減免可被用來抵銷每估稅年的法定收入的100%。未用的減免可結轉至以後年度,至用完為止。

(2)再投資現有公司的獎勵:

A. 新興工業地位:由再投資增加法定收入的100%豁免所得稅,為期十年。新興工業地位減免期內未吸收的資本減免和累積虧損可結轉延後,用來抵銷減免期後的收入;或

B. 投資賦稅減免:公司在五年內獲得之額外合格資本支出可獲得100%的減免。此減免可被用來抵銷每估稅年的法定收入的70%。未用的減免可結轉至以後年度至用完為止。

8、製造業的額外獎勵:

(1)再投資減免

再投資減免是給予那些從事製造業及指定農業活動的現有公司,因擴充產能、進行自動化、現代化或產品多樣化,生產同一行業相關的產品而再投資者,條件是該公司已作業至少36個月,從2009年估稅年起生效。

減免額是合格資本支出的60%,並可被用來抵銷估稅年法定收入的70%,未用的減免額可結轉至以後年度,至用完為止。

若公司達到的生產力,超越了財政部規定的水準,公司可將再投資減免用來抵銷估稅年的全部法定收入。

從第一次的再投資那年算起,再投資減免可連續15年被享用。公司只能在合格計畫完成後,即建築物建成後或廠房或機械被啟用後,才能提出要求。從2009年估稅年起,若相關資產已申請再投資減免,集團內另一家關係公司購買資產將不得享有再投資減免。

因再投資而取得的資產在再投資後的五年內不得轉讓,從2009年估稅年起生效。

有意在新興工業地位期屆滿前進行再投資的公司,可放棄其新興工業地位或新興工業證書,轉而享用再投資減免。

本項優惠應向內陸稅收局申請。欲放棄新興工業地位以交換再投資減免者,應向MIDA申請。

(2)加速資本減免

享用了15年的再投資減免後,再投資於生產受促進的產品的公司可申請加速資本減免。加速資本減免提供特別減免,讓公司的資本支出在3年內註銷,即40%的初期減免額以及20%的年度減免額。本優惠應向內陸稅收局申請,須檢附MIDA的信件證明公司在生產受促進的產品。

(3)給予工業化建築系統的獎勵

工業化建築系統將能提高建築業的品質、創造更安全和更清潔的工作環境,以及減低對外國勞工的依賴。為購買模具來生產工業化建築系統元件而產生支出,可向內陸稅收局申請加速資本減免,為期三年。

(4)集團減輕

1967年所得稅法為所有當地註冊的居民公司提供集團減輕。依據集團減輕,一家公司的當年未吸收的虧損可被用來抵銷同一集團內另一家公司(包括從事受核准的糧食生產、造林、生物科技、納米科技、光學及光子學的新公司)的收入。從2009年估稅年起,這集團減輕已從50%增至70%,惟以符合下列條件為准:

A. 提出要求和放棄的公司的普通股繳足資本須超過250萬令吉;

B. 提出要求和放棄的公司的會計期必須一樣;

C. 提出要求和放棄的公司在集團內的股權須不少過70%;

D. 該70%的股權在前一年和有關的年度必須是連續的;

E. 由購買外國公司的資產而產生的虧損不列入計算;

F. 現享有下列獎掖的公司不符規取得集團減輕:

(A) 新興工業地位

(B) 投資賦稅減免/投資減免

(C) 再投資減免

(D) 船務收入豁免

(E) 依據1967年所得稅法第127條款豁免所得稅者

(F) 獎勵投資公司

上述的獎勵被推出後,給予受核准的糧食生產、造林、生物科技、納米科技、光學及光子學的現有獎勵將不再繼續,惟就上述活動已獲得集團減輕的公司將仍然可以利用它們的收入來抵銷它們子公司的虧損。本項優惠應向內陸稅收局提出申請。

(二)適用於農業之獎勵措施

1、新興工業地位

如同製造業的公司一樣,生產受促進的產品或從事受促進的活動的公司可申請新興工業地位。

核准新興工業地位的公司享有部分所得稅豁免,公司按其法定收入的30%課稅,為期5年,由“生產日”算起(“生產日”的定義是第一次售出農產品那天)。

新興工業地位減免期內未吸收的資本減免和累積虧損可結轉延後,用來抵銷減免期後的收入。

2、投資賦稅減免

生產受促進的產品或從事受促進的活動的公司可申請投資賦稅減免,作為新興工業地位的一個交替選擇。核准這項獎勵的公司在五年內的合格資本支出,可獲得60%的減免,從首筆合格資本支出當天算起。

公司可利用這減免額去抵銷估稅年法定收入的70%。未用的減免額可結轉至以後年度,至用完為止,餘下法定收入的30%將依據現行的稅率課稅。

為了使農業專案獲得更大的利益,合格資本支出的定義包括用在下列活動的支出:

土地的開闢與準備工作

農作物的種植

在馬境內為農作物種植、禽畜飼養、水產養殖、內陸或深海捕魚及其他農業或畜牧業活動提供廠房與機械,以及建造通路(包括橋樑)、興建或購買建築物(包括為員工的福利或住宿而提供者)及對土地或其他建築物作結構性的改良,以供農作物種植、禽畜飼養、水產養殖、內陸捕魚和其他農業或畜牧業活動之用。這些通路、橋樑、建築物以及對土地和其他建築物的結構性改良,應在有關農作物種植、禽畜飼養、水產養殖、內陸捕魚和其他農業與畜牧業活動所使用的部分土地上,建造或進行。

由於從計畫開始到農產品開始加工之間,可能產生時間差,綜合農業投資案對加工或製造過程所產生的合格資本支出,有資格享有另外5年的投資賦稅減免。

3、給予生產糧食的獎勵

(1)新投資案的獎勵

特定的獎勵被推出以吸引在地和生產/加工兩方面的糧食項目。這些將提高食品加工業的原料供應,從而減少對這些原料進口的依賴。

投資於一家子公司以生產受核准食物項目的公司,以及進行生產食品的子公司都可享有獎勵。有關的獎勵如下:

A. 投資於一家進行生產糧食的子公司的公司,有資格獲得相等於其投資於子公司投資額的扣抵;以及

B. 其進行生產糧食的子公司有資格就其新專案的全部法定收入獲得免稅,為期十估稅年,若擴充項目則可獲5年。免稅期從取得盈利的第一年起,而且:

(A)在免稅期之前的虧損可結轉至免稅期後,

(B)在免稅期間的虧損也可結轉至免稅期後,

C. 欲取得獎勵須符合下列條件:

(A)股權條件,即公司須投資於進行生產糧食的子公司至少70%的股權,

(B)由財政部長核准的的糧食生產活動為栽種槿麻、蔬菜、水果、藥草和香料,水產物,飼養牛、羊和綿羊以及深海捕魚,

(C)生產糧食的項目須在獎勵核准後的一年內開始。

(三)生產清真食品獎勵

1、給予生產清真食品的獎勵

為了鼓勵生產清真食品的新投資以供出口市場,以及在生產這類食品方面增加現代化機械的使用以符合國際標準,投資於生產此類食品並已獲得馬來西亞伊斯蘭發展局(JAKIM)品質認證的公司,可申請投資賦稅減免,其5年內合格資本支出100%可獲得減免。

這減免可用來抵銷每估稅年法定收入的100%,未用的減免額可結轉至以後年度,至用完為止。

欲知更多有關從馬來西亞伊斯蘭發展局獲取清真認證的詳情,請上www.halal.gov.my網站查詢。

2、給予其他清真活動的獎勵

(1)給予清真工業園經營者的獎勵

為了促進清真工業園的吸引力,清真工業園經營者有資格獲得下列獎勵:

A. 新興工業地位:公司法定收入的100%豁免所得稅,為期十年。新興工業地位減免期內未吸收的資本減免和累積虧損可結轉延後,用來抵銷減免期後的收入;或

B. 投資賦稅減免:公司在五年內的合格資本支出可獲得100%的減免。這減免可被用來抵銷每估稅年的法定收入的100%。未用的減免可結轉至以後年度,至用完為止。

C. 給予清真業者的獎勵

計畫在指定的清真工業園裏從事投資計畫的公司有資格獲得:

(A)投資賦稅減免:公司在十年內的合格資本支出可獲得100%的減免。這減免可被用來抵銷每估稅年的法定收入的100%。未用的減免可結轉至以後年度,至用完為止;或

(B)外銷收入豁免所得稅,為期5年。

這些活動必須屬於下列4個行業:

特製加工食品

藥物、化妝品和個人護理產品

牲畜和肉類產品

清真原料。

3、給予清真產業物流業者的獎勵

為了促進馬來西亞的清真業和清真業供應鏈,清真物流業者有資格獲得下列獎勵:

(1)新興工業地位:公司法定收入的100%豁免所得稅,為期五年。新興工業地位減免期內未吸收的資本減免和累積虧損可結轉延後,用來抵銷減免期後的收入;或

(2)投資賦稅減免:公司在五年內的合格資本支出可獲得100%的減免。這減免可被用來抵銷每估稅年的法定收入的100%。未用的減免可結轉至以後年度,至用完為止。

該業者提供的服務必須與下列活動結合:

托運

存庫

運輸

申請應提交清真工業發展公司。

(3)給予為清真食品及品管制度和標準取得認證的支出的雙重扣除

為了提高馬公司在全球清真產品(包括食品)市場的競爭力,下列支出在所得稅計算中可獲得雙重扣除:

A. 由馬來西亞伊斯蘭發展局(JAKIM)發出的品管制度與標準認證以及清真食品認證

B. 國際品管制度及標準認證

(四)給予農業的另外獎勵

1、再投資減免

已從事生產主要糧食如米、玉米、蔬菜、塊莖、禽畜、水產物,以及任何其他經財政部長核准的活動至少36個月的公司,均可申請再投資減免。

再投資減免是以公司在15年內的資本支出的60%的減免方式作出,從作出再投資的第一年算起,這減免可用來抵銷估稅年內法定收入的70%,未用的減免可結轉至以後年度,至用完為止。

合格的資本支出包括用在下列項目的資本開支:

