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主要國家投資環境-斯洛伐克 Slovakia

第壹章 自然人文環境

一、自然環境

斯洛伐克地處中東歐的地理中心,是西歐進入東歐的門戶,於2004年5月1日正式加入歐盟。斯國面積計4萬9,036平方公里,其鄰邦北有捷克與波蘭,邊界分別長達215公里及444公里;南有匈牙利,邊界達677公里;西有奧地利,邊界僅為91公里;東則與烏克蘭接壤,邊界達97公里。2007年12月31日斯國開始執行申根公約(Schengen Agreement)後,其與烏克蘭邊關已成申根最東界。

斯國境內多山,地勢北高南低,歐洲第二大河多瑙河流經其西南部。斯國屬四季分明之大陸型氣候,夏季炎熱,惟冬季低溫可至攝氏零下15度左右。

二、人文及社會環境

斯國近年人口成長緩慢,2015年人口542萬1,836人,相較2014年增加487人,平均每平方公里僅110人,密度不高。其中0至14歲幼年人口占15.3%,15至64歲人口占71.5%,65歲以上老年人口占13.2%。斯國女性人口多於男性,所佔人口比率分別約為51.3%與48.7%。在人口組成方面,以斯洛伐克人佔多數,約為總人口的80.65%,其次為匈牙利人約為8.49%,其餘則分別有羅姆人(吉普賽人)佔1.96%、捷克人0.8%、烏克蘭人0.7%及其他人種1.3%。在宗教部分,多數人信奉天主教,約佔人口的62.08%,其次為基督徒約為5.86%、希臘正教信徒3.83%,其他為非教徒。斯國民風純樸,對外人尚稱和善。惟因地處內陸,一般商旅往來仍以歐盟國家為主,對亞洲較為陌生。

斯國官方語言為斯洛伐克語,另有10.7%人口諳匈牙利語。德語、英語及俄語為主要使用之外語。斯國教育普及,15歲以上具讀寫能力者占總人口之99.6%。

斯國自2002年1月1日起將全國分為8大自治區(Higher Regional Units),各區行政中心與區同名,各行政區之人口數量分別為:Bratislava區(首府區,人口為61萬8,380人)、Ko?ice區(第二大城區,人口為79萬4,756人)、Pre?ov區(人口為81萬8,916人)、Nitra區(人口為68萬6,662人)、?ilina區(人口為69萬420人)、Banska Bystrica區(人口為65萬6,813人)、Trnava區(人口為55萬7,608人)以及Tren?in區(人口為59萬2,394人)。

三、政治環境

斯洛伐克屬議會民主政體,總統為國家元首,任期5年;總理則為最高行政首長,由總統任命國會多數黨領袖擔任。斯國國會(National Council)為一院制,議員任期4年,共計150席。斯國前執政聯盟之「自由團結黨」(SaS)於2011年10月間反對歐盟擴大歐債紓困方案,因而造成聯合政府倒閣。斯國國會當時通過憲法修正案,授權斯國前總統Ivan Ga?parovi?指派原任總理Iveta Radi?ova擔任「看守政府」閣揆,直至2012年3月10日國會改選。由於2012年國會大選前,媒體揭露所謂「黑猩猩檔案(民主暨基督教聯盟黨SDKU貪污案)」,因而造成民眾對右派政黨之低支持率。左派色彩之「方向黨(Smer)」以44.41%選票,獲得國會83席次,再度執政。斯國前總統Ga?parovi?隨即任命SMER黨領袖Robert FICO擔任總理,此係渠第二次被任命為閣揆,並為斯國獨立以來,單一黨派以過半國會席次,獨自籌組內閣。

斯國總統選舉於2014年3月15日進行初選,由於無候選人獲過半支持,爰須由得票最多之兩名候選人—執政黨「方向黨」現任總理Robert FICO以及無政黨色彩之創業家Andrej KISKA於同年3月29日進行第二回合決選。斯國合格選民共4,409,793人,計有2,223,812人前往投票,有效票2,200,906票,投票率為50.5%。兩名候選人中現任總理Robert FICO獲893.841票(40.61%),另一無黨無派候選人Andrej KISKA獲1,307,065票(59.38%),由K候選人獲勝,任期5年,並成為斯國史上首位無黨派總統。

斯洛伐克第7屆國會改選已於2016年3月5日舉行,斯國共計23政黨2,914位候選人參選,根據斯國統計局2016年3月7日公佈之官方統計資料,此次選舉投票率為59.82%,計有8個政黨得票率超越5%之國會席次門檻(註:斯國國會議員共有150個席次),其中執政黨方向黨(Smer)得票率最高,以28.28%得票率獲得勝利並將有優先組閣權。

由於斯國國家黨(SNS,國會席次15席)、橋黨(Most-Hid,國會席次11席)及網絡黨(Siet,國會席次10席)已同意參與籌組聯合政府(註:SMER執政黨與該等黨派之國會總席次達85席,超過國會席次半數),因此方向黨(SMER)率先2016年3月22日發布內閣閣員名單,包括:SMER黨主席Rober Fico擔任總理、專責投資事務之副總理由原國會議長Peter Pellegrini擔任、外交部長Miroslav LAJCAK(留任)、原環境部長Peter Ziga出任經濟部長、財政部長Peter KAZIMIR(留任)、內政部長Robert KALINAK、勞工部長Jan Richter(留任)、文化部長Marek MADARIC(留任)、衛生部長Tomas Drucker;原國防部長Martin Givac改擔任國會議長。

斯國新任經濟部長Peter Ziga在2012年至2016年擔任斯國環境部長,亦曾於2006年至2010年擔任經濟部政務次長,2003年至2004年擔任斯國投資暨貿易發展局(SARIO)局長顧問。Peter Ziga經濟部長上任後曾於3月29日表示,未來斯國經濟部重點業務包括:能源產業、有利於對外貿易之經商環境(business environment)及獎勵投資措施等政策。



第貳章 經濟環境

一、經濟概況

斯國2015年經濟成長3.6%,優於2014年之2.4% (2013年1.4%),亦優於歐元區之1.6%成長率或歐盟28國之平均成長率1.9%;呈逐漸復甦成長之趨勢。斯國自2009年加入歐盟及歐元區後,外人投資即為斯國經濟成長之主要動力,斯國近年經濟成長亦多仰賴外人投資(多國籍企業)所帶動的強勁對外出口貿易。

外人投資亦以斯國為歐陸行銷據點,行銷至鄰境歐陸國家,因此,斯國對外貿易出口之比重高達85.2%係歐盟會員國,倘涵蓋俄羅斯、烏克蘭等國家,則其出口比重更高達91.3%。2015年斯國出口達678.65億歐元;較2014年同期成長4.9%;進口總額達645.62億歐元,較2014年同期成長7.6%;整體對外貿易享有順差33.03億歐元。主要進口項目包括:機械、電子產品及零配件、石油、運輸設備、金屬製品、化學品。主要出口項目包括:機械、電子產品及零配件、汽車、金屬製品、礦產品、塑膠製品。歐盟各會員國仍為斯國主要貿易夥伴,約占斯國85.2%出口市場、66.1%之進口來源。其中,斯洛伐克對德國、英國、法國、義大利、波蘭、荷蘭、西班牙、瑞典、丹麥、芬蘭及羅馬尼亞等巴爾幹國家之出口均有成長;另對奧地利、匈牙利、比利時、斯洛維尼亞、希臘之出口均略為衰退。斯國2015年貿易順差最大來源為:德國(55.92億歐元)、英國(27.38億歐元)、波蘭(24.48億歐元)、奧地利(22.43億歐元)、法國(17.43億歐元)、捷克(14.32億歐元)、西班牙(10.56億歐元)、義大利(9.68億歐元)、荷蘭(7.86億歐元)及美國(7.37億歐元)。斯國2014年貿易逆差最大來源為:中國大陸(44.10億歐元)、南韓(41.44億歐元)、俄羅斯(20.25億歐元)、日本(5.67億歐元)、臺灣(5.29億歐元)、馬來西亞(4.54億歐元)、印度(2.15億歐元)及烏克蘭(1.57億歐元)。【註:依據斯國統計局資料,我國出口至斯國金額達5億6,840萬歐元;進口金額為3,910萬歐元;斯國統計我出口金額較多。】

二、天然資源

斯洛伐克總面積為49,035平方公里,其中可耕種農地佔地49.7%,其餘則屬森林區(40.8%)及丘陵地與河川等。與鄰近中東歐國家比較,斯國農地面積較少。依據歐盟統計局(Eurostat)研析,斯國務農人口僅約8萬人,較2000年銳減45%,減幅高居全歐第三位,僅次於愛沙尼亞(-55%)及保加利亞(-48%),然斯國農民所得卻增加51.7%。斯國天然資源不虞匱乏,蘊藏煤礦、銅礦、錳礦、鈾礦及鐵砂。

三、產業概況

依據斯國統計局公告資料,2015年斯國工業營收產值達464億4,810萬歐元(註:排除油電),較2014年成長5.9%,其主要產業依序為:汽車業(237.65億歐元,成長14.0%)、電腦電子及光電產業(51.72億歐元,衰退4.7%)、機械設備(39.55億歐元,成長0.2%)、基本金屬製造業(35.89億歐元,衰退2.1%)、除機械設備外之金屬加工產品(30.58億歐元,成長4.2%)、電子設備(31.99億歐元,成長7.5%)、化學產品(15.34億歐元,衰退4.6%)、造紙業(11.64億歐元,成長14.6%)。

另依據個別重要產業分述如下:

(一)製造業:

1、汽車產業:依據斯國貿易暨投資發展局2016年汽車產業報告 [1] ,斯洛伐克汽車業佔工業總產值比重43%,汽車佔在工業產品出口比率達35%,約170億歐元。汽車行業僱用員工總數超過80,000人,倘包括週邊產業,則約僱用超過200,000名員工。目前世界三大汽車廠德國福斯(Volkswagen),法國標緻雪鐵龍(PSA)及韓國起亞(Kia)均已進駐斯國,如以人均產量計算,斯國量產汽車以每千人生產192輛居全球之首。

