span

選單 MENU

主要國家投資環境-丹麥 Denmark

第壹章 自然人文環境

一、地理位置、土地面積、地形、氣候

丹麥位於北歐,東臨波羅的海,西邊隔著北海與英國相望,南與德國接壤,北與瑞典及挪威隔海相鄰。屬溫帶氣候,七月是氣溫最高的月份,平均溫度達攝氏16.4度;氣溫最低月份是一月,平均為攝氏零下0.4度。年平均雨量約700mm。丹麥本土是由日德蘭半島(Jutland)以及半島東面的西蘭島(Zealand)、芬島(Funen)等443個島嶼所組成,有格陵蘭(Greenland)和法羅群島(Faroe Islands)兩個自治區。西蘭島為丹麥最大的島嶼,首都哥本哈根位於其內。日德蘭半島和芬島之間,芬島和西蘭島之間,西蘭島與瑞典南部均已有橋樑相連。

丹麥面積42,923平方公里(不包括格陵蘭及法羅群島)。全國總人口約570萬人,人口密度約為每平方公里132人,85%之人口居住於都會區。

二、人文及社會

首都哥本哈根(Copenhagen)是丹麥最大的都市,位於西蘭島,首都地區(Region Hovedstaden)人口約178萬人。丹麥的第二大都市為歐胡斯(Aarhus),位於日德蘭半島,約有33萬人口。第三及第四大城分別為奧登斯(Odense)及歐堡(Aalborg),兩者人口規模相當,約20萬人。此外,位於日德蘭半島的Herning市係除哥本哈根外,最主要舉辦商展的城市。

丹麥種族主要為北歐人種,近來有來自東歐、土耳其、巴基斯坦、伊朗等地之移民。

丹麥的官方語言為丹麥語,但英語在商業界通行無礙。


三、政治環境

丹麥係採君主立憲的內閣政治制度,現今女王為瑪格麗特二世(Queen Margrethe II)。丹麥採單一國會制,國會(Folketing)共計179席,原則每4年改選一次,自1909年起國會為多黨組成,未有一黨取得多數席位,2015年6月大選由丹麥中間偏右之自由黨(Venstre)組成少數政府執政,並獲得人民黨等偏右派政黨支持,以強化核心社會福利、改善企業營運環境及提升人民生活品質等為施政重點。整體而言,丹麥政治穩定,且政府相當清廉。目前總理由自由黨黨魁拉斯穆森(Lars Løkke Rasmussen)出任。

丹麥地方政府居有高度地區自治權,例如舉辦地方選舉。


第貳章 經濟環境

一、重要之經濟指標

(一)GDP(2015):2,952億美元(2014年為3,416億美元)。

(二)平均每人所得(2015):45,800美元(PPP, 2015年)。

(三)經濟成長率(2015):1.2%(2014年為0.8%)。

(四)工業成長率(2015):0.7%(2014年為-1%)。

(五)失業率(2015):6%(2014年為6.6%)

(六)消費者物價指數(2015):0.5%(2014年為0.6%)。

(七)外匯準備(2015):1,025億美元(2014年801億美元)。

(八)進口(2015):852億美元(2014年為988億美元)。

(九)出口(2015):944億美元(2014年為1,098億美元)。

二、天然資源

丹麥除了石油、天然氣外,其他天然資源甚為貧瘠。北海石油蘊藏量約2.9億噸,礦產需要透過進口。北海與波羅的海則為重要漁場。丹麥的天然資源雖少,但農業發達;工業則以再生能源、機械、化學、電子、醫療設備、家具、食品及啤酒為主。


三、產業概況

丹麥工業、服務業、農業分別占國內生產總值的22.4%、76.3%、1.3%。主要工業為食品加工、機械製造、石油開採、電子、家具、生物醫藥等,產品60%以上出口,約占出口總額75%。丹麥所產之風力發電機、助聽器、胰島素等享譽世界。農業高度發展,近年受到歐盟共同農業政策影響,在國民經濟所占之比重逐年下降,惟豬肉出口在對外貿易仍具重要性。農畜產品約65%供出口。服務業主要包括電信、金融、保險、環境技術、能源技術、資訊、生物科技等,其中又以環境技術、資訊、生物科技在近年發展最為快速。簡述丹麥產業概況如次:

(一)農業

丹麥以農立國,農民教育水準高,且丹麥傳統上農業合作社、食品製造業、農產品企業界和教育界等四者建構緊密合作網絡,因此擁有優質的農產品及良好的食品製造研究機構,發展出高水準產品。

農業占其國內生產毛額約2%,但農業仍為丹麥重要出口收入來源,丹麥農產品及相關技術與設備之出口遍及全球100多個國家,出口金額達200億歐元,其中以豬肉、乳製品、種子、穀物、有機食品、貂皮、食品業機器、魚產品及相關技術等為最重要。近年有機食品出口成長快速,出口金額高達10億美元,主要出口國家為德國、瑞典、英國等鄰近國家。

丹麥農業產出多位於西部日德蘭半島,惟商業總部及研發中心主要集中在首府大哥本哈根區,區內有世界級肉品公司Danish Crown、嘉士柏啤酒及丹麥Arla Foods食品公司(世界上最大的乳品製造公司)等,其他國際公司如Danisco、Chr. Hansen、Nestle、Unilever、Master Food及Campbells亦在此區域設有研發中心及總部。

為因應全球新興市場中產階級人口快速增長,其購買力提升對於高品質農產品及食品的需求殷切,丹麥將致力於發展永續密集的食品生產(sustainable intensive food production),除提高生產效率外,並將降低農業生產過程中對環境造成的負面影響。

(二)生物科技業

傳統上丹麥有極為優異的生物科技研究環境,擁有充裕之研發經費。丹麥為一個社會福利國家,自1960年代開始,即擁有完善的國內醫療及藥品的專屬市場。所有丹麥人都享受國家提供的免費健康保險,從搖籃至墳墓,所有病例均入檔,因此採樣資料完整,對於新藥的研究發展有極大助益,近年並吸引國際藥廠來丹進行臨床試驗。

