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主要國家投資環境-荷蘭 Netherlands

第壹章 自然人文環境

一、自然環境

荷蘭位於歐洲西北部,北部濱臨北海,東鄰德國,南接比利時,與英國、丹麥、挪威隔海相望,國土面積41,528平方公里。該國地形以平坦低窪聞名,僅東南部荷德邊界處有海拔300多公尺的稍高地勢,全國低於海平面的土地有7,349平方公里,需靠總長2,414公里的海堤保護。荷蘭緯度為北緯52.3度,氣候為溫和海洋性形候,四季分明,夏季氣溫約攝氏15-25度,冬季約0-5度,部分地區偶有降雪。

二、人文及社會環境

據荷蘭中央統計局(CBS)資料,2015年12月底止荷蘭人口1,690萬1,000人,其中男性837.3萬人,女性852.8萬人。以年齡分,20歲以下382.8萬人,20歲至45歲531.1萬人,45至65歲475.4萬人,65歲至80歲227.3萬人,80歲以上73.5萬人。20歲至65歲的青中壯人口合計有1,006.5萬人,佔全部人口的59.55%。

荷蘭國情自由開放,在性產業、吸食大麻、同性婚姻及允許安樂死等方面都採較前衛開放的措施,國民平均教育水準高,義務教育共13年,到學率幾為100%,平均識字率約98%。人民秉性保守務實,處事理性,崇尚勤儉,對外人友善,宗教信仰以基督教及天主教為主。首府為阿姆斯特丹,政府行政中心及外國使領館設在海牙,官方語言為荷蘭語,廣受日常生活及媒體報導使用,惟可說英語約達人口的85%,熟諳德語、法語者亦相當普遍。

荷蘭生活環境良好,公共交通便捷,道路建設完善,尤其自行車的使用堪稱全球之最,全國各地普設自行車專用道,提供使用人安全騎乘空間,車站設有自行車租借及專用停車場,方便騎士轉乘其他公共交通工具,堪稱全球節能表率。

三、政治環境

荷蘭政治上採君主立憲,1980年即位的女王碧翠絲(Queen Beatrix)已於2013年4月自願卸任,由其長子William Alexander自該年4月30日繼位為荷蘭國王。行政上採責任內閣制,總理是掌實權的全國行政首長。立法上設有第一及第二國會,第一院75名議員分別由12省議會選出,任期4年,不能發動或修訂法案,但可對第二院通過的法案行使同意權;第二院150名議員由全國大選選出,可發動及修訂法案。

該國全國大選以全國為選區,而非地方代表制,且是以政黨而非個人名義競選,對小黨亦無得票的最低門檻限制,且各政黨每次的競選經費通常低於200萬歐元,在這樣的制度設計下,無怪乎荷蘭政黨林立,且不易產生一黨或二黨獨大的現象,多由各黨組成執政聯盟執政。最近一次的全國大選於2012年9月12日舉行,由總得票率26.6%的右派、親商的自由民主黨(VVD)及得票率24.8%的勞工黨(PvdA)組成聯合政府共同執政。VVD黨魁Mark Rutte繼出任總理,一般稱為Rutte II政府,新政府上台後,主要措施是勵行節約政策,縮減政府各項支出,以降低預算赤字並尋求財政穩定。

司法上荷蘭有19個地方法院,5個高等法院,及1個由24名法官組成的最高法院,法官為終身職,由國王任命,但通常於70歲退休。


第貳章 經濟環境

一、經濟概況

荷蘭扼歐洲地理要衝,自古貿易及運輸業相當發達,該國小國寡民,且天然資源僅天然氣略具規模,然多年來卻能在全球經貿體系中佔得一席之地,是小而強的經貿國家。

相較於其他歐洲國家,荷蘭經濟體系的特點為「波德模式(Polder Model)」的共識與協商,是荷蘭人團結合作的核心價值。每年勞、資及政府三方共同決定的「集體協議工資(CAO)」制度,在1982年曾幫助荷蘭扭轉經濟衰退、失業率高達10%的危機(即所謂的「荷蘭病」),實為當時的奇蹟,也印證該模式的價值。

荷蘭服務業佔GDP超過70%,因位居歐洲交通有利位置,有歐洲第一大港鹿特丹及歐陸第四大機場阿姆斯特丹史基浦機場,故運輸、倉儲、物流等業相當發達。製造業則以化學、食品、金屬、能源及半導體機械為主,產值雖僅佔GDP不到二成,但有飛利浦(Philips)、愛斯摩爾(ASML)、聯合利華(Unilever)、殼牌石油(Shell)、安科智諾貝爾化學(Akzo Nobel)等全球知名跨國企業。在農業方面,由於高度資本及技術密集,多年來荷蘭是全球僅次於美國的第2大農產品出口國,尤其在花卉養殖、拍賣及物流方面享譽國際。

2015年荷蘭經濟概況簡述如次:

(一)經濟已恢復2008年金融危機前水準:

根據荷蘭經濟部2015年經濟報告(Nederland in 2015: Een Economishce Overzicht),荷蘭經濟再進一步復甦,該年經濟成長率已由2014年的1%再上一層樓為2.0%,較該部月前初步估算的1.9%提高了0.1%,已明顯擺脫2008年9月美國雷曼兄弟事件引發的全球金融風暴對各國造成多年的重大影響,經濟規模已恢復當時的水準2。該部更表示,2015年經濟成長如再加入荷蘭北部Groningen地區天然氣因地震因素而自動由年產390億立方米減產至300億立方米致經濟成長減少約0.4%這項因素,則2015年的經濟成長更應可達到2.4%。

以上報告並指出,2015年歐元區各國的平均經濟成長率為1.5%,其中高於荷蘭的2.0%成長率的國家有西班牙的3.2%、英國的2.2%,低於荷蘭成長率的國家有德國的1.7%、比利時的1.4%、法國的1.2%、義大利的0.6%(該國3年來首度成長),另希臘應是歐元國家中唯一沒有成長的國家。在國際情勢方面,2015年中國經濟成長首見自1990年以來最低的成長率6.9%,其鋼鐵及電機的產量25年來首度減少,這些因素均造成對原物料及石油需求的減少,也影響到原物料出口大國如俄羅斯、巴西等國,俄羅斯復加上因烏克蘭問題而遭西方制裁這項因素,使得該國2015年的經濟衰退3.7%。所幸美國仍成長2.4%。

(二)2015年服務業貿易表現優於貨品貿易:

據荷蘭經濟部中央統計局資料,2015年荷蘭包括貨品及服務合計的出口貿易較上年同期成長5.3%,其中尤以服務業出口由1,484.51億歐元成長為1,606.53億歐元,成長率12.3%表現更出色;2015年包括貨品及服務合計的進口則成長6.4%,其中貨品進口中的天然氣因北方天然氣的減少開採致廠商為滿足自身及再生口的需求而增加進口,另車輛也因國內及再出口需求的增加而增加進口;另服務業進口成長11%,主要進口項目包括權利金的支付及廣告及市場推廣等企業服務。

2015年貨品貿易總額為8,036.29億歐元,較2014年的8,158.21億歐元略減1.49%,其中出口為4,255.89億歐元,較上年的4,334.05億歐元略減1.8%,進口為3,780.40億歐元,較上年的3,824.16億歐元亦略減1.14%。歐盟仍是荷蘭最主要的貿易伙伴,2015年出口至歐盟各國的金額為3,065.15億歐元,占該年出口的72.04%,自歐盟各國進口的金額為1,987.8億歐元,占該年進口的52.61%。

農產品出口對小國的荷蘭尤見特色,根據荷蘭Wageningen大學農業經濟機構(Langbouw Economische Institut)統計,2015年的農產品出口金額為824億歐元,較2014年的807億歐元成長2.1%,仍穩居僅次於美國的全球第2大農產品出口國。荷蘭農產品主要出口地區仍以歐盟為主,佔全部農產出口的7成以上,其中排名第1仍為德國 (209億歐元),其次為比利時(85億歐元)、英國(83億歐元)、法國(69億歐元)。出口農產品種類以鮮花與植物、肉類、乳製品、蛋、蔬菜為主。一向在花卉產享有盛名的荷蘭,花卉出口占全球52%,2015年出口金額達80億歐元,是全球第1大花卉出口國。蔬菜水果出口金額111億歐元,肉品出口金額77億歐元,乳製品及蛋類出口金額72億歐元,都名列全球前5大出口國。去年因俄國抵制荷蘭的農產品出口,一度讓相關荷農十分緊張,所幸荷蘭有效的開拓新市場,讓全年的出口金額仍能有驚無險地繼續成長。去年荷蘭出口的蛋類,成為歐盟唯一獲准進入美國市場的國家;同時荷蘭的蛋類也是第一次開始輸銷印尼和巴拿馬市場,而蘋果和梨子則開始輸銷越南。

(三)多數經濟因素回復正面

據上述荷蘭2015年經濟報告,2015年整體投資較上年增加10.3%,其中企業投資增加12.1%,政府投資增加2.6%。企業投資包括增加購買機器設備及通信電子等,另因2016年1月起政府對車輛課徵之稅賦提高,致2015年下半年企業紛紛淘汰舊有車輛購買新車,亦是促成企業投資快速增加的理由之一。投資的增加使工業產能利用率已恢復至2008年金融危機發生以來最高水準。

破產公司數目減少亦是經濟漸入佳境的明證,根據荷蘭破產檔案中心資料(Failissementdossier.nl),2015年荷蘭宣告破產的案件數總計6,006多家,較2014年同期的7,621家減少26%,亦遠低於2013年的9,431家及2012年的8,346家。會計暨財務諮詢公司Ernst Young (EY)針對200家跨國公司主管所做的研究報告「Barometer of the Dutch Business Climate 2015」顯示:32%的受訪者,於2015年有計畫在荷蘭投資或增資;而且未來3年內有此計畫者,更高達58%。荷蘭中央統計局(CBS)公布經過季節因素調整後的工業統計,2015年12月份工業產出創下4年新高,特別是製藥、金屬製品和化工業的產出都大幅度地成長。2015年12月份的工業產出較2014年同期成長2.4%,其中製藥業成長19%,金屬製品業成長近8%,化工業的成長則超過7%。運輸工具業的產出漲幅亦超過平均數,食品、橡膠及塑膠工業也都高過去年同期;只有機械業和電機設備業的產出,較2014年同期略低。

房市在2014年、2015年已維持2年不論新屋或舊屋翻修都呈成長態勢。據荷蘭中央統計局(CBS)資料,荷蘭房價自2013年6月份觸底反彈開始逐漸上揚,2015年8月房價如相較於2013年6月,則已上漲了5.7%,如與2014年同期比,則平均上漲2.5%,房價已逐漸恢復至2003年12月的水準,惟較2008年8月的高峰仍低了17%。

(四)房價已見起色惟仍維持低檔影響國內消費及支出:

據荷蘭中央計畫局(CPB)引用2006-2013年荷蘭國民所得資料完成的荷蘭財富分配研究報告顯示,2013年全荷蘭最富有的1%家庭擁有全荷蘭27%的財富,最富有的10%家庭擁有全荷蘭66%的財富。該研究亦發現,2009年起,因金融風暴引發的房價下跌,讓荷蘭的貧富差距迅速地擴大,2009-2013年間,前10%家庭的財富占全國總財富的比率,由原57%上升至66%,因為高房貸家庭的財富,深受房價下跌的影響,致財富嚴重縮水。此外,不同的財富形態在不同家庭中的分配,差異也頗巨。差異最大的為公司股票或債券的分配,這些財富總值的87%,集中在頂端的1%家庭中;也就是說荷蘭公司股票和債券總值的87%,握在1%家庭中。至於銀行存款的分配就比較分散:頂端0.1%的家庭,握有全國6%的存款總額;前1%的家庭,則占有20%;而前10%的家庭,總共握有61%的全國存款額。以評估財富分配常用的─Gini係數來說:若該係數為1時,表示貧富差距十分嚴重,而荷蘭2013年的係數為0.90。但是CPB表示對荷蘭來說,此一係數高達0.90,似有扭曲之嫌;因為計算此一係數的財富基礎,並未包括養老金的給付和自有房屋的保險金在內,若將上述兩項財富納入計算,荷蘭的Gini係數會降低許多。

二、天然資源

荷蘭沿海地帶富含天然氣,存量約1.387兆立方公尺(2011年估計),在全球排名第23位,2010年天然氣產量約851億立方公尺,全球排名第9位,出口約577億立方公尺,全球排名第5位,在歐洲是僅次於俄羅斯及挪威的第三大天然氣出口國。

荷蘭北海原油儲量約3.1億桶,每日產量約5.9萬桶,並不足以供應國內每日約100萬桶的需求,另荷蘭每日進口原油約250萬桶,是全球第7大進口國,每日出口約187萬桶,是全球第13大出口國。

三、產業概況

(一)農業及食品業

荷蘭的農業占全國GDP的10%,農產品出口金額占總出口金額18.8%,是荷蘭最大的產業。2014年雖然面臨俄羅斯農產禁令,一度引起荷農緊張,但在積極開拓新市場的策略下,出口至美國、巴拿馬、印尼、越南等地增加了,讓2015年的農產品出口金額有增無減,仍然達824億歐元,比2014還增加了17億歐元,仍穩居全球第2大農產品出口國。荷蘭農產品主要出口地區以歐盟為主,超過7成輸往歐盟其他國家;最大比率出口至德國(209億歐元),其次為比利時(85億歐元)、英國(83億歐元)、法國(69億歐元)。出口農產品方面則以鮮花與植物、肉類、乳製品、蛋、蔬菜為主。一向在花卉產享有盛名的荷蘭,花卉出口占全球52%,2015年出口金額達80億歐元,是全球第1大花卉出口國。蔬菜水果出口金額111億歐元,肉品出口金額77億歐元,乳製品及蛋類出口金額72億歐元,都名列全球前5大出口國。

1、農產品與乳製品

荷蘭的農耕地主要生產穀類、飼料作物、馬鈴薯、甜菜以及洋蔥,溫室園藝作物則是以蔬菜、花卉為主。雖然在產量方面,荷蘭還排不上世界前五大,卻是僅次於美國的第二大農產品出口國,主要出口蔬果包括番茄、洋蔥、馬鈴薯、甜椒、包心菜、花椰菜及大黃瓜等,其中番茄與馬鈴薯出口都名列世界第一。