依據斯國產業統計資料,斯國2015年汽車產量約達104萬輛;該三家車廠產量分別為福斯40.2萬輛、起亞33.8萬輛、標誌雪鐵龍30萬輛。除前述德國福斯、法國標緻雪鐵龍及韓國起亞等三大車廠分別在斯國首府Bratislava、西部Trnava、中西部Martin及北部之?ilina建立據點外,德美合資之福特(Getrag Ford)車廠亦在斯國東部之Ko?ice生產車用傳動軸,帶動相關協力廠商來斯投產,如美商Visteon生產空調設備、Johnson Controls生產汽車零件及德商Continental生產輪胎及煞車系統等。

斯國三大車廠之福斯早於1991年即來斯國設廠,為斯國百大企業之首,計雇工9,900人,投資總額3.52億歐元,2014年營收為61.7億歐元;韓國起亞於2004年投資,2006年底正式生產,計雇工3,800人,投資總額12億歐元,2014年營收45.9億歐元;法國標緻雪鐵龍自2003年赴斯投資,投資總額約10億歐元,僱用員工3,500人,2014年營收為20.8億歐元。此外,英國Jagar Land Rover公司已於2015年底與斯國政府簽屬協議,該車廠預定2018年營運,投資額預估15億歐元,聘雇員工約2,800人,產能約達30萬輛。因此,推估2019年斯國四大車廠(PSA、KIA、VW及Jagar Land Rover)應可突破120萬輛。

2、電子產業:斯國政府近年復積極吸引大型資訊電子外商來斯投資,以增加主力產業之多樣性。斯國資通訊(ICT)產業約有52家公司,該產業產值約佔4.5%斯國生產毛額,約當35億歐元,整體產業約僱用5萬人,其中通訊產業約佔1萬人。該產業亦多屬外人投資之國際企業,如德國西門子(Siemens)、日本新力(Sony)、韓國三星(Samsung)及我國台達電子(Delta Electronics)、友達光電(AUO)及鴻海精密(Foxconn)均已來斯設廠。另惠普(HP)、戴爾(Dell)、IBM及聯想(IBM/Lenovo)等亦在斯國設有區域營運或客服中心。依據斯國GfK Temax Slovakia市場調查公司報告,斯國2015年消費性電子產品市場自2015年第4季逐漸復甦,同期成長率達7.7%,全年達9.64億歐元,較2014年成長6.2%。其中,通訊產品2.32億歐元,成長23.1%;資訊科技產品2.32億歐元,衰退3.2%;大型家電2.11億歐元,成長9.9%;一般消費電器產品(電視及音響)1.61億歐元,成長0.5%;小家電0.88億歐元,成長10.6%;辦公室設備產品0.21億歐元,成長1.8%;數位相機0.18億歐元,衰退17.4%。

(二)服務業:

1、金融服務業:斯國於1998年起將其國營銀行進行民營化,而大部分的銀行即為西歐國家,例如奧地利、比利時、義大利等國之銀行所併購。目前斯國共有15家商業銀行,外銀即有7家,其中以SLSP〈為奧地利Erste金融集團成員〉、VUB〈屬義大利Banca Intesa集團成員〉、?SOB〈為比利時KBC集團成員〉及Tatra Banka〈屬奧地利RZB國際金融集團成員〉等銀行規模較大。由於斯國總體經濟表現不錯、貸款壞帳額低及銀行獲利能力提高,國際信評機構-穆迪(Moody’s)爰將斯國銀行業之展望評等(outlook)自負面(negative)調昇至穩定(stable)。穆迪復進一步指出,斯國經濟雖逐步向西歐水準邁進,但其銀行業之榮枯仍端視其國內大型企業之表現而定。依據斯洛伐克中央銀行(NBS)公布之資料,斯國商業銀行股權約有92%由外資掌控,包括斯國郵政Postova銀行部分股權亦釋放予J&T金融集團認購。此外,斯國保險業同業公會(Slovak Association of Insurers, SAP)調查亦指出,斯國保險市場仍為外商天下,其中以德國安聯集團(Allianz-SP)居首,市場占有率高達29.7%,保費收入(insurance premiums)為6億1,598萬歐元。奧地利維也納保險集團(Vienna Insurance Group)旗下之Kooperativa居次,保費收入4億6,777萬歐元;荷蘭PPF集團與義大利Generali集團合組之Generali Slovensko排名第三,保費收入2億442萬歐元。

2、物流業:由於前述三大汽車廠先後前來斯國投產,亦吸引相關跨國物流業來斯設立物流中心,如英國Wincanton物流公司已前來斯國設立據點,並代為管理固特異(Good Year)輪胎公司在整個中東歐地區之物流。法國GEFCO物流公司配合標緻汽車集團在斯設廠,就近於Trnava地區建立運銷中心。此外,韓國三星亦在其位於斯國西部Galanta鎮之工廠,增設物流及配銷中心。日本新力亦於Nitra新廠之工業區內投資2,700萬歐元設立歐洲物流中心。另鑒於奧地利維也納國際機場作業空間有限,且面臨削減夜間班機之要求,全球快遞服務業巨擘-DHL Express業將原在維也納機場承運之貨物逐步轉移至斯京Bratislava國際機場。此外,由於斯京Bratislava與奧地利首府維也納僅距65公里,甚具地利之便,其他歐美重要物流業者如Fedex、ProLogis及Schenker等物流公司亦先後來此設點。距斯京22公里之Senec市已成斯國物流集散中心。

3、歐洲共享服務中心或客服中心(Shared Services Centers or Call Centers):由於斯國平均薪資約887歐元,相較捷克、波蘭及奧地利平均薪資低,且勞工大學學歷以上之比率高達77.56%,具英語外語溝通能力者佔90.85%,德語佔60.1%,俄語佔12.44%。因此,惠普(HP)、戴爾(Dell)、IBM及聯想(Lenovo)、AT&T、Accenture、JCI及NESS等國際公司陸續選擇斯國作為歐洲客服中心。

(三)零售業:

依據斯國統計局公告資料,批發零售貿易及一般服務(包括交通服務、餐飲旅宿等)之產值達150億歐元,約僱佣16萬人,平均每月薪資約570歐元。近幾年零售業整體銷售業績均不佳,其主要因素在於國內需求疲軟(通貨緊縮),消費者節約開支。

四、政府之重要經濟措施及經濟展望

(一)重要經濟措施

自全球金融危機至歐債危機,斯國經濟平均年成長近幾年均優於歐元區,未來總體經濟須努力的方向包括:穩定財政、控制政府預算赤字低於3% GDP、吸引外人投資、改善投資環境、簡化行政措施(縮短申請時間及降低申請規費)、增加就業等。斯國政府重要經濟措施摘要如後:

1、歐盟為促進各會員國區域整合及永續發展,降低各區域間發展不平衡所衍生之社會及經濟之分裂與差異,歐盟於2011年10月通過2014年至2020年歐盟凝聚政策(Cohesion Policy),並於2013年底通過歐盟執委會第11791/7/13號規章,編列102億歐元推動歐盟地域合作(European Territorial Cooperation, ETC),並與歐盟區域發展基金(European Regional Development Fund, ERDF)共同編列3.59億歐元推動歐盟「INTERREG EUROPE計畫」暨透過INTERREG EUROPE計畫,促進歐盟會員國分享彼此「促進成長與就業」之最佳政策計畫與經驗,以強化區域競爭力並提升就業率之目標。斯國經濟部於2014年7月24日公告斯國已簽署上述INTERREG EUROPE計畫協定,並訂定四項主題政策,以落實該計畫協定:(1)加強研究、技術發展及創新;(2)提升中小企業競爭力;(3)支持各產業致力轉向為低碳經濟;(4)致力於環境保護及改善資源效率。

2、此外,在歐盟整體區域政策,歐盟執委會亦於2013年底通過一系列「歐盟結構及投資(European Structural and Investment Funds, ESIF)」規章,並廢止各別基金舊規章,調和並確保歐盟各項基金之策略一致性及互補性(包括區域發展基金ERDF、社會基金ESF、凝聚基金CF、海洋及漁業基金EMFF、農業及鄉村發展基金EAFRD),促進區域成長及就業。包括:Common Povision共同規章1303/2013號、ERDF區域發展基金第1301/2013號、ESF歐盟社會基金第1304/2013號、ETC區域合作基金規章第1299/2013號、EGTC歐盟族群及區域合作基金規章第1302/2013號、CF凝聚基金規章第1300/2013號、EAFRD農業及鄉村發展基金第1305/2013號。斯國政府依據上述各項基金調和法規,於2014年4月底前提報歐盟執委會「夥伴協定Partnership Agreement」,與歐盟執委會協商如何運用該等基金。斯國夥伴協定(Slovak Partnership Agreement for years 2014-2020)亦於2014年6月20日獲歐盟執委會核准採認,同意資助斯國約156億歐元。其經費來源包括137億凝聚基金(包括ERDF、ESF、CF)、青年就業方案7,220萬歐元、區域合作基金2億2,340萬歐元、農業及鄉村發展基金15.5億歐元以及海洋及漁業基金1,580萬歐元。而對照歐盟2020目標,斯國須在2020年達到各目標:研發投資支出佔1% GDP(斯國2010年僅佔GDP之0.63%,歐盟目標3%GDP)、溫室氣體排放減量13%(斯國2010年為-2%,歐盟目標20%排減量)、再生能源比率達14%(斯國2010年僅達9.8%,歐盟目標20%)、能源效能達減少160萬噸當量能源消耗(歐盟目標減少3,680噸消耗)、20歲至64歲年齡層之就業比率達72%(斯國2010年僅達65.1%,歐盟目標75%)、減少18歲至24歲輟學人口比率至6%以下(斯國2010年達5%,歐盟目標降至10%以下)、減少貧窮人口17萬(斯國2010年貧窮人增加1,000人,歐盟目標降至2,000萬以下)。