北歐60%的藥廠及醫療器材公司皆設立於哥本哈根及Øresund大經濟區內的醫藥谷(Medicon Valley),係北歐最大的生技及生化藥廠中心,亦是歐洲最強的生技及生化藥廠聚落之一。醫藥谷提供基本研究及教育甚佳的環境,擁有22間醫院,其中11間為教學醫院,區內平均有5萬名學生攻讀生命科學相關科系,每年產出2千名博士。醫藥谷有超過150家生技公司及200家醫藥公司,公、私機構間的知識交流通暢,該區之應用微生物學、免疫學、營養學及疾病營養學、內分泌學,新陳代謝、腸胃科學、癌症疾病及神經科學等均頗有水準。主要藥廠包括Novo Nordisk、LEO Pharma及 H.Lundbeck等。國際資金基於丹麥的生物科技公司極具發展潛力,進行大幅投資,更加速該產業之成長。

丹麥醫藥產品90%外銷他國。其主要出口醫療及健康製品包括治療糖尿病之胰島素、超音波掃瞄設備、血液分析儀器、治療憂鬱症、皮膚異常症狀等相關醫藥產品、助聽器、尿袋、針筒等,每年持續增加,為丹麥出口主要產品項目。主要出口市場以地區分,最主要為歐盟國家,其次為美洲國家,再其次為亞洲國家;如以國家分,前十大出口市場依序為美國、德國、英國、法國、瑞典、日本、西班牙、芬蘭、義大利及挪威。

丹麥政府在未來數年將投入70億美元整併更新16所綜合醫院,其中8所將成為超級醫院(super hospitals),並將積極進行醫療器材及診療設備之資訊科技應用與導入。

(三)能源產業

1973年的石油危機,促使丹麥全力發展再生能源,從原本99%靠國外進口石油,到現在能完成自給自足,政府及民間企業全力開發再生能源技術功不可沒。

丹麥能源科技出口年金額約150億美元,每年持續增加,占總出口的比重超過10%。雖然丹麥傳統能源如汽電共生、發電設備、原油及天然氣等業日漸萎縮,但再生能源設備,風力渦輪及生物乙醇等輸出大幅增加,環保及相關產業尤以風力能源技術占能源技術出口70%,為能源技術出口主要項目。目前丹麥積極研究氫及燃料電池等新能源,機場行李運送車皆使用燃料電池電力系統。

丹麥能源技術70%以上出口至歐洲國家,其中,40%出口至西北歐鄰國、美國及金磚四國等為其主要目標市場。

丹麥發展再生能源有成,吸引全球資訊大廠美商蘋果公司(Apple)宣布將投入63億丹麥克朗(約合9億美金)於丹麥日德蘭半島Viborg市設立資料中心(data center),並將100%以再生能源營運。由於V市鄰近丹麥最大供電站之一,無須再增設發電設備,且未來該中心倘有過剩熱能,亦能回饋當地居民所需。

(四)船運業

丹麥自古以來就是一個船運發達的國家,非常重視船運教育及工作訓練。丹麥政府更提出提升海運業競爭力方案,以維繫其在國際航運界之地位。

丹麥船運業僅有5%的收入是來自於國內或鄰近國家,高達75%收入來自非歐洲地區航線;主要成長地區則是中國大陸、南美和非洲。

丹麥船運公司每天運輸全世界10%的貨品至世界各地。丹麥船運業盛行併購及向他國租船等方式,來擴大營運規模及航線,目前已有150家船運公司將總部設在丹麥,包括最大的船運公司如AP Moller-Maersk、 Torm及DS Norden等,丹麥船運業在世界上具重要地位。

由於丹麥海運業興盛,其價值鏈中相關產業包括航海設備、造船業、運輸服務、船運代理、油氣鑽勘等亦蓬勃發展,在丹麥業成為相當完整的海事產業聚落,各成員間合作網絡綿密,係帶動整體產業發展的重要競爭力。

(五)自動控制裝置產業

由於丹麥多為中小型企業,且該國工資昂貴、人力短缺,因此該國企業非常注重自動控制設備的發展及應用,以解決人力不足及提高國際競爭力。

丹麥自動控制裝置之產業聚落位於Fyn島Odense市南丹麥大學(Syddansk University)機器人科學園區內,由Robo Clusters機構負責,透過機器人之研發提升產業界自動控制之能力。其合作模式為:產業界向南丹麥大學提出實務上所遭遇問題,由該校與產業界合作研發,再將技術移轉至產業界商業化及應用。目前主要應用領域為:生物科技、工業生產、娛樂與教育及健康與照護等四大領域。該區之機器人特色在於可依生產需要變更機器人系統程序,其應用相當具有彈性,中小企業可依客製化需求轉換生產製程,節省人力成本。

總部位於丹麥Odense的Universal Robots公司,其研發生產的工業用機器手臂組合靈活且易於使用,響譽國際,2015年營收近1億美金,成長幅度高達91%,吸引美商Teradyne投入2.85億美元進行股權投資,預期未來將持續擴張,帶動丹麥Robo Cluster區塊內相關產業的成長。

(七)家具工業

丹麥家具以其簡約、自然的設計風格聞名於世,近年國際需求下降,高價家具外銷情況不佳;所幸低價家具在全球低價家具連鎖店銷售大幅增加,使其外銷金額維持穩定水準。惟因強勢丹麥克朗及國外市場需求受金融風暴影響,自2009至2012年間出口略減,2014年起因全球景氣好轉,略有起色。