近年來有機農業受到全球重視,不論是國內市場需求,或者國際貿易需求都持續增加,著重商機的荷蘭農夫早就注意到這項趨勢,從事有機農作的農地一直增加中,2015年荷蘭的有機農地共有5萬7,000公頃,還有1,957頃農地正在申請認證中,而經認證( SKAL)的有機農則有1,600家。荷蘭的農耕地主要生產穀類、飼料作物、馬鈴薯、甜菜以及洋蔥,溫室園藝作物則是以蔬菜、花卉為主。據荷蘭經濟部統計,農業及園藝方面的公司約6萬家。

有機農產品年出口金額約10億歐元,國內消費也有11億歐元的營業額,順應消費者這股對有機食品的持續熱愛,荷蘭兩家大型連鎖超市Albert Heijn與Jumbo都在2015年推出了自有品牌的有機食品,目前有機產品的銷售額占荷蘭零售業營業額的4%,結合有機農與有機商店的產業協會Bionext預測,荷蘭有機農產品的營業額到了2020年將會加倍,超過22億歐元。

荷蘭乳製品協會(NZO)統計荷蘭有17,500家酪農,畜養超過160萬頭乳牛,畜養乳牛的草地占28%國土面積,53家乳製品工廠生產的主要產品為乳酪、奶油以及優格等。出口亦以乳酪、奶油以及濃縮牛奶為大宗。整體乳酪產業產值達120億歐元,2015年出口金額共66億歐元,荷蘭乳製品協會驕傲宣稱荷蘭賺取的每1歐元外匯中,就有近1毛錢是乳製品賺來的,出口目的地70%到歐盟其他國家,德國、比利時、法國為前3大出口目的地,30%是出口至歐盟以外地區,以中國、沙烏地阿拉伯、美國為主。乳製品產業還提供了45,000個直接就業機會,整體產業的規模超過電子業與汽車工業。協會會員包括菲仕蘭康柏尼(Friesland Campina)、Arla、CONO、DOC Kaas 、Bel Leerdamer、與養樂多歐洲公司(Yakult)等13家大廠,這13家公司市占率加起來高達98%。

2、食品加工

與農產品密切相關的食品飲料加工業也是荷蘭引以自豪的部門,荷蘭的跨國食品企業很多是大家熟知的,例如荷蘭食品產業協會(EVMI)公佈的2015前10大食品公司中,居首的聯合利華(Unilever),2014年全球營業額達530 484 億歐元,是荷蘭最大也是全球知名的食品加工公司,其次是以年營業額213億歐元居次的海尼根(Heineken),在ABInBev與SABMiller合併後,已變成全球第二大啤酒商。乳製品公司菲仕蘭坎匹納(FrieslandCampina)名列第三,年營業額114歐元,其次還有年營收超過50億歐元的維揚(VION)肉品加工公司,以及年營業額35億歐元的泛亞(Hoogwegt Groep)乳製品公司;另外領先全球的烘培?品及配料供應商Corbion(由原CSM分割出的新公司),都是荷蘭食品加工業的代表。

3、花卉園藝產業

會員超過600家公司的荷蘭花卉與觀賞植物批發商協會(VGB)發布2015年荷蘭花卉和園藝觀賞植物的出口正成長的好消息,總金額超過56億歐元,成長3.4%。占荷蘭總出口金額的2.3%,是次於石化產品與天然氣的第三大出口產品,園藝產業的出口地區以其他歐洲其他國家如德國、法國、英國、義大利、比利時等,高達97%的出口是輸往歐洲地區。

室內觀賞花卉最重要的前3名分別是蝴蝶蘭、長壽花(Kalanchoe)、火鶴。最受歡迎的室內綠色觀賞植物則是龍血樹(Dracaena)、榕樹(Ficus)、長春藤類(Hedera)。

夙有花卉王國美譽的荷蘭,雖然在出口量與金額上至今仍無人可匹敵,但近年來花卉業出走非洲已成不可挽回之趨勢,特別是玫瑰切花方面,目前荷蘭拍賣市場上的玫瑰花幾乎都來自非洲,荷蘭玫瑰花農從2000年的765家,減少到目前剩下120家,栽種面積減少70%,目前僅283公頃。2015年進口的玫瑰總值達5億5,700萬歐元,70%是從非洲進口,肯亞與衣索匹亞是主要進口來源,不過在非洲的玫瑰花農大部分也都是荷蘭人,荷蘭進口的玫瑰有95%是供國內市場需求。

論荷蘭花卉產業,則不得不提及Flora Holland。Flora Holland是全世界最大的花卉暨植物拍賣機構,年營業額超過45億歐元,目前在荷蘭共有 5個花卉拍賣場, 38個拍賣鐘,擁有約4,500名會員,其中有750名是外國會員。其網站每週提供最新品種的花卉、植物等資訊,除了拍賣,Flora Holland更輔以完整的金流、物流服務,加上品質檢測保證機制,便利植物花卉產品能快速銷往世界各國,強調早晨在荷蘭拍賣出的花卉,在當天即可抵達美國紐約的店家。

(二)交通運輸工業

1、物流業

物流業一向是荷蘭政府重點培植也是引以為傲的頂尖產業(topsectors),年產值達1,300億歐元,貢獻附加價值550億歐元,提供57,000個全職工作。相關行業包括倉儲業、貨運業、港口運營商、船運公司、研究機構等,共超過3,000家公司。荷蘭人口僅占歐盟人口3%,卻佔有歐盟物流5%,皆因便捷的運輸系統與有效率的物流服務,荷蘭中央統計局調查指出,荷蘭貨車運輸車次每天約20,000次,由荷蘭出發跨境的貨車一年高達740萬車次,是歐洲第2高,僅次於波蘭。

根據荷蘭中央統計局(CBS) 統計所有進出荷蘭國境的貨品可分為3大類,入境的部分可分為:轉口(In transit或Transit trade)、加工後再出口(Re-exports)、以及供荷蘭本身市場需要的進口;離境的部分則分為:轉口、加工後再出口和荷蘭貨的出口。

以貨品重量來看,在入境貨品中,轉口占34%,再出口為20%,進口為46%;出境貨品中,則有41%為出口,38%為轉口,21%為再出口。轉口的貨品主要是煤、礦、原油和天然氣等大宗貨物。以金額看,高科技IT產品與醫療用品是轉口貨物最大宗,前者占10%,後者約6%。而不管是進出荷蘭的轉口和再出口貨品的總量或總值,都比荷蘭本身貨品的進出口量大;以總重量去看超過一半,以總值去看則超過2/3,由此可見荷蘭物流業的重要性。

尤其是歐洲第一大港鹿特丹,年貨物吞吐量超過4億噸,透過公路、鐵路、河道、空運、海運等多種運輸方式,加上提供保稅倉庫和貨物分發中心進行儲運和再加工,不但集合倉儲與運輸功能,更能在提高貨物的附加價值後,再將貨物轉運、銷售到荷蘭和其他歐洲的目的地,2015年營業額成長2.6%,達6億7,000萬歐元。

史基浦國際機場是繼英國希斯洛、法國戴高樂與德國法蘭克福機場之後,歐洲第4大機場,不但旅客人次超過5,800萬人次,還年年獲選最受旅客喜歡的機場(Skytrax),對於相較於其他大國之下,屬於小國寡民的荷蘭能將史基浦機場經營如此成功,可見荷蘭在運輸物流專業上的能力;當然,史基浦機場除了輸運旅客,同時也是繁忙的貨物運輸機場,年運輸量平均超過160萬噸,飛行網絡遍及95個國家、319個航點,是歐洲第3大貨運機場。

而阿姆斯特丹港口則是世界第一大的可可(Cocoa)轉運港,歐洲最大油料( Petrol)與第2大煤礦轉運港口,在其他重要貨物包括生物燃料、食品工業原材料的運輸上佔有重要地位,年運輸貨物9,400萬噸,是歐洲第四大港。

2、車輛工業

製造業在人工偏高的荷蘭並非強項產業,然而車輛製造不但是目前荷蘭少數仍存的製造業之一,荷蘭製造的卡車與巴士在歐洲甚至全球皆占一席之地。以產銷量以及市占率居歐洲卡車業榜首的的達富公司(DAF),雖然其實早被美國佩卡集團(PACCAR)收購,但達富卡車的總部與工廠仍在荷蘭安荷芬,2015年16噸以上的重型卡車在歐洲市占率達14.6%,比上一年增加1%。不只在歐洲各國取得領導地位,達富卡車宣稱在臺灣擁有17.8%市占率,是歐洲卡車品牌在臺灣的第一名。

而以巴士製造聞名的VDL集團,年營業額高達25億歐元,不但巴士在歐洲有6%市占率,集團下生產Mini自小客車的VDL Nedcar也有9億1,400萬歐元的營業額,2014年製造2,9196輛Mini自小客車。

荷蘭的乘用汽車製造商,即為赫赫有名、有歐洲勞斯萊斯之稱的世爵(Spyker)和東克福特(Donkervoort)豪華汽車製造商,此二大汽車製造商主要針對高階市場來經營,東克福特手工打造復古跑車,在歐洲市場頗具名氣,世爵(Spyker)號稱純手工打造超級跑車,雖然極受玩家青睞,終因消費群小,又臨歐債危機,財務一度緊張,2014年年底一度宣告破產,2015年與美國Volta Volare飛機製造商合併後已恢復生產,在2016年3月的日內瓦車展中展出的C8 Preliator新車,引起媒體廣泛討論。

根據荷蘭汽機車工業協會(Rijwiel en Automobiel Industrie,簡稱RAI Vereniging)統計,2015年荷蘭新車銷售成長15.9%,共銷售44萬9,350輛汽車,成長。

荷蘭個人汽車的市場,以德國、法國、日本、韓國、瑞典生產的汽車為主,德產車品質穩定一向深受荷蘭人信任,福斯(Volkswagen)幾乎年年是銷售冠軍,日韓車系則以具競爭力的價格站穩市場,雖然荷蘭人對韓國車仍不十分信任,但韓國車打著7年保證的口號,又挾優惠售價,已在荷蘭搶下灘頭堡,另外,因為小型車的稅賦較輕、燃料較省等經濟理由,市占率超過一半。2015年銷售量前5名,分別是福斯Volkswagen(12.5%)、標緻10.9%)、雷諾(7.8%)、歐寶(5.7%)與福特(5.6%)。

目前純電動車加上油電混合車在整個汽車市場中僅占11%,不過在綠能減碳及政府補助下,電動車發展趨勢看好。

美國電動車特斯拉(Tesla)在2015年於荷蘭南邊的蒂兒堡Tilburg新設的工廠,預計一周將能生產1,000輛汽車,雖然目前大部分零配件仍由美國運來,在荷蘭僅是負責組裝,但特斯拉總裁Elon Musk看好歐盟對電動車的重視,認為荷蘭的工廠將有很大的成長空間。

3、機車業

荷蘭汽機車工業協會統計目前全荷蘭騎乘低速輕型機車(snorfiets)的人約有70萬,近年來頗受歡迎的低速輕型機車(snorfiets),自2007年以來,平均年成長率達16%,特別是年齡介於20-25歲的年輕消費者,喜愛這類型機車,2015年銷售成長3%,其中高速電動自行車因為時速可達25至40公里,因此目前也歸類在輕型機車。另外時速可達50公里的機車(bromfiets)銷售 量,在2015年也增加了8.8%,達17,000輛。

輕型機車(小於50cc.)的市場可說是義大利比雅久(Piaggio)與臺灣品牌的天下。2015年銷售最好的低速輕型機車(snorfiets)是比雅久(Piaggio-Vespa ),銷售量12,302輛,市占率26.3%。三陽機車(SYM)5,236輛,市占率11.1%。原本銷售冠軍的光陽(Kymco)現居第三位售出3,900輛,市占率8.4%。

時速可達50公里的機車(bromfiets)目前統計約有52萬輛,年銷售約10,000到15,000輛之間,市占率最高的是比雅久,21.3%;光陽19.7%;三陽15.1%。大於50cc的重型機車在2015年的銷售成長9.7%,達11,354輛,BMW重機一向是騎士最愛的品牌,2015年售出1,800輛,市占率15.8%,緊跟其後是日本三葉(Yamaha),售出1,700輛,市占率15%,第三名的是日本Kawasaki (川崎),銷售量1,300輛,市占率11.2%,其次是Suzuki(鈴木)與本田(Honda),市占率皆為10.3%。這前5名的品牌共有市占率62.7%。

4、自行車業

荷蘭地勢平坦,市鎮之間的距離平均少於7.5公里,自行車自然地成了重要的日常交通工具。目前全荷蘭自行車專用道長逾3萬5,000公里,境內300多個車站也提供居民攜帶單車隨行運輸的服務,自行車在荷蘭人的日常生活中扮演重要角色,不管是上班、上學、休閒或購物,甚至連渡假出遊時也經常攜帶著自行車。

有鑑於此,Google Maps在荷蘭的路線搜尋選項中,除了原先的自行開車、搭乘大眾運輸交通工具與步行之外,特別新增了騎乘自行車的類別。除了規畫建議路線之外,系統並提供使用者包括沿路是否有腳踏車專用道、交通情況是否繁忙、如何抄近路等資訊,可便利民眾計畫符合自身需求的腳踏車路線。而針對像是通勤以及觀光兩種不同的情形,地圖也會給予最適當的建議路線。

產業協會(RAI)估計目前荷蘭約有1,800萬輛自行車,每人至少擁有一輛自行車,自行車數量甚至多於荷蘭人口數。而每一年花費在自行車相關的金額則高達16億歐元。據RAI估計,荷蘭每年約有100萬輛的市場需求。不過荷蘭的自行車廠商大都只是組裝,不管是零配件或主要車架都是仰賴進口。荷蘭最大的自行車廠商是Accell集團,旗下擁有Batavus、Sparta、Loekie與XLC等知名自行車品牌。另一知名品牌為擁有近120年歷史的荷蘭皇家Gazelle (Royal Dutch Gazelle),Gazelle,目前在荷蘭迪倫(Dieren)的工廠有450名員工,每年產量約30萬輛的自行車。

臺灣自行車品牌在荷蘭市場上耕耘多年,已建立起相當知名度,巨大(捷安特),美利達都是為荷蘭人熟知的自行車。另外,明碁友達集團旗下的達方(Darfon)先前以代工「貼牌」方式,在荷蘭銷售電動自行車,近2年來,獲得市場肯定,今(2015)年決定以自有品牌「BESV」擴大行銷,在荷蘭安荷芬設總部銷售。