3、能源安全政策:斯國已與俄國簽署長期能源供應合約至2029年,並持續推動與鄰近國家跨境能源網絡連接之基礎建設(包括瓦斯管線及電網)。另歐盟連接歐洲設施(Connecting Europe Facility, CEF)計畫約編列262.5億歐元預算,資助跨歐洲交通網絡(TEN-T)計畫(註:TEN-T計畫透過網絡管線之聯結,強化歐盟單一內部市場之人員、貨物及能源之自由流通,同時因網絡管線提升能源效能 [2] ,進而降低二氧化碳排放並提升內部市場競爭力。)。斯國獲歐盟核准預算約7.43億歐元,其相關計畫包括瓦斯及電力之能源管線(南向、北向及東西向)、第三條高速公路(D3)、多瑙河之水陸運輸、智慧交通網絡等。

4、加強出口拓銷並訂定永續能源政策:能源政策及加強對外出口拓銷均屬斯國經濟部重點政策。在能源政策方面,經濟部已於2013年底擬訂「斯國能源政策草案」,規劃斯國2035年之能源發展架構及目標,致力發展斯國低碳且具競爭力之經濟體,並與匈牙利、波蘭及奧地利建立瓦斯網絡。

5、打擊逃漏稅:為增加財政稅收且不影響民間消費,財政部2014年之重點政策在於打擊逃漏稅,尤其斯國附加價值稅之稅收落差(VAT GAP,VAT稅收收入與退稅支出)高達約3,000萬至4,000萬歐元,佔GDP比重約4%。

6、改善失業問題:斯國2013年之失業率高達14.2%、29歲以下青年之失業率高達35%;且斯國長期失業(失業超過1年以上者)佔全體失業率比率高達63.7%。倘青年失業率及長期失業高比率不立即改善,將侵蝕未來經濟成長及財政支出。由於斯國失業問題涉及結構性問題、社會福利、教育制度、最低薪資制度等,因此未來可能解決方案包括:依產業別或區域別訂定最低薪資;制定學齡前之幼兒教育福利制度;要求民間公司資助學校教育落實產學合作等措施。

7、運用歐盟基金(展望2020)提升創新力:斯國使用歐盟基金之利用率過低導致創新力偏低,甚無法提升競爭力,爰斯國政府及各界未來均盼加強運用歐盟基金,以期有效注入新經濟動能。

8、斯國經濟部與貿易投資發展局(SARIO)完成「2014至2020年貿易倍增策略白皮書」,該政策之主要目的及背景包括:斯國貿易依存度高、斯國出口至非歐盟國家之比重偏低(約15%)、中小企業佔貿易出口比重偏低(約30%)、出口過度依賴外人投資之多國企業(比重超過50%)、出口過度偏重於電子業及汽車(二項產業無論產值、出口額之比重均超過50%)。該政策白皮書之重點包括:

(1) 目標:2020年出口至非歐盟國家之金額將超過目前的3倍。

(2) 呼籲歐盟積極對外洽簽自由貿易協定。

(3) 加強吸引外人投資,盼藉由投資帶動貿易出口效果(改革稅制,簡化行政程序,有效改善營商環境,持續吸引外人投資。)。

(4) 加強運用歐盟基金、出口商機資訊及Eximbank之出口信貸機制等政策工具,以輔導提升中小企業之出口競爭力。

9、財稅法規修訂:公司所得稅率2014年1月1日自23%降至22%;僱主分擔醫療保險之基礎自3,930歐元增加至4,025歐元;自2014年3月1日起對非避免雙重課稅之締約國之個人薪資課徵35%所得稅;公司執照稅自2014年依營業額及加值稅區分480歐元、960歐元及2,880歐元等三類;加值稅之線上登記(交易報告transaction report)必須在每季隔月之第25日提報(如第4季則須在1月25日前提報),倘延遲提報需繳交10,000歐元罰鍰。

10、附加加值稅之修訂:由於電話通訊及電視視訊、廣電及電子服務業之市場開放將於2015年1月1日整合,斯國於2014年5月21日完成相關附加價值稅法之修訂,即未來上述服務業之消費者將依據消費行為地,課徵當地附加價值稅;而歐盟之服務業者亦可登記單一VAT帳號適用全歐洲,以減輕跨境服務業者之VAT退稅行政負擔。

11、節能建築之補助措施:斯國經濟部將簡化住戶連接小型10kW再生電源供應之申請。此外,斯國經濟部於2014年5月5日公告,對於自然人及中小企業改善500平方公尺以上建築物能耗之投資(如建築物加熱系統、控溫自動化設備),經濟部將補助50%,最高補助金額達5,000歐元。

12、中小企業改善能源效能之微量補助措施(De Minimis):斯國經濟部於2014年6月23日公佈能源效能之微量補助措施(De Minimis)。補助預算經費500萬歐元,最低補助額5,000歐元;單一計畫在三個會計年度內(第一階段申請期限至2014年9月16日止),申請補助經費不得超過20萬歐元。自然人或註冊登記之法人均得以申請,惟受補助之公司法人僅限於中小企業;工業或商業活動建築物之重建或現代化,包括更新現代化現有公共建築之冷暖空調系統、熱水系統、照明等各種能耗設備、降低能耗之測量及管理方式。

13、能源效能行動計畫:斯國經濟部及交通暨建設部於2014年7月9日完成2014年至2016年能源效能行動計畫,針對居住建築及非居住建築進行節能。預估每年對居住建築進行整建約13,374平方公尺,約可每年節能52.17千兆瓦小時。此節能計畫之資金來自歐盟基金,整體計畫2014年至2020年約有8.9億歐元。(謹註:斯國2011年至2013年原計劃節能8,362億萬焦耳,惟結果僅達6,733億萬焦耳;因此,歐盟執委會建議斯國應在2014年至2016年階段應改善其節能之執行率,應至少達到節能8,683億萬焦耳。)

14、協助中小企業出口拓銷措施:鑒於歐債危機及烏克蘭地緣政治風險對斯國經濟之影響,斯國經濟部於2015年1月公告協助斯國中小企業出口拓銷措施、申請條件及2015年組團出口拓銷之標的市場。由於該拓銷計畫之經費源自歐盟結構基金,斯國經濟部爰訂定下列申請條件:(i)申請公司須符合歐盟中小企業身分之定義 [3] ;(ii)申請公司註冊地不得在斯京地區(Bratislava region),以符合結構基金之區域發展目的;(iii)申請公司之產業分類必須屬歐盟行業分類標準(NACE Code)第C類之製造業,且不得有財務問題;(vi)申請公司在過去2年受微量(de minims)補助金額不得超過20萬歐元;(v)受補助廠商之營業範疇須與參加展覽活動有關。

15、斯國研發與創新之行動計劃 [4] :斯國經濟部與教育部於2015年1月下旬聯合公告「斯國2014至2020年研發與創新之行動計劃(Operational Programme Research and Innovation)」。該計畫係延續2007年至2013年之「研發創新、競爭力及經濟成長」計劃;總經費超過22億歐元,由歐盟結構及投資基金(European Strucural and Investment Funds, ESIF)資助,自2014年至2020年為期7年,其中75%經費將挹注於加強創新及研發,其餘25%經費將協助中小企業提升市場競爭力。盼能創造一穩定且友善的創新環境,以加強產業競爭力。該計畫之優先補助對象包括:斯國科技資訊中心(Slovak Centre of Scientific and Technical Information,SCSTI)、斯國科學院(Slovak Academy of Sciences, SAS)、高等教育機構(包括各院校大學)、非營利研發機構(如民間產業協會)、斯洛伐克商工會(SCCI)。此外,該計畫亦訂定研發之優先領域(產業別):汽車及機械工程、消費電子及電器設備、資通訊設備及服務、鋼鐵冶金之生產與加工。

16、節能補助措施之施行細則:斯國經濟部創新能源局(SIEA)於2015年8月17及27日能源入口網站公告斯國補助一般住戶之實行細則。主要內容包括:(1)該項補助措施係首次將歐盟基金及政府預算適用在一般住戶民眾,並於2015年秋季正式實施。(2)補助措施將實施至2020年,總預算補助經費為1.15億歐元,其中由歐盟基金補助1億歐元,斯國政府另編列1,500萬歐元預算。(3)第一階段將先實施補助4,500萬歐元,預期可補助安裝15,000套小型再生能源設備。(4)補助原則:將以kW為單位,每單位依不同再生能源補助一定金額,並設定最高補助金。以太陽能集熱器為例,住戶倘採購2.9kW之300公升容量太陽能熱水器(註:目前市價約3,100歐元),則住戶在申請獲准後將獲得政府補助1,450歐元補助款(500*2.9=1450)。(5)各項再生能源設備補助標準及限額如下:太陽能板(PV panel):1,200歐元/kW,最高補助限額為2,550歐元;太陽能集熱器(Solar collector):500歐元/kW,最高補助限額為1,750歐元;熱泵熱水器系統(Heat pump):370歐元/kW,最高補助限額為3,700歐元;生質能蒸氣系統(Biomass boiler):100歐元/kW,最高補助限額為1,500歐元;風力能渦輪(Wind turbine):1,500歐元/kW,最高補助限額為3,000歐元。(6)本補助案及申請程序格式等資訊可逕至本補助案網站查閱: www.zelenadomacnostiam.sk

17、斯國專責電、瓦斯、熱氣及水之獨立機構,能源監管機構(URSO)於2015年11月公告,居家用瓦斯價格自2016年1月1日起調降3.6%;此外,平均電費亦將調降1.02%(註:使用量最低之D1類別用戶每月約可節省3歐元;使用量最高之D5類別用戶約可節省50歐元)。

18、斯洛伐克2016年最低工資調高為405歐元:斯洛伐克去(2015)年年初時最低工資調為352歐元,去年年中最低工資再調高為380歐元,斯洛伐克本(2016)年再調高最低工資為405歐元。