丹麥家具工業之主要市場如德國、英國及美國需求下降,而對法國、西班牙、瑞士、荷、比、盧、日本、東歐國家等市場出口卻大幅增加,顯示丹麥家具成功開拓新市場,成長潛力相當大。丹麥家具業經過多年的危機,現在情況已大為改善,全世界對丹麥設計的家具都非常欣賞,其中挪威及德國對丹麥家具更是需求殷切。

(八)資通訊業

丹麥非常重視工程教育及解決問題的能力,擁有整合上下端技能之優秀研發工程師,且一向有技術與科學互相分享之優良傳統,透過跨部門的團隊工作,與不同部門專家共事,知識互相交流,發展新軟體科技,同時傳統上喜歡創新設計,遂能發展出優秀的軟體系統,在使用者介面及軟體的設計領域領先各國。雖然丹麥僅有500多萬人口,丹麥軟體發展享譽國際,軟體中的C++、TurboPascal及Visual Prolog等程式語言,均由丹麥人發展出來。許多國際公司如IBM、Microsoft均選擇在丹麥設立軟體發展中心。

丹麥資訊業在Øresund大經濟區及Århus市形成兩大產業聚落,專注普及運算(pervasive computing),研究未來消費者需求趨勢,結合軟體設計,達到任何時間、任何地點、任何機具(anytime、anywhere、any devices)能輕鬆取得資訊並進行回應。主要應用在醫療照顧、互動空間、手機、資訊安全、遊戲、商業軟體等領域。目前進駐公司,包括IBM、Microsoft、Google、LEGO、Nokia、Samsung、GN Resound、B&O、RICOH等國際著名公司,皆看重丹麥善於開發消費者需求導向之軟體技術能力。

位於Aalborg市之無線通訊產業聚落,擁有世界一流之無線通訊技術,世界第一代GSM手機即在該區發明。Aalborg大學向以訓練優秀之工程師著稱。吸引世界知名的公司如Sony-Ericsson、Ericsson Mobile Platforms、Teleca、TDC 、Nokia、Samsung、Motorola、Broadcom等紛紛進駐該區,區內有數百名研究人員。我商廣達曾與Aalborg大學進行合作研究方案。

(九)紡織業

丹麥雖重視設計,惟人民喜好休閒服飾,因此紡織成衣業以往並不發達。丹麥為使哥本哈根成為世界流行服裝重鎮,每年在2月及8月舉辦時裝週活動,並於Bella Center展場時裝展,以吸引更多國際買主。

自1990年開始至今,紡織業營業額已成長至3倍,出口每年持續成長,成衣出口居丹麥出口產品中的第七位。出口增加為丹麥服裝業蓬勃之主因。主要出口市場為歐洲、北美、中東、印度及中國大陸等。丹麥Bestseller集團擁有包括Vero Moda等11個品牌,在中國大陸擁有上千家通路,專攻中價位消費者市場。另IC Group旗下有By Marlene Birger、Designer Remix、Tiger of Sweden等中高階價位成衣品牌。哥本哈根堪稱為當今世界第五大的時尚之都,僅次於紐約、倫敦、巴黎及米蘭。

(十)電信業

丹麥電信公司有Telia、TDC A/S、Telenor等。其中TDC A/S是丹麥最大電信公司,對丹麥、瑞士、德國、英國以及許多其他歐洲國家提供固網及手機電話服務,在丹麥及瑞士擁有穩定的固網消費群,及持續成長之手機及寬頻網路市場,該公司在歐洲擁有1,550萬客戶。另在波蘭、安曼有行動網路,並持有奧地利電信公司的股權。

(十一)金融業

金融和保險約占國民生產毛額的6%,丹麥主要兩大銀行為丹麥銀行(Danske Bank)及諾迪亞銀行(Nordea),擁有約四分之三丹麥市場。此外,丹麥有許多規模較小的區域性銀行。銀行在經歷丹麥數年經濟繁榮而利潤大幅增加,近年因全球金融風暴、丹麥房貸市場蕭條及丹麥經濟衰退獲利大幅下降,已有數家丹麥小規模銀行宣告破產,銀行進行大規模裁員。近年丹麥的銀行積極經營波羅的海三國市場,惟由於波羅的海國家受金融風暴衝擊嚴重,使得丹麥銀行業受到波羅的海國家金融體系影響之風險增加。

除了銀行外,丹麥擁有成熟且具有競爭力的保險服務行業,擁有約200多間保險公司及30多個退休基金。丹麥有大規模之抵押貸款債券市場,發行長期債券。

丹麥股市相對其他國家規模較小,目前約有近200家上市公司。其中,最大的20間公司約占總交易量60%。

(十二)創意產業

丹麥在建築、家具、服飾、紡織、圖形及工業等設計都表現優異,擅於將各種產品與設計結合,向來對其所擁有的設計能力頗為自豪,培養出許多世界知名的設計師及建築師,其中Designit為北歐最大工業設計公司,Bjarke Ingels Group則為近年來最受矚目的建築師事務所。

丹麥政府認為創意產業成長將頗為可觀,且可為其他產業創造價值,設立The Royal Danish Academy of Fine Arts, School of Design及Design School Kolding兩所設計學院,以提升使用者需要之設計能力。每年約有15萬名學生攻讀設計方面的學科及約4,500間設計公司,並每兩年於哥本哈根舉辦大型國際設計比賽Index Award,及辦理北歐最大的時裝展覽活動- 哥本哈根時裝展覽週。丹麥設計位居全球前五名。

哥本哈根創意產業中的電影、設計、流行服飾、電腦遊戲在近年已獲得國際之重視。且部分創意產業的成功,使哥本哈根吸引更多外國公司及優秀的人才至此投資及工作。近幾年約有上百間外國創意公司在哥本哈根成立分公司,主要行業包括廣告及行銷公司、媒體、書籍、廣播公司/電視及電影/錄影等。