․ 土地的開闢與準備工作

․ 農作物的種植

․ 水產物殖種

․ 牲畜殖種

․ 在馬境內為農作物種植、禽畜飼養、水產養殖、內陸或深海捕魚及其他農業或畜牧業活動提供廠房與機械

․ 建造道路(包括橋樑)、興建或購買建築物(包括為員工的福利或住宿而提供者)及對土地或其他建築物作結構性的改良,以供農作物種植、禽畜飼養、水產養殖、內陸捕魚和其他農業或畜牧業活動之用。這些通路、橋樑、建築物以及對土地和其他建築物的結構性改良,應在有關農作物種植、禽畜飼養、水產養殖、內陸捕魚和其他農業與畜牧業活動所使用的部分土地上建造或進行。

申請應提交內陸稅收局。

2、給予基於本地資源工業的再投資獎勵

這項獎勵是提供予有出口潛能的橡膠、油棕與木基工業的本地公司(馬國民擁有至少51%的股份者)此類公司可申請:

(1)新興工業地位:公司法定收入的70%豁免所得稅,為期五年。新興工業地位減免期內未吸收的資本減免和累積虧損可結轉延後,用來抵銷減免期後的收入;或

(2)投資賦稅減免:公司在五年內額外合格資本支出可獲得60%的減免。這減免可被用來抵銷每估稅年的法定收入的70%。未用的減免可結轉至以後年度至用完為止。

3、給予食品加工業再投資的獎勵

在本地註冊而馬國民又擁有至少60%的股權的公司,若再投資於受促進的食品加工業可申請下列獎勵:

(1)新興工業地位:公司法定收入的70%豁免所得稅,為期五年。新興工業地位減免期內未吸收的資本減免和累積虧損可結轉延後,用來抵銷減免期後的收入;或

(2)投資賦稅減免:公司在五年內額外合格資本支出可獲得60%的減免。這減免可被用來抵銷每估稅年的法定收入的70%。未用的減免可結轉至以後年度至用完為止。

4、加速資本減免

於再投資減免期後再投資於受促進的農業活動或食品的公司可申請加速資本減免。有關的活動包括種植稻米、玉米、蔬菜、塊莖、禽畜,水產物以及其他經財政部長核准的活動。

這項獎勵讓合格資本支出在兩年內註銷,即第一年的20%的初期減免以及40%的年度減免。

本優惠應提交內陸稅收局,並附上一封MIDA的信件證明公司在進行受促進的活動或生產受促進的產品。

5、農業減免

從事農業活動的個人或公司,可依據1967年所得稅法,就某些資本支出要求資本減免和特別工業建築物減免。合格的資本支出包括用在下列項目的開支:

․ 土地的開闢與準備工作

․ 農作物的種植

․ 水產物殖種

․ 牲畜殖種

․ 在馬境內為農作物種植、禽畜飼養、水產養殖、內陸或深海捕魚及其他農業或畜牧業活動提供廠房與機械

․ 建造道路(包括橋樑)、興建或購買建築物(包括為員工的福利或住宿而提供者)及對土地或其他建築物作結構性的改良,以供農作物種植、禽畜飼養、水產養殖、內陸捕魚和其他農業或畜牧業活動之用。這些通路、橋樑、建築物以及對土地和其他建築物的結構性改良,應在有關農作物種植、禽畜飼養、水產養殖、內陸捕魚和其他農業與畜牧業活動所使用的部分土地上建造或進行。

只要公司產生這些支出,公司可繼續享有這減免,不論公司是否已享有新興工業地位或投資賦稅減免。

6、給予核准農業專案資本支出的100%的減免

經財政部長核准的農業項目,可依據1967年所得稅法第4A附表獲得資本支出的100%的減免,這涵蓋開墾及利用一個依財政部長規定的最小面積的農地,在指定期間內的合格資本支出。

經核准的農業專案是蔬菜、水果(木瓜、香蕉、雞旦果、楊桃、芭樂與山竹)、塊莖、根莖、藥草、香料、供作動物飼料的農作物與水植產品的耕種;觀賞魚養殖;魚蝦養殖(以水池、桶、海上網箱及岸外海上網箱養殖);蛤、牡蠣、淡菜、海藻的養殖;魚蝦孵化場以及某種樹木的植林計畫。

依據這項獎勵,從事這類計畫的人士可選擇將有關計畫的合格資本支出從他的總計收入(包括來自其他來源的收入)中扣除,如總計收入不足,未吸收的支出可結轉至以後估稅年。如作這選擇,有關人士將不可對同一資本支出享有資本減免或農業減免。

合格資本支出包括用在下列項目的支出:

土地的開闢與準備工作

․ 農作物的種植

․ 水產物殖種

․ 牲畜殖種

․ 在馬境內為農作物種植、禽畜飼養、水產養殖、內陸或深海捕魚及其他農業或畜牧業活動提供廠房與機械

․ 建造道路(包括橋樑)、興建或購買建築物(包括為員工的福利或住宿而提供者)及對土地或其他建築物作結構性的改良,以供農作物種植、禽畜飼養、水產養殖、內陸捕魚和其他農業或畜牧業活動之用。這些通路、橋樑、建築物以及對土地和其他建築物的結構性改良,應在有關農作物種植、禽畜飼養、水產養殖、內陸捕魚和其他農業與畜牧業活動所使用的部分土地上建造或進行。

已獲核准依據1986年投資促進法頒發獎勵而稅款減免期尚未開始或尚未滿期的公司,不可獲得這項獎勵。

7、提供冷藏庫和冷藏卡車便利,以及相關的服務如收集和處理本地生產的易腐爛食物的公司,可申請新興工業地位或投資賦稅減免:

(1)新公司的獎勵

提供冷藏庫便利及服務以處理易腐爛的農產品的新公司,可申請:

A. 新興工業地位:公司法定收入的70%豁免所得稅,為期五年。新興工業地位減免期內未吸收的資本減免和累積虧損可結轉延後,用來抵銷減免期後的收入;或

B. 投資賦稅減免:公司在五年內合格資本支出可獲得60%的減免。這減免可被用來抵銷每估稅年的法定收入的70%。未用的減免可結轉至以後年度至用完為止。

(2)給予作再投資的現有公司的獎勵

本地人擁有的現有公司,如再投資於冷藏庫便利及服務以處理易腐爛的農產品,可申請下列獎勵:

A. 新興工業地位:由再投資產生的增加法定收入的70%豁免所得稅,為期五年。新興工業地位減免期內未吸收的資本減免和累積虧損可結轉延後,用來抵銷減免期後的收入;或

B. 投資賦稅減免:公司在五年內額外合格資本支出可獲得60%的減免。這減免可被用來抵銷每估稅年的法定收入的70%。未用的減免可結轉至以後年度至用完為止。

(五)生物科技業的獎勵

從事生物科技活動,並獲得馬來西亞生物科技有限公司核准生物科技或生科地位(BioNexus Status)的公司,有資格享用以下獎勵:

1、法定收入的100%豁免所得稅:

(1)為期連續10個估稅年,從公司從新業務取得法定收入的第一年開始;或

(2)為期連續5個估稅年,從公司從現有及擴充後的業務取得法定收入的第一年開始。

2、從新的業務或擴充計畫所取得的法定收入,可獲得100%的賦稅減免,其數額相等於五年期間內合格資本支出的100%。

3、享有生科地位的公司,在其稅務減免期結束後,從其合格活動取得之盈利將享有為期10年的20%特惠稅率。

4、由獲得生科地位的公司發出的股息免稅;

5、研發的費用可享有雙重扣除;及

6、純粹用作生物科技活動的建築物,可享有工業建築物減免,並在10年期間索取。

7、有經營生意的公司或個人,若投資在生科地位公司,可享有與其原始資本及早期融資等投資總額的扣稅額。

生科地位的申請應提交馬來西亞生物科技機構。

另外,依據生科商業化輔助金計畫,馬來西亞生物科技機構為生科地位公司提供資金。該商業化輔助金的三個部分如下:

1、種子資金(高達每家公司2百50萬馬幣)

目的:為設立生科公司提供種子資金或創業開銷,及協助開發生科項目及把它們商業化。

2、研究與開發對應資金(最高額為每個專案一百萬馬幣)

目的:為可能開發新的或改良的產品、制程或技術,及能導致馬來西亞的生科焦點範圍更進一步開發和商業化的研發專案提供對應資金。

3、國際商業開發對應資金(最高額為每個專案1百25萬馬幣)

目的:鼓勵生科公司擴充以打進全球市場。

(六)適用於旅遊業之獎勵措施

1、公司建造一至五星級酒店,以及新投資旅遊項目,有資格獲得以下獎勵:

(1)新興工業地位

若公司被授予新興工業地位(PS),則享有五年企業所得稅部分豁免。企業只需對其法定收入的30%進行繳稅。起算日為馬來西亞國際貿易和工業部部長認定的開工日。

未用完的資本免稅額,以及在新興工業地位期間產生的累計虧損,可結轉並從公司的新興工業地位期滿之後的收入中扣除。

申請應該在開始營業前提交MIDA。

(2)投資賦稅減免

作為新興工業地位的替代選擇,公司可申請投資賦稅減免。公司在五年內的合格資本支出可獲得60%的減免,從其首筆合格資本支出當天算起。

這筆津貼可以使公司抵銷課稅年度法定收入的70%。任何未用的減免可結轉至以後年度,直至用完為止。

申請應該在開始營業前提交MIDA。

建造四、五星級酒店,欲獲得該項獎勵,必須在2016年12月31日之前遞交申請。

(3)新投資建造四、五星級酒店的強化獎勵措施

公司在沙巴和砂勞越兩州新投資建造四星級和五星級酒店,可獲得以下獎勵:

A. 若公司被授予新興工業地位,則享有五年繳納所得稅100%減免。未用完的資本免稅額,以及在新興工業地位期間產生的累計虧損,可結轉並從公司的新興工業地位期滿之後的收入中扣除;或

B. 投資賦稅減免:公司在五年內的合格資本支出可獲得100%的減免。該津貼可以抵銷每課稅年法定收入的100%。任何未用的減免可結轉至以後年度,直至用完為止。

欲獲得該項獎勵,必須在2016年12月31日之前遞交申請。

申請應該在開始營業前提交MIDA 。

(4)酒店的再投資獎勵

企業用於再投資擴建和現代化改造一至五星級酒店,可獲得如下額外回合的投資賦稅減免獎勵:

A. 公司在五年內的合格資本支出可獲得60%(在沙巴和砂勞越州可獲得100%)的減免。這筆津貼,可以抵銷公司課稅年度法定收入的70%(在沙巴和砂磱越州可抵扣100%)。任何未用的減免可結轉至以後年度,直至用完為止。.

B. 公司可對再投資申請3輪再投資稅賦減免。對於集團公司,只有其中3家企業有資格獲得稅收優惠。申請應在首筆合格資本支出產生之前提交MIDA。

(5)旅遊項目再投資獎勵

企業用於再投資擴建和現代化改造旅遊專案,可獲得如下額外的新興工業地位或投資賦稅減免獎勵:

A. 若公司被授予新興工業地位,則享有五年繳納所得稅70%減免。未用完的資本免稅額,以及在新興工業地位期間產生的累計虧損,可結轉並從公司的新興工業地位期滿之後的收入中扣;或

B. 投資賦稅減免:公司在五年內的合格資本支出可獲得60%的減免。該津貼可以抵銷每課稅年法定收入的70%。任何未用的減免可結轉至以後年度,直至用完為止。

公司對旅遊項目的再投資,有資格申請2輪新興工業地位或投資賦稅減免。

申請應在首筆合格資本支出產生之前提交MIDA。

(七)對環境保護的獎勵

1、適用於造林計畫之獎勵措施(二選一)

(1) 新興工業地位及100%之免稅優惠,期間10年;

(2) 100%投資稅負抵減,期間5年。

2、儲存、處理與清除有毒性及危險性廢棄物之獎勵措施(二選一)

(1) 5年新興工業地位之優惠,期間法定收入的70%免稅

(2) 5年內其合格資本支出,可享有60%投資稅負抵減,這減免可被用來抵銷每課稅年度的70%法定收入,未用的減免可結轉至以後年度,使用直至用完為止。

3、廢棄物再利用獎勵措施

利用高科技並從事高附加價值之廢棄物再循環利用者,可獲得新興工業地位或投資賦稅減免。

4、節省能源獎勵措施

提供節省能源服務以降低成本及促進環保者,可獲得下列獎勵措施之一:

(1) 10年新興工業地位之優惠,期間法定收入的100%免稅。

(2) 5年內其合格資本支出,可享有100%投資稅負抵減。

(八)研究發展之獎勵措施

1、研發承包公司

研發承包公司,提供非關係企業研發服務,可獲得下列獎勵措施之一:

(1) 5年新興工業地位之優惠,其間法定收入完全免稅;

(2) 5年內其合格資本支出,可享有100%投資稅負抵減,這減免可被用來抵銷每課稅年度的70%法定收入。

2、研發公司

研發公司,為其關係企業以及任何其他公司提供研發服務,可獲得10年合格資本支出享有100%投資稅負抵減優惠,該減免可被用來抵銷每課稅年的70%法定收入。如研發公司選擇不享用該投資賦稅減免,關係公司可就支付予研發公司的服務開銷,享有雙重扣除。

有意申請上二項獎勵須符合下列標準:

(1) 所進行的研究須符合國家的需求及嘉惠國家經濟;

(2) 公司的收入至少70%以上來自研發活動;

(3) 以製造業為基本的研發公司,至少50%的員工須具有適當的資格並擔任研究與技術性的工作;

(4) 以農業為基本的研發公司,至少5%的員工須具有適當的資格並擔任研究與技術性的工作。

3、內部研究

為本身的需求而從事內部研究的公司,可申請10年合格資本支出享有50%投資賦稅抵減,該減免可用來抵銷每課稅年度的70%法定收入。

4、第二期獎勵

上述1-3的公司在獎勵期滿後,可再申請第二期獎勵,包括5年新興工業地位或為期10年之投資賦稅減免。

(九)教育訓練之獎勵措施

1、為鼓勵人力資源的開發,下列獎勵可供申請。

(1)投資賦稅減免

新的民辦理科高等教育學府和設立技術或職業訓練學院的公司,可就公司在十年內的合格資本支出,申請100%的投資賦稅減免。這減免可被用來抵銷每估稅年的法定收入的70%,未用的減免可結轉至以後年度,至用完為止。

現有的民辦理科高等教育學府,或提供技術與職業訓練的公司,若進行再投資以提升培訓設備或擴充訓練能力,也適用上述獎勵。

(2)合格的民辦高等教育學府的理科學系是:

A. 生物科技

醫療和保健生物科技

植物生物科技

食品生物科技

工業和環境生物科技

藥物生物科技

生物資訊學的生物科技

B. 醫療和保健科學

老人醫療學

臨床研究的醫療科學

醫療生物學

生物化學遺傳學

環境衛生

社區衛生

C. 分子生物學

免疫學

免疫遺傳學

免疫生物學

D. 材料科學和技術

E. 食品科學和技術

申請應提交MIDA。

教育訓練的另外獎勵

1、招募員工成本扣除

招募員工的成本可在稅款計算中扣除。

有關成本包括參與招募員工展、給予勞工仲介及物色人才公司的開銷。

申請應提交內陸稅收局。

2、給予就職前培訓的扣除

公司開始營業前提供予員工的培訓開支可獲單一扣除,惟公司須證明受訓的學員將會被雇用

申請應提交內陸稅收局。

3、給予非雇員培訓的扣除

為非雇員的國民提供實習培訓的開支可被考慮作單一扣除。

申請應提交內陸稅收局。

4、給予現金捐獻的扣除

捐獻予非盈利職業培訓機構或由法定機構設立與管理的職業培訓機構可享有單一扣除。

申請應提交內陸稅收局。

5、特別工業建築物減免

因招致建築開支以供經核准工業、技術或職業培訓之用的公司,可就建築或購買建築物的合格資本支出要求特別的年度10%的工業建築物減免,為期10年。

申請應提交內陸稅收局。

6、教育設備免稅

經核准的培訓學院與內部培訓計畫,以及所有的民辦高等學府可為所需的教育設備(包括試驗室、車間、攝影室和語言實驗室等的設備)申請豁免進口稅、消費稅與國內稅。

申請應提交MIDA。

7、特許權使用費免稅

對教育部核准的特許教育節目而支付予非居民(特許權持有人)的使用費可申請稅務減免。

申請應提交內陸稅收局。

8、給予經核准培訓的雙重扣除

無繳納予人力資源發展基金的製造業與非製造業公司可就核准培訓的支出享有雙重扣除。

製造業公司的培訓可在公司內或在受核准的培訓機構進行,但非製造業公司的培訓必須在核准的培訓機構內進行。在核准機構內的培訓可自動獲得核准。

至於旅館業和旅行社業,為提升技術和專業水準的培訓,不論是在公司內或核准機構內進行,都須獲得旅遊部的批准。

申請應提交內陸稅收局。

9、給予有組織的實習生計畫的獎勵

實行有組織的實習生計畫的公司,可就有關開銷獲得雙重扣除,惟需符合的其中條件包括:

(1) 該計畫是公開給公立和民辦高等教育學府的全日制本科生,和

(2) 該實習生計畫須為期至少10個星期,且須提供至少每月5百令吉的津貼。

申請應提交內陸稅收局。

這項獎勵從2012至2016 年估稅年有效。

10、給予頒發獎學金的獎勵

本地公司頒發給在經高等教育部登記的本地大專學府,進修文憑和本科學位的馬來西亞學生的獎學金獲得雙重扣除。

獲頒發獎學金的學生需符合下列條件:

(1) 全日制學生

(2) 沒有收入來源

(3) 學生家長或監護人家庭的每月收入不超過5,000馬幣。

申請應提交內陸稅收局。

這項獎勵從2012至2016 年估稅年有效。

(十)給予核准服務業項目的獎勵

核准服務業項目,即由財政部長核准的運輸業、通信業或公用事業的項目可享有下列獎勵:

1、主要獎勵:

(1)依據1967年所得稅法第127條的免稅:

依據1967年所得稅法第127條的規定,進行核准服務業專案的公司可申請法定收入的70%豁免所得稅,為期5年。如該項目對國家和在策略上極為重要,公司可申請法定收入的100%豁免所得稅,為期10年。

申請應提交財政部。

(2)依據1967年所得稅法第7B附表的投資減免:

依據1967年所得稅法第7B附表的規定,投資減免是第127條規定外的另一種免稅選擇。進行核准服務業項目的公司,可就五年內的合格資本支出申請60%的投資減免,從首筆資本支出日算起,這減免可用來抵銷法定收入的70%,未用完的減免可結轉至以後年度,至用完為止。

進行對國家及在策略上具重要性項目的公司,可就五年內的合格資本支出申請100%的投資減免,這減免可用來抵銷法定收入的100%。

申請應提交財政部。

2、額外獎勵:

原料、零配件和機械、設備、備用零件和消耗品豁免進口稅、消費稅和國內稅直接用於落實核准服務業專案的原料和零組件,如國內無生產者,可獲豁免進口稅和消費稅,而本地採購的機械與設備可獲豁免消費稅與國內稅。

為交通運輸和電信業提供服務的公司,以及發電廠和港務公司可就對國內無生產的備用零件和消耗品申請豁免進口稅和消費稅。

上述的申請應提交MIDA。

(十一)對多媒體超級走廊的獎勵

馬來西亞多媒體超級走廊 (MSC MALAYSIA) 是為開發和培育國家的資訊與通信科技而塑造的世界級中心。對打算創造、分銷和應用多媒體產品和服務的公司,MSC MALAYSIA是一個理想的環境。

MSC MALAYSIA地位是馬來西亞政府通過數位經濟機構 (MDeC) 給予在MSC MALAYSIA參與和從事資訊與通信科技的公司的確認。持有MSC MALAYSIA地位的公司可享有一套獎勵和優惠,這些優惠是以馬政府的保證宣言作為後盾的。

在馬來西亞的MSC MALAYSIA電腦城和電腦中心作業並持有MSC MALAYSIA地位的公司可申請下列的獎勵和便利:

1、新興工業地位,其間法定收入的100%豁免所得稅,為期10年;或就五年內招致的合格資本支出享有100%的投資賦稅減免,減免可用來抵銷每估稅年法定收入的100%;