(二)經濟展望

1、斯國經濟成長多依賴外人投資,外人投資亦以斯國為歐陸行銷據點,行銷至鄰境歐陸國家,因此,斯國對外貿易出口之比重高達85.2%係歐盟會員國,倘涵蓋俄羅斯、烏克蘭等國家,則其出口比重更高達91.3%。為因應歐陸市場受歐債危機影響之衝擊,斯國政府近來積極拓展與非歐陸國家之經貿關係。惟外在環境仍處高度不確定(中國大陸市場降溫),長期歐債危機所形成的通貨緊縮,因此,斯國盼透過內需市場之持續擴張(包括消費及投資),預估2016年及2017年應仍有3%經濟成長率。此外,由於近二年景氣逐漸復甦,進而改善勞力市場之失業情形,失業率續自2014年12.9%降至2015年11.5%,預期2017年可降至低於10%。

2、歐盟執委會評估斯國係自歐債危機中少數快速復甦之歐盟會員國:斯國2015年半年國內市場之家計支出及投資增加,促使斯國2015年國內生產毛額(GDP)達3..6%。歐盟執委會評估斯國未來內需市場之持續擴張,可持續穩健成長,預估2016年及2017年均有3%經濟成長率。而景氣循環改善,可進而改善勞力市場之失業情形,斯國失業率續自2014年12.9%降至2015年11.5%,預期2017年可降至低於10%。

3、斯洛伐克商工總會(Slovak Chamber of Commerce and Industry, SCCI)於2016年1月28日以「Expected development of the Slovak economy in 2016」為題,在斯京Bratislava舉辦第19年度經濟會議,協助會員瞭解斯國政府未來ㄧ年財經政策展望。SCCI認為斯國2015年整體財經表現頗佳,惟仍有多項不確定因素及挑戰。縱使Jagar Land Rover車廠已決定在斯國投資(四大車廠將促使斯國汽車年產量達120萬輛),SCCI對2016年經濟展望持審慎樂觀。斯國2016年3月舉行國會選舉,渠盼新政府未來四年能明確擬定優先重大政策及中長期發展策略。渠認為2016年之挑戰,包括:歐盟對移民政策尚未有共識、恐怖攻擊之安全問題、氣候變遷(COP21)及永續發展挑戰;且依據SCCI對企業之普查,斯國內政仍有多項待解決議題,例如:高稅率、能源價格過高、教育制度改革(尤其高等教育如何與職場銜接)、行政法規之鬆綁、人口老化所產生之社會醫療成本增加等。此外,SCCI另參考SCCI會員之政策建議問卷調查,對斯國政府提出下列觀察與建議:相對中歐V4其他國家,斯國競爭力仍較優,尤其勞動成本及其他生產成本(註:電價偏高屬劣勢),因此,有高達86%企業對斯國加入歐盟持正面肯定之立場。縱使斯國企業對2016市場景氣持樂觀態度,惟外在環境仍有多項不確定因素,例如難民所產生之負面影響(社會安全、財政負擔)、移民政策尚未有共識、全球需求降低之危機(尤其中國大陸之亞洲市場);因此,企業界亦盼新政府未來能正視企業需求並改善經商環境,包括:過高的稅負、法規落實低執行率,尤其應協助業者運用歐盟基金(註:高達75%受調者認為斯國運用歐盟基金之情形不透明)。

4、 經濟部施政計畫:斯國經濟部Rastislav Chovanec政務次長參加上述2016年斯洛伐克商工總會(SCCI)第19屆經濟會議時表示:斯國2015年在各項指標評比,確實優於多數其他歐盟會員國(註:斯國2015年GDP成長率達3.6%,優於歐元區平均值1.6%或歐盟平均值1.9%,經商便利度全球排名第29,且斯國財政預算赤字控制亦在GDP之3%以下),惟該等指標卻未能顯現在企業普查之滿意度,SCCI年度普查或仍可供未來新政府施政參考。在產業政策方面,在Jagar Land Rover車廠設廠開工後,將帶動斯國汽車產業群聚效應,不僅有助於發展為汽車產業運籌中心,亦有助於帶動其他中小企業相關產業之發展,如金屬加工、機械、塑橡膠、紡織、輪胎(註:J公司投資總額達15.2億歐元;工廠將於2016年動工興建,預定2018年9月投產,預期年產量可達15萬輛至30萬輛;該投資案可為斯國增加2,000至4,000個就業機會。斯國財政部預估該投資案在2020年之前可增加2.5%GDP,帶動整體產業供應鏈所增加就業機會達14,500個;屆時2019年斯國四大車廠將可突破120萬輛年產量)。因此,經濟部將結合工業4.0、數位化及自動化生產等新產業觀念及趨勢,以提升斯國汽車產業暨工業之競爭優勢。此外,斯國亦將拓展「商業服務中心(business service center)」,目前該產業約有40家,僱用人數約達4萬人,包括金融服務、客服中心、IT服務中心等。經濟部將支持(提供投資獎勵優惠)多國籍企業選擇在斯國設立該等非工業生產之區域型服務中心。至於創新及法規簡化方面,經濟部將完成中小企業法案;同時,為協助中小企業迅速取得相關法規資訊,改善政府與企業在政策及法規資訊之溝通,斯國經濟部於2015年底完成「斯國各政府部門支持企業之工具資料庫」網站(https://www.podporapodnikania.org),企業可依其產業類別、協助需求等蒐尋所有政府部門可提供之協助或法規資訊。此外,未來亦將在各省區市中心設立國家商業中心(national business centers, NPC),由NPC聯絡點深入瞭解相關經貿法規對經商環境之影響,或對尚未立法之法規草案提出評估意見。斯國2016年下半年擔任歐盟理事會主席國之重點議題將包括:能源、創新(包括工業4.0及智慧生產)、簡化行政程序並改善經商環境等。

5、財政措施:斯國財政部次長Radko Kuruc、央行總裁Jozef Makuch及預算委員會主席Ivan Sramko參加上述SCCI會議時表示:預期斯國2016年政府預算赤字低於2% GDP,以2018年達到收支平衡為目標;2016年政府公債持續降低至GDP 之52%,並以2018年達到49.2%為目標。而財政收支平衡之前提在於促進GDP成長,進而達到稅收增加。因此,在仍有諸多外在變數,包括中國大陸經濟成長趨緩、原物料價格低靡(國際需求降低)之情形下,惟有促進投資、帶動消費。所幸,Jagar Land Rover車廠新投資案及每月最低薪資將自380歐元調高至405歐元【註:斯國預估2016年名目工資(nominal wage)將自850歐元增加至900歐元;工資調整有助帶動刺激國內消費】,因此,預期2016年之經濟成長可達到3.1%;在物價水準方面,預期2016年可達0.4%;在失業率方面,盼自2015年之11.5%降至2016年之10.4%。未來2016年的挑戰包括:人口結構改變導致社會醫療成本增加、移民之財政負擔、產業永續發展等。

五、市場環境分析及概況

斯洛伐克市場環境SWOT分析表

Strength(優勢)

一、自1998年以來斯洛伐克兩任政府致力於政經改革,落實民營化與經貿法令之修改。廢除公司紅利稅,外人獲利可全數匯出,無任何限制。

二、2004年5月加入歐盟以及2009年1月起採用歐元,提供穩定的商業及投資環境。且位處中歐優越地理位置。

Opportunity(機會)

一、由於韓國起亞、法國標緻及德國福斯在斯國投資設廠,斯國已成為汽車製造大國,順勢帶動汽車零組件及相關產業出口,對斯國經貿發展繼續挹注成長動力。

二、日本新力、韓國三星及我商友達等相繼來斯投產,斯國已成歐洲液晶電視生產及維修服務重鎮。

Weakness(弱勢)

一、斯國人口僅543.7萬,市場規模有限,產品以外銷為主。

二、平均失業率14%以上,名列歐盟前茅。

三、執法成效不彰,政府採購貪瀆時有所聞 [5]

Threat(威脅)

一、斯國經濟依賴外人投資甚鉅,其中製造業仍以組裝為主,創新及研發能力不足。

二、公司營所稅為22%,係高堡4國(V4)中最高者。

三、工業用電及工資均較鄰近中歐V4國家高 [6]

六、投資環境風險

在斯國投資應注意事項:斯國屬歐盟會員國,相關法規制度多依循歐盟政策及規範政治,因此,赴斯國投資之政治、社會及經商等投資風險較低,惟仍住意下列事項:

(一) 行政效率不彰:斯洛伐克如同其他中東歐國家,開放改革約20年,公務行政機構之官僚氣息文化導致行政效率低落,斯國政府採購透明程度低亦是最受批評之處。

(二) 語言、文化隔閡:斯洛伐克與我國地理區隔遙遠,歷史文化背景殊異,日常生活習慣亦差異甚大。臺商在此設立公司需考慮派駐人員對差異懸殊之文化背景及生活習慣之適應能力;另一方面,英語環境普及率不高,英文資訊及商業訊息亦不多,因此語言甚易形成另一種障礙。此外,公務機關多不接受英文文件,往往要求翻譯成斯洛伐克文。


(三) 建議宜委任專業代理人:斯洛伐克本地申辦公司登記註冊等,均須用斯洛伐克文,相關文件係外文者,多要求翻譯並公證,加上本地商業登記手續繁複,稅務結報等均須委託專業人士(例如會計師等)專人處理為宜。



第參章 外商在當地經營現況及投資機會

一、外商在當地經營現況

依據斯國投資貿易發展局SARIO統計,SARIO於2015年協助促成23件投資案(包括增資),促成增加投資金額為17.4億歐元,包括重要外資企業RKN Global、Midia Agro、Bel Slovensko、Jasplastik-SK及Mar SK等,共增加7,400個就業機會。2014年協助促成25件投資案(13件為新投資案,12件為舊增資案),增加投資金額為1.7億歐元,增加4,700人就業。2013年斯國與外商簽訂18件投資案,8件是設立新廠房,其餘10件為廠房擴建。據瞭解投資案源來自日本、美國、南韓與德國;投資業別在於汽車零件、汽車輪胎,金屬加工與資訊科技產業;其中AT&T、IBM、T-Systems等三家公司在Kosice市之投資案增加當地約1,000個就業機會。