四、政府之重要經濟措施及經濟展望

(一)重要經濟措施

根據丹麥政府於2015年11月所達成之2016年預算案內容顯示,該國未來的施政重點包括:強化核心社會福利、改善企業營運環境及優化家庭日常生活品質等面向。

在預算內容重點方面,丹麥將投注24億丹麥克朗(約3.2億歐元)於健康部門,特別是用於老年人。另購車登記稅(registration tax)將從180%調降至150%,意即就購買家用中型房車而言,消費者將能節省約1至2萬丹麥克朗(約1,350至2,700歐元)之購車成本。

前述丹麥預算協議亦反映執政黨在此前預告之相關政策,包括削減環境計畫、援外發展及教育等支出。丹麥民間曾抨擊刪減教育經費將使大學預算減少近8%,預計將流失數百個就業機會,長久甚將對丹麥國際競爭力造成負面影響。

至其他預算內容重點如次:

1、針對更多受惠於融合福利(integration benefit)的移民,採行強制性措施。

2、投入3,000萬丹麥克朗(約405萬歐元)於歐盟共同解決難民危機行動。

3、調降購買自用汽、機車登記稅自180%至150%。

4、投注24億丹麥克朗(約3.2億歐元)用於健康照護,特別是將加速失智症患者及高齡民眾獲得診斷及治療,另將改善生產照護。

5、逐年投入約10億丹麥克朗(約1.35億歐元)用於地方政府之長期照護計畫。

6、提高對私立院校之補貼。

7、增加19億丹麥克朗(約2.6億歐元)之預算用於至2019年以前提升警力。

8、至2016年以前凍結不動產稅。

9、提高領取失業救濟福利(Kontanthjælp)之限制。

10、調降徵收氮排放稅(NOx tax)。

11、取消廣告稅。

12、改善家族企業成員世代交替接手經營之條件。

13、每年投入7,500萬丹麥克朗(約1,000萬歐元)用於食品及農業相關倡議。

14、放寬有關農業生產使用含氮肥料之相關環保限制。

另丹麥政府未來擬將提出兩個刺激方案,總金額將達2.25億丹麥克朗(0.3億歐元),其中該國擬於2016至2019年分配1.5億丹麥克朗(約0.2億歐元)用於改善非都會區及偏鄉地區之生活及就業環境,如提振相關製造及觀光業等;此外,丹麥將運用其餘7,500萬丹麥克朗(約1千萬歐元)為有機及傳統農業創造更好經營條件,協助農業與食品部門提升產值、出口及成長與就業。

(二)經濟展望

歷經過去數年的低迷景氣,丹麥經濟終現曙光。2015年,隨著歐盟市場及國內需求緩慢復甦,丹麥經濟及就業情況亦逐漸好轉。預期丹麥2016年經濟成長率達1.9%,2017年可達2.0%。

丹麥政府預期2016及2017年該國民間對國內貨品及服務的消費需求將分別增加1.7%及1.8%,主因係勞動市場強勁復甦,帶動所得增加,並降低失業風險。

丹麥2015年至2017年就業人數預估將增加8萬人,主因係結構性就業水準提高,特別是提高提早退休年齡等制度改革後,較多人選擇繼續留在就業市場,此意謂丹麥經濟生產力提升,因此經濟成長較不易因勞動短缺而停滯。

丹麥2015年通貨膨脹率微幅成長0.5%,預期2016年及2017年物價上漲率分別達1.1%、1.7%。在房屋市場方面,丹麥 2016年及2017年獨棟家用房屋價格平均將上漲4%,較2015年的6.3%上漲幅度有趨緩現象。

丹麥係一小型開放經濟體,任何國際市場的波動,均可能對丹麥經濟產生立即、直接的衝擊。

丹麥2016年及2017年出口預期將分別成長4.3%及4.7%,略低於2015年5.0%的成長幅度,主因係全球大型新興市場經濟體的成長動能趨緩,尤以中國大陸經濟將自投資導向轉為消費導向的成長模式,惟其疲弱走勢將為全球經濟帶來負面影響,另美國是否將進一步升息等貨幣政策,亦將影響國際資本流動、全球金融市場及利率走勢。

幸而丹麥政府貨幣政策保守穩健,財政政策健全且具永續性。2015年丹麥政府結構性財政赤字達GDP的0.7%,預期2016至2017年將縮減至0.4%。

丹麥克朗將持續緊盯歐元,此係該國過去30餘年來最重要的貨幣政策,有效確保克朗幣值穩定性,並得以安然渡過1992-93年匯率危機、2008年全球金融危機及2012年歐債危機。


五、市場環境分析及概況

丹麥提供一個友善、而且完全自由的投資環境。所有的外商投資企業享有與丹麥本地企業完全相同的國民待遇。丹麥政府也在國際競爭力評比中,被評比為世界最有效率也最廉潔的國家。丹麥政府為吸引外資,該國公司所得稅率將自現行的25%調降至2016年的22%。簡述如下:

(一)丹麥企業特色多為中小企業,大多數為家族企業

丹麥99%為中小企業,其中大多數為家族企業,倘有外部股東,亦為該公司長期僱用之員工或與該家族有良好關係之友人。至丹麥大型企業,即使股份集中在個人或少數個人手中,但通常為股票上市之公司。此外,家族企業通常會在股市掛牌發行控制權較小的股票,以保留家族對該企業之控制權。丹麥企業多為民間私人經營,少數公司為國營企業,如郵局、鐵路。

(二)丹麥重視自由經濟

丹麥社會崇尚自由經濟,政府對經濟運作之介入相當有限。政府經濟目標為增加就業率,在全世界民營化潮流下,丹麥政府仍秉持尊重市場經濟之原則,不介入民營化,例如電信公司。此外,丹麥亦未設立自由貿易區。

(三)丹麥勞資關係和諧

丹麥擁有素質良好之人力資源,崇尚團隊精神、效率高、自主性高,語言能力高,除英文流利外,尚精通第三國語言例如德文等。勞資雙方關係相當好,丹麥勞工團體對外國投資持中立態度。