2、可申請研究與開發補助金(只適用于馬國民為多數股東的MSC MALAYSIA地位公司)

3、其他優惠措施尚包括多媒體設備進口免稅、知識產權保護和廣泛的電子法律架構、互聯網不受檢查、世界級的實體與資訊科技基礎設施、具全球競爭力的電信收費和服務、多媒體發展公司(MDeC)為多媒體超級走廊內的公司提供諮詢和協助、高品質、有規劃的城市發展、優越的研發設施、綠化及受保護的環境、機械、設備和材料豁免進口稅、國內稅和消費稅等。

(十二)設立主要中心(principal hub)之獎勵措施 [2]

馬國自2015年5月1日起,現有或新成立製造或服務業者可向馬國投資發展局提出申請成立主要中心獎勵措施。設立主要中心獎勵為新措施,將取代現有3項獎勵,包括國際採購中心(IPC)、營運總部(OHQ)及區域分銷中心(RDC)。本獎勵措施旨在鼓勵跨國公司(MNC)把大馬當作區域營運首要樞紐,該些公司可享有零至10%的稅率優惠。

本獎勵政策分成零稅率至10%稅率,如果要享有一級零稅率,跨國公司每年須在馬支出達1,000萬馬幣。為符合獎勵資格,跨國公司須在大馬以外的至少3國有業務,其中業務須來自策略服務類,才有資格享有稅務獎勵。

(十三)航運與運輸業的獎勵

1、從2012估稅年起,航運公司從營運的馬來西亞船隻取得收入的70%豁免課稅,這獎勵僅適用於馬國居民。馬來西亞船隻的定義是依據1952年商船(修訂)法註冊的航海船隻,但不包括渡輪、駁船、拖船、供應船、載船員船、裝卸駁船、挖泥船、漁船或類似的船隻。

因受雇於馬來西亞船隻上而取得的收入豁免課稅。非居民從出租ISO集裝箱予馬船運公司取得的收入也免稅。

申請應提交內陸稅收局。

2、拖車頭與拖車豁免消費稅:集裝箱拖運公司就國內生產的新拖車頭與拖車豁免消費稅。

申請應提交MIDA。

(十四)資通訊科技獎勵

1、給予營運支出的單一扣除

公司就營運支出,包括為改良資訊科技運用相關的管理和生產程式而支付的諮詢費,享有單一扣除。

申請應提交內陸稅收局。

2、給予出口額增加的免稅

資訊與通信科技業的公司可申請相等於出口增加額的50%的法定收入減免。

申請應提交內陸稅收局。

(十五)製造業相關服務的獎勵

提供下列製造業相關增值服務的公司可申請新興工業地位或投資賦稅減免:

․ 綜合物流服務:涵蓋整個物流供應鏈,即出口貨物承運代理、存庫、運輸和其他關聯的增值服務如分銷、託盤裝運、產品組裝或安裝、貨物分裝、匯總、包裝或重新包裝、採購、品質管制、標籤或重新標籤、測試及供應鏈管理。

․ 冷藏鏈便利:提供一連串的服務包括冷藏庫、冷藏卡車及相關的服務如收集、儲藏和分配本地生產的易腐爛食物。

․ 氣體和輻射滅菌服務。

1、新興工業地位

從事製造業相關服務活動的公司可申請新興工業地位,其間法定收入的70%豁免所得稅,為期5年。新興工業地位減免期內未吸收的資本減免和累積虧損可結轉延後,用來抵銷減免期後的收入。

申請應提交MIDA。

2、投資賦稅減免

公司可申請投資賦稅減免,作為新興工業地位的一個交替選擇。公司在五年內的合格資本支出可獲得60%的減免,從首筆合格資本支出當天算起。

這減免可被用來抵銷每估稅年的法定收入的70%。未用的減免可結轉至以後年度,至用完為止,餘下的法定收入的30%將依據現行的稅率而課稅。

申請應提交MIDA。

(十六)在馬來西亞的工業設計服務提供者的獎勵

為了提倡創造力和創新以取得更高的增值,工業設計服務提供者可申請新興工業地位,公司法定收入的70%豁免所得稅,為期五年。新興工業地位減免期內未吸收的資本減免和累積虧損可結轉延後,用來抵銷減免期後的收入。

所提供的工業設計服務是用在大量生產方面。

這項獎勵適用於截至2016年12月31日MIDA所收到的申請。

五、其他投資相關法令

馬來西亞為保護環境及永續經營,於1974年制定了環境質量法及附屬條例,內容包括環境衝擊評估、地點評估、污染控制、監督與自我執行。該法規定落實生產活動之前,須向環境局局長申請下列核准:

1、指定活動對環境衝擊的評估。

2、非指定活動的地點適當性評估。

3、建造核准函。

4、安裝焚化爐、燃燒設備及煙囪核准函。

5、使用指定場地及指定運輸工具的執照。

(一)指定活動對環境衝擊的評估

投資者應察看其活動是否須依據1987年環境質量(指定活動)(環境衝擊評估)條例,進行環境衝擊評估,以工業為例,各項產業達到該條件者,皆須進行本項評估(其餘農業、漁業及基礎設施等另有不同規定)

1、化學物質—每項產品或多項產品,每日產能總和超過100公噸者。

2、石油化學品—任何計畫皆須環評。

3、非鐵金屬—任何鋁及銅金屬冶煉者皆須環評;其他金屬冶煉為日產達50公噸以上者。

4、非金屬業—水泥熟料每小時產量達30公噸以上者。

—使用旋轉燒窯生產石灰日產達100公噸以上者,及使用垂直窯日產量達50公噸以上者。

5、鋼鐵業—以鐵礦砂為原料,每日需求超過100公噸者,若以廢鐵為原料,每日需求超過200公噸者。

6、船塢--載重量超過5,000公噸者。

7、紙漿與造紙—每日產能超過50公噸者。

(二)非指定活動的地點適當性評估

地點適當性評估係視該地點是否與公佈的地區發展藍圖及鄰近土地用途相互協調、是否設有緩衝區、該地區接受額外污染的能力及廢棄物處理的規定等。馬國環境局出版的「工業座落與分區指南(Guidelines for the Siting and Zoning of Industries)」列有各種工業的適當緩衝區的規定。有潛在危險性的工業計畫提出者,可能被要求提交一份環境局風險評估報告,作為選址考慮的一部分。

(三)建造核准函

任何有意進行下列活動者須先獲得環境局局長的書面核准函:

1、依據1979年環境質量(污水與工業廢水)條例第4條規定,建造任何建築物或進行任何工程,若該建造工程可能造成新污水或排出物者。

2、在任何土地或建築物內建造或進行任何工程,若該建造工程將依據1974年環境質量法第19條規定,使該土地或建築物成為一個指定的場地(Prescribed Premise)者,通常即指棕櫚油廠、生橡膠加工廠及指定廢料的處理與清除設備。

(四)安裝焚化爐、燃燒設備及煙囪核准函

申請進行下列活動者須獲得環境局局長事先的書面核准:

1、依據1978年環境質量(清潔空氣)條例第4條及第一附表詳述的鄰近住宅區的新裝置。

2、依據1978年環境質量(清潔空氣)條例第36、38條,任何建設、裝置、搬遷或改裝燃燒設備,若該設備每小時消耗30公斤以上粉狀或固體燃料或每小時消耗15公斤以上液體或氣體燃料者。

3、任何煙囪的建造、裝置、搬遷或改裝,若空氣污染物可能從煙囪內被排出者。

(五)使用指定場地及指定運輸工具的執照

1、佔用及操作指定場所,即棕櫚油廠、生橡膠加工廠及處理與清除指定廢料的設備者,須持有執照。

2、自2005年8月15日起,使用指定運輸工具,須依據2005年環境質量(指定運輸工具)條例持有執照。所謂指定運輸工具包括由安裝在本身內的裝置所推動者、在陸上或水上使用而建造或改裝者、用來移動、搬運、放置或存放指定廢料者。

(六)其他環保規定

1、廢氣與廢水排放標準

工業界須遵守1978年環境質量(清潔空氣)條例及1979年環境素質(污水與工業廢水)條例的規定。

2、臭氧層破壞物質管制

依據1999年環境質量(冷媒管理)條例及1999年環境質量(鹵化烴管理)條例,臭氧層破壞物質被列為對環境有危害之物品,利用該類物品的新投資案,將不被核准。

3、指定廢料的處理

依據2005年環境質量(指定廢料)條例,將77種指定廢料歸類為下列5大類,並受到2005年環境質量條例(指定廢料、指定運輸工具)、2006年環境質量規定(指定場地)、2006年關稅第五號修定規定(禁止出口、進口)等管制。指定廢料亦可在廢料生產者的場地內儲存、回收或處理,這些活動雖不須環境局的執照,但從廢料生產日起,最長可儲存180天,且該場地的累積廢料數量不可超過20公噸。

SW1—金屬及含金屬廢料(10種指定廢料)

SW2—主要含量為無機化學物的廢料,也可能含有金屬及有機化學物(7種指定廢料)

SW3—主要含量為有機化學物的廢料,也可能含有金屬及無機化學物(27種指定廢料)

SW4—含有無機或有機化學物的廢料(32種指定廢料)

SW5—其他廢料(1種指定廢料)

(七)馬來西亞政府為提升清真業者之全球競爭力及吸引外來投資,對清真業者提供稅務獎勵如次:

1、HDC指定清真園區之業者:

(1)豁免10營利事業所得稅或5年資本設備投資抵減;

(2)免除設備、零件、冷藏機械之進口關稅及消費稅。

2、清真產業業者:

(1)10年資本設備投資抵減或5 年出口額抵減營所稅;

(2)免除進口原料之關稅及消費稅;

(3)申請取得國際品質標準認證之費用抵減營所稅。



第伍章 租稅及金融制度

一、租稅

租稅表

公司稅

24% (2016年起)

石油所得稅(與石油業有關者)

38%

個人所得稅(居民)

1- 28%累進稅(2016年起)

個人所得稅(非居民)

28%(不得享有個人減免額)(2016年起)

消費稅

6%

服務稅

5%

就源扣繳稅(Withholding Tax)