除汽車及資訊電子等製造業已成外商天下外,斯國服務業如零售及電信等,外商營運表現亦直接對斯國經濟榮枯造成重要影響。其中:

(一)零售業

斯國主要零售業者包括英商Tesco、德商Kaufland、德商Lidl、奧商Billa及德商Metro。其中以Tesco規模最大,該公司頃在斯國Banska Stiavnica城,設立第150個營業據點。該公司於2013年在斯國增設20處新營業據點並增僱700名員工。該等零售商營業額及全國營業據點數分別如下:

營業額(單位:億歐元)

營業據點家數

Tesco

15.79

150

Kaufland

8.60

52

Lidl

8.15

127

Billa

5.50

123

Metro

4.58

6

(二)汽車業

依據斯國產業統計及各汽車廠統計資料,斯國福斯為斯國百大企業之首,早於1991年即來斯設廠,2014年計雇工9,900人,投資2.33億歐元,2014年營業額達61.7億歐元;法國標誌雪鐵龍(PSA)自2003年赴斯投資,投資總額約10億歐元,僱用員工3,500人;韓國起亞(Kia)於2004年投資,2006年底正式生產,計雇工3,900人,投資總額12億歐元。依據斯國汽車公會統計資料,斯國2015年汽車產量達1,038,503輛;該三家車廠產量分別為福斯40.2萬輛、起亞33.8萬輛、標誌雪鐵龍30萬輛。

該三大車廠分別在斯國首府Bratislava、西部Trnava、中西部Martin及北部之?ilina建立據點,此外,德美合資之福特(Getrag Ford)車廠亦在斯國東部之Ko?ice生產車用傳動軸。該三大車廠對斯投資,亦帶動相關協力廠商來斯投產,如美商Visteon生產空調設備、Johnson Controls生產汽車零件及德商Continental生產輪胎及煞車系統等。另依據斯國投資貿易發展局2012年汽車產業介紹 [7] ,斯國汽車產業群聚之供應工廠約有274家,除上述如Continental, Johnson Controls, Getrag Ford, Visteon之外,尚有INA, Mobis, Magneti Marelli等零組件供應商。

此外,英國Jagar Land Rover公司自2015年2月開始與斯國經濟部進行投資協議諮商,並於2015年12月11日達成協議。斯國經濟部前部長Vazil Hudak表示,Jagar Land Rover公司在歐陸第一家製造廠將設在斯國Nitra,其投資總額達15.2億歐元(11億英鎊),斯國政府將自2018年至2021年分期提供1億2,981萬歐元投資補助(State Aid;約佔投資總額9%);工廠將於2016年動工興建,預定2018年9月投產,預期年產量可達15萬輛至30萬輛;該投資案可為斯國增加2,000至4,000個就業機會。此外,斯國財政部更樂觀預估該投資案在2020年之前可增加2.5%GDP,帶動整體產業供應鏈所增加之就業機會達14,500個;屆時2019年斯國四大車廠(PSA、KIA、VW及Jagar Land Rover)將可突破120萬輛。

(三)資訊電子業

斯國資通訊(ICT)產業約有52家公司,該產業產值約佔4.5%斯國生產毛額,約當35億歐元,整體產業約僱用5萬人,其中通訊產業約佔1萬人。該產業亦多屬外人投資之國際企業:

1、歐盟會員部分

以德國電子大廠西門子(Siemens)僱用3,471名員工為最多,2013年營業額達5億970萬歐元,較2012年衰退4.2%,其中西門子軟體事業群,即Siemens Program and System Engineering,所僱員工亦達1,102人,分別在?ilina、Piestany及Ko?ice等三地設有營運據點。由於西門子集團自2007年2月1日起將旗下資訊科技領域之相關子企業合併為西門子資訊科技解決方案及服務集團(Siemens IT Solutions and Services, Siemens IT Sas),其在斯國前所設立之西門子商業服務(Siemens Business Services, SBS)亦隨之更名。其他資通訊之歐商公司則多集中在電信服務業,如德商T-Systems約雇用2,592名員工、法商Orange Slovensko雇用1,333名員工及捷克商O2 Slovakia雇用396名員工,其他尚有IT系統整合服務公司如法商Atos IT Solutions & Service雇用341名員工。

2、非歐盟會員部分

(1)美商

美國資訊科技大廠惠普(HP)、戴爾(Dell)及IBM皆在斯國首府-Bratislava設有區域營運中心,約聘僱4,000人。依據2010年國際數據資訊(IDC)公司之調查資料,惠普在斯國桌上型及筆記型電腦市場佔有率高達21%,為斯國第一品牌,總計銷售5萬5,000台,年成長率達24%。技術協助等服務,約聘僱2,100人。另IBM在斯戴爾前已於2003年在斯國設立營運據點,主要業務包括:提供會計、行銷、人力資源及國首府之營運中心之業務亦不斷成長,目前僱用員工已達5,000人。

(2)日商

日本新力(Sony)為調整產業布局,關閉原在斯西Trnava之舊廠,將該廠之液晶電視產線全部移至Nitra新廠。Nitra新廠已自2008年4月起全面量產,每年約生產200萬台。Nitra新廠規模已超越西班牙巴塞隆納廠,成為歐洲製造Bravia液晶電視之最大生產基地,2009年Nitra新廠雇用員工計達2,500人,現為我商鴻海科技集團(Foxconn)併購。

新力在斯國之投資,已成功吸引其協力廠如韓商Daidong投資約1,050萬歐元進駐同一工業區並開始試行生產液晶電視塑膠配件。另西班牙之Farguell亦接踵於該工業區投資約570萬歐元,生產液晶電視金屬支架。

(3)韓商

根據駐斯洛伐克韓國大使館報告指出,目前位於斯洛伐克之90家韓國公司總投資額為10億歐元,約有2,000個韓國僑民旅居斯國。2012年韓國受惠韓歐盟FTA,韓斯雙邊貿易成長達33.3%(註:以進口取代加工製造)。韓國三星電子(Samsung Electronics)早於1998年左右即前來斯國設廠,其在斯國西部Galanta鎮的工廠,目前員工已高達4,478人,其中外籍員工約為1,876人,三星Galanta廠已成該公司歐洲第一大廠。2007年3月三星又投資約3億3,000萬歐元,在斯國西部大城Trnava南郊之Voderady鎮設廠製造液晶電視後端模組(LCM)。該廠亦於2008年1月7日開工,計創造1,000個工作機會。該投資案斯國政府計提供約8,100萬歐元之投資優惠(總投資額之24%),同時斯國將挹注約4,800萬歐元,以供改善當地基礎建設及支應土地開發,三星電子相對亦須給予所僱勞工765歐元之最低保障月薪。2010年三星銷售額計達32億5,000萬歐元,較2009年成長2.6%,其中液晶電視產量已近600萬台。三星自2009年第1季起,出口值已超越福斯汽車,成為斯國最大出口商。除電視機外,該?亦生產Blue-ray及DVD放影機與衛星接收器。

另依斯國經濟部之估算,三星新廠加計擬併同進駐之7家韓國協力廠如Samsung CHEIL(液晶模組塑膠配件)、Shinwha(液晶模組濾光片)、Samjin(塑膠配件沖壓)、Hansol(液晶模組塑鋼配件) [8]及Fine DNC(模組鋼架)等,可再創造4,500個工作機會,總投資額約3億歐元。

(4)陸商

中國大陸聯想集團(Lenovo)於2006年11月在斯京設立營運中心,就近服務歐洲、中東及非洲地區(EMEA)客戶。該營運中心可提供客服、技術支援、物流及財務等服務,雇用員工約638名。

(四)物流業

由於前述三大汽車廠先後前來斯國投產,亦吸引相關跨國物流業來斯設立物流中心,如英國Wincanton物流公司已前來斯國設立據點,並代為管理固特異(Good Year)輪胎公司在整個中東歐地區之物流。法國GEFCO物流公司配合標緻汽車集團在斯設廠,就近於Trnava地區建立運銷中心。此外,韓國三星亦在其位於斯國西部Galanta鎮之工廠,增設物流及配銷中心。日本新力亦於Nitra新廠之工業區內投資2,700萬歐元設立歐洲物流中心。另鑒於奧地利維也納國際機場作業空間有限,且面臨削減夜間班機之要求,全球快遞服務業巨擘-DHL Express業將原在維也納機場承運之貨物逐步轉移至斯京Bratislava國際機場。

(五)金融銀行服務業:

(1)歐元(Euromoney)雜誌頃選出斯國4家銀行(VUB、Rothschild、CSOB、Tatra Bank)為斯國個人理財管理最佳銀行。另據斯國國家銀行2014年報告,斯國2013年銀行貸放總額達196.2億歐元,其中房屋貸款金額為148.7億歐元,消費者信用貸款金額為28.1億歐元。

(2)歐盟自2013年3月起對資產逾300億歐元之銀行,實施更嚴格之金融監理措施。根據此項規定,斯洛伐克下列5家銀行將援用新金融監理規範:Slovenska Sporitela、Tatra Bank、VUB、UniCredit Bank、CSOB。此外,斯國央行頃公告,斯國前3大銀行(Slovenska Sporitela, Tatra Bank, VUB)自2014年4月起接受該行金融監理檢查,檢查項目包括:資本適足率、壞帳率、貸款組合等。之前,該3大銀行之金融監理業務係由歐洲央行直接監管。

二、臺商在當地經營現況

由於我國與斯國遲至2003年下半年才互設經濟與文化辦事處,故在此以前,我國廠商甚少有機會進入斯國各類產品市場。目前在斯洛伐克投資或設有營運據點的臺商計有4家,渠等投資概況如下:

(一)台達電子(Delta Electronics):

1、主要營業項目包括:通信、資訊電子、工業自動化及醫療設備使用之電源系統、太陽能電池及風力渦輪機之變流器(inverter)。公司投資總額約5,350萬歐元,僱用員工約616人至780人。