荷蘭全新自行車年銷售量為100萬輛左右,其中以城市自行車最多(51%),其次是電動自行車(21%),第3大類是兒童自行車(12%)。目前全荷估計約有140萬輛電動自行車,因此業者戲稱電動自行車現在是「市場馬達」(motor of the market),可見電動自行車已是荷蘭自行車市場的主要軀動力,各自行車品牌大廠無不卯足全力推出創新的電動自行車搶攻市場。

(三)化工業

荷蘭有400家從事化學工業的公司,有7萬名左右員工在化工相關產業工作,年度營業額超過700億歐元,是世界第五大化工品出口國,其附加值約佔荷蘭國內生產總值的3%,工業產值的15%,工業就業的8%。化學品出口量約佔全國工業產品出口的20%,其中基礎化學品約佔60%,特殊化學品佔40%。

不虞匱乏的石油、天然氣和海鹽等天然資源,為荷蘭提供生產基礎化學產品之最佳環境,而其位於樞紐的地理位置,使得不管是原料或製成品的運輸都極為便利,造就荷蘭在化工業上的發展優勢。從荷蘭的鹿特丹到比利時的安特衛普走廊,在這個僅佔歐洲面積1%的萊茵河-斯凱爾特河三角洲,卻進行著全歐洲45%的石油化工生產活動,可以稱為是世界化工中心。

荷蘭生產的化學品中約75%出口至其它國家,歐盟是荷蘭化工業的主要市場:對歐盟成員國的出口占荷蘭化學品出口總額的80%。在歐盟中最重要的化學品出口市場包括德國(20%)、比利時(13%)、法國(8%)、英國(9%)和意大利,美國則是歐盟之外最重要的出口市場。荷蘭的化工業佔歐盟化學品產量的7.6%。佔西歐基礎化學品產量的比率16%左右。

荷蘭鹿特丹港為歐洲最主要的石化產品運輸港之一,倉儲基礎建設亦相當進步,荷蘭的石化產品運輸網完善,乙烯輸送管網絡跟整個西北歐乙烯輸送網連成一氣,輸送量高達全歐洲乙烯輸送量40%。歐洲石化產品非自用儲存量中,約有三分之一分佈在荷蘭境內。

幾個全球排名領先的荷蘭石化跨國業者計有:石化工業巨人殼牌石油(Shell)、AkzoNobel和DSM,殼牌石油公司是荷蘭全國營業額排名第一的企業,而AkzoNobel更為國際市場最主要的塗料供應商,銷售額遙遙領先杜邦和ICI等國際性的競爭對手。此外,荷蘭在相關研究以及教育機構水準皆居全球首屈一指的地位,每年荷蘭石化工業光是在研發上的所投入的經費更達總營業額的2.5%;今日在荷蘭的Delft、Twente、Wageningen與Eindhoven大學皆有質量俱豐的研究產出,可謂荷蘭化學工業發展的強力後盾。

(四)電子業與ICT

1、電子業

根據荷蘭工業電子協會(FHI)資料,荷蘭有700家電子相關產品與服務的公司,主要領域在工業運用、醫療應用以及學術科研方面,年營業額有60億歐元左右,從業員工約23,000人。產業聚落包括半導體、主動元件,傳感器、嵌入式軟件和工業設計,LED,奈米技術,電磁相容( EMC) 與靜電放電(ESD)等。荷蘭真正的電子製造業比率並不高,多半是採用OEM的做法,但是產業研發創新活力不斷,每年阿姆斯特丹的國際電子展(ISE)有上千家廠商參展,2015年觀展人數超過65,686,是世界最大的AV與系統整合展覽。而兩年一度在烏特勒支市Jaarbeurs展覽館辦理的電子展(Electronics & Automation),雖然是荷比盧區域展,參展多為荷蘭廠商,也都有130至150家廠商參展。

若說荷蘭電子產業界較具代表性的公司,則有國際知名的電子巨擘飛利浦,半導體龍頭艾斯摩爾(ASML)、恩智浦(NXP),數位安全軟體商Gemalto、Nedap等。

雖然荷蘭皇家飛利浦電子公司(Philips)已在2013年宣布公司改名為「荷蘭皇家飛利浦公司」(Royal Dutch Philips Electronics Ltd.),將旗下的音頻、視頻、多媒體及配件業務等部門切割,將電子二字自公司名稱去掉,但是在阿姆斯特丹的股市交易市場中,飛利浦仍被歸類為電子類,也是荷蘭具代表性的電子產業公司,公司則定位於醫療保健產品(Health Care)、消費者優質生活事業部(Life Style)、照明(Lighting)三大部門,不過今(2015)年3月,飛利浦宣布將照明事業部 (Lumileds)之80%股權出售給中國金沙江創投為首的Go Scale Capital收購集團,震撼了LED產業界,預期此舉將引起LED照明供應鏈大改變,而飛利浦則將聚焦醫療保健市場以及消費者優質生活事業部,消費者生活事業部其實主要是指生活小家電,包括刮鬍刀、吹風機、咖啡機、電子鍋等等;醫療保健主要則分為診斷影像系統、病患護理與臨床資訊、客戶服務以及居家醫療保健與照護等4大領域,飛利浦年營業額全球超過233億歐元,其中醫療保健部門所占比率超過40%。

占全球市場80%的半導體產業設備供應商艾司摩爾(ASML Holding N V.),是全球第一大晶片微影系統(Lithography)製造商,專注在先進的半導體處理設備之研發、生產、行銷與服務。ASML總部位在荷蘭南方的Veldhoven,銷售和服務據點則分布在15個國家及60個區域。2015年全球營業額達63億歐元。目前ASML是唯一的微影(EUVL)設備供應商,目前全球僅有6個客戶擁有此種先進設備,其中包括三星與我國台積電。

荷蘭另一個與艾司摩爾不相上下的半導體大廠恩智浦(NXP),2015年12月以近120億美元完成對美國飛思卡爾半導體(Freescale Semiconductor)的收購,之後將使汽車晶片業務營收比重倍增至40%,成為全球最大車用晶片廠。在通信用處理器、RF功率電晶體、小信號分立半導體、安全ID認證等領域也位居全球首位。2015年全球營業額超過55億歐元,較2014年成長8%。恩智浦在全球逾35個國家設有業務機構,員工達4,500人,共有6座晶圓廠以及6個測試與研發基地,每年研發經費高達6億歐元,業務發展目標是專為網路安全、可穿戴式應用、電視、機上盒、智能識別應用、手機、汽車以及其他電子設備,包括最近討論熱烈的物聯網,提供系統解決方案和軟體。

近年來與我國業者建立起相當合作關係之荷蘭電子設備大廠Nedap(Nederlandsche Apparatenfabriek),是一家強調利用創新技術與概念,結合系統整合應用以提供各行各業解決方案的電子設備製造公司。旗下事業涵蓋範圍極廣,從運用RFID技術所研發之停車無線偵測系統,或用於健康照護產業上的自動化系統,到全電動化借還書系統、豬隻飼養管理設備、電力供應偵測以及保全門禁系統等等。2015年營業額超過1億8000萬歐元,較上一年成長2%。

2、ICT產業

根據國際電信聯盟(IUT)公佈的全球資通訊技術(ICT)發展報告指出,荷蘭在全球ICT最先進國家排行榜中名列第六,是西歐國家中第一,勝過英、法、德等大國;富比世全球企業2,000強(Forbes The Global 2000)中的ICT企業,有60%已經在阿姆斯特丹設有子公司;阿姆斯特丹互聯網交換中心(AMS-IX)是世界最大互聯網交換中心之一;在在說明了荷蘭擁有全球領先的ICT市場。

荷蘭ICT協會(Nederland ICT)有500多位會員,根據協會統計,ICT產業年營業額超過300億歐元,25萬名從業人員,多半的ICT公司都是中小規模,荷蘭中央統計局報告指出,荷蘭ICT公司超過6萬家,有80%是一人工作室,94%是員工少於10人的小型公司,超過100人的大型公司僅占0.3%,不到180家。

(1) 軟體服務

荷蘭ICT協會指出,荷蘭軟體業者約44,000家公司,年營業額共超過230億歐元,還積極朝著國際市場前進,從2010年起,軟體服務業的出口呈倍數成長,從15億歐元增加到31億歐元,成長率206%。

而在軟體業中,目前以占40%的雲端運算(cloud computing)為最重要,目前有約10%的軟體公司,完全透過雲端提供所有服務,大部分的公司是提供部分雲端服務,在商業客戶的需求上,目前以提供雲端伺服器(Application Hosting)、客戶服務系統(CRM)以及財務管理系統最普遍。同時,在雲端背後所需要的設備,例如安置計算機系統及相關部件的設備,包含電源,數據通信連接,環境控制(例如空調、滅火器)和安全設備等等市場,也都相應成長。荷蘭ICT協會(Nederland ICT)在其2014年度報告中指出,荷蘭軟體業完全不受到低迷經濟環境之影響,在過去4年來,軟體服務出口呈倍數成長,2010年出口金額15億歐元,現今超過31億歐元。

(2) 電子商務

荷蘭在歐洲寬頻網路與E化普及率居於領先地位,根據荷蘭中央統計局(CBS)之資料顯示,在荷蘭網路普及率超過9成,居全歐之冠,較全歐洲平均值(85%)高出許多;每人每日利用桌上型電腦或筆電的上網時間約4小時,利用行動裝置上網時間也有近2小時。

由於完整的網路基礎設備,再加上其作為主要傳輸中心的地位,荷蘭已成為歐洲電子商務界中的佼佼者。完善的傳輸網路,及電子資料交換(EDI)廣泛而成功的部署,荷蘭公司在從事電子商務時,較其他歐洲國家有優勢。

荷蘭一般商店營業時間較短,而今日由於網路的普及,智慧型手機、平板電腦使用者日增,能隨時瀏覽、比價和下單的網路商店遂受到荷蘭消費者的支持,網路零售業業績不斷成長,不論是服飾、室內擺設、園藝用品或是家電等商品,抑或保險、遊憩、購票等服務類消費皆有亮眼表現,今日有越來越多的網路商店提供「晚上10點前訂購,隔天送到家」的服務,以往網路商店最讓消費者卻步的時間問題,以透過更快速的送貨服務逐步排除,且付款便利,或是免運費、退貨手續便捷更是縮小了網路與實體商店之間的差異性,民眾的網購消費意願也大為提升,不僅從荷蘭網路商店購物,事實上,在外國網站上下單購物對荷蘭人而言也十分普遍。

荷蘭中央統計局報告指出,超過90%的荷蘭公司設置公司網站,高於歐盟平均(75%),一般家庭上網比率高達96%,網購人口占77%。荷蘭電商公會(thuiswinkel.org)公佈2015年荷蘭電子商務營業額約160億歐元,成長16%,其中84億歐元是購買物品,成長21.9%;75億歐元則是購買服務,如活動入場券、旅遊行程等,較2014年成長10%。

(3) 3D列印產業

雖然3D立體列印自80年代就開始研發,但成為媒體討論與消費者注意焦點卻是近幾年的事,從2014年起,企業與個人都可以購買3D立體列印機,列印出自己想要的物品,國際研究暨顧問機構Gartner預測3D立體列印機的全球銷售金額,將在2017年達41億歐元。

荷蘭的的3D立體列印約從2012年起明顯成長,荷蘭銀行(ABNAMRO)分析師指出,荷蘭3D列印市場,包括原料、列印機、相關服務等,年度營業額約有4,500萬歐元,分別是家用列印的2,300萬歐元,與專業列印市場2,200萬歐元。荷蘭第一家實體3D列印店在2013年開幕,引起媒體大肆報導,目前全荷蘭有數十家3D列印店,而數位製造實驗室(FabLabs)有41個。根據連結全球3D列印的服務平台3D Hubs統計,2015年全球各大城市3D列印的成長,阿姆斯特丹最高成長率7.2%,計有3D列印機222台,是次於紐約(452)、洛杉磯(360)、倫敦(324)、米蘭(278)、巴黎(260)之後,全球第六6大3D城市。

(4) 物聯網

專注發展物聯網的思科(Cisco)科技指出,2012年全球聯上網路的物件已有90億萬件,估計到2020年,將成長到500億萬件,物聯網已成資通訊產業火紅的發展重點,不管在硬體或軟體上都有無限發展市場潛力,互聯網上的安全也是不可忽視的議題。荷蘭半導體大廠恩智浦近來連續宣布的併購案,包括射頻晶片廠飛思卡爾(FreeScale)以及在各類安全連結解決方案的頂尖開發商Athena SCS,顯示出恩智浦積極布局物聯網的企圖心。其他在物聯網領域活躍的荷蘭廠商還有飛利浦、TASS、荷蘭電訊(KPN)、TOMTOM、BitLock跟Eneco等。

隨著網路發達,物聯網已然是趨勢,隨之形成的智慧家庭、智能交通、智慧城市等都是ICT產業發展趨勢。荷蘭經濟部也正在制定物聯網頻率政策,在「物聯網(IOT)在荷蘭」(Internet of Things in the Netherlands)研究報告中,針對物聯網在智慧家庭與建築、醫療照護、交通運輸、工業製造、智慧城市、能源、農業等7大項產業領域,分析應用物聯網的意義,以及如何定頻率政策以使物聯網能有實質和持續增長的空間。

(五)綠能產業

能源產業也是荷蘭政府鎖定的頂尖產業( TopSectors)之一,2013年由荷蘭政府、電廠、環保團體、以及消費者等利害關係人等47個代表組成能源協議(Energieakkord 2013),作為推動再生能源的政策推行機構,政策重點包括要在2020年之前將30萬戶已建之住房的能源標章至少晉升兩級,所有新建的房屋都要達能源平衡(Energy Neutral)。2023年讓荷蘭的能源使用達到至少16%的再生能源,到2030年要在全球CleanTech排名前十大,並且在2050年之前,達到減碳50%,再生能源使用率達40%。

為了提倡再生能源,打造荷蘭成一個綠色永續、節能減碳的國家,荷蘭政府計畫在2016年投入80億歐元,執行SDE+(Stimulering Duurzame Energieproductie)再生能源激勵專案,鼓勵公民營單位在各種再生能源相關議題上的創新,主要為生質能、風能、太陽能、地熱與水力等5大類。此計畫並非直接用於補助購置再生能源設備,而是依照由創新科技設備所產出的能源量來提供補助津貼,對產出的能源量有較高門檻,因此主要對象是機構組織而非個人用戶。補助期限上,則按不同類別跟技術程度分為5、12或15年。