3-25%

國內稅(進口及本地生產之汽車、機車、菸酒)

15%-105%

(一)通論

馬國稅制除所得稅外,尚有消費稅(GST)。消費稅僅於財政部核定時,方適用於特定之貨物及勞務。

(二)應稅所得之來源

下列來源之所得均應課徵所得稅:

1、貿易、職業及營業所得之利得及利潤。

2、因受僱所得之利得(薪資、酬勞等)。

3、股利、利息或折扣;

4、租金、權利金或傭金;

5、退休金、年金或其他定期給付;

6、其他收益性的利得或利潤。

(三)公司稅

無論是否為居住者擁有之公司,自馬來西亞取得之收益均應課稅。居住者公司從國外獲得及匯入的收益,豁免課稅,但從事銀行、保險、船運及空運業者除外。如公司事務之控制及管理在馬來西亞行使,該公司即被視為居住者公司。居住者及非居住者公司同時適用24%之稅率,至從事石油上游事業之公司,則適用38%之稅率。

(四)個人所得稅

僅就個人自馬來西亞所獲得之收入課稅(自國外匯入的收入免稅)。通常一年內在馬國居住182天以上的個人即被視為居住者。

1、居住者

居住者之應稅所得為其所得總額減除個人免稅額,其累進稅率為1%至28%。

2、非居住者

非居住者的課稅率為27%,且不得享有個人減免,但對為取得工作準證繳予政府的費用,可要求退回。

(五)消費稅

馬來西亞政府於2015年4月1日起實施消費稅(GST),稅率為6%,並撤銷銷售稅及服務稅。消費稅是由馬來西亞皇家海關管理,年度營業額超過50萬令吉之商家將會被強制性註冊登記為消費稅註冊人。消費稅取代銷售稅及服務稅(SST)。銷售稅及服務稅(SST)屬於單一層面的徵稅方式,而消費稅則是多層次徵稅方式。在生產與分銷的供應鏈中,各中間商自行申報消費稅。由於中間商可索回消費稅,因此對他們而言,這稅務不屬於生產成本。供應鏈的每一個層面,即商品及服務的每一個生產及分銷層面,包括進口商品及服務,都必須繳付消費稅。但是,不是所有商品及服務都需繳付消費稅。

消費稅繳付額是根據進項稅和銷項稅來計算。進項稅是指在購買商品/材料及服務時所支付的消費稅。銷項稅則是指在營業銷售時所收取的消費稅。

繳納稅額的計算法就是以銷項稅減去進項稅,相等消費稅繳付額。如果銷項稅多於進項稅,商家可申請退稅。如果經常有退稅現象,關稅局將到該公司審查。因此,一切公司業務記錄都必須完整保留7年。如發現有錯誤或欺詐行為,該商將受到法律對付與罰款。罰款不低於馬幣5萬,3年監禁或兩者皆施。

馬來西亞消費稅物資分類及相對應之物資列表如下:

1、零稅率物資(Zero-Rated Supply):基本品如白米、糖、油、鹽、公共交通、保健及私人教育及其它等不徵收消費稅。

2、豁免稅率物資(Exempt Supply):廠商或商家在交付消費稅的銷項稅可免。購入的商品進項稅可向關稅局申請退稅。

3、標準稅率物資(Standard Rated Supply)-其他商品與服務消費納稅率-6%

零稅率物資

豁免稅率物資 [3]

豁免稅率之公共交通服務

豁免稅率之土地、建築物及租賃產業 [4]

1. 農業產品– 飯與稻米、新鮮或冷凍蔬菜與其它醃制蔬菜

2. 主要食糧 – 食油、鹽、麵粉等

3. 牲畜與牲口供應或家禽– 生家禽與未加工肉類

4. 雞蛋與鴨蛋

5. 魚類– 生魚、新鮮、凍藏與幹魚

6. 首 300 單位家庭電供

7. 家庭水供

8. 從馬來西亞提供商品至下列特定區域(納閩、浮羅交怡、刁曼島)

9. 所有出口到國外商品

10. 出口至國外服務– 例如:直接與國外進行連接的土地服務

11. 國際服務– 例如:從國內到國外的乘客或貨物相關運輸服務

1. 金融服務

2. 公共交通服務

3. 私人教育服務

4. 高速公路或大橋收費

5. 托兒所服務

6. 葬禮、土葬和火化遺體服務

7. 私人醫療保健服務

8. 社團協會供應

9. 住宅土地或建築物

10. 農業土地或一般用途土地

1. 公共使用軌道交通(輕軌,電子火車,捷運地鐵,單軌列車)

2. 船隻

3. 渡輪

4. 高速巴士

5. 工廠巴士

6. 校車

7. 接駁巴士

8. 計程車

1. 商品– 作為居住土地用途、農業用途土地以及一般用途土地(例如:包括用作墓地、遊樂場或宗教建築)

2. 商品– 任何用作居住的建築物

3. 服務– 獲許住宅產業權用途(土地、建築物或兩者)

4. 服務– 獲許土地作為農業用途或一般用途(政府建築物,墓地,學校,遊樂場,公園等)


(六)國內稅(類似我國之貨物稅)

主要課稅對象包括香煙、酒類、紙牌、麻將及機動車輛。

國內稅(進口及本地生產)

汽車

四輪驅動車

機車

酒類

75-105%

60-105%

20-30%

0.01馬幣+15%~42.5馬幣+15%/每公升;啤酒每公升每100%酒精175馬幣;烈酒每公升每100%酒精150馬幣。

0.15馬幣+20%/每支

(七)避免雙重課稅協定

避免雙重課稅協定是為避免由一國匯至另一國的收入(包括營業利潤、股利、利息及專利費)發生雙重課稅情形。迄今馬來西亞已與下列各國簽訂此類租稅協定:

阿根廷*

澳洲

奧地利

巴 林

孟加拉

比利時

加拿大

中國大陸

捷 克

丹 麥

斐 濟

芬 蘭

法 國

德 國

匈牙利

印 度

印 尼

愛爾蘭

義大利

日 本

約 旦

大韓民國

廬森堡

馬爾他

模裏西斯

蒙 古

荷 蘭

紐西蘭

挪 威

巴基斯坦

巴布亞新幾內亞

菲律賓

波 蘭

羅馬尼亞

俄羅斯

沙烏地阿拉伯*

新加坡

斯裏蘭卡

瑞 典

瑞 士

泰 國

土耳其

阿拉伯聯合大公國

英 國

美 國*

烏茲別克

越 南

中華民國

埃 及

阿爾巴尼亞

黎巴嫩

塞席爾群島

克羅埃西亞

科威特

吉爾吉斯

摩洛哥

那米比亞

南非

蘇丹

敘利亞

二、金融制度

(一)馬國金融制度概況

馬國的國家銀行(Bank Negara Malaysia,簡稱BNM)為該國的中央銀行,負責維持貨幣的穩定,以確保健全的金融制度。原本該國銀行體系由商業銀行、證券銀行及金融公司組成,後為應對金融市場之開放,該國央行鼓勵本國金融機構合併,形成一種風潮,尤其是要求證券銀行與同屬集團內之證券經紀商、融資銀行等合併成為投資銀行,以增強體質。

依據2016年4月馬國中央銀行網站資料,目前共有8家國內商業銀行、19家外國商業銀行,透過分佈在全國逾2,000家分行(包含回教銀行的分行)提供金融服務。證券銀行經過合併後,形成11家投資銀行,在短期貨幣市場與籌資方面扮演重要角色,包括包銷、聯貸、企業融資與管理諮詢服務、安排發行股票與上市等。除商業銀行外,有金融公司接受儲蓄、定期存款及提供分期付款、消費貸款、房屋貸款、大宗貼現與租賃交易。此外,馬國尚有數家興業金融機構(Development Finance Institutions,簡稱DFIs)提供中期及長期貸款、股本及貸款保證等,以促進策略性產業之發展。

另由於馬來西亞係回教國家,因之除一般之金融機構外,尚有所謂的回教銀行,提供基於回教觀念的全面銀行業服務。且為打造馬國成為回教金融業務重心之形象,回教銀行不但由2005年之6家增為現在的16家(10家本地、6家外資控制)外,馬國中央銀行尚於2007年3月決定放寬回教銀行條例,准許外資成立獨資回教銀行機構,以從事國際貨幣業務。

馬國為進一步促進金融發展,於2009年4月27日宣佈放寬金融管制,內容包括:

1、核發9張新的金融機構執照—回教銀行2張、商業銀行3張、專業銀行2張、家庭回教保險2張;

2、提高金融機構外資比率—即放寬外資在金融業資本比率之限制,包括回教銀行、投資銀行、回教保險及保險業之外資股權可由現行之49%提高至70%;

3、增設分行--已在本地註冊之外商銀行將獲准於2009年及2011年分別設立10家新微型分行及4家新分行。

由於本次措施並未放寬外資商業銀行持股比率(維持上限30%),僅可謂局部開放,且新增之執照數目有限,我國銀行是否能爭取到,尚須後續觀察。

(二)出口信貸融資

1、出口信貸融資(Export Credit Refinancing,簡稱ECR)係馬國輸出入銀行透過商業銀行提供具競爭性利率的短期融資給直接或間接出口商。

2、申請資格包括直接或間接出口商,且已從商業銀行獲得出口信貸融資信用額度者。

3、貸款種類分為裝運前融資及裝運後融資兩種。

4、融資期限與限額—裝運前融資最長期限為4個月、裝運後則為6個月,依據裝運出口金額,出口商可取得出口額95%的融資。融資最低金額為1萬馬幣、最高為5,000萬馬幣。


第陸章 基礎建設及成本

一、土地

地點

工業地

現成工廠

每平方呎售價

每平方呎售價

每平方呎租金/月

雪蘭莪州

(SELANGOR)

US$2.66-18.75

RM 8.5-60

US$34–125

RM 110-400

US$0.34-0.63

RM 1.10-2.00

檳城州

(PENANG)

US$5.31-20.31

RM 17-65

US$33-61.25

RM 105.65-196

US$0.22-0.50

RM 0.70-1.40

馬六甲州

(MALACCA)

US$1.88-5.63

RM 6.00-18.00

US$16-56

RM50-180

US$0.47-1.25

RM 1.50-4.00

柔佛州

(JOHOR)