2、台達電於2003年7月間以泰國分公司-泰達電(Delta Electronics Thailand)名義,併購位於斯國Tren?in之瑞士Ascom公司能源系統部門,並與當地斯商ZTS Elektronika ES合作生產電源設備。

3、2006年為配合歐亞洲整體布局規劃,增資3,300萬歐元在Tren?in市東北郊之Dubnica nad Vahom鎮(距斯京141公里)另建新廠,於2007年開始為特定客戶進行制訂化設計(Custom Design Business Unit, CDBU),包括主要IT及電信大廠,如IBM、Motorola、Slovak Telecom、ABB、SIEMENS、Ericsson、CISCO、T-Mobile等,提供通信、資訊電子、工業自動化及醫療設備使用之電源系統,產品項目逾160種。該廠自2011年又陸續增資2,050萬歐元,擴建廠房,以供生產太陽能電池及風力渦輪機之變流器(inverter)。新廠房已於2012年底完工,近年因落實精實生產(lean production),生產流程簡化縮短,因此,短期內不會使用新廠房。

4、2015年營收達1.18億歐元,未來落實歐盟工業4.0,將持續執行精實生產lean production、自動化、數位通訊、智慧運輸等,以期在2020年達到2億歐元營收。

5、其它:2016年可望出口首批電動車之快速充電器(Ultra Fast Charger)。目前斯國廠已取得之主要產品認證包括車用產品之TS16949、醫療產品之ISO13485及社會責任標準認證SA8000等。Eltek 佔全球電源供應器市佔率約2.6%,2013年全球排名第7大,Delta自2014年併購之後,Delta電源供應器之全球市佔率將自17.1%增加至19.7%,將更加鞏固Delta集團在電源供應器市場之領導地位。

(二)鴻海科技(Foxconn Technology):

1、主要營業項目包括:代工生產Sony品牌液晶電視及生產電視機上盒(set-top boxes)。公司投資總額約5,500萬歐元(2011年增加生產線增資約1,000萬歐元),僱用員工約1,500人至2,000人。

2、鴻海科技集團於2010年3月底以4,500萬歐元併購日商新力斯國Nitra廠及歐洲配銷中心,代工生產Sony品牌液晶電視,深化鴻海在歐洲之投產布局。鴻海集團與新力公司並於同年7月6日完成經營權移轉事宜(其中鴻海持股90%,新力持股10%)。

3、2012年代工生產Sony液晶電視約140萬台(註:代工Sony訂單逐漸減少,2010產量曾達312萬台,營收計達14億2,670萬歐元,員工達2,636人)。由於歐洲電視機市場需求大幅降低,致Foxconn裁員並將部分業務轉型至服務業【註:鑒於歐洲液晶電視市場萎縮,導致Foxconn斯廠2011年營業額自10.42億歐元遽降至2012年6.3億歐元。為提升閒置廠房利用率,該公司除增加電視機上盒(set-top boxes)生產線,亦將部分閒置倉庫出租予DHL等相關公司。】。

4、乙盛ESON公司2008年配合日本客戶Sony公司,於斯國西北部之Partizanske設廠生產液晶電視金屬及塑膠套件,就近供應Sony公司,投資額約1,400萬美元,雇工約250人。該公司於2009年併入我商鴻海科技集團(Foxconn Technology Group),惟歐洲數位電視市場逐漸萎縮,以致Foxconn公司陸續裁員,並另增闢電腦維修服務,以增加廠房利用率。而併入鴻海Foxconn集團之乙盛ESON公司生產部門,亦因而於2013年3月結束營業。

5、2012年受市場景氣影響,鴻海Foxconn斯洛伐克廠解僱約600名員工;究其因係Foxconn代工客戶Sony公司受景氣影響,損失約達34%市佔率,而導致影響Foxconn斯國之產出。為改善公司營運績效,Foxconn業向Sony公司爭取全歐洲電視代工,此外,該公司亦額外獲電視數位機上盒(set-top boxes)生產訂單。因此,Foxconn已自2013年下半年改善公司營運績效。2013年全年營收提升至9.19億歐元,電視機量產達250萬台,機上盒產量達106萬台。Foxconn斯國廠2014年電視機產量達350萬台,且機上盒產量達130萬台,營業額突破10億歐元,係斯國前10大製造商。

6、鑒於部分產品訂單之生產期程長達1個月,且歐洲知名品牌客戶偏好歐洲製(Made in EU),因此,未來將積極運用在配銷營運的優越地理位置以及「歐洲製」之優勢,強化在斯國代工生產之競爭優勢。

(三)友達光電(AUO):

1、主要營業項目包括:液晶電視及液晶顯示器面板暨數位電視面板歐洲維修中心以及車用塑料配件等零組件如車燈燈罩等生產;投資金額約40億台幣;2015年雇用員工人數約250人至300人。

2、AUO斯國廠於2011年4月在斯西Tren?in市建廠完工,當年5月生產液晶顯示器後端模組(LCM)。原規劃投資1億9,100萬歐元,2012年投資金額約1億歐元,惟因歐債危機及市場不確定性因素,致使面板市場大受影響,致投資未持續增加。鑒於市場不景氣,AUO廠房利用率持續偏低,公司員工自原規劃3,000人(原雇用約700人)於2013年縮減至200人,斯國政府爰無提供任何投資補助。

3、AUO為提升廠房利用率(註:AUO購地並自建廠房,廠房面積達20萬米平方公尺),AUO將部分廠房轉租予其他公司包括:生產車用空氣濾清器AAF國際公司、汽車座椅製造商Johnson Control集團之研發部門(作為研發汽車座椅系統、儀表板等汽車組件之技術研發中心)、Continental 輪胎公司、車用塑料Veeser公司等。

4、此外,AUO亦自2013年積極轉型代工生產汽車零組件,並於2014年初取得車用零組件產品ISO/TS 16949/2000認證;已於2015年陸續成功進入德國HELLA車燈供應鏈以及BMW、VW、Ford等車廠二線或三線之車用零組件供應鏈。

5、在電視面板本業方面,為提升廠房利用率,AUO同時發展該廠作為液晶顯示器及電視面板之歐陸維修服務中心。目前每月電視面板維修量約5000片,簽約合作之主要電視面板公司包括三星、鴻海富士康(Sony電視)、冠捷、緯創、達運等。

6、未來展望:盼能與我車用零組件業者合作,進行策略聯盟,以共同拓展歐陸市場。

(四)ELTEK, s.r.o.公司(台達電公司併購):

1、主要營業項目包括:大型電源供應系統。ELTEK斯國廠估計投資額約7,500歐元,僱用員工約629人。

2、台達電子(Delta Electronics)於2014年12月間透過子公司Deltronics取得挪威Eltek ASA電源系統公司之股權標售案,全案斥資約170億台幣,倘依資產比率計算,我台達電間接投資斯國約27.2億台幣。

3、由於台達電市場多集中在亞洲及美國,透過併購Eltek ASA電源系統公司,將有助Eltek ASA電源系統公司拓展歐洲市場。

4、Eltek 佔全球電源供應器市佔率約2.6%,2013年全球排名第7大,Delta自2014年併購之後,Delta電源供應器之全球市佔率將自17.1%增加至19.7%,將更加鞏固Delta集團在電源供應器市場之領導地位。

三、投資機會

(一)適合國內廠商投資之產業:

依據資誠(PricewaterhouseCoopers, PwC)財會企管顧問公司所作新興市場投資環境研究,斯洛伐克在全球20大新興市場服務業長期投資最佳地點評比中居首,製造業則名列第7,次於智利、保加利亞、馬來西亞、中國大陸、波蘭及印度,顯示斯國近來經濟發展快速、政治穩定及投資風險較低廣受外資青睞。

斯國投資暨貿易發展局(SARIO)進一步分析,機械、精密工業、汽車、冶金與金屬加工、電子、化工及製藥產業固為斯國傳統主力產業,亦為目前外人直接投資之青睞對象,惟配合斯國經建目標朝高科技及策略性產業發展之趨勢觀之,未來從事資訊科技、軟體開發、技術中心、企業流程委外(BPO)、及區域營運總部之企業及投身研發、設計及創新活動者,可獲得較高之政府補助。

綜上,資訊科技及汽車零配件產業(含車用電子業-Autotronics)應是最適合臺商來斯投資的產業。我商可配合歐盟東擴,將其生產基地、產品及服務由西歐市場向東延伸,亦可考慮同步在中東歐成立研發中心。然若欲與已在斯國投產的日韓廠商一較短長,最好能與協力廠商共同進駐,俾在斯國及中東歐地區發展成產業聚落(cluser),如此方能有效整合臺商在歐洲乃至全球的供應鏈/價值鏈,並可維持臺灣的國際競爭力。

此外,近期我商友達公司(AUO)租賃廠房予AAF國際公司(車用空氣濾清器)及Johnson Control集團公司(汽車座椅製造商);另日商AKEBONO(煞車系統供應商)亦於本年初在AUO廠房比鄰處開始動土興建廠房,該工業區之汽車零組件聚落已逐漸形成。因此,我商亦可考慮運用我在斯國投資廠商如AUO(註:AUO今年初已取得車用零組件產品ISO/TS 16949/2000認證)協助我商拓展歐陸汽車零組件市場,尤其目前AUO轉型維修服務,我商可利用AUO作為歐陸維修中心,以「亞洲製造、歐洲維修」加強其產品行銷特色。

(二)適合臺商投資或拓展之產業分析:

1、汽車零組件:相較於鄰近歐盟會員國,斯國人口約542萬,市場規模較小,未受我商青睞。惟汽車產業佔斯國國民生產毛額約30%,係斯國最主要產業。我國2014年出口至斯國之汽車零組件,貨品稅號8714及8529位居我出口斯國第5、6大產品;包括:第8711至8713節所列車輛之零件及附件及用於第8525至8528節器具之零件;但該等產品僅佔我出口斯國總額之3.3%,顯見我汽車零組件或車用產品在斯國市場極具拓銷空間與潛力。