(四)英文溝通無礙

丹麥國內市場不大,對外貿易占經濟發展重要地位。平常報章雜誌以及電台,電視節目雖皆為丹麥文,但英文非常普及,幾乎在各處商店或對工人均可用英語溝通,一般商業書信皆可使用英文,以英文印製之目錄及說明書可被接受。

(五)商場注重信譽

講究穩定之主客關係﹐不太願意輕易變更,故開始做生意時雖較困難,但在贏得丹麥廠商的信賴後,關係可保持長久。

(六)工作態度務實具彈性

社會福利健全,租稅負擔也重,作事按照規定,務實敬業。一般人均重視休閒活動,每週工作37小時,此外每人可有5週之年假。6月中旬至8月中旬為丹麥之工業假期,幾乎所有民營機構及公司行號都呈半休狀態,在此期若要接洽商務或安排約會應儘早連繫。

(七)丹麥勞力市場十分自由,公司聘用及解僱員工都很容易

依據法律丹麥允許公司與員工簽署臨時性工作契約,公司也可以與員工自由協定加班,法律並未限制上班時間及最高加班時數,一般而言,一週5個工作天,總工作時數為37小時。公司可以安排最有效率的工作流程。一般而言,丹麥的勞工法是歐洲國家中最有彈性的。

(八)訂單少量多樣

由於丹麥企業多屬中小規模,訂單多屬少量多樣。零售店或批發商甚多到鄰近之德國與荷蘭等地,採購進口,以降低進貨成本。環保規定嚴格:丹麥政府規定產品包裝上須有丹麥文之用途說明成份,但對產地則不強制標示。基於環保理由鼓勵進口及研發符合環保規定之產品。

(九)銷售通路長,拉高零售價

丹麥工資水準高、稅賦重、行銷通路長,進口之貨至零售商中,售價往往已高出原進口價數倍,若以當地零售價作為報價之參考時,上述因素應列為考慮,否則所報之價格將很難被接受。

(十)丹麥為歐盟、世界貿易組織會員國,故在關稅、進出口等方面係完全遵照歐盟及世界貿易組織之規定。

六、投資環境風險

丹麥社會穩定、包容,政府施政清廉、透明,經商環境自由、開放。根據經濟暨和平研究院(Institute for Economics & Peace)公布2015年「全球和平指數(Global Peace Index, GPI)」,丹麥為全球排名第2最和平的國家,僅次於冰島。


第參章 外商在當地經營現況及投資機會

一、外商在當地經營現況及投資機會

依據丹麥中央銀行統計,2015年外人對丹直接投資金額36億4,000萬美元,其中瑞典(9億8,127萬美元)為丹麥主要外資來源國。

以產業別分析,2015年外國對丹投資中,對製造業投資最高,投資金額達23億3,425萬美元;第2為對石化業之投資,投資金額達15億6,110萬美元;第3為貿易及運輸業,投資金額為13億8,269萬美元(註:以上數據未計入當年度自丹麥撤資金額)。

國際知名的公司如INTEL、Nokia、Samsung、BULL、DIGITAL、ERICSSON、IBM等在此有相當之投資研發及製造。我國廠商在丹麥投資者有鴻海、合勤、友訊、台揚科技、中美矽晶、宏達電、世芥蘭業、有量科技等,多從事於資訊、通訊產品之研發或批發,我國人電腦廠商如宏碁、華碩之產品透過代理商銷售,品牌知名度甚高。

依據我經濟部投審會資料,1952年迄今,丹麥廠商赴我國投資共約54件,累計金額近2億美元。所跨業別甚廣,包括木竹製品製造業、機械設備製造業、運輸及倉儲業、批發及零售業、資訊及通訊傳播業等,丹麥知名之Grundfos、A.P. Møller-Maersk、Novo Nordisk、Georg Jensen、Royal Copenhagen、Daka、Klee Engineering等在台均有投資。早期在台投資活動以製造、批發為主,近年則有ISS、DSV等公司在台提供物業管理及物流等服務、Danisco與我國廠商進行食品添加物應用研發等。


二、臺(華)商在當地經營現況

丹麥由於市場規模不大,故早年我國廠商來丹麥投資者甚少,直到近幾年來始有廠商為了拓銷市場前來設立據點。目前我國廠商在丹麥設立分支機構者共7件,主要業務為銷售服務,業務範圍涵蓋丹麥或整個北歐地區,主要廠商有合勤科技公司、鴻海企業集團、台揚科技 、友訊、中美矽晶製品股份有限公司、宏達電國際電子股份有限公司、世芥蘭業及有量科技。我個人電腦廠商宏碁、華碩之產品透過代理商銷售,品牌知名度甚高。

目前尚未成立臺商組織。

三、投資機會

(一)丹麥為進入北歐及東歐之門戶,可建立與北歐、中東歐及波羅的海國家之行銷基地。

丹麥地處歐陸與北歐諸國之間,居樞紐地位,且於2001年3月加入申根協定,又因其連接瑞典大橋通車,已實際上成為中西歐通北歐門戶。目前丹麥又積極興建公共設施,包括連接丹麥及德國的跨海隧道Fehmarn Belt Fixed Link,預計於2020年通車,希望成為北歐各國通往歐洲大陸的貿易轉運站。且丹麥因歷史因素與波羅的海各國及中東歐國家關係友好,近年來丹商赴該等國家投資製造回銷或銷往第三國。

(二)丹麥環境、能源、醫藥、資訊軟體、動力機械、生物科技、食品農業等蓬勃發展,擁有先進技術,我商可與丹麥公司進行技術合作,提高我產品競爭力。另丹麥因缺乏天然資源,其產品及服務的創新設計理念著重使用者需求,致力於解決人類生活及社會環境問題。我商如能將丹麥設計結合我製造優勢,必能大幅加強產品之競爭力。此外,丹麥亦積極開發新興國家市場如中國大陸等,我商具豐富經驗,可為其理想合作夥伴。