對於個別家庭或公司在再生能源設備購置上,荷蘭政府也編列了6億歐元的貸款總額提供民眾申請低利貸款。不論是政府主導或民間的再生能源專案眾多,能源協議組織 Energie Akkord 監督下的綠能專案有數百個,包括直接與綠能生產相關案子,或間接運用在農業、交通等各方面的節能減碳專案,不僅在稅務上給予優惠,銀行貸款利率也較低。

在所有再生能源中以風能為最主要來源,2015年由風力發電產生能源佔所有再生能源近一半,超越生質能的比率。目前也是荷蘭政府想趕上歐盟地平線2020計畫目標最寄予厚望的項目,根據「能源協議」制定的風能地圖(Windenery Roadmap),荷蘭目前已建好並運作中的離岸風場有3處,共有1,000兆瓦的發電容量。包括2006年完成的Egmond aan Zee,又稱OWEZ(發電容量108 MW),2008年完成的Prinses Amalia(120MW),2015年完成的Luchterduinen風場(129MW);加上2015年動工,預計2017年啟用的雙子星(Gemini)(600MW)。

4年內計畫還要增加3,500兆瓦的發電容量,加上原有的1,000MW,預期到2019年荷蘭的離岸風能將有4,500MW的發電容量,而陸上風能的目標則是6,000MW。新的離岸風場建設地點將由政府主導,除了政府指定地點之外,不得建設離岸風場,政府負責提供該指定地區的資訊以及電網連接,每一個區(site)可以得到最高達250億歐元的補助,目前已核定的3個離岸風場如下:Borssele (5個區共1.400 MW),南荷蘭省沿岸Zuid-Holland(1.400 MW),北荷蘭省沿岸Noord-Holland(700 MW)。

歐盟風電協會(European Wind Energy Association, EWEA)2月發表一份數據顯示,2015年歐盟28個會員國風能發電裝置總容量約為141,578MW,較上年的129,060Mw增加9.7%,其中又以德國(44,946MW)約佔31.7%最多,其次為西班牙(23,025MW)佔16.2%、英國(13,602MW)佔9.6%、法國(10,358MW)佔7.3%,荷蘭則佔2.4%,排名第10。

(六)文創產業

中央統計局的調查顯示,荷蘭4大類文創產業中,以媒體與娛樂事業(media and entertainment)最多,占43%;文創服務業30%,藝術相關23%以及文化遺產4%,目前荷蘭境內超過13萬5,000家的文創相關企業,多半是中小型公司。

荷蘭設計(Dutch Design)以其用色大膽、線條簡潔,且饒富趣味的風格席捲全球,不論是知名時裝設計師雙人組Viktor&Rolf,到建築師Rem Koolhaas、童書系列米飛兔(Miffy)的作者Dick Bruna,家具設計品牌moooi、Linteloo或Artifort等,還有知名的電子音樂DJ像是Armin van Buuren以及Tiesto,他們都是荷蘭設計實力的最佳代表,也呈現了荷蘭在創意產業上的軟實力。荷蘭創意理念著重務實、開放、創新,以及「少即是多」的原則,在此創意風格下,開創性的建築設計、時尚、遊戲、音樂和電視節目層出不窮。

例如除了前幾年引起美國、歐洲數國爭相模仿的實境節目型態The Big Brother,近年更成功出售其歌唱選秀節目 -荷蘭之聲(The Voice of Holland)節目版權予中國浙江衛視,打造中國版本的The Voice of China,(中譯名為「中國好聲音」),在當地亦十分受到觀眾的喜愛。荷蘭已是出口電視節目模式(Television Formats)的第三大國。

不過在遊戲產業上,最近The Games Monitor發布研究報告顯示:多年來荷蘭電腦遊戲產業慣常誇大其營收總額和成長率,而事實上該產業發展得並不理想。據估計本產業的總營收總額僅在1億5,500萬至2億2,500萬歐元間,而且過去5年來,幾乎沒有成長。以往在荷蘭遊戲產業一直被認為是創新成長的行業,是荷蘭經濟未來的寄望;各級政府對於此一產業提供的補貼,也不遺餘力。各地開設的培訓課程如雨後春筍,拼命地培育出遊戲工程師;如今全國共計開出66個設計遊戲程式的課程,每年培訓出1,600個畢業生;但工作的職缺才只有60個。

荷蘭目前有6個文創產業部落,首先是阿姆斯特丹與Hilversum大都會區,阿姆斯特丹本就是人文薈萃的國際大都會,鄰近的Hilversum是荷蘭媒體聚落區,相連而成一個傳播、互動設計與時尚(communication, interactive design)的文創區。其次是台夫特-鹿特丹區,工業設計重鎮台夫特(Delft)理工大學 ,擁有規模最大,歷史最悠久的工業設計課程,無數個創意發明獎得主在此產生,而現代港都鹿特丹是建築與城市設計之都。第3是中部的烏特勒之(Utrecht),著重在遊戲軟體產業。第4為擁有知名藝術學院所在的的阿納姆(Arnhem)早因時尚雙年展和在國際上相當成功的時裝設計師而擠身聞名的時尚設計之都。第5個聚落在號稱BrainPort的安荷芬(Eindhoven),飛利浦公司總部即在此,素有光之市(City of Light)美稱,現在更是荷蘭推動智慧城市(Smart City)的大本營。第6區位於北方的格羅寧恩(Groningen),則是以音樂服務業為發展方向。

四、政府之重要經濟措施及經濟展望

(一)政府重要經濟措施

1、持續降低財政及負債比例,維持 續赤字以穩定 金融穩定:

在採行撙節措施及穩健的財政政策下,荷蘭政府的財政赤字已由2009、2010年時曾高達5.4%、5.3%的情況下,至2013年已降至2.5%,2014年降至2.1%,2015年再降至1.8%,早已符合歐盟不得超過3%的規範。但在政府負債佔GDP比例方面,則自2008年金融危機後就節節升高,由2007年的45.3%升至2010年的62.9%及2011年的65.2%,2012年再升至71.2%,2013年再升至73.5%,所幸2015年該比例已降至65.1%。

2、積極增加再生能源的使用:

由荷蘭政府、電廠、環保團體及消費者等利害關係人達成的2013年能源協議(Energieakkord 2013)設下在2020年達到再生能源佔全部能源使用量的14%,並在2023年達到16%的目標,惟至2014年止僅達5.6%,故如何在未來數年迅速增加各項再生能源的開發已成當務之急。政府以各項補貼措施來鼓勵民眾使用再生能源,如2015年政府以35億歐元作再生能源的生產補貼,以6億歐元供民眾申請節能設備貸款之用,盼提高業者及民眾使用再生能源的意願。另政府亦積極進行風電的興建,把風電視為達標的最重要手段,其中陸上風電於2020年達6,000MW,離岸風電於2023年達4,500MW。

3、解僱受僱員工規定改革:

為改善目前僱主在解僱員工時可在經由法院或職工保險局(Uitvoeringsinstituut Werknemersverzekering,UWV)二者擇一的昂貴、曠日費時及相同情形不同結果的情況,新法規定僱主在解僱已僱用2年以上的員工時應支付過渡補償金(transitievergoeding),用以支付該員工的再訓練(scholing)或過渡到下一份工作所需費用,以協助員工另創就業第二春,並降低僱主支付被解僱員工所需支付的費用;該補償金金額依員工服務年資而定,服務年資10年以上者每年為其月薪的33.3%,年資10年以上者每年支付其月薪的50%,其上限為75,000歐元;而每年年薪在75,000歐元以上者,則上限為其年薪;新法並規定,凡僱主因經濟原因而解僱員工者,應向職工保險局申請仲裁,因個人原因而解僱員工者,則向法院循求解決,改善過去由僱主自行選擇而損害員工權益的情況。

4、簡化外國投資人居留申請辦法:

2016年7月1日起,外國投資人申請核發居留證的辦法將簡化,而且居留證的效期也會加長,以提高外國申請人的申請興趣,改善2013年10月1日起實施現行制度後至今僅有10個申請案,批准1案的過少現象。第1項變革為居留證效期由1年延長至3年,以增加投資人居留的確定性,避免以往投資人擔心1年後,是否能續獲居留的疑慮。第2項變革為不再要求申請人提出合格會計師出具的證明,以顯示投資人未曾涉及洗錢的行為,改為移民署(Immigratie en Naturalisatiedienst,IND)自行查證。最後,投資人是否符合居留資格的測試,將由目前複雜的計點制度,大幅減化成只針對:創造就業、提高創新、或對荷蘭社會非財務性質的貢獻度等3方面,加以考量;凡符合其中2項者,即予核准。但是最低投資額仍維持在125萬歐元以上,而且不再計入不動產的投資金額內,因為不動產的投資,基本上對荷蘭的就業或創新的貢獻度不足。

5、調整資本利得稅:

自2017年起,調整資本利得稅的財富收益率及免稅扣除額,改變現行資本利得稅將報稅人總財富的收益率一律依4%課稅,稅率為30%的規定。新制的稅率仍維持30%,但財富的收益率將依財富多寡分級課處,並將現行每人21,000歐元的免稅扣除額提高為25,000歐元。新制將納稅人的應課稅的財富淨值分為:未滿10萬歐元者;10萬至100萬;100萬歐元以上等3級。未滿10萬歐元的收益率,將由現行的4%下調為2.9%,並逐年依過去5年的平均利率來調整;而10-100萬歐元者的收益率,自4%微調至4.7%;至於100萬歐元以上者,其財富收益率將調高為5.5%。

目前荷蘭總計有330萬人應申報資本利得稅,估計新制將使300萬人受益,如以每人得扣除的免稅額度僅有1個人可享受來核計的話,新制對財富淨值在24萬歐元以下者有利。此外,對子女購屋的免稅贈與額度,也將從目前的€52,000歐元,調增為€10萬歐元;據財政部估計,新制將使國庫短收約1億歐元。

6、修訂受僱者給假及工時法(Modernisering Regelingen voor Verlof en Arbeidstijden):

2015年1月1日起生效實施,使受僱者在工作與家庭照顧之間更易兼顧,是該國提供工作階層更佳的勞動條件及邁向更現代化的勞動市場重要的步驟,內容包括:(1)擴大新生兒父母給假範圍,無條件給新生兒父親3日假,改變目前僅給2日且至少需工作一年以上並提出申請始能適用之規定;(2)擴大可請短或長期照護假的適用範圍由配偶、父母或生病子女擴大至兄弟姊妹、袓父母及孫子女、同居家屬或具其他社會關係者如友人等;(3)生病及需要協助(hulpbehoevendheid)均視為可請長期照護假的緊急情況範圍;(4)如新生兒出生後需長期住院,母親產假得由現有16週再延長至最高26週;(5)新生兒母親如因生產死亡,其應有產假由父親取得;(6)生產雙胞胎以上母親產假再延長4週;(7)勞工可向雇主提出修訂雙方工作合約以減少工時或改採彈性上班的次數,由目前的每2年可申請1次改為每年均可向雇主提出;(8)遇不可預見的情況如突發性疾病等,各項申請案(如申請彈性工時)不受原有申請程序之限制。

(二)經濟展望

荷蘭的經濟自2014年第2季起至2015年第4季,已連續成長了7季,這7季的季成長率分別為0.5%、0.5%、0.9%、0.6%、0.2%、0.2%、0.3%,由季成長率近3季有走緩的趨勢,加上荷蘭受部分國家經濟不景氣影響,2015年第3季及第4季的出口僅成長0.3%和0.2%因素,這些跡象都不禁令人有2015年的2%成長率是否就是這一波經濟成長的峰頂的疑問。

惟2015年12月間荷蘭中央計畫局(Centraal Planbureau,CPB)估計2016年的經濟成長率為2.1%,仍高於2015年的2.0%,如屆時如願達到目標,則2015、2016年連續2年超過2%的成長率可說是自2008年爆發經濟危機以來最好的成績。由於展望相當樂觀,中央計畫局於2016年3月間預測2018-2021年的年經濟成長率為1.8%,惟屆時真正的成長情形勢必會受複雜的國際局勢變化影響而變動。

CPB並預測2016年民間消費將會成長2.1%、個人儲蓄持穩;投資將因景氣好轉、獲利增加而成長,國內投資已連續成長了6季,其中2015年第4季的表現尤其亮眼,該季許多公司在年底稅賦優惠截止前曾大量地購入公司用車,無形中衝高了國內投資的金額。製造業產出將成長2.7%;出口除天然氣外,將因歐元趨貶而增加。勞動市場方面,勞動力供給將因新的勞動人口加入,以及返回就業市場的人員增加,而有較大幅度的成長;這將抵銷經濟成長或政府減稅50億歐元產生的勞動需求,故失業率將從2015年的6.9%,稍為下降至2016年的6.7%。至於政府部門的就業將略增,然醫療保健部門的就業則將稍減。2016年因油價恐仍將維持低迷,故物價將維持低檔水準,2015年的通膨率為0.3%,2016年預估為0.6%。低通膨加上政府的減稅方案將使明年消費者的購買力提高1.8%。

荷蘭是務實且具效率的國家,即使面臨經濟低迷時總能及時檢討因應並加強各項建設的質與量,為未來的發展預做準備,此不僅反應在採行撙節措施降低政府預算赤字及減少政府總負債、提高勞工生產效率以提高其所得及消費購買力等與經濟發展有關的措施方面,更反應在與長久發展有關的教育、退休及照護制度等方面的改革,故即使未來其經濟再受國際局勢變化影響而不如預期,相信只要外在因素一改善,荷蘭的經濟發展會很快回到應有軌跡。

五、市場環境分析及概況

(一)貿易立國

荷蘭國土面積及人口都不大,因此內需市場有限,實無法與鄰近之德、英、法國等相比;然其絕佳之地理位置與務實的民族性,卻也造就了這個西歐小國數百年來在國際貿易上的地位,累積幾世紀以來的貿易經驗,使得荷蘭貿易和相關服務業特別發達,加上地小人稠,與鄰近大國之間的競爭激烈,荷蘭人善於將運輸配銷等額外成本降至最低,使商品仍保有價格競爭力。