2、節能產品:斯國經濟部於2014年6月23日公佈能源效能之微量補助措施(De Minimis)。補助預算經費500萬歐元,最低補助額5,000歐元;單一計畫在三個會計年度內(第一階段申請期限至2014年9月16日止),申請補助經費不得超過20萬歐元。自然人或註冊登記之法人均得以申請,惟受補助之公司法人僅限於中小企業;工業或商業活動建築物之重建或現代化,包括更新現代化現有公共建築之冷暖空調系統、熱水系統、照明等各種能耗設備、降低能耗之測量及管理方式。此外,斯國至2023年將自歐盟區域發展基金獲得22億歐元,其中12億歐元將投入研發、創新及輔導中小企業提升競爭力,另外10億歐元將投入改善能源效能及推廣再生能源。再者,斯國經濟部將簡化住戶連接小型10kW再生電源供應之申請。此外,斯國經濟部於2014年5月5日公告,對於自然人及中小企業改善500平方公尺以上建築物能耗之投資(如建築物加熱系統、控溫自動化設備),經濟部將補助50%,最高補助金額達5,000歐元。因此,有助改善建築物節能之產品,如LED照明設備、降低建築物能耗之空調系統、綠能設備(屋頂式太陽能板)等均具拓展潛力。

3、實驗室設備:斯國經濟部與教育部於2015年1月下旬聯合公告「斯國2014至2020年研發與創新之行動計劃 (Operational Programme Research and Innovation)」。該計畫係延續2007年至2013年之「研發創新、競爭力及經濟成長」計劃;總經費超過22億歐元,由歐盟結構及投資基金(European Strucural and Investment Funds, ESIF)資助,自2014年至2020年為期7年,其中75%經費將挹注於加強創新及研發,其餘25%經費將協助中小企業提升市場競爭力。盼能創造一穩定且友善的創新環境,以加強產業競爭力。由於斯國政府體認中小企業研發創新能量不足之主要原因在於研發資源之落後與不足,導致技術落差(Technological Gap)惡性循環。因此,該計畫將補助各學術研究機構及大學院校汰換老舊實驗室設備或效能低落之設備。



第肆章 投資法規及程序

一、主要投資法令

斯洛伐克政府於1999年3月發佈「鼓勵外人投資辦法」,奠定外人來斯國投資優惠措施的基礎,而隨著外人投資的逐漸增加及持續推動國營事業民營化等業務的需求,斯國因應現況接續修改其「國家補助法案」(State Aid Act,No.231/1999)等相關法規。另為健全有關外人投資優惠措施,斯國政府並先後於2001年及2004年通過「投資獎勵法」(Law on Investment Incentives,No.565/2001)及「就業服務法」(Law on Services for Employment,No.5/2004)兩項重大法案。該等法適用於外人前來斯國投資時,可依規定由國家直接或間接提供的補助。另為簡化投資獎助申請及核撥流程,有效整合相關法令措施以提高透明度,斯國政府前於2007年8月15日提出「投資優惠法」(Act on Investment Aid,No.561/2007),將原有之「投資獎勵法」及「國家補助法案」合併修訂,並自2008年1月1日起施行。斯國政府另為均衡地區發展、提高生產附加價值及支持中小企業,復於近期提出「投資獎勵法修正案」,並於2011年8月間獲國會通過。修正法案主要重點包括門檻金額減半及將租稅優惠期由5年延長至10年。

另配合歐盟規定,斯國政府自2007年1月1日起,對外來投資者核撥國家補助(State Aid)優惠措施,係按歐盟執委會於2006年3月及10月發布之「2007年至2013年歐盟國家區域補助指南」(Guidelines on national regional aid for 2007-2013, 2006/C 54/08)及第1628/2006號指令辦理。歐盟執委會續於2013年7月23日公告以2013/C 209/01通知書公告斯國及各會員國2014年至2020年區域補助指南(Guidelines on regional State aid for 2014-2020:http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/ LexUriServ.do?uri=OJ:C:2013:209:0001:0045:EN:PDF)。

二、投資申請之規定、程序、應準備文件及審查流程

外國人來斯可以獨資或合夥方式在斯國從事商業活動,一般均是透過企業法人(即公司)方式進行。依照斯國商業法(Commercial Code, No. 513/1991)之規定,公司可以四種型式設立,包括一般合夥公司(General Commercial Partnership, v.o.s.)、有限合夥(Limited Partnership, k.s.)、有限公司(Limited Liability Company, s.r.o.)及控股公司(Joint Stock Company, a.s.)等。一般而言,外國人在斯國所設立之公司多屬有限公司(s.r.o.)及控股公司(a.s.),其中前者最低登記資本額(minimum registered capital)為5,000歐元,後者則為2萬5,000歐元。公司需於登記後始得營運。

以斯國最普遍之有限公司為例,相關設立程序簡便,約一個月即可完成 [9]。其流程如下:

(一)備妥公司組織大綱(Memorandum of Association/Founding Deed):敘明公司名稱、從事商業活動項目、公司代表、股東人數等基本資料。有限公司執行董事(Executive Director)或創辦人(Founder)可為一人或多人,惟其簽名須經公證確認。

(二)取得交易執照(Trade License):年滿18歲、無受法律上能力限制且最近3個月內無犯罪紀錄者可向斯國交易執照局(Trade Licensing Office)提出申請從事不受限制之交易活動(free activities)。申請時須註明公司所在地。通常提出申請7日內交易局即會核發執照。

(三)公司登記:取得交易執照後可即向商業登記處(Commercial Register)申請公司登記。公司(1至50人之有限公司limited liability company)之最低資本額為5,000歐元,創辦人至少先繳交押金至少750歐元。惟若公司僅有一名創辦人,則需全數分攤。登記之資本到位後5天內,法院將通過登記申請,並由登記處登錄。(上述登記程序及格式可逕至斯國法務部網站下載:http://www.justice.gov.sk/kop/or/or.htm)

(四)繳稅登記:公司完成登記後30日內需向稅捐機關提出所得稅登記。其中加值稅(VAT)部分非屬強制登記,凡12個月內公司營業額不逾4萬9,790歐元者可不登錄。

三、投資相關機關

斯國為吸引外人投資,促進經貿發展,於2001年10月在經濟部下成立斯洛伐克投資暨貿易發展局(Slovak Investment and Trade Development Agency, SARIO),主導爭取外人前來投資的相關策略與措施,並為處理外人前來斯國投資的單一窗口。

該局設有局長及副局長各一名,局長為政治任命,直屬經濟部部長督導,其下並設有三個部門,其一為外人直接投資組(Foreign Direct Investment Section),其二為對外貿易組(Foreign Trade Section),其三為歐盟發展基金組(EU Structural Funds Section)。每組設置組長及副組長各乙名。其中外人直接投資組負責協助外人前來考察投資環境,協助聯絡尋找投資設廠地點,協助外人申請歐盟建設基金以及進行投資相關之後續協調聯絡工作。

為加速外人前來斯國投資之作業流程,該局在斯國全境設有六個分局,職司該局與地方政府之協調工作。另為擴大爭取日本產業前來斯國投資,該局於2003年與日本海外投資局(Japanese Overseas Investment)簽訂合作協定,主動提供協助處理日本高科技公司就相關投資斯國所可能涉及之事宜進行事前評估及蒐集資訊。


四、投資獎勵措施

斯國政府基於投資帶動就業以促進均衡經濟發展之考量,將全國依失業率高低分為西部、中部及東部等三大區塊。其中,西部地區〈包括Trnava、Tren?in及Nitra等三個自治區〉可適用之投資補助最高額度(maximum intensity of investment assistance)自2014年7月起不得超過投資總額之25%,中部及東部地區〈包括Banska Bystrica、?ilina、Ko?ice及Pre?ov等四個自治區〉則為35%。至首府所在之Bratislava自治區因個人所得已超過歐盟平均水準而不適用獎勵措施。另投資者若屬小型企業,投資補助最高額度可再增加20%,屬中型企業者,可增加10%。此外為鼓勵高科技及研發產業進駐,再將適用投資優惠之產業類別分為製造業、研發中心、策略服務業中心及旅遊服務業等四項 [10] 。簡言之,投資失業率較高地區,所獲補助亦高;從事投資業別技術密集度愈大,可獲補助亦多 [11]

斯國政府提供之國家補助,透過直接補助(cash grant)購買有形及無形資產 [12] 、10年所得賦稅減免(income tax relief)、2年就業補助(contribution to new jobs)及以低於市價之地權移轉(real estate discount)等四種方式進行 [13]

依據同法,投資前述四類產業須符合以下條件,方可獲得國家補助。其中:

(一)工業/製造業(Industrial projects)

舉凡興建新廠、擴建原廠、產品項目增加或變更及購併經營困難之公司等均屬之。投資額最少需達300萬歐元(中小企業150萬歐元)且創造40個新就業機會。

(二)技術中心(Technology Centers)

係指因機械用具、電機/電子設備及光電機具(HS號列84、85及90章)等成品、製程及使用技術之改良或變更,所設立之新型技術中心或擴建現有之技術中心。投資額需達50萬歐元以上,所雇員工7成須具有大學學歷,且創造創造40個新就業機會。

(三)策略性服務業中心(Shared Service Centers)

舉凡軟體開發中心、專案解決中心(expert solution)、高科技維修中心、客服中心及跨國企業總部等屬之。投資額需達40萬歐元,所雇員工6成須具有大學學歷,且創造40個新就業機會。

(四)旅遊服務業(Tourism)

係指設立能提供住宿、餐飲及多種活動(如滑雪、游泳、運動、藝文、觀光及休閒服務)之旅遊綜合服務中心(complex tourism centers)。投資額需達300萬歐元,且創造40個新就業機會。

另在投資獎勵審核方面,從申請至核准至少約需4個月。其流程如下:

(一)提出申請:先向斯國經濟部「投資暨貿易發展局」(SARIO)表明投資意願,並提出投資計畫書草案交其研復。嗣向斯國經濟部提出正式計畫書(investment/business plan),載明投資金額、申請國家補助項目、財務、經濟與環境影響評估及檢附相關認證文件。