第肆章 投資法規及程序

丹麥的企業環境相當自由。以中小企業為經濟的主力,員工人數少於250人的小型企業僱用了全國6成以上的勞工。勞工的素質及工資水準均高。進口多屬原料及半製品,再加工為高度專門性產品。主要的貿易伙伴為德國、瑞典、挪威、英國等。目前丹麥僅有哥本哈根為自由港,無自由貿易區,但有保稅倉庫。

一、主要投資法令

丹麥對外資並無特殊之法規或規定,所有有關投資之法令規章對本國公司及外國公司均一體適用,其相關投資法令如下:

(一)The Danish Companies Act

(二)The Marketing Practices Act

(三)The Danish Sale of Goods Act

(四)Danish Tenders Act

(六)Danish Competition Act

(七)Environmental Protection Act

(八)Act on Processing of Personal Data Act

(九)The Danish Salaried Employees Act

(十)其他有關環保、衛生、智慧財產權等規定。

二、投資申請之規定、程序、應準備文件及審查流程

外國人在丹麥投資手續及程序等和丹麥人相同。

(一)先至丹麥商業局(Danish Business Authority)進行公司登記(官網:virk.dk)。

(二)確認已向丹麥稅務單位進行登記(官網:SKAT.dk)。

(三)投資人須在外交部及就業部登記取得工作及居留證。

三、投資相關機關

丹麥外交部投資處,其網址為http://www.investindk.com/。

四、投資獎勵措施

丹麥對外資並無特別獎勵措施。


第伍章 租稅及金融制度

一、租稅

(一)個人所得稅

丹麥所得稅的納稅義務人分為下列幾類:

1、丹麥居民須繳個人所得稅。

2、在丹麥設立登記的公司須繳公司所得稅。

3、外國人民及公司須負擔部分的租稅義務。

4、受丹麥遺囑監管法院管理的死者所遺不動產。

基本上在丹麥本國及國外所取得的全部所得均要課稅。應稅所得等於總所得扣減可扣除的費用。個人的資本利得採分離課稅,公司的資本利得則須合併申報。為避免所得遭雙重課稅,丹麥和包括我國在內之大多數國家簽有協定,對於未簽約的國家,則允許將外國已課的所得稅抵繳。所有的雇主包括有限公司和外國的分支機構在支付薪水、工資及其他類似的所得時,要先預扣所得稅並將代扣的稅款交給稅捐機關。雇主代扣所得稅的數額係根據稅捐機關發給受僱人課稅憑證上所記載的資料而定。

丹麥個人所得稅率組成項目主要包括國稅 (State tax)、地方稅(Municipal tax)、健保稅(Healthcare tax)、勞動市場稅(AM tax)、教會稅(Church tax)及資本利得稅(Capital gains tax)等,平均基本稅率約為36.5%,累進最高約可達55.8%。

(二)公司所得稅

公司的課稅所得包括它在世界各地的收入減去為了取得該收入所發生的費用。公司所得稅率為單一稅率25%,至2016年調降至22%。所得包括資本利得在內。公司的成本例如工資、薪水、辦公費用、折舊、維修費用及利息支出等可從課稅所得中減除。

(三)營業加值稅

營業加值稅屬於間接稅的一種,課徵在價值增加的部分。此稅課徵在生產、交易、勞務的各個階段。進貨時課的加值稅可在銷貨應付的加值稅下減除。因此在每一個轉手的過程中,只對該過程所增加的價值課稅,其稅率為25%。

(四)地價稅及不動產稅

地價稅可說是地方稅收的主要來源。政府根據土地和建築物的價值一起考慮而決定地價,但是地價稅只課在土地的價值部分。地價稅率因各地政府規定而有不同,但正常的稅率是在地價的1~4%之間。丹麥商用不動產稅率約為建物價值的1%。

(五)印花稅

丹麥印花稅率為0.6%-1.5%,外加手續費1,660丹麥克朗。

(六)環保稅(Green Tax)

丹麥政府對水、電、油、煤、廢棄物等從量徵收環保稅。在丹麥登記的車輛每年均須繳交環保稅,根據重量及所用燃料種類不同,其稅款每年約1,500至6,000丹麥克朗之間。

(七)關稅及貨物稅(Excise duties)

丹麥為歐盟會員國,故在關稅方面係完全遵照歐盟之規定,對來自歐盟區外的貨品採行一致的關稅稅率。

丹麥針對部分貨品,如菸、酒、電池、巧克力及糖果、汽車等課徵貨物稅,尤以購車登記稅高達150%,再加25%的加值稅,故其稅後價格約為稅前價格的3倍以上。

二、金融

丹麥雖為歐盟會員國,為維持國家之獨特性,並未採用歐元,其通行貨幣為丹麥克朗,惟丹麥克朗一直釘住歐元。近年來丹麥克朗對美元匯率波動甚大。

丹麥的金融制度透明度高,銀行界相當健全,股市的交易具有效率,且沒有外匯管制措施 [1] 。丹麥銀行除提供銀行服務、保險、房地產、資產管理、融資等多元金融服務,也提供公司多管道籌資來源,籌資方式則將視公司規模、商業活動、公司發展階段等而不同。當公司擬在丹麥設立營業據點,可先向銀行諮詢相關融資意見,此外,丹麥銀行相當具有效率且高度資訊化,在銀行開戶相當快速,且北歐主要銀行在丹麥皆設有據點。

丹麥主要銀行包括:

Danske Bank(網址:www.danskebank.dk

Nordea Bank(網址:www.nordea.dk

Jyske Bank(網址:www.jyskebank.dk

Sydbank(網址:www.sydbank.dk)。

不動產融資機構包括:

BRF Kredit(網址:www.brf.dk

Nordea Kredit(網址:www.nordeakredit.dk

Nykredit(網址:www.nykredit.dk)

租賃融資公司包括:

Finans Nord A/S(網址:www.finansnord.dk

GE Capital Denmark(網址:www.gecapital.dk

Jyske Finans(網址:www.jyskefinans.dk

Nordania Leasing(網址:www.nordania.dk

Nordea Finans(網址:www.nordeafinans.dk)


第陸章 基礎建設及成本

一、土地

取得或承租工業用地的成本,視地點之不同而有差異。據統計,哥本哈根市近郊之辦公室、倉庫及工廠之租金及其每平方公尺土地及建築成本之大約平均價格如下:

(一)土地成本:每平方公尺約75至100美元。

(二)建築成本:辦公室每平方公尺約900美元,倉庫每平方公尺約600美元,工廠每平方公尺約800美元。

(三)租金:辦公室每平方公尺每年約300美元,倉庫每平方公尺每年約80美元,工廠每平方公尺每年約105美元。

二、能源

丹麥水、電及天然氣等能源供應穩定充足,相關基礎設施完善,品質及服務均甚良好。水費每立方公尺約10美元。能源價格則依消費者年度的使用量及使用之時段採差別訂價。丹麥於2010年開始徵收能源環保費,每排放1噸二氧化碳,將課徵380美元環境稅,2020年將提高到每噸660美元之二氧化碳環境稅。


三、通訊

丹麥的電訊設施相當先進,為全球電訊基礎建設最完備的國家之一。其通訊網路已全面數位化,寬頻網路的使用率更高達90%以上。此外,丹麥個人電腦及家庭上網的比率均居全球領先地位,其行動電話的普及率也遠高於歐洲國家的平均水準。

四、運輸

(一)鐵、公路

丹麥境內鐵路四通八達,設施完善。丹麥鐵路系統屬於歐洲鐵路網(Eurorail)的一部分,哥本哈根為歐洲大陸通往北歐的交通樞紐。自哥本哈根火車不僅可通往歐洲各大城市,也有高速火車連接挪威及瑞典。

丹麥公路網密佈全國,且品質甚佳,搭乘汽車可輕易前往歐洲主要城市及北歐其他國家。2000年7月1日,連結丹麥及瑞典的奧森跨海大橋(Øresund Bridge)開放通車,自此斯堪地那維亞半島才真正與歐洲大陸完全連接起來,對於建設哥本哈根成為北歐的運輸中心甚具歷史意義。另丹麥及德國刻正合作興建費馬恩海峽隧道(Fehmarn Belt Fixed Link),預計2020年通車,未來將連結丹麥洛蘭島(Lolland)及德國費曼島(Fehmarn),對於增進兩國重要都會區間之公路及鐵路交通至為重要。

(二)海、空運

丹麥為大西洋通往波羅的海的門戶,出口商品中75%靠海運運輸,故早已建設完成完善的港務設施,從丹麥每天有航線可通往全球以及歐洲的主要港口。丹麥的運輸及配銷業亦甚先進,可提供相當有效率的服務。

哥本哈根國際機場為歐洲的主要機場之一,亦為北歐主要交通中樞,北歐航空公司(SAS)的主要機場,DHL亦選定它為北歐的轉運中心。哥本哈根國際機場多次受IATA評選為全世界最有效率、服務最佳的機場之一,一年平均服務約2,661萬名旅客,處理貨物60萬噸。除了哥本哈根機場外,丹麥境內尚有歐胡斯(Aarhus)、歐堡(Aalborg)及必倫(Billund)三個國際機場,這三個機場都位於丹麥連接歐洲大陸之日德蘭半島(Jutland)上。



第柒章 勞工

一、勞工素質及結構

丹麥勞工素質高,效率也高。勞工人數約有268萬,其中127萬為女性。大部分的工人及上班族都加入各行業工會,各行業工會再組成總工會。另僱主也有聯盟組織,勞資雙方每隔一年議定工資上漲幅度及工作條件等。無法達成協議時則訴諸政府仲裁。

丹麥勞動薪資原則上係由勞資雙方協商訂定,根據該國產業工會(Handel Kontor)之資料顯示,丹麥勞工的起薪依工作性質不同,約為每月約3,370美元至5,672美元不等,至最低時薪約為每小時20美元。

二、勞工法規

雇主解僱員工須事先通知。通常受僱時間愈長,須愈早事先通知,例如受僱期未滿6個月者,無須事先通知,受僱期達6個月到9年者,事前通知期為14天至70天不等。工人在法律上未受不解僱的保障,但是雇工超過20人的公司在大量裁員時,須在一個月前通知。其它相關規定如下:

(一)僱用超過35人之公司,勞工可派代表參加公司董事會議。

(二)每週之工時為37小時,超過以加班費計。

(三)解僱員工須視任職期間長短給予3至6個月之通知,惟員工如有重大過失,不在此限。

(四)員工每年都可享受五週帶薪之休假,休假津貼為上年度年薪的1%。

(五)雇主不得因員工患病或懷孕而解僱員工。

(六)工作場所及環境必須符合工作環境法(Work Environment Law)對健康及安全之要求。

丹麥社會福利完善,勞工之退休、傷殘、疾病、生產、失業均由政府負責,雇主不須負擔。一般勞工均受過高中以上教育,工作態度良好,集體罷工情形尚少見。外國人要到丹麥工作,必須在原籍地向當地丹麥大使館申請工作和居留許可。通常只有受僱於外國公司丹麥子公司或分支機構的專業管理人員才能獲准。