荷語與比利時北部語言相通,且與德語相近,荷蘭民眾一般皆具有優良的語言能力,大學畢業的人,英、法、德文都能了解一點,加上地緣關係,使得荷蘭的各企業皆能有效發展銷售通路,造就活絡的進出口貿易與源源不絕的經濟活力。更因此優厚條件,成為外商投資地點的首選,對於設點於荷蘭的外國公司,不論是我商或其他外商,鮮有僅以荷蘭為目標市場者,立足荷蘭,再開拓其他歐洲市場,不外是所有外商共同的策略。

(二)市場特性

1、多元社會形成多樣化需求

荷蘭素以其開明社會風氣與文化聞名全球,除了移民,國際外派商務人士亦不在少數。不同國家、種族生活飲食習慣各異,在荷蘭高度包容的社會氛圍下皆能和平共處,此點在多樣化的各國商店、餐廳或商品更是顯著易見。走進像是Albert Heijn、Jumbo等荷蘭本土超市,除了可輕鬆購得烹調亞洲、南美、中東菜餚等異國食材,針對日漸增多的穆斯林人口,甚至特別設有Halal食品專區,以滿足不同消費族群的需求,因此荷蘭市場上販售的產品,包裝上多半會印上各種語言,除了荷蘭文,英文、德文與阿拉伯文較常見,現在也很多加上中文解說。

而在一般超市之外,荷蘭大小城鎮更有為數相當之異國商店,像是專售中東地區香料、亞洲食品等店十分常見,準備中式炒麵或是印度風味的菜色作為晚餐對於一般荷蘭家庭而言,幾乎已是稀鬆平常的日常選擇。

2、不重名牌重品質

荷蘭平均收入與生活水準偏高,然荷蘭人多半講究務實,對於奢侈品的需求不高,名牌穿戴在一般荷蘭人眼中為明顯的炫富行為。荷蘭人在購物時多喜精打細算,品牌通常非首要考量,產品的設計與實用性、品質才是消費者心中最在意的部分,至於年輕族群對於品質的要求則稍低,流行性、價格才是影響消費選擇的主因;此外,由於荷蘭社會重視自我主義,故許多強調客製化、能增添個人色彩的商品亦相當受到歡迎。

3、網路購物發達

過去幾年來,荷蘭網購業績不斷成長,其中送貨效率的改善為提升網路商店業績的關鍵因素,許多業者提供的免費送、退貨服務更是受到消費者歡迎。以往網路商店最讓消費者卻步的時間問題,由於透過更快速的送貨服務逐步排除,縮小了網路與實體商店之間差異性。此外,隨著行動裝置的普及,與各種電子購物平台相繼增設,荷蘭民眾使用網路購物比價、購買的機會大為增加。

2015年1-11月期間,荷蘭零售業的總營收僅較2014年同期成長1%,而同期純網路商店的營收卻大幅成長近17%;既有實體店面、又做網路銷售的「多管道行銷企業」,則成長了25%。2007-2015年間,網路商店數量增加6倍,由5,000家增至30,000家;反之,傳統的實體店面則有窮途末路之感,2010年時,非食品類的商店還有80,000家,至2015年僅剩不到74,000家,減少了8.2%。網路商店大都設在南荷及北荷2省,各有5,000家以上,占總數的38%;北Brabant省則排名第3,約4,500家,占總數的15%。約有25%的網路商店專售成衣,銷售家庭用品和園藝用品者占16%,銷售食品者占8%,電子產品6%,書籍和CD/DVD 2%。

電商協會統計2015年民眾網購最多的是食品相關商品,有54%的此類商品是透過網購交易,其次居家及庭園裝飾用品(38%),玩具在2015年成長最多,去年才29%,今年增為37%,家用小電器則有31%,消費性電子商品也有29%。

4、環保意識普及

近年荷蘭經濟持續疲軟,民眾無不看緊荷包,在消費時更加精打細算;然同時間,講究環境永續、有機的各項食品卻似乎未受景氣影響,顯示荷蘭民眾已普遍擁有「再省,也不能省掉環保與健康」的概念,對於受認證的環保、有機產品仍願掏錢支持,包括標有「更好的生活」(Beter Leven)標章的畜牧產品、強調來自自然放牧的肉品、講求有機(EKO/Biologisch)的各項產品與公平交易(fair trade)的各項產品。同時間,荷蘭超市自有品牌也持續朝向有機、強調環境永續發展的方向前進。

六、投資環境風險

荷蘭是西歐已開發的先進國家,其政治在多政黨的內閣制運作下相當的開放清明,政府施政也相當的穩定,不因執政黨更異而有政策大幅改弦更張或發生沒收財產等不利於外國投資人的情事,在荷蘭投資的政治風險不高。

另人民民性保守素質高,工作觀念佳,罷工事件不多,根據荷蘭經濟部中央統計局數據,2014年荷蘭僅發生25件罷工事件,罷工人數1萬人,損失的工日為4萬1千,比法國、丹麥、挪威、比利時、西班牙的情況好得太多。另荷蘭除了少數大都會地區如阿姆斯特丹或鹿特丹等之外,多數的地區居民守望相助之風仍存,治安頗為良好,加上荷蘭政府對外來移民頗為照顧,少數移民產生的社會問題在歐洲各國中相對較少,發生暴動、排外等種族衝突的情事少有發生,在荷蘭投資可能面臨的社會風險應不高。

傳統上荷蘭是重商主義的國家,對外貿易及投資是維持經濟發展社會繁榮的不二法門,所以商務往來維持良好的信用非常重要,一般而言,發生倒帳、賴帳或詐騙的情事不多,但經商往來難保零風險,我商來荷進行各項投資或尋找可能的合作伙伴,仍應保持應有的謹慎。


第參章 外商在當地經營現況及投資機會

一、外商在當地經營現況

據荷蘭經濟部企業署外人投資處(NFIA)統計,2015年荷蘭經由該處及各地駐點引進及提供服務的外人直接投資件數為207案,金額17.6億歐元,創造7,779個工作機會。2015年FDI的17.6億歐元較2014年的31.85億歐元大幅減少,主因是2014年有加拿大Northland Power公司投資16億歐元在北海設立離岸風電場,及美國Google投資6億歐元設立資料中心所致。該207案如按洲別排名,以亞洲93案最多,其次為北美75案、歐洲30案、中東6案;以國別排名,美國71案最多,其次為中國38案、日本19案、英國12案、韓國11案、我國9案、印度7案;以營業性質排名,行銷69案最多,其次為營運總部50案、配銷21案、服務19案、製造19案;以產業別排名,ICT 36案最多,其次為生命科學21案、創新產業21案、服務21案、農業食品15案、工業生產13案。所創造之7,779個工作機會,按產業別排名及工作數,依序分別為ICT(1,534個)、生命科學(1,170個)、創新產業(1,099個)、運輸(883個)、化學(518個)、農業食品(454個);按性質排名及工作數,依序為營運總部(2,542個)、生產(1,240個)、配銷中心(1,197個)、服務中心(894個)、行銷(885個)。

2015年外人投資個案包括:美國時尚品牌Michael Kors在Venlo設立配銷中心、美國時尚連鎖店Forever 21在Bergen op Zoom設立配銷中心、Exxon Mobil在鹿特丹設立裂解廠、美國電動車廠Tesla在Tilburg省設立新廠、印度生技公司Cipla在Bilthoven設立實驗室、英國Easy Jet航空在Schiphol機場設立區域2總部等。


二、臺商在當地經營現況

1989年起,臺商開始來荷投資設點,25年來累積的臺商數約150-200家,總投資金額約4-10億歐元。該等公司絕大多數都是我上市(櫃)公司,這些廠商選擇荷蘭作為歐洲地區的行銷、倉儲、提供售後維修服務、投資、研發等總部。其中以ICT相關產業為主,如:宏碁、華碩、研華、技嘉、微星、鴻海、緯創、群創、台積電、聯電、台達電等;傳統產業則有東元、永光、南港輪胎、堤維西、美利達、桂盟等;也有少數從事航運、海運、運送、或金融等服務業;但僅有巨大、和碩、台糖(養蘭)等公司從事簡易裝配或種植的業務。2015年有睿能公司的Gogoro電動機車來荷新設據點,亦與所有來荷投資的公司一樣均以全歐洲為其腹地,而由臺灣選派來此的管理幹部,均具良好英文能力;但大都不諳荷語。據本組平日業務往來暨觀察所得,臺商選擇荷蘭做為歐洲營運總部最重要的理由為:該國對人或對物的賦稅環境相對優惠且富彈性;其他次要的理由為:良好的英文溝通環境、發達的物流業、及荷蘭投資官員良好的「售後服務」。

2001年2月27日台荷簽署「駐荷蘭台北代表處與駐台北荷蘭貿易暨投資辦事處避免所得稅雙重課稅及防杜逃漏稅協定暨議定書」(Agreement for the Avoidance of Double Taxation),是我國與西歐國家簽署的第一個租稅協定。該協定大幅減輕雙方投資人的財稅負擔,為我在荷蘭投資廠商提供更為合理之課稅待遇及相互協議機制,我商至荷蘭投資可享有營業利潤、股利、利息、權利金及其他所得免扣或扣繳率減免之優惠,例如,我在荷投資廠商匯回盈餘時可享有較低股利扣繳率。

在智慧財產權方面,鑒於台荷業者申請新型產品專利案日增,為更保障兩國廠商之智慧財產權,雙方於2001年11月12日簽署「駐荷蘭台北代表處與荷蘭貿易暨投資辦事處相互承認專利優先權協定(Agreement on the Granting of Patent Priority Right)」,該協定對兩國廠商之智財權提供更具體有效的保障,並激勵雙方企業從事產品創新及研發工作。

在創新研發合作方面,我經濟部技術處與荷蘭經濟部企業署(RVO)(原名稱為NL Agency)於2012年2月18日簽署「台荷雙邊創新研發合作備忘錄」(Memorandum of Understanding on Bilateral Cooperation in Research and Development in Innovation Technologies),推動雙方研發機構、業者間的創新研發合作,並請荷方協助我業者參與歐盟Horizon 2020計畫。2015年9月,我經濟部能源局與荷蘭經濟部企業署(RVO)簽署能源創新合作備忘錄(Memorandum of Understanding on Cooperation within the Field of Energy and Innovation),雙方推動在能源尤其離岸風電方面的合作。

三、投資機會

荷蘭位處歐洲門戶,具有優越之地理位置,係外商設立發貨倉庫、行銷中心與歐洲總部之理想地點。鹿特丹為世界第一大商港,另阿姆斯特丹不僅為一重要海港,附近的史基浦機場更是西歐最重要的國際機場之一。目前,由美國或亞洲進入歐洲之貨物,1/3以上透過荷蘭水路、陸路及空運轉運。荷蘭數千家倉儲運輸配銷業者亦配合提供各項高附加價值之後勤支援服務。此外,2002年啟用的歐元貨幣除使交易成本與匯率風險減少外,歐元區內營業成本亦將更具透明與比較性,對我商擴充在歐洲經營版圖將具無形助力。

荷蘭外人投資處(NFIA)及各地方外人投資機構在吸引投資上扮演協調角色,舉凡跨部會協調、工作證發給、勞工法令及稅務規定等,皆可提供詳細資訊及專業諮詢。此外,NFIA亦提供各項投資法規、合資與併購機會等資訊,執行投資專案計畫,協助安排大型外商企業參訪等服務,同時亦協調相關部會、地方政府及荷蘭國際物流協會(Holland International Distribution Council, HIDC)等機構為外資企業提供進一步之服務,俾利外商選擇適當投資地點。

目前荷蘭較具發展潛力之產業有資訊電子、農產加工、園藝花卉、食品工業、化學、機械、醫療儀器、倉儲運輸配銷業、環保科技以及生物科技等,荷商在上述領域已建立可觀之科技水準,我國廠商可考慮與該等領域荷商進行技術合作、合資或建立企業聯盟,共同開拓市場。


第肆章 投資法規及程序

一、投資法規及程序

荷蘭對於本國及外國人在荷投資的待遇及規定一律平等,且手續簡便,可設立型態包括責任有限公司(BV)、股份有限公司(NV)、分公司及代表處等。新設公司行號需於辦公處所所在地的荷蘭商會(Chamber of Commerce)辦理商業登記(registration),所需文件依公司型態而異(如後)。登記表格原則上為荷文,但商會或NFIA提供英譯版供外商參考。

另為強化國際形象及公眾對荷蘭企業誠信及透明化之信賴,荷蘭於2004年實施「荷蘭企業管理法(The Dutch Corporate Governance code)」,並於2008年修訂(www.corpgov.nl)。

二、投資申請之規定、程序、應準備文件及審查流程

(一)投資申請流程

考察投資環境→擬定投資計畫→決定辦公室或設廠地點→雇用荷蘭公證人(notary)準備公司章程及申請荷蘭法院無異議宣告等文件→公司成立→向辦公處所所在地的荷蘭商會(Chamber of Commerce, KvK)辦理設立登記→申請工作證及居留許可→設立公司→僱用員工→開始營業。

(二)不同公司型態的設立規定及所需文件

1、責任有限公司(BV)

(1) 公司性質:

股份原則上不得自由轉讓,類似英國的私人有限公司,法國的Sarl和西德GmbH,屬中小型企業。許多不須向公眾籌措資金的外國母公司附屬機構,都是BV公司。BV必須由一個或一個以上的個人或公司設立,且須經公證人(notary)簽訂公司章程(akte van oprichting通常稱作statuten,須為荷文)。(註:荷蘭公證人是皇家法令任命的公職人員,其法定職務包括起草公司章程和財產轉讓和抵押的契約,在某些事務上亦可充當法律顧問)。簽字會議時,創辦人不一定要在場,可由代表或被任命的人代理。創辦人也不一定要是荷蘭的居民或公民。創辦人全體必須繳進總計至少18,000歐元的資本。資金繳付可以用現款(匯入時點距公司正式設立前不得超過5個月)或其他資產,每種付款方法都有不同的形式要求。

(2) 無異議宣告:

公證人必須將章程草稿送呈司法部(Ministry of Justice)以獲取「無異議宣告」(geen dezwaar),通常需時1週,拒絕發給無異議宣告的理由通常為公司發起人或負責人有犯罪前科或財務狀況不良等情形。另投資人需提供銀行存款對帳單及會計師簽證資料,以證明公司發行及已繳資本的情況。在得到「無異議宣告」以前,公司准許在臨時基礎上從事行為,但是必須在公司名稱後面加上I.O.兩縮寫字母(代表in oprichting:組成中)以指明其臨時性,且仍須向商會登記。BV公司的董事或個人以臨時公司名義的行為,所衍生對第三人損失負部分或全部的法律責任。