US$2.50-6.88

RM 8.00-22.00

US$19-59

RM 60-190

US$ 0.22-0.38

RM 0.70-1.20

霹靂州

(PERAK)

US$1.56-5.31

RM 5.00-17.00

US$30-36

RM 97-115

US$0.16-0.22

RM 0.50-0.70

森美蘭州

(SEMBILAN)

US$1.88-6.25

RM 6.00-20.00

US$23-96

RM 74-306

US$0.28-0.63

RM 0.90-2.00

吉打州

(KEDAH)

US$1.47-1.81

RM 4.70-5.80

N/A

US$0.16-0.22

RM 0.50-0.70

資料來源:馬國投資發展局

註:因近年馬幣匯率變動幅度較大,仍以馬幣價格為準


二、能源

(一)水費

馬來西亞各主要州屬工商業供水費率表

單位:每立方公尺

州  別

用  途

用 量

水   費

美元

馬幣

柔佛(Johor)

工商業

0-20m3

20 m3以上

最低收費

0.70

0.93

5.78

2.22

2.96

18.48

馬六甲(Melaka)

工商業

-------

最低收費

0.46

4.69

1.47

15.00

森美蘭

(Negeri Sembilan)

工商業

0-35 m3

35 m3以上

最低收費

0.47

0.50

4.69

1.50

1.60

15.00

雪蘭莪(Selangor)

工商業

0-35 m3

35 m3以上

最低收費

0.65

0.71

11.25

2.07

2.28

36.00

霹靂(Perak)

工商業

0-10m3

11-20 m3

20 m3以上

最低收費

0.38

0.44

0.50

3.75

1.20

1.40

1.60

12.00

檳城(Penang)

工商業

0-20 m3

21-40 m3

41-200 m3

200 m3以上

最低收費

0.16

0.22

0.28

0.31

3.13

0.52

0.70

0.90

1.00

10.00

吉打(Kedah)

工商業

0-10,000 m3

10,001-50,000 m3

50,000 m3以上

最低收費

0.38

0.44

0.56

3.13

1.20

1.40

1.80

10.00

沙巴(Sabah)

商業

------

最低收費

0.28

1.25

0.90

4.00

砂勞越(Sarawak)

工業

1-25 m3

25 m3以上

最低收費

0.32

0.41

7.56

1.05

1.32

24.20

商業

1-25 m3

25 m3以上

最低收費

0.30

0.33

6.87

0.97

1.06

22.00

資料來源:馬來西亞能源、綠色科技及水務部

註:因近年馬幣匯率變動幅度較大,仍以馬幣價格為準


(二)電費費率表

馬來半島工業用電費率表

類 別

用 戶

費率(kwh)

美元

馬幣

D類工業

(低壓,6.6kv以下)

0-200千瓦

200千瓦以上

0.1016

0.1088

0.38

0.441

E1類工業

(一般中壓/6.6kv-66kv)

所有用戶

0.0831

0.337

E2類工業

(中壓/6.6kv-66kv)

尖峰時段(0800-2200)

0.0878

0.355

非尖峰時段(2200-0800)

0.0541

0.219

E3類工業

(超過132kv)

尖峰時段(0800-2200)

0.0831

0.337

非尖峰時段(2200-0800)

0.0500

0.202

資料來源:馬來西亞國家能源公司

註:1. 因近年馬幣匯率變動幅度較大,仍以馬幣價格為準。

2. 馬國政府自2015年4月1日起實施消費稅,考量民生支出變多,為減輕民眾負擔,宣布自同(2015)年3月1日至6月30日止,西馬家庭或工業用戶每月電費超過77馬幣,或用電量逾300千瓦特(kwh)者,每度用電可減免0.0225馬幣。


三、通訊

(一)固定電話收費率

距離(公里)

正常價格時段

(07:00--18:59)

特價時段

(19:00--06:59)

美元

馬幣

美元

馬幣

A段(50公里以內)

0.0312/50秒

0.10/50秒

0.0312/60秒

0.10/60秒

B段(50-150公里)

0.0312/20秒

0.10/20秒

0.0312/40秒

0.10/40秒

C段(超過150公里)

0.0312/7秒

0.10/7秒

0.0312/14秒

0.10/14秒

(二)從固定電話打至移動電話

區 分

正常價格時段

(09:00--20:59)

特價時段

(21:00--08:59)

美元

馬幣

美元

馬幣

L段(同一MTX內)

0.03/20秒

0.10/20秒

0.03/30秒

0.10/30秒

M段(連MTX)

0.03/8.6秒

0.10/8.6秒

0.03/15秒

0.10/15秒

N段(非連MTX)

0.03/8.6秒

0.10/8.6秒

0.03/15秒

0.10/15秒

(三)國際直撥服務

國家

代碼

時差

每分鐘收費

美元

馬幣

臺灣

886

0

0.78

2.40

美國

1

-13至-16

0.29

0.90

日本

81

+1

0.59

1.80

德國

49

-7

0.59

1.80

英國

44

-8

0.29

0.90

澳洲

61

0至+2

0.29

0.90

中國大陸

86

0

0.78

2.40

註:1.國際直撥係以每節6秒計算

2.因近年馬幣匯率變動幅度較大,仍以馬幣價格為準

(四)網際網路服務

服務項目

網際網路業者

說明

JARING

TM Net

網際網路服務

*撥號

PSTN/ISDN

ν

ν

產品

類別

網際網路收費(每分鐘)

通話收費

(每分鐘)

1515

住宅

公司

0.01馬幣

0.025馬幣

0.015馬幣

0.015馬幣

1525

住宅

公司

0.03馬幣

0.03馬幣

0.02馬幣

0.02馬幣

*專用存取

ν

ν

供商業用戶及機構使用(依據速度收費)

寬頻服務

ν

ν

收費依據各公司促銷價不同

以Unify Biz5為例

(1)A方案--每月199馬幣

下載/上傳速度5Mbps

不限使用時數

(2)B方案—每月289馬幣

下載/上傳速度10Mbps

不限使用時數

註:馬國領有執照的網際網路服務業者(ISP)主要有TM Unifi、DiGiNet、YES、Maxis及U Mobile 。


四、運輸

(一)貨櫃拖運費率表(自巴生港戶之北港拖運)

目的地

拖車費RM

過路費RM

FAF(RM)

總計

20呎/40呎

自2007/1/1

實施

12.47%

自2006/5/1實施

20呎/40呎

美元

馬幣

巴生

雪蘭莪

霹靂州

檳城

吉打

森美蘭

馬六甲

吉蘭丹

彭亨州

登嘉樓

柔佛州

444.00

564.00

1,262.00

2,402.00

2,372.00

968.00

1,468.00

3,302.00

1,940.00

2,318.00

2,348.00

19.80

0.00

59.80

194.80

240.00

56.40

103.40

197.80

197.80

197.80

211.00

55.37

70.33

157.37

299.53

295.79

120.71

183.06

411.73

241.92

298.05

292.80

162

198

462

905

907

358

548

1222

744

877

891

519.17

634.33

1,479.17

2,896.33

2,907.79

1,145.11

1,754.46

3,911.56

2,379.72

2,804.85

2,851.08

資料來源:馬來西亞托運公會

註:因近年馬幣匯率變動幅度較大,仍以馬幣價格為準。

(二)海運費

在馬來西亞半島共有6個港口,分別為巴生港(Port Klang)、檳城港(Penang Port)、巴西古當港(Johor Port at Pasir Gudang)、丹絨柏勒巴斯港(Port of Tanjung Pelepas)、關丹港(Kuantan Port)、甘馬挽港(Kemaman Port),另在東馬的砂勞越尚有民都魯港(Bintulu Port),係馬國第一個液化天然氣港,沙巴有沙巴港、米里港、拉讓港等。馬國政府的港口政策,係將吉隆坡附近的巴生港作為國內貨運中心及區域轉運樞紐,另發展丹絨柏勒巴斯港成為馬國南部轉運中心,因之長久以來,巴生港的吞吐量最大。

馬國海運費表

從巴生港前往

目的港口

20尺貨櫃

40尺貨櫃

美元

臺灣

美國西岸

美國東岸

日本

韓國

印度

歐洲

地中海

澳洲

南非

中國大陸

基隆/高雄

洛杉磯

紐約

主要港口

釜山

Navasheva

主要港口

主要港口

主要港口

主要港口

上海

400

1,725

2,625

400

400

600

900

900

950

1,300

100

800

2,300

3,500

800

800

1,200

1,800

1,800

1,900

2,600

200

資料來源:馬來西亞國際船務公司

註:上述價格不包含附加費(BSF/CAF/WAR RISK/PEAK SESSION)


(三)空運費

國家

地點

最低重量

(公斤)

每公斤收費/US$

美元

馬幣

臺 灣

臺北

通常

45

250

2.88

2.16

1.25

10.27

7.70

4.45

美 國

紐約

通常

45

100

8.21

6.34

6.21

26.29

20.29

19.90

西岸

通常

45

100

7.70

5.77

5.71

24.64

18.48

18.28

日 本

東京/大阪

通常

45

5.22

3.91

16.71

12.53

韓 國

首爾

通常

45

5.85

4.39

18.73

14.05

英 國

倫敦

通常

45

250

9.69

7.27

3.46

31.03

23.27

11.08

德 國

科隆/法蘭克福/漢堡/斯圖加

通常

45

250

8.89

6.67

3.36

28.47

21.45

10.76

澳 洲

伯斯

通常

45

250

4.25

3.18

2.58

13.60

10.20

8.28

資料來源:馬來西亞航空公司運費部

註:因近年馬幣匯率變動幅度較大,仍以馬幣價格為準

馬國目前共有6處國際機場,分別在吉隆坡、檳城、蘭卡威、柔佛、亞庇、古晉,其中以吉隆坡國際機場最具規模,擁有處理每年2,500萬旅客進出及65萬公噸空運貨物之能量。由於該機場占地2萬5,000畝,爰計畫持續擴充設施,預計至2020年旅客運送能力可達6,000萬人次、貨物運輸能量也可達300萬公噸。另為加速航空業發展,馬國於2009年3月10日提出之第二振興經濟方案中,宣佈將撥款20億馬幣興建廉航機場,並降低機場使用費50%,該機場已於2014年5月啟用。