第捌章 簽證、居留及移民

一、居留權之取得及移民相關規定及手續

外國人如欲在丹麥居留及工作,超過3個月以上,須向丹麥就業部勞工局(Danish Agency for Labor Market and Recruitment)提出居留及工作申請。惟獲邀赴丹之科學家和學者、參加重大活動的藝術家、在丹麥沒有經營公司的外國商人、受僱負責設備維修、諮詢及指導之外國技術人員、外國人僱用的傭人、職業運動員及教練,在丹麥連續工作不超過3個月,則可以在沒有工作許可下工作,惟必須擁有入境丹麥的簽證。

根據規定,申請者應在入境以前提出申請,如果申請者在入境後才提出工作和居留許可之申請,丹麥主管機關有權拒絕受理。審核時間長,在預定抵達丹麥日之2至3個月前較為妥適,向原籍地之丹麥大使館提出相關申請文件,由其轉交丹麥主管機關辦理。而海外申請者,則向其已合法居住滿3個月國家之丹麥大使館提出申請。倘當地未有丹麥大使館,則改向代辦丹麥簽證業務之申根會員國提出申請。我國人民向丹麥商務辦事處申請,申請前先至該辦事處網站http://taipei.um.dk/zh-tw/travel-and-residence-cn/long-stay-visa-cn/,下載相關申請文件,填寫後送交丹麥商務辦事處。

此外,在丹麥工作之外國人不會自動獲得攜帶眷屬來丹居住之權利,必須另行申請。而獲得在丹麥3年或以上之外國工作人員,配偶和未成年子女得獲得在丹麥的居留權,且在丹麥居留期間得在丹麥就業。

至延長居留及工作許可,應在居留許可到期2個月前,最遲到期1個月前提出申請。申請居留許可延長申請者屆時本人應在丹麥,申請表格可自New to Denmark官網下載(http://www.nyidanmark.dk/en-us/coming_to_dk/work/extension.htm),填寫完後交給丹麥主管機關辦理。

二、聘用外籍員工之規定、承辦機關及申辦程序

外國人要到丹麥工作,必須在原籍地向當地丹麥使領館或代表處申請工作和居留許可。通常只有受僱於外國公司丹麥子公司或分支機構的專業管理人員才能獲准。聘用外籍員工亦依循前述居留及工作許可之申請程序。

三、外商子女可就讀之教育機構及經營情形

丹麥為一福利國家,從學齡前教育至大學都為免費,且政府給與在學學生每月生活費,惟丹麥學校主要教學語言為丹麥文,大學教育仍以丹麥文為教學語言,大學目前已漸提供若干國際課程。外商子女多就學於國際學校,大學教育則需至其他國家就讀。丹麥約有9所國際學校,以英文、德文、法文等進行教學,簡述資料如下:

(一)CIS - Copenhagen International School

由丹麥教育部補助之非營利機構,以英文教學,提供學齡前教育至12年級(即3歲至19歲),網址:www.cis-edu.dk。

地址:Hellerupvej 22-26

DK-2900 Hellerup

電話:+45 39 46 33 00

E-mail:cis@cisdk.dk

(二)Bernadotteskolen The International School in Denmark丹麥私立學校

以英語及丹麥文教學,提供學前教育至九年級(即6歲至15歲),網址:www.bernadotteskolen.dk。

地址:Hellerupvej 11

DK-2900 Hellerup

電話:+45 39 62 12 15 or +45 39 62 28 37

E-mail:adm@bernadotteskolen.dk or tlh@bernadotteskolen.dk

(三)Birkerød Gymnasium 丹麥住宿國際公立學校

以丹麥文及英文教學,提供國際文憑大學預科課程(IB Diploma)兩年制的預科課程。這個課程是由國際文憑組織(IBO)組織及管理。在世界大部分國家的大學,己經接受國際文憑大學預科課程為認可的入學資格,而且如成績優異,分數可在美國大學折換成學分。網址:www.birke-gym.dk。

地址:Søndervangen 56

DK-3460 Birkerød

電話:+45 45 81 02 56

E-mail:mail@birke-gym.dk

(四)Bjørns International School丹麥私立學校

以英語及丹麥文教學,提供學前教育至九年級(即6歲至15歲),網址:www.b-i-s.dk

地址:Gartnerivej 5

DK-2100 Copenhagen Ø

電話: +45 39 29 29 37

E-mail:kontoret.101152@b-i-s.dk

(五)Hørsholm International School 丹麥私立學校

以英語及丹麥文教學,提供學前教育至十年級(即3歲至16歲),網址:www.ngg.dk。

地址:Cirkelhuset

Christianshusvej 16

DK-2970 Hørsholm

電話: +45 45 57 26 16

E-mail:his@ngg.dk

(六)Nørre Gymnasium 丹麥住宿國際公立學校

以丹麥文及英文教學,提供國際文憑大學預科課程(IB Diploma)兩年制的預科課程。網址:www.norreg.dk

地址:Mørkhøjvej 78

DK-2700 Brønshøj

電話:+45 44 94 27 22

E-mail:ng@norreg.dk

(七)Prince Henrik's School丹麥私立國際學校

主要以法文教學,提供學前教育至九年級(即6歲至15歲),網址:www.prinshenriksskole.dk

地址:Lycée français de Copenhague

Frederiksberg Allé 22 A

DK-1820 Frederiksberg C

電話:+45 33 21 20 48 or +45 33 21 13 69

E-mail:lfph@lfph.dk

(八)Rygaards International School 丹麥私立天主教學校

主要以英文教學,提供學前教育至十年級(即4歲至16歲),網址:

www.rygaardsskole.dk

地址:Bernstoffsvej 54

DK-2900 Hellerup

電話:+45 39 62 10 53

E-mail:admin@rygaards.com

(九)Sankt Petri Schule 私立國際學校

以德文及丹麥文教學,提供學前教育至十年級(即4歲至16歲),網址:www.sanktpetriskole.dk

地址:Larslejsstræde 5

DK-1451 Copenhagen K

電話:+45 33 13 04 62

E-mail:kontor@adm.sanktpetriskole.dk


複製本網網址span  加入該頁到您的網路書籤span