(3) 公司章程:

章程須以荷文書寫,除說明公司目的外,亦包括內部規則。章程涵蓋項目主要包括-

A. 公司名稱、股東席次及設立目標;

B. 核定資本額(BV最低資本額為18,000歐元)、股本發行、認購數量及金額等。

(4) 設立登記:

BV公司須於成立後8天內向辦公處所所在地的荷蘭商會辦理設立登記,所需文件包括前述公證人簽發文件、銀行對帳及會計師簽證資料等,並提供公司內部經理人(managing directors)、監事會(supervisory board)及代理人(proxy holders)的背景及職權資料,如公司全部或多數股權係集中於某1個人或法人,相關資料也須一併提供。

(5) 股東責任:

BV公司的股東責任限於所發行股份數,但在部分情況下,BV公司的經理人亦須負擔個人責任。

(6) 股東會議:

至少1年召開1次,且須於會計年度終了後6個月內召開,以通過年度財務報告、任命經理人/監事會及修改公司章程等重要事項。

(7) 監事會:

BV公司須於章程內明定監事的組成情形,特別是發行資本超過1,600萬歐元且雇用員工超過100人的大型BV公司必須成立監事會(supervisory board)。

(8) 股份轉讓:

BV公司的股份轉讓須交由荷蘭公證人簽證,且BV公司須於章程內明定股份轉讓的限制條件(blocking clauses),包括股份轉讓須經公司董事會同意,及/或公司內部其他股東優先享有承購權等。

(9) 財務報告:

BV公司依公司規模不同,須於會計年度結束後13個月內向所登記的商會提供年度財務報表備查。

2、股份有限公司(NV)

(1) 公司性質:

與其他國家的股份有限公司相同,如美國的Corp.,法國的SA及德國的AG等。它有自己的法律人格;而且如股份已經完全繳入,債權人對其股東就沒有求償權利。可無限制地籌集資金,其股份可以自由轉讓,但受制於公司章程之約束。

(2) 設立程序及文件:

NV公司的設立程序與BV公司雷同,投資人須備齊經荷蘭公證人(notary)審核之公司章程、發行及實收資本額及經理人名稱等資料,送請荷蘭法務部核發無異議宣告(statement of no objection),通常需時8-10週。

(3) 公司章程:

內容須包括公司名稱、股東席次、設立目標、核定及發行、實收資本等。NV公司的最低資本額為45,000歐元。

(4) 設立登記:

NV公司亦須於成立後備齊相關文件,向辦公處所所在地的荷蘭商會辦理設立登記。

(5)股東責任:

NV公司的股東責任限於所發行股份數,但在部分情況下,NV公司的經理人亦須負擔個人責任。

(6) 股東會議:

至少1年召開1次,且須於每年會計年度終了後6個月內召開,以通過年度財務報告。股東常會(general meeting)由董事會及監事會召開。

(7) 監事會:

NV公司須於章程內明定監事的組成情形,特別是發行資本超過1,600萬歐元且可成立工會或雇用的員工超過100人的大型NV公司必須成立至少3名成員的監事會(supervisory board)。

(8) 股份轉讓:

NV公司可發行記名或無記名股票,前者的轉讓須經公證人審核,後者則可自由轉讓。公司章程中可明定股份轉讓的限制情形,惟相關條款不應禁止轉讓或過於嚴格。

(9) 財務報告:

NV公司依規模不同,須向所登記的商會提供全部或部分的年度財務報表備查。

3、分公司(Branch)

外國分公司(nevenvestinging或filiaal)和外國人所有的荷蘭BV公司或NV公司要遵守相同的商業登記規定。此規定不但適用於獨立分公司,也適用於有限業務的分支機構如「營業所(Representative Office)」。要向商會商業登記處呈請備案的資料必須包括:

(1) 設立該分公司的外國企業名稱地址、法律型態及在母國登記資料。

(2) 母國一個月內簽發之登記證明文件。

(3) 公司章程正本或影本,可譯成荷文、英文、法文或德文。

(4) 董事國籍、住址及分公司經理國籍。

(5) 分公司在荷蘭地址。

(6) 公司名稱及營業內容。

原則上分公司的帳目不須公佈。在荷蘭營業剛開始階段時,分公司或許很有用,因為設立手續簡便,但外國投資人通常比較喜歡透過一家BV公司或NV公司來營業。

三、投資相關機關

NFIA對計畫來荷投資廠商提供多項服務,如協助外商擬訂投資計劃、選擇投資地點等。各地方政府亦設立區域開發機構,配合NFIA對有意來荷投資之外商提供協助。以下為荷蘭中央及各地方政府主要招商單位名稱、聯絡資訊及網址:

(一)荷蘭經濟部外人投資局(Netherlands Foreign Investment Agency, NFIA)

處長(Commissioner):Mr. Jeroen Nijland

組長(Director):Mr. Henny Jacobs

臺灣業務經理:Ms. Anouk van der Kruk

Ms. Angelique Uding

地址:Prinses Beatrixlaan 2, 2595 AL, The Hague, The Netherlands

電話:+31-88-602-1142

電郵:info@nfia.nl

網址:investinholland.com

(二)西荷蘭投資局(West Holland Investment Agency, WFIA)

處長(Executive Director):Ms. Marleen Zuijderloudt

臺灣業務經理:Mr. Peter Scheffers

地址:Prinses Margrietplantsoen 25, 2595 AM, The Hague, The Netherlands

電話:+31-70-311-5555

電傳:+31-70-311-5556

電郵:p.scheffers@westholland.nl

網址:http://www.westholland.nlwww.wfia.nl

(三)大阿姆斯特丹招商處(Amsterdam in Business)

處長(Managing Director):Ms. Hilde van der Meer

臺灣業務組長(Director):Mr. Jan de Groot

電話:+31-6-5539-1707

電郵:jpdgroot@almere.nl

網址:http://www.iamsterdam.com/en/business/invest

(四)鹿特丹招商處(Rotterdam Partners)

業務經理(Manager):Ms. Chantal Roest

專案經理:Mr. Jorn Douwstra

臺灣業務專案經理:Ms. Min Zhang

地址:Coolsingel 195-197, 3012 AG, Rotterdam , The Netherlands

電話:+31-10-790-0185

電郵:m.zhang@rotterdampartners.nl

網址:http://www.rotterdampartners.nlwww.rotterdam.nl

(五)北布拉奔省經濟發展局(Noord-Brabant Development Agency)

局長(President Commissioner):Mr. Jan Hommen

投資組組長(Director):Mr. Eelko Brinkhoff

臺灣業務經理:Ms. Minqin Wang (王敏琴)

地址:Goirlese Weg 15, Tilburg, The Netherlands

電話:+31-88-831-1120

電傳:+31-88-831-1121

電郵:info@foreigninvestments.eu

網址:http://www.foreigninvestments.euwww.BrabantStad.nl

(六)北荷蘭省經濟發展局(Investment and Development Agency for Northern Netherlands, NOM)

局長(Chairman):Mr. Rudy Rabbinge

投資組組長(Director):Mr. Sander Oosterhof

地址:Paterswoldseweg 810, 9728 BM, Groningen, The Netherlands

電話:+31-50-521-4410

電郵:oosterhof@nom.nl

網址:http://www.nvnom.com

(七)東荷蘭省經濟發展局(The Development Agency East Netherlands, Oost NV)

局長(CEO):Ms. c.w.van Willigen

投資組組長(Director):Mr. J. H. Ligtenbery

臺灣業務經理:Ms. J.Q.Zhang

地址:Laan van Malkenschoten 40, 7333NP, Apeldoorn, Netherlands

電話:+31-88-667-0100

電郵:henk.ligtenbery@oostnv.com

網址:http://www.oostnv.com

(八)林堡省發展投資公司(LIOF)

投資組組長(Director):Mr. Jacques Mikx

地址:Boschstraat 76, 6211 AX, Maastricht

電話:+31-43-328-0280

電郵:info@liof.nl

網址:http://www.liof.nl

(九)Utrecht省招商處(Invest Utrecht)

亞洲區業務經理: Ms. Anna Elferink

地址:Archimedeslaan 6, 3584 BA, Utrecht

The Netherlands

電話:+31-30-258-2417

電郵:anna@investutrecht.com

網址:http://www.investutrecht.com

四、投資獎勵措施

目前荷蘭政府投資獎勵措施包括稅賦、融資、現金補助等,主要由中央政府各部會如經濟部、基礎建設及環境部等制訂相關辦法,並由SenterNovem、EVD等機構統籌執行。另地方政府亦可提供投資獎勵,惟應結合當地需要及施政重點。謹列述目前荷蘭各項投資獎勵方案如次:

(一)租稅措施方面:荷蘭財政部對於外商投資已建立一套租稅制度,外商赴荷投資時可至荷蘭稅務單位(Belastingdienst)申請「事前租稅裁定制度(advance ruling system)」,以事先確定在荷蘭的租稅負擔,俾利規劃未來在荷的投資計畫。

(二)進口及轉口方面:荷蘭採行「加值稅延遲支付制度(VAT deferred payment scheme)」,即自荷蘭進口至歐盟其他國家的產品,進口商無須先支付加值稅再申請退稅,僅須支付在荷蘭境內銷售之進口品的加值稅,此一措施對中小企業的現金流量管理極有助益。

(三)Horizon 2020:由歐盟對歐洲企業或個別研究者進行創新研發提供共800億歐元的補貼計畫,以提升歐洲的科技實力以促進全球競爭力,並因應歐洲各國面臨的氣候變遷、人口老化、食品安全、能源永續利用等各項問題。荷蘭的申請窗口為經濟部企業署(RVO)。本計畫預定自2014年1月起實施7年,以取代原有的FP7計畫。

(四)研究創新獎勵(WBSO):2012年起,既有公司從事科技研發、發展新產品、新製程,及開發新軟體,其薪資支出前25 11 萬歐元補助35%,超過25萬歐元之部分補助14%,單一公司補助上限為1,400萬歐元;對新設立公司從事以上研發行為,前25萬歐元的補助上限增至50%,超過25 11 萬歐元之部分補助同為14%,單一公司補助上限亦為1,400萬歐元。惟公司如將以上研發工作外包(outsourcing)及以合約方式(contracted R&D)委託辦理,則不適用以上研發補助。

(五)能源研發示範補貼計畫(Energie Onderzoek Subsidie, EOS DEMO):經濟部NL Agency對發展能源節約及永續能源之科技或應用提供補貼,但該項新技術、方法或應用能實際測試(tested)及展示(demonstrated),且最終能被廣泛運用於市場且有助於荷蘭能源永續利用者始能適用。

(六)能源投資抵減(Energy Investment Allowance,EIA):針對企業投資於節約能源設備及使用再生能源的費用給予41.5%的投資抵減,荷蘭經濟部NLAgency每年宣佈適用EIA的資本設備清單,惟未納入清單但符合相關標準的產品亦可適用。

(七)企業投資獎勵計畫(PSI):藉由獎勵創新投資計畫,鼓勵企業在開發中國家的投資達成永續成長,凡在荷蘭登記設立的公司(含外商)與PSI所核可開發中國家之當地公司合作,均可申請本項由荷蘭經濟部所提供的補貼。

五、其他投資相關法令

荷蘭依產業訂有不同的環保法規及標準,相關規定可查荷蘭經濟部外人投資處(NFIA)、基礎建設及環境部網站參閱相關資訊


第伍章 租稅及金融制度

一、租稅制度

(一)營業稅(VAT)

1、一般貨品或服務:21%。

2、基本貨品及勞務:6%,如食品及醫藥、水、藝術品、書報雜誌、視障服務、農業用品及服務、旅客運輸、運動等。

3、出口貨物及勞務之稅率:稅率0%,任何已繳的加值稅可退還。

(二)營業所得稅

1、課稅對象

住民公司(Resident Corporate Entities)如NVs及BVs等課徵荷蘭國內外合併計算之所得(荷蘭已除非因與他國已訂租稅協定,而享有外國利潤賦稅互免者外)。非住民公司(Non-Resident Corporate Entities)僅課徵荷蘭國內所得部分。

2、公司稅率

(1) 2011年1月1日起,公司所得稅稅率分為兩級,應課所得在20萬歐元以下稅率為20%,20萬歐元以上為25%。

(2) 國外租稅扣抵:與荷蘭訂有租稅協定之國家其國外租稅可以扣抵。

(3) 扣繳稅的扣抵:股利匯出荷蘭,如是與荷蘭訂有租稅協定國家須扣15%或以下稅率之稅賦。

3、課稅基礎

(1) 資本利得:亦包括在可課稅利潤,應依正常之公司所得稅率課稅,而資本損失亦可全部扣除。

(2) 外匯:外匯資產及負債亦屬課稅範圍,因流動資產之中如現金等,如係外匯,則須按照資產負債表之日期換算成歐元,另外如外幣貸款亦須換算。

(3) 存貨的評估:存貨估計方式允許採用成本法、成本/市價孰低法及存貨基礎法等。無論用何種方式評估存貨,一般皆須以前景看好及繼續經營的原則來評估。可能採用之成本的估計方法如先進先出法或後進先出法。

(4) 股利及國外所得

(5) 與關係企業之交易

4、可扣抵項目

(1) 折舊:因時間而減少其價值之有形或無形資產皆可適用,一般採用直線法攤提。

(2) 免稅準備金:準備金係為可扣除之費用,預供將來大筆支出或再投資所需要。前者如預估未來將有大筆維修或環保支出,後者如出售或處理固定資產係為重置有形資產者屬之,此項準備金係屬暫不課稅或遞延納稅而非從課稅基礎中完全扣除。

(3) 資本扣除(Capital Allowance):資本扣除係為了減少因通貨膨脹的影響,給予公司1%之資本扣除。

(4) 其他可扣除項目:如公司成立費用、利息、租金及權利金、市稅、資本發行稅(Capital Issues Taxes)、海關及貨物稅及特別稅及呆帳及呆帳準備、退休金之提撥、利潤分配員工部分、佣金及捐贈等。

(三)個人所得稅

1、課稅對象

(1) 居住在荷蘭的個人(individuals),其國內、外所得都要合併計算繳納個人所得稅(Inkomstenbe lasting)。非居民的荷蘭來源所得須納入荷蘭個人所得,包括其在荷蘭境內工作的所得(按照任何適當的雙方租稅協議的規定稅率扣繳)及受雇公司發放之股票選擇權。