第柒章 勞工

一、勞工素質及結構

馬國人口3,128萬人,分成馬來人、華人及印度人三大種族,其中華人大多經商,馬來人則生性較樂觀,而印度人僅占少數,造成勞力缺乏的問題(包括技術及非技術勞工)。另馬國公立大學約20所、私立大學21所、外國大學分校5所、2-3年制私立學院532所,此外馬國政府近年設立34所技術學校(Polytechnic),整體高等教育在學人數(大學以上)約60萬人,理工科系相對不多,致技術人才供應不足。一般進入勞動市場的青年人,大都受過至少11年的教育。

為解決勞力缺乏問題,馬國准許製造業及出口導向行業引進外勞,但須繳交人頭稅(每年640至1,850馬幣),惟有逐年嚴加限制之趨勢。目前馬國主要准許自印尼、泰國、柬埔寨、尼泊爾、緬甸、寮國、越南、菲律賓、印度、土庫曼、烏茲別克、哈薩克等國雇用外勞,並於2005年8月設立單一申辦窗口。據悉正式引進之外勞已由2000年之70萬人大幅增加,截至2016年2月29日止,約197萬8,948合法外勞,其中印尼因地理位置相近且語言相通,在外勞人數上占多數。另馬國尚有為數龐大的非法外勞,據稱至少也有400萬人之多。馬國大量引進外勞,雖可降低工資,但也逐漸造成社會治安問題,經常發生搶劫案件,也未見馬國警方大力取締。馬國一方面缺乏勞工,另一方面欲提升其工業水準,故已不歡迎勞力密集產業之投資,該國勞力密集產業定義係以資本額除以雇用員工數,其值低於5萬5,000馬幣者(約新臺幣55萬元)。


二、勞工法令

(一)1955年雇用法

依據1955年雇用法(Employment Act)規定,馬來半島與納閩聯邦直轄區內所有月薪不超過1,500馬幣的雇員及所有作業員(無薪資限制),皆受該法令之保護和約束。該項法令明文規定,雇主不能與受雇員工簽署較基本利益規定為低的合約,否則即屬無效。至於勞工基本工作條件規定如後:

1、工作時間:

正常工作時數,每天不能超過8個小時或每週48小時。超時工作報酬在正常工作日為平時工資的1.5倍,在休假日為2倍,在國定假日為3倍。雇主不能讓員工一天工作超過12小時,且一個月內超時工作不能超過64小時。

雇用於工農業工作的女工,雇主除非預先獲得勞工總監的批准,否則不能安排他們在夜間10時至淩晨5時之間工作,違者可被控上法庭。但公共巴士女性隨車員及獲勞工部批准的產業領域,且每天最少有兩班輪班的女工則不在此限。

2、每週休息日:雇主必須在每個月初準備一份休假表,通知雇員每星期的那一天是他們的休息日。

3、有薪公共假期:每年10天,其中4天必須是:國慶日、元首誕辰、州元首或蘇丹誕辰、勞動節。另外6天,雇主必須另行通知雇員。

4、有薪年假:視服務年限而定:

(1) 兩年或兩年以下者:每年8天;

(2) 兩年以上五年以下者:每年12天;

(3) 五年或五年以上者:每年16天。

5、病假:住院者,每年60天。沒住院者:

(1) 服務年資兩年以下者:每年14天。

(2) 服務年資兩年以上,五年以下者:每年18天。

(3) 服務年資五年或以上者:每年22天。

(二)1991年雇員公積金法

依據該法,所有雇主與受雇員工須依據此法繳納雇員公積金,繳納比率由雇主按雇員月薪最少提撥12%、員工負擔月薪之11%。非馬來西亞籍國民的雇員可豁免繳納,但也可選擇加入,由雇主每月繳納5馬幣,受雇者自己提撥月薪的11%。馬國政府於2016年1月28日宣佈,自2016年3月1日起至2016年12月31日止,員工公積金繳納率可由11%降低為8%,惟員工仍可選擇繳納11%。至雇主繳納率惟持不變。

(三)1969年雇員社會保險法

社會保險機構(SOCSO)依據1969年雇員社會保險法,實施工傷保險計畫與失能養老金計畫,凡月薪在3,000馬幣以下之員工,強制雇主需為其投保(一但加保,即使薪資超過3,000馬幣,仍續受保,惟保費計算最高以月薪3,000馬幣為準),惟該法僅涵蓋馬國國民及永久居民。

1、工傷保險計畫-由雇主按雇員月薪的1.25%繳納,就員工因工作受傷而造成的傷殘或死亡,提供現金及醫療保障。

2、失能養老金計畫-按雇員月薪的1%繳納,由雇主及雇員平均分攤,就年齡未達55歲的雇員,因任何原因而導致喪失工作能力或死亡,提供保障。

(四)1952年勞工賠償法

該法強制雇主為員工投保,另該法的附屬法--2005年外籍工人賠償計畫(保險)條例,亦規定雇用外籍工人的雇主,須向此條例指定的保險公司投保,俾為在工作時間內外所造成的意外傷害,提供賠償。

(五)1994年職業安全與衛生法

1994年職業安全與衛生法規定雇主、雇員、自營業者以及機器與材料的設計者、製造商、進口商、供應商的一般職責。雇主須儘可能在實際的情況下保障為其工作者的衛生、安全與福利,特別是提供及維護一個安全的工廠作業制度。諸如雇用40人以上的雇主,須在工作地點設立一個安全與衛生小組,其主要任務係檢討有關確保工廠工作人員的安全與衛生所採取的措施,以及調查任何相關的事項。

(六)1967年勞資關係法

該法係管理資方、勞方與職工會間的關係,其中包括預防與解決勞資爭端的事項。相關綱領包括下列數點

1、保護資方、勞方及其工會的合法權利。

2、處理承認的要求及職工會代表集體談判的議程,如相關之升級、調職、招聘、解雇、復職、職責的分配,以及禁止因上述事項引起的罷工與封閉工廠的事項。

3、強調以自我管理為勞資和諧關係的關鍵,藉此雇主與工會在沒有外來幹預的情況下,談判及解決歧見。

4、人力資源部部長可於勞資爭端的任何階段中介入或將爭端移交工業仲裁庭裁決。

5、任何已移交交工業仲裁庭審理之集體協議或經工業仲裁庭判決事項的爭執,禁止罷工或封鎖工廠。

三、工資水準

馬來西亞政府宣佈自2016年7月1日起,西馬半島員工每月最低基本薪資由900馬幣(約合250美元)提高至1,000馬幣,東馬砂勞越州及沙巴州則由800馬幣提高至920馬幣,以保障勞工獲得合理薪資。

■製造業管理階層人員薪資

職    位

最低

最高

最低

最高

美元

馬幣

廠長

2,803

5,096

8,968

16,307

總經理

2,758

4,327

8,824

13,846

行銷部總經理

3,332

5,652

10,661

18,086

資深研發經理

2,036

3,664

7,248

13,043

公司秘書

1,114

2,804

3,967

9,983

財務主管

3,079

6,636

9,853

21,235

營業部經理

1,763

3,093

5,667

10,850

人事部經理

1,756

3,256

5,619

10,419

品保/管理經理

1,728

3,149

5,548

11,211

業務部經理

2,215

3,618

7,089

11,578

採購部經理

1,731

2,958

5,538

9,465

生產部經理

1,724

3,288

5,517

10,522

行政部經理

1,756

3,069

5,618

10,240

培訓經理

1,488

2,949

4,762

9,436

行銷部經理

1,652

3,385

5,286

10,833

系統分析員

786

1,885

2,516

6,032

會計員

900

1,796

3,205

6,394

機械工程師

782

1,500

2,502

5,059

執行秘書/私人助理

878

1,820

2,810

5,823

電氣/電子工程師

798

1,677

2,552

5,367

行銷執行員

633

1,645

2,027

5,265

品保/控制執行員

727

1,439

2,327

4,604

程式師

668

1,699

2,137

5,437

註:1.大多企業發給幹部年終獎金平均約2.15個月

2.公司秘書需領有會計師執照,且可為公司財務報表簽證

3.資料來源:馬國雇主公會以問卷調查方式,查詢會員廠商2013年人員薪資情形,並依據回函資料整理成表。該公會刻正調查會員廠商2014年人員薪資情形,尚無最新資料提供。

■製造業工廠人員薪資

職 位

最 低

最 高

最 低

最 高

美元

馬幣

秘書

495

907

1,585

2,901

資訊部領班

477

904

1,527

2,893

中壓電工

501

954

1,603

3,054

生產部/技術部領班

498

980

1,594

3,136

領班/監工

358

942

1,146

3,014

鍋爐操作員

343

752

1,099

2,405

維修部技術員

315

750

1,007

2,399

品檢員

437

1,033

1,398

3,304

倉庫管理員

336

698

1,076

2,232

電工

309

698

988

2,235

半熟練工人

195

483

623

1,547

焊接工

259

644

828

2,060

會計員

301

617

962

1,973

文書/打字員

238

545

760

1,744

電話接線生

244

513

781

1,643

實驗室助理

280

576

895

1,842

數據登記員

245

657

783

2,101

卡車司機

243

553

778

1,770

守衛

191

467

611

1,494

非技術工人

157

379

502

1,213

資料來源:馬國雇主公會以問卷調查方式,查詢會員廠商2013年人員薪資情形,並依據回函資料。該公會刻正調查會員廠商2014年人員薪資情形,尚無最新資料提供。



第捌章 簽證、居留及移民

一、居留權之取得及移民相關規定及手續

(一)馬國移民法令

依據馬國移民法令(Immigration Act, 1959/63)規定,外國人必須持有效的入境准證(Valid Pass)在馬國居留,外國人在馬國可申請的居留簽證主要種類如下:

1、訪問居留准證Visit Pass (Temporary Employment)—發給入境工作期限不超過24個月或月薪低於3,000馬幣的受雇者。

2、工作居留准證(Employment Pass)—發給入境工作期限至少2年且月薪不低於3,000馬幣的外國人。

3、訪問居留簽證Visit Pass(Professional)—發給與本地機構有短期合約的外國人,諸如藝人、拍攝影片者、經政府認可的研究工作者…等。

4、眷屬居留准證(Dependant’s Pass)—發給擁有工作居留准證者的配偶及子女。

5、學生居留准證(Student’s Pass)—發給任何經核准的教育機構登記為學生的外國人。

6、外籍配偶工作居留准証Employment pass for Foreign Spouses of Malaysian Nationals(Spouse Program)—發給馬來西亞公民之外籍配偶,以鼓勵外籍配偶將其技能及專長用於國家發展方面。

(二)永久居民

依據馬國移民法令Immigration(Prohibition of Entry)Order 1963 entry permit,下列人士有資格申請成為馬國永久居民(Permanent Resident,簡稱PR):

1、據有專業資格者。

2、持馬國內政部部長發函證實允許入境是對馬國經濟有利益者。

3、第1和第2項的配偶及6歲以下的兒童。

4、馬國公民的妻子、且5年內皆未與丈夫分開生活。

5、馬國公民的6歲以下小孩。

6、身份值得同情者。

(三)申請成為公民

1、馬國憲法第15條規定,任何已婚婦女只要其丈夫是馬國公民,皆有資格提出申請登記成為馬國公民。應備資格為必須取得馬國永久居民(PR)身份2年以上,且品行良好,始能申請登記為公民。

2、馬國憲法第19(1)及(2)條規定,申請歸化(naturalization)成為馬國公民,應備資格條件如下:

(1) 年齡21歲或以上。

(2) 品行良好。

(3) 對馬來語有足夠之認識(馬來語口試及筆試)。

(4) 擁有馬國永久居民(PR)身份超過12年,且在馬國居住總共不少過10年,包括申請日前12個月亦是在馬國居住。

(四)第二家園計劃(Malaysia My Second Home,簡稱MM2H)

1、在年齡方面:開放所有年齡,申請者可攜眷及家庭幫傭。

2、在財務、薪資收入方面:

(1) 申請者在馬國本地銀行開設一個定期存款帳戶(可在馬國任何一家銀行開戶,包括在馬國開設分行的外國銀行。

(2) 2006年4月1日之後的申請者:

A. 50歲以下:30萬馬幣定期存款。此存款在1年之後,可提出24萬馬幣作為購買房屋用途(最多可購買2棟房屋,惟最少需價值15萬馬幣以上),惟第2年之存款金額必須至少6萬馬幣。

B. 50歲以上:可選擇15萬馬幣定期存款或每月收入1萬馬幣(此財務來源必須是退休金、薪資及固定收入)。該款在1年以後,可提出9萬馬幣作為購買房屋、子女教育、醫療用途,惟第2年之存款金額必須至少6萬馬幣。

(3) 2006年4月1日之前的申請者:

A. 個人申請:10萬馬幣定期存款,可提出4萬馬幣作為購買房屋、子女教育、醫療用途,惟第2年之存款金額必須至少6萬馬幣。

B. 申請者及配偶:15萬馬幣定期存款。可提出9萬馬幣作為購買房屋、子女教育、醫療用途,惟第2年之存款金額必須至少6萬馬幣。

3、核發居留准證:

申請批准者一般取得10年期的居留准證,惟居留准證依據護照效期簽發,如因護照效期未取得10年期的居留准證,俟換發新護照後再予補發所餘效期。

4、簽證費每年90馬幣。

5、10年效期屆滿後申請者可申請居留准證延期,應備檔包括(1)延期申請函、(2)護照、(3)護照影本、(4)申請表格、(5)簽證費每年90馬幣。

6、經申請第二家園計劃獲核准者,在馬國居留期間不得工作或從事商業活動,除非有特殊技能且經移民局核准者。


二、聘用外籍員工之規定、承辦機關及申辦程式

馬國政府希望其人民最終能獲得培訓及受雇擔任所有級別的工作,故鼓勵培訓更多馬國人民,以使公司各級員工的組合能反映該國多元種族組合的特徵。惟當缺乏適合的馬國人才之際,外資企業仍被允許引進外籍員工。此外,外資公司亦可獲核准「關鍵性職位」,即永久保留予外籍員工的職位。

(一)聘用外籍員工之規定:

1、實收資本達200萬美元或以上的外國製造業公司:

(1) 至多可獲核發10名外籍員工簽證,包括5名關鍵性職位者。

(2) 管理階層的外籍員工雇用期為10年;非管理幹部的雇用期為5年。

2、實收資本超過20萬美元但少於200萬美元的外資製造業公司:

(1) 核發5名外籍員工職位,至少包括1名關鍵性職位。

(2) 管理階層的外籍員工雇用期為10年;非管理幹部的雇用期為5年。

3、實收資本少於20萬美元的外資製造業公司,可依據現有的準則審批管理職位及時限職位如下:

(1) 實收資本達50萬馬幣者,可考慮核發關鍵性職位人員簽證,核發人數視個案而定。

(2) 具專業資格及實際經驗的管理階層人員可獲考慮核發長達10年之簽證,而具技術及經驗的非管理員工可獲考慮核發長達5年之簽證,惟公司需培訓馬國國民使其最終能接任該職位。

(二)承辦機關及申請程式:

自2004年10月21日起,製造業及相關服務業新設公司或現有公司(不論是否有擴充產能或增加產品的計畫者)的外籍員工職位申請,應交馬國投資發展局(MIDA)審理。


三、雇用外籍勞工規定

馬來西亞的製造業、建築業、服務業(家庭幫傭、餐館工人、清潔工、搬運工、福利救濟收容所、洗衣店、島嶼度假勝地工人、高爾夫球俱樂部球童)及農業領域業者,得以雇用外籍勞工。

惟受到近來之全球金融風暴影響,企業訂單銳減,面臨減少生產及裁減員工之問題,據瞭解外勞係被裁減的主要對象,加上就業機會趨減,爰有保障本地人工作機會之聲浪,因之馬國副首相於2009年3月10日宣佈振興經濟措施之際,同時宣佈(1)除建築業、農業、幫傭外,雇用外勞的人頭稅將提高1倍,(2)企業辭退外勞,政府可退還人頭稅,(3)凍結外勞公司准證,嚴格審查現有外勞公司引進外勞之申請。顯示馬國政府有意減少外勞之引進,且在上述政策宣佈後,馬國內政部隨即撤銷於2007年12月31日前核准的5萬5,147名孟加拉外勞之入境簽證。另馬國人力資源部也於2009年3月12日宣佈,希望至2010年將合法外勞由目前的230萬人減為180萬人,至2015年進一步減為150萬人。

(一)可雇用對象國家及指定工作範圍

國 家

核准之工作範圍

印尼、柬埔寨、寮國、緬甸、尼泊爾、菲律賓、泰國、越南

製造業、服務業、農業及建築業

土庫曼斯坦

烏茲別克斯坦

哈薩克斯坦

製造業、服務業及建築業

印度

農業、服務業(廚師)及建築業(安裝高壓電纜)

註:核准雇用外籍勞工需視個案而定,並附帶因時代不同所訂的各項條件。雇主需盡力嘗試尋找合格的馬國公民或永久居民不果後,外勞申請始能獲得考慮。

(二)外籍勞工人頭稅

受核准的範圍

年度稅額

製造業

1,850馬幣

建築業

1,850馬幣

服務業

1,850馬幣

農業(含種植業)

640馬幣

家庭幫傭

410馬幣

註:人頭稅原本係由外勞繳交,2009年則規定由雇主負擔

四、外商子女可就讀之教育機關及經營情形

(一)臺灣學校

1、吉隆坡臺灣學校

該校由我政府撥款設立,位於雪蘭莪州莎阿南市,在2001年6月28日落成啟用,主要供我旅馬投資廠商子女就讀。該校設有幼教班、小學、國中、高中三部,學制與國內學校完全相同,師資亦大部分來自國內。其最大優點為未來返國就讀大學,銜接較容易。2013年學生已超過500人,學雜費用請參該校網頁。吉隆坡臺灣學校地址為No.1, Persiaran Sungai Selangor, Bukit Rimau, Sek 32, 40460 Shah Alam, Selangor Darul Ehsan( www.cts.edu.my)。

2、檳吉臺灣學校

該校於2005年6月18日正式向我教育部登記設立,主要供我旅馬(北馬)投資廠商子女就讀,課程規劃及收費均與前述吉隆坡臺灣學校相同。檳吉臺灣學校地址為No. 49, Lorong Kurau Satu, Taman Chai Leng, 13700 Perai, Penang( www.ctsp.edu.my)。

(二)國際學校

1、International School of Kuala Lumpur

該校設立於1965年,為美制學校,係全馬最具規模、辦學績效最佳、學費亦最昂貴之外語學校,設有幼稚園、小學、初中、高中四部,約有來自60個國家之1,500位學生在學,每學年分上下兩學期,上學期自8月中起至12月底止,下學期自次年1月起至6月初止。入學規定及費用詳請至該校網站查閱。(ISKL http://www.iskl.edu.my

2、Garden International School

該校設立於1951年,屬英制國際學校,亦係吉隆坡地區較佳之外語學校之一,設有幼稚園、小學、初中、高中四部;每學年分三學期,第一學期自9月初起至12月中止,第二學期自翌年1月初起至4月初,第三學期自4月底起至7月中為止。入學規定及費用,請詳該校網站( http://www.gardenschool.edu.my)。



[1] 定義請參考網頁: http://www.mida.gov.my/env3/uploads/images/invest/invest-pdf/APP3_02032012.pdf

http://www.mida.gov.my/env3/uploads/images/invest/invest-pdf/APP1_02032012.pdf

[2] 詳情請參閱馬國投資發展局:http://www.mida.gov.my/env3/uploads/Publications_pdf/06042015NewIncentives.pdf

[3] 詳細零稅率物資列表:http://gstmalaysiamandarin.com.my/download/pua_20141013_P.U.%20(A)%20272%20-%20Perintah%20CBP%20(Pembekalan%20Berkadar%20Sifar)%202014.pdf

[4] 詳細豁免稅率物資列表:http://gstmalaysiamandarin.com.my/download/pua_20141013_P.U.%20(A)%20271-perintah%20cukai%20barang%20dan%20perkhidmatan%20(pembekalan%20dikecualikan)%202014.pdf


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