(2) 「居住」一詞在荷蘭稅法中並無定義,要看各人的情況來決定。通常所用的判斷準則是納稅人和他的家屬確實在荷蘭,在荷蘭工作,並持有居留許可證之個人。

(3) 夫妻之個人工作所得原則上分別課稅,但夫妻或登記有案的同居人得共同申請退稅。

2、所得稅率

荷蘭所得稅課稅基準分為3組(BOX),每個BOX繳交稅率不同,簡介如次:

BOX 1:針對薪資收入,採累進稅率。荷蘭法律規定外國人於荷蘭居留達183天視為居民有繳稅義務。外國員工可依法申請30%薪資所得免稅之優惠。

所得

累進稅率

內容

19,922歐元以下

36.55%

*65歲以上為18.65%

8.4%所得稅+28.15%

社會保險費率

19,922~33,715歐元

40.4%

*65歲以上為22.5%

12.25%所得稅+28.15%社會保險費率

33,715~66,421歐元

40.4%

均為所得稅

66,421歐元以上

52%

均為所得稅

資料來源:荷蘭財政部2016年

(2) BOX 2:針對有限公司持投在5%以上之股權收入,稅率為25%。

(3) BOX 3:針對儲蓄與投資所得,稅率為30%。

3、課稅基礎

(1) 課稅所得

A. 工作所得:主要為受雇薪資、提供勞務及服務所得等。

B. 利息所得:如處分動產或不動產所衍生的利潤。

C. 投資及儲蓄所得:包括存款、證券股息及租賃利息等。

(2) 可扣除額

原則上可扣除項目係指影響納稅人及其眷屬財務能力的成本或費用,包括養家育兒費、進修費用、額外醫療費用等。可扣抵所得的順序自工作所得開始,如不足,則依序扣抵儲蓄及投資所得,最後才是資本所得。倘仍不足,可遞延至下一年度。

(四)進出口稅及其他重要稅制

荷蘭為歐盟會員國,歐盟各會員對第三國採共同對外關稅。為統一商品分類,歐盟採用HS國際商品統一分類制度。各類貨品稅率可自http://ec.europa.eu/taxation_customs/dds/en/tarhome.htm網站查詢。

一般而言幾乎所有工業產品在歐盟和歐洲自由貿易區間運送時,只要文件證明這些物品的原產地是歐盟會員國之一,就不必繳納進口關稅。

由於大多數進口貨物是按價收稅,所以海關的估價作業相當重要。原則上關稅的徵收是以交易價格為基礎。交易價格一般而言是實際支付或應付的價格,包括運交到荷蘭或歐洲聯盟第一進口處的一切成本、支出及費用。如果對課稅價值有爭議,荷蘭的進口商有權向海關收稅官員抗辯海關當局的決定,或向獨立的關稅委員會法庭提出上訴。

(五)與外國簽訂之租稅條約

荷蘭已與108國簽有避免雙重課稅協定。台荷雙方則於2001年2月27日在海牙正式簽署「台荷避免所得稅雙重課稅及防杜逃稅協定」(Agreement for the Avoidance of Double Taxation),係我國與西歐國家簽署的第一個租稅協定。該協定可避免國際間之重複課稅,為在荷蘭我商提供更為合理的課稅待遇及解決問題之協議機制。

二、金融制度

(一)金融制度及概況

荷蘭DNB銀行(www.dnb.nl)為該國中央銀行,也是荷蘭發行歐元及信用管制的機構,總部設於阿姆斯特丹。DNB銀行不但對其他銀行或金融單位有管制權,同時對放款上限及商業銀行之最低貨幣流通量均有界定權。一般商業銀行之利率不但受到市場力量之影響,同時亦受制於荷蘭銀行的貼現率,不過DNB不介入商業營運。

荷蘭境內主要金融機構均為本國籍的國際級銀行,包括四大銀行ABN-AMRO、ING、Rabobank、Fortis等,由於該等銀行多經營綜合性的跨國金融服務,且分行網路遍及全國各地,因此能夠提供多樣化的企業及消費金融商品。

另荷蘭約有60餘家外國銀行,包括北美、歐洲、日本等各大銀行設立之分行,其業務主要為參與國際聯貸、購買債券、貨幣市場拆借及部分零售業務。

(二)外商貸款之管道及現況

外商除就近向荷蘭ABN-AMRO、Rabobank、Fortis、ING等四大銀行,或向其本國銀行設立之分行貸款外,目前我國兆豐國際商業銀行(Mega International Commercial Bank Co., Ltd. Amsterdam Branch)在阿姆斯特丹設有分行,我商在荷投資若有融資、匯款、信用狀及押匯等需求,亦可多加利用。

(三)利率水準

2016年3月16日起 2013 11 荷蘭DNB銀行的main refinancing rate是0.00%,Marginal lending rate是0.25%。商業銀行提供的房貸利率約4%,定存利率約1%。綜括來說,為舒緩全球金融危機及歐債的衝擊並刺激經濟成長,歐洲央行維持指標利率1%的低水準政策不變之情形下,荷蘭利率亦將持續目前水準。

(四)外匯管制制度

荷蘭DNB銀行為使貨幣流通無阻,避免不適當的升值等,有權管制資本之流出及流入;但是目前只要求進出口商將此類流通情形呈報,以便統計管理。國際性進出款項必須透過指定單位辦理,事實上即為荷蘭銀行授權之商業銀行。

荷蘭與其他國家的交易可以任何幣值進行,最主要的外匯市場在阿姆斯特丹,另一處則在鹿特丹。主要貨幣如西歐、北美各國及日本之買進賣出價位,各主要銀行每日均有掛牌價。

為使外匯管制方便起見,在荷蘭居住未達一年者不算當地居民,而一年以上者則被視為當地居民。後者可自由享有國外資產,並且與外國銀行之往返交易亦在許可之列。至於非荷蘭居民者可以在荷蘭銀行開設「非居民歐元帳戶」,亦可不受外匯管制之限制。此種帳戶可以活用資產,對於業務員或短期之觀光客甚為便利。


第陸章 基礎建設及成本

一、土地

(一)土地供應情形

荷蘭土地面積41,528平方公里,人口數約1,690萬人,在歐洲各國中人口較為稠密,但因荷蘭全國幾為平地,且城鄉發展規劃得宜,因此土地供應情況尚稱良好。

外商選擇投資地點時,無論租賃或購地自建,均宜透過仲介公司協助。初期可以租賃方式減低投資風險,最方便的是租用辦公大樓,租賃價格視市場供需及地點而定。如進行中長期投資,可選擇進駐產業園區,較知名者包括Eindhoven市的High Tech Campus(www. hightechcampus.nl,飛利浦公司總部所在)、萊登(Leiden)的生技園區( www.biopartnerleiden.nl)等。

外商在荷購地自建,須向地方政府申請建築許可,原則上須時12週,但如所投資業別須同時申請建築及環保執照時,則於取得環保執照後,再申請建築執照。

二、能源

(一)水

每1立方公尺約為1.17至2.2歐元間(依各省地區略有差異),另就水價課徵自來水稅23%。

(二)電

荷蘭電力事業已民營化,各電廠費率相差不大,每千瓦小時約在0.22歐元左右。以下為ENECO energie公司2015年實施的費率:

1、0-3x80安培(Ampere)

費率

基本費率(每月)

€1.915

每瓩費率(kWh)

單電表:

€0.2291

雙電表:

方案一(減價時段為23.00-07.00):

一般費率為€0.22890

減價費率為€0.21129

雙電表:

方案二(減價時段為21.00-07.00):

一般費率為€0.2319

減價費率為€0.2113

2、能源稅

稅前(均不含加值稅21%)

0-10,000瓩

€0.1140

10,001-50,000瓩

€0.0424

50,001-10m瓩

€0.0113

(三)石油

荷蘭原油主要靠進口,汽、柴油加上稅金後售價昂貴,2016年5月間市售95無鉛汽油每公升1.41歐元, 在歐洲僅次於義大利及丹麥, 柴油每公升1.25歐元,在歐洲價格中等。

(四)天然氣

荷蘭天然氣供應商均已民營化,但各家費率相差不大,每立方公尺約0.65歐元。以下為ENECO energie公司2015年實施的費率:

1、2015年費率

費率

基本月費

€1.905

不同地區每立方公尺額外費率

類別1(1)

類?2(2)

區域1

區域2

區域3

區域4

區域5

區域6

區域7

區域8

區域9

區域10

€0.6553

€0.6707

€0.6590

€0.6507

€0.6626

€0.6645

€0.6647

€0.6521

€0.6603

€0.6593

€0.6543

€0.6697

€0.6580

€0.6497

€0.6616

€0.6635

€0.6637

€0.6511

€0.6593

€0.6583

註1:類別1係指每年使用天然氣低於5,000立方公尺及儀表型式為G6以下的用戶。

註2:類?2係指每年使用5,001-170,000立方公尺天然氣的用戶。

2、能源稅

稅率(未含21%加值稅)

0-5,000立方公尺

€0.1862

5,000-170,000立方公尺

€0.1862


三、通訊

荷蘭電信及通訊基礎設施完善,網路應用普及,雲端服務供應商Akamai於2014年所公佈的全球網路速度排名,荷蘭僅次於韓國、香港、日本、瑞士、瑞典,排名第6,我國排名20。目前荷蘭最大電信公司為國營的KPN,提供電話、行動電話及網路傳輸等服務,與其他民營公司競爭激烈,各推出不同優惠方案供消費者選擇。在網路供應商(ISP)方面,尚有Vodafone、Online、Planet、Xs4all、Tele2等公司。

四、運輸

荷蘭沿海海港分佈極廣,主要港口有鹿特丹(Rotterdam)、Moerdijk、Terneuzen、Vlissingen等,其中鹿特丹是歐洲第一大港及全球第三大港。除了各海港間的海運外,更有萊茵河等繁密之內陸水路網絡通往比利時、德國、法國等鄰近國家,交通十分便捷。

空中運輸以Schiphol國際機場為軸心,輔以各地20餘個中小型機場,空運十分繁忙,尤其Schiphol機場更是歐洲第三大機場,也曾當選西歐最佳的機場。陸運方面則有完善的公路及鐵路運輸系統,公路總長13萬餘公里,其中高速公路長2,631公里,鐵路2,896公里,合併成綿密的陸上運輸網,提供快速可靠的服務。


第柒章 勞工

一、勞工素質及結構

荷蘭勞工素質頗高,全國勞動人口約達800萬人,約3成人口接受過高等教育。相較於其他歐盟國家,荷蘭勞工英語能力佳及工作態度良好,且由於工會與資方的協調尚稱順暢,因此罷工率在歐盟諸國中為最低,因罷工而損失之工作日相當少。

由於荷蘭服務業蓬勃發展,故臨時勞工(temps)有日益增加的趨勢,根據荷蘭中央統計局2014年公佈統計,全國有約320萬名部分工時勞工。另荷蘭尚有約14萬名外籍勞工,來源以地中海地區為主,如土耳其(40%),摩洛哥(28%)等,均持有臨時或永久性之工作許可。至於其他歐盟國家勞工因不需要工作許可,不包括在上述14萬人之中。外籍勞工約佔全部就業人口的3%。

基本上,荷蘭工資上漲率由勞、資雙方集體協議而成,政府有權施行薪資凍結(wage freeze),惟自1982年即甚少動用上述權力。

二、勞工法令

(一)勞工法令

1、工作條件法(The Act on Working Conditions, ARBO)

主要在確保勞工工作安全、健康及福祉,雇主須儘可能降低勞工的工作風險,並擬訂風險評估分析,由荷蘭社會及勞工事務部(Ministry of Social Affairs and Employment)的勞工檢查員負責執行現場檢查。

2、工時法(The Working Hours Act)

目前最高工時為每日9小時及每週45小時。如加計加班時數,則勞工每4週最長可工作55小時或16週內48小時。另荷蘭勞工每年帶薪休假日約20-25天,視各業別統合勞工合約(CAO)而定,雇主須於每年6月支付約合年薪8%的休假津貼。

荷蘭政府致力簡化勞工法令,所以近年來兼職勞工增加,但其相關工作條件及福利仍應比照全職員工。

3、最低工資及休假津貼法(Minimum Wage and Minimum Holiday Allowance Act)

荷蘭一般工業工資之擬定,是由工會與資方協議而成(簡稱CAO Collectieve.arbeidsovereekomten),乃統合勞工合約之意。通常每年協議一次,政府有權發佈工業整體之勞工合約。

社會事務及就業部每年1月及7月二次調整最低工資,以2016年1月1日起為例,23歲以上勞工的法定最低工資為每月1,524.6歐元(每週351.85歐元,每日70.37歐元),23歲至15歲之最低工資依歲數而不同,約介於23歲最低薪資的85%-30%間。惟自2019年起全額最低工資適用年齡將由23歲降至21歲。

另勞工每年帶薪休假日約20-25天,視各業別統合勞工合約2(CAO)而定,雇主須於每年6月支付約合年薪8%的休假津貼。

4、病假期間薪資支付法(Extension of Obligation to Pay Salary(Sickness) Act)

雇主與受僱者間有僱用合約時,雇主在受僱者生病時應支付薪資的70%,最長支付期間為104週,且不低於最低工資。病假屆滿104週後,倘復原情況低於35%,得繼續請領疾病保險金。

5、失業保險法(Unemployment Benefits Act)

凡符合(1)有失業保險法保障(2)每週損失工時5小時以上,且無法取得該損失工時之工資(3)每週平均工作10小時以上,但損失工時5小時以上(4)失業前36週內至少工作26週(一週以週一至週日計算)以上所有條件的失業勞工,均可向勞工保險局(UWV-Uitvoeringsinstituut Werknemersverzekeringen)申請失業救濟金。

該救濟金由最低3個月至最高38個月,失業前36週內至少工作26週可領3個月,過去5年至少工作4年則依其服務年資每年領1個月至最高38個月,失業救濟金數額在前2個月為過去薪資的75%,第3個月起至38個月降為70%。但政府為減少本項社福開支,正考量將之調降至24個月。

勞工自發性離職造成的失業或因個人行為遭解僱則不符合領取資格。

6、退休制度

荷蘭原有法定退休年齡為65歲,但已逐年漸進延至66至67歲。資方所訂的退休金給付架構係以General Old Age Pensions Act(AOW)為基礎,並以法定最低薪資為支付標準。雇主得提供額外退休金方案,以保障眷屬生活及老年醫療照護的需要。

7、工會法(The Works Councils Act)

凡僱用勞工人數50人以上或受統合勞工合約(CAO)約束的企業雇主均應成立工會(Works Councils)。企業勞工數在10-49人者不強制成立。

工會的主要功能在成為勞資雙方溝通的橋樑,每年至少應召開6次會議,雇主對於公司重要決策須諮詢工會,工會對公司內部重大勞工議題有決定權。根據荷蘭中央統計局2012年公佈統計,荷蘭各工會共約有190萬名會員。

8、勞工遣散

根據荷蘭彈性及保險法(Flexibility and Security Act)規定,雇主須事先通知公司所在地的勞工局及工會有關遣散勞工的決定,待勞工局核發許可後,公司才能遣散勞工。

上述事先通知的期間為:員工受雇期間為5年以下者,通知期間須滿1個月,5-10年須滿2個月,10-15年須滿3個月,15年以上者須滿4個月。

如被遣散勞工不滿勞工局的裁決,可向勞工局或地方法院提請上訴,上述單位將依據最近的法院判決及荷蘭法律作成決定。


第捌章 簽證、居留及移民

一、居留之取得及移民相關規定及手續

(一)居留

荷蘭核發居留證的主管機關為該國法務部移民局(IND),網址為www.ind.nl,我國人如欲申請在荷工作居留達3個月以上者,赴荷前須先申請在荷短期停留簽證(MVV),申請方式如下:

1、由在荷雇主先向IND索取「Request for recommendation to obtain a Provisional Residence Permit(MVV)」表格,並向荷蘭工作及所得中心(CWI)申請外籍勞工工作證(work permit)。雇主填具前述表格後,連同工作證及相關附件擲回IND。如IND同意申請,我國員工可向荷蘭駐台辦事處(NTIO)申請MVV。

2、國人亦可先向荷蘭駐台辦事處申請MVV,在荷雇主則向荷蘭勞工單位(CWI)申請外籍勞工工作證。荷蘭駐台辦事處於接獲申請文件後,將移交給荷蘭IND,如文件齊全且符合規定,IND將向荷蘭雇主要求提供進一步資訊或資料。如IND同意上述申請,將核發簽證並交由荷蘭駐台辦事處轉發。

取得MVV後,即可入境荷蘭工作6個月,並應儘速備齊文件向各地市政府申請居留證(residence permit),原則上該證核發效期為1年,得申請展延,每次效期1年。

荷蘭政府於2004年10月就「高技術移民(highly-skilled migrants, HSM)」實施「快速申請程序(fast track procedure)」,對30歲以上年薪達55,457歐元(或30歲以下達39,923歐元)、自荷蘭學校畢業年薪達28,613歐元(2015年標準)之專門技術外派人員,且其僱主先向荷移民局完成相關協議,提供單一窗口服務,該類人員得免申請工作證,並最快於兩週內核發居留證,效期最長可達5年,且其配偶及子女之居留證最快可於兩週內核發。

(二)移民

1、主要條件:

(1) 須在荷蘭本土、荷蘭安地列斯、阿魯巴等地連續居住滿5年以上

(2) 須通過基礎荷文及文化測驗(naturalization test)

(3) 無犯罪或不良紀錄

(4) 可能須放棄原持有其他國籍的護照

(5) 持有荷蘭居留證。

2、外國人應備齊文件向荷蘭IND或荷蘭使領館申請移民,IND於審核並作成建議後,將提請批准。此一程序通常將歷時6-12個月。

二、聘用外籍員工之規定、承辦機關及申辦情形

根據荷蘭雇用外籍人士法(Foreign Nationals Employment Act)的規定,荷蘭企業如欲雇用非歐盟籍的勞工,應先申請工作證(work permits),且適用於2004年5月新加入歐盟會員國的勞工。

核發在荷工作證的主管機關為荷蘭工作及所得中心(Centre for Work and Income, CWI)。雇主須證明所申請的工作內容無法由荷蘭或歐盟籍勞工取代,如張貼徵人啟事5個月後仍無符合條件的應徵者,且年齡應在18-45歲之間,除非所申請者為高技術移民(HSM),則無須申請工作證。


三、國人來荷工作需知

(一)法令概要

到國外工作必然涉及前往國家的簽證、居留及相關工作許可的法令問題。荷蘭對EEA會員國(即EU會員國加上列支斯頓、挪威、冰島等3國)和瑞士以外其他國家人的入境,基本上是以3個月期間為區分,做為管理依據。國人來荷工作時,面臨的法令問題,有些是荷蘭雇主要協助處理的;有些是想來荷工作的人或開設公司的人,自己必須要知曉的。

本須知針對臺灣人來荷蘭工作或開公司,如何合法進入的部分,就荷蘭相關的規定,有系統地做個初步整理,希望能讓想參考的人,有一個起碼的幫助和認識。但本組所整理出的中文須知,如和原文規定或解釋相異之處,當然以荷蘭有權解釋規定的機關或法院的見解為準。

(二)用詞釋義

1、暫時居留證(Machtiging tot voorlopig verblijf,MVV)

國人欲在荷蘭停留3個月以上者,啟程前應向位於台北的「荷蘭貿易暨投資辦事處(NTIO)」申請的第1張證件,就是暫時居留證。MVV是「荷蘭治安司法部移民署(Immigratie-en Naturalisatiedienst,IND)」核准後,發放的證件。MVV一方面是入境簽證,須向入境官員出示,用以證明你是獲准在荷蘭長期停留的入境許可;另一方面則是入境後,持向居留處市政府或附近的「外國人服務中心(Expatcenter)」,換取正式居留證(Verblijfstitel)的文件。

2、工作證(Tewerkstellingsvergunning,TWV)

這是來荷從事俗稱「藍領」工作,即相關英文手冊所稱Labor migrant,由荷蘭公司(雇主)幫你向「荷蘭就業保障機構(Uitvoeringsinstituut Werknemers Verzekeringen,UWV)」申請的證件,也是你向NTIO申請MVV的必備文件,此文件上載有勞資雙方的姓名,雇主變動後,文件即失效。工作證的有效期間,一般為1年;特殊情況下,可獲核發3年的工作證。

3、居留證(Verblijfstitel):

這是國人在荷停留3個月以上,必須持有的身份證件。2013年6月1日以後,IND在審核你的MVV申請案時,便同時核准;所以入境後,可憑MVV換取。准許在荷工作的人,居留證背面會載有:「Arbeid vrij toegestaan.」字樣,及/或加註其他准許工作的條件。居留證的效期基本上依實際需要發給(一般以僱用契約期間為準),但最長為5年。

4、公民字號(Burgerservicenummer,BSN)

這是在荷蘭生活的「身份證字號」,由內政部發給。當你持MVV前往換取Verblijfstitel時,市政府的市民登記處(Basisregistratie Personen,BRP)就會自動將你登記,發給你這組9位碼。BSN字號一般會在你的荷蘭駕照上找到,這是來荷在銀行開戶、報稅、工作、領取社會福利、租屋、上學、就醫、購買各類保險等必備的字號。

(三)持MVV入境的工作態樣

國人如在1年的期間內,只需在歐洲申根國家(包括荷蘭)停留3個月以內時,可以憑有效護照、免簽證地自由進出。這3個月可以從事指定的商務活動或工作(詳後第3項),不必再像過去一樣需申請商務簽證(Business Visa);但要停留3個月以上者,則需申請MVV;在絕大多數的情況下,本人得以申請MVV時,配偶(或同居共財人)和未成年子女(未滿18歲者)也都可以依親名義前來荷蘭。

以下謹就來荷工作態樣和相關法令,做一整理和介紹。

1、專業人士(Kenniswerker)

這是國人來荷工作的主要態樣,相關英文手冊稱之 為Highly skilled migrant,也是我國俗稱的「白領」工作。依IND網站資料,2015年期間,30歲以上國人,獲聘來荷擔任月薪超過€4,189歐元、或未滿30歲者,超過€3,071歐元的工作;若所申請行業之薪資水準更高時,IND也必需審查雇主開出的待遇是否偏低。符合此薪資條件者,便可依較簡便的專業人士(Kenniswerker)入境規定申請來荷。發專業人士聘書給你的荷蘭公司,須事先依規定向IND申請成為「適格的企業(Erkende Referent,名單請參見:https://ind.nl/zakelijk/openbaar-register)」;我受聘國人再依「適格企業」提交的相關證件,據以持向NTIO申請MVV。本項審查是否可依Kenniswerker(專業人士)身份核發MVV的薪水規定,並不適用於從事教學工作或科研機構的研究員,也不適用來此從事專科醫生訓練的醫生、職業球員、或牧師等;且該最低月薪的額度,每年都會公告調整。過去3年調整的平均額度為2.6%。

2、在荷留學生畢業後的待/轉業

在荷蘭大學以上畢業的我國學生,可以有1年的時間在荷尋求就業,俾以Kenniswerker(專業人士)的身份在荷蘭居留。2015年期間,可獲此身份之最低月薪為€2,201歐元。

3、工作證(TWV)所載工作

基本上,這是來荷從事「藍領」工作的證明文件,因獲發TWV需先符合「勞工市場要件(Labor market testing criteria)」的規定,因此尚稱嚴苛,臺灣人持該條件的TWV,申請MVV進入荷蘭工作的人應不多。「勞工市場要件」是指荷蘭雇主遞出TWV申請書前5個禮拜,就應將職缺提報「荷蘭就業保障機構(UWV)」以及「歐洲就業中心(European Employment Services,EURES)」公告,申請時並需出示確實在荷蘭及歐洲多次刊登尋才廣告,均未能找到合適人選的證明;此外,如果有荷蘭人或歐洲人應徵,尚需說明渠等不合所用的原因等後,才有可能獲得UWV核發TWV。

4、關係企業間內部人員調任(Werken binnen concernverband)

在我國營業的國內外企業集團,如年營業額超過€5,000萬歐元者,其在台公司欲調任月薪超過€4,189歐元的經理級人員,或欲調任具大學以上學歷、月薪超過€2,968歐元的培訓人員(Praktikanten)、或具有特殊技藝、智識的員工至荷蘭關係企業者,該集團的荷蘭公司可申請該員之TWV,不必經過c項所述的勞工市場要件,即可獲發。

5、公司間的人員代訓(Praktikanten)或實習生(Stagiaires)

(1)依Kenniswerker條件入境

鑒於有些國家的專業人士欲來荷從事3個月以內的短期工作或訓練,依法仍需申請TWV;但申請過程中如需符合「勞工市場要件」,才能獲准通過時,程序上往往太過繁瑣。因此,凡經由IND認可的「適格企業(Erkende Referent)」願意以法定薪水(指依比例核算第2a項的薪水)引進這類Kenniswerker時,便可依較簡便之程序處理,詳參閱UWV網站。

(2)依TWV條件入境

A. 人員代訓(Praktikanten)

我國公司如欲派符合條件的人員來荷蘭公司從事不超過24週的訓諫,再回國服務時,也可採行不經過「勞工市場要件」,即可核發TWV的簡便程序,詳參閱UWV網站。

B. 實習生(Stagiaires)

符合條件的我國學生,如欲來荷從事不超過1年的實習,且獲有專業人士最低薪50%以上的薪水者(參見第2a項),也有不經過勞工市場要件,即可核發TWV的簡便程序可走,詳參閱UWV網站。

6、派員來荷蘭新設公司或擴充已在荷蘭的公司

凡我國公司派員前來荷蘭新設的公司或已在荷蘭的公司擴充規模時,有不經過勞工市場要件,即可核發TWV的簡便程序可走,詳參閱UWV網站。

7、持EU藍卡入境的Kenniswerker

藍卡(Blue Card)是一張可在歐盟24個國家(包括荷蘭)居留和工作的證件,主要是發給高學歷的Kenniswerker。該卡效期為4年,可再延長。取得荷蘭所發的EU藍卡的資格是:獲聘來荷擔任月薪超過€5,300.64歐元的工作,而且受聘者獲有荷蘭學歷驗證機構(Internationale Diplomawaardering,IDW)認可的3年以上研究所學歷。我國人若持有荷蘭所發的EU藍卡者,在荷蘭工作1年6個月後,可轉往其他23個歐盟國家工作。詳參閱www.IND.nl 。

(四)免證工作的態樣

依荷蘭「外國人工作法施行細則(Besluit uitvoering Wet arbeid vreemdelingen (Wav)」第1條規定,我國人在特定期間內從事特定性質的工作,並不需要工作證(TWV)或相當於TWV的許可。換句話說,只要是持我國有效護照入境荷蘭,即可從事下列工作:

1、在36週的期間內,從事不超過12週的下述工作:

(1)裝配、維修、或教導貴公司賣到荷蘭的機器、設備或軟體。

(2)為貴公司來荷蘭參加展覽準備、架設、維修、或拆卸攤位。

(3)為貴公司來荷檢驗所欲進口之荷蘭貨、或出具驗貨證明等。

(4)為貴公司來荷接受如何使用所購荷蘭貨之指導。

2、在13週的期間內,從事不超過6週的下述工作:

(1)非為荷蘭媒體來荷撰稿、或拍攝紀錄片。

(2)替短期來荷蘭的外國家庭幫傭。

(3) 來荷蘭參加運動賽事、或指導運動賽事。

(4)來荷從事繪畫、音樂等藝術活動的藝術家或從員。

3、在52週的期間內,從事不超過13週的下述工作:

來荷從事商務洽談、或洽簽商業契約。

4、在13週的期間內,從事不超過6週的下列工作:

來荷參加職業足球隊無報酬之選秀試踢活動。

四、外商子女可就讀之教育機關及經營情形

荷蘭以英語教學的學校只有小學與中學,包括美國學校(www.ash.nl)、英國學校(www.britishschool.nl)與荷蘭國際學校(www.ishthehague.nl)。美國學校與英國學校學費昂貴,小學與中學部每年學費超過2萬美元。國際學校相對較便宜,每年學費約11,000美元。

荷蘭外籍人士眾多,各主要城市均設有美國、英國學校或國際學校。有關以上各校名址、學生人數、收費、校長及師資、授課內容等資訊,請詳參「國際教育基金會」(Stichting Internationaal Onderwijs)網站 www.sio.nl



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更新日期:2016/12/05