(二)初步審查:SARIO向經濟部提出專家意見供其審查參考,並視需要就計畫書內容與投資人聯絡,要求補件或進行諮商。初步審查約需30天。

(三)跨部會審查:初步審查完成後,申請案繼提交斯國財政部、勞工部、建築暨區發展部及環境部等進行跨部會審核,需時約30天。

(四)提出補助要約:跨部會審查通過後30天內,斯國經濟部將書面通知申請人並提出補助要約(offer of investment incentives),敘明同意之補助項目、金額及適用條件。

(五)確定補助需求:申請人在收到經濟部前項通知後60天內需提出正式補助申請(formal application),並提供其在斯公司登記之相關人員資料。

(六)申請定案:前開資料經核屬實,斯國經濟部應向斯國內閣提出核准建議,並在內閣會議通過後15天內通知申請人。另投資額逾5,000萬歐元之大型投資申請案須再交歐盟執委會核准。斯國經濟部應在內閣會議通過後15天內向歐盟提請審查,並於歐盟核准後15天內通知申請人。

綜上,在申請投資獎勵優惠之實務上,投資業者提交經濟部審查之投資計劃書,其評估內容事項包括:(1)計畫書內容簡述及產業別;(2)投資型態:工業生產/策略服務中心/科技中心/觀光;(3)是否為中小企業;(4)投資地點;(5)投資總金額及申請投資補助金額;(6)投資可創造之就業機會;(7)擴大投資時所創造之就業機會;(8)投資可創造之間接就業機會及其及內容;(9)新員工之平均總工資;(10)新員工之學歷;(11) 研發部門在投資案所僱用之人數及研發部門內容;(12)擴廠時擬增加之產量;(13)出口數佔總產量之比重;(14)過去二年內,斯洛伐克供應商之總數;投資計畫完成後,斯洛伐克供應商之名單及其供應內容;(15)過去二年內,斯洛伐克買主之總數。投資計畫完成後,斯洛伐克買主之名單;(16)投資計畫之教育訓練內容與成本;(17)是否願意提供學校職業訓練,願意接納職訓學生人數。


第伍章 租稅及金融制度

一、租稅

斯洛伐克目前所課稅賦種類計有,個人所得稅、公司稅、預扣稅(withholding tax)、營業加值稅、菸酒及燃料等貨物稅、房地稅、汽機車稅及印花稅等。遺產稅及贈予稅均在2004年1月1日起廢止,房地產過戶稅亦於2005年1月1日起廢止(註:改納入資本利得之所得稅)。

(一)所得稅及公司營所稅:公司營所稅之稅率2014年1月1日自23%降至22%;個人所得稅及各種預扣稅(如利息interest、權利金royalities等)或資本利得稅(capital gains tax)均為19%(註:公司股利dividends不課稅),惟個人年所得超過35,022.31歐元者,自2015年調整稅率為25% [14] 。此外,自2014年3月1日起對非避免雙重課稅之締約國之外國人之個人薪資課徵35%所得稅,倘若其在斯洛伐克居留時間未超過183天/年(註:斯國已與我國、美國、韓國、日本及澳大利亞等62國簽有「互免所得稅雙重課稅」協定)。

(二)加值稅:公司年營業額(連續12個月)超過49,790歐元者必須辦理加值稅登記;加值稅或銷售稅則依不同貨品或服務類別予以課徵,多數貨品及勞務均課徵20%;圖書及多數醫療服務及產品(藥品或器具)課徵10%;金融服務及保險服務免課徵加值稅。

(三)房地稅:包括土地稅及房屋稅,土地稅依地區政府土地估價之基準課徵0.25%;房屋稅則依建築物之建地使用面積,每平方公尺課徵0.03歐元至0.33歐元,課徵稅率則依地方政府規定。

(四)貨物稅:特定商品另課徵貨物稅,包括烈酒、葡萄酒、啤酒、菸品、電、煤炭、天然瓦斯、礦物油品。

(五)其他特定產品稅:汽機車之路稅。

(六)另配合斯國於2004年5月1日加入歐盟,其關稅也在當日起適用歐盟的統一調和關稅,進口人或公司在貨物進入斯國後的10天內需向主管當局繳交關稅,繳款期限不得超過30天。

(七)其他重要稅法之修定情形包括:

1、僱主分擔醫療保險之基礎於2014年1月自3,930歐元增加至4,025歐元;

2、公司執照稅自2014年依營業額及加值稅區分480歐元、960歐元及2,880歐元等三類;

3、加值稅之線上登記(交易報告transaction report)必須在每季隔月之第25日提報(如第4季則須在1月25日前提報),倘延遲提報需繳交10,000歐元罰鍰。

4、折舊抵減之分類及折舊年限:自2015年1月1日起折舊物品自4類修訂為6類。其中:電腦及辦公室設備之抵減年限維持4年不便;壓縮機家具及其他電器設備維持6年不便;發電機、電力供應設備及空調設備另區分為一類,折舊年限自12年調降為8年;貨櫃及船則維持12年;建築物另區分工程建築(如道路、橋)折舊年限維持20年;其他住宅、旅館、行政大樓及文化娛樂用途(如戲院)之折舊年限改為40年。

5、折舊抵減之金額限制:汽車折舊金額之上限(奢侈限制Luxury limit)為48,000歐元。

6、利息成本之稅捐抵減限制:信用及貸款之成本(利息支出)最高僅能折抵稅捐25%。

7、稅損(tax loss)年限:公司虧損得於未來四年內予以抵減,且未來四年內每年抵減上限不得超過當年虧損金額之25%。

8、旅居斯國之外國人預扣稅率(withholding tax)為35%:即針對居住在斯國超過183天且該國未與斯國簽署避免雙重課稅協定者,則該外國人之預扣所得稅稅率為35%。

9、薪資所得免稅額度:薪資所得之每人免稅額度為316.94歐元,每月子女之扶養免稅額為21.41歐元,即每年免稅額256.92歐元。

二、金融

斯國於1998年起將其國營銀行進行民營化,而大部分的銀行即為西歐國家,例如奧地利、比利時、義大利等國之銀行所併購。目前斯國共有15家商業銀行,外銀即有7家,其中以SLSP〈為奧地利Erste金融集團成員〉、VUB〈屬義大利Banca Intesa集團成員〉、?SOB〈為比利時KBC集團成員〉及Tatra Banka〈屬奧地利RZB國際金融集團成員〉等銀行規模較大。由於斯國總體經濟表現不錯、貸款壞帳額低及銀行獲利能力提高,國際信評機構-穆迪(Moody’s)爰將斯國銀行業之展望評等(outlook)自負面(negative)調升至穩定(stable)。穆迪復進一步指出,斯國經濟雖逐步向西歐水準邁進,但其銀行業之榮枯仍端視其國內大型企業之表現而定。

依據斯洛伐克中央銀行(NBS)公布之資料,斯國2011年商業銀行股權92.4%由外資掌控,2010年為91.6%;成長主要原因為J&T金融集團取得部分Postova銀行股權。又2011年斯國銀行業共僱用19,527人,較2010年增加214人,較2008年僱用21,698人,減少約10%。斯國中央銀行2011年業務損失7,670萬歐元,主要損失係衍生性金融商品之匯兌損失。在民間金融業方面,斯國2011年金融業盈餘6.74億歐元,較2010年增加34%。其中利息盈餘增加7%,手續費盈餘成長5%。主要盈餘成長皆來自銀行傳統業零售業務,壞帳部分則自2010年的6.2%降為去年的5.96%。惟專家分析斯國2012年金融業,將因經濟前景(歐債危機)看淡,盈餘降低。

此外,斯國保險業同業公會(Slovak Association of Insurers, SAP)調查亦指出,斯國保險市場仍為外商天下,其中以德國安聯集團(Allianz-SP)居首,市場占有率高達29.7%,保費收入(insurance premiums)為6億1,598萬歐元。奧地利維也納保險集團(Vienna Insurance Group)旗下之Kooperativa居次,保費收入4億6,777萬歐元;荷蘭PPF集團與義大利Generali集團合組之Generali Slovensko排名第三,保費收入2億442萬歐元。

三、匯兌

為配合斯國於2009年1月1日正式加入歐元區,斯國訂定歐元啟用規定法案(General Act),以妥善處理屆時面臨之兌換及適用問題。2009年元月1日正式啟用歐元後,斯朗與歐元並行流通16日,自元月17日起,交易給付統改以歐元為主。依法定折算率(conversion rate),1歐元可兌換30.126斯朗。


第陸章 基礎建設及成本

一、土地

1998年以來,由於Dzurinda政府力行經改措施,鼓勵外人前來斯國投資,間接導致土地價格強勁攀升。依據Colliers International(http://www.colliers.com/en-gb/slovakia)國際房地產開發顧問公司所作調查顯示,2015年斯國首府Bratislava約有辦公室餘屋面積154萬平方公尺。2015年增加辦公室空屋之主要因素係Bratilava市中心Apollo Business Center I 關閉,其面積約達3.7萬平方公尺。工業用地約有130萬平方公尺。租金方面,首府Bratislava辦公室租金每月每平方公尺約10歐元至13歐元,少數精華地區租金較高約每月15歐元以上。倉租用地租金約每月每平方公尺3.65歐元至4.2歐元。位於工業區之辦公室租金則約為7.5歐元至8.5歐元。Colliers International進一步分析指出,斯國全境目前工業倉儲用地總計約達1,494.8萬平方公尺,其中69%位於斯京地區,次為Trnava之21.5%。該等用地之所有權主要集中在3大開發商之手,依序為美商Prologis(35.3%,437,000 m2)、斯商HB Reavis(13.26%,163,000 m2)及荷商AIG Lincoln(9.49%,116,000 m2)。

依據斯洛伐克中央銀行統計,斯國2014年房價平均每平方米1,216歐元,2013年則為1,226歐元,下跌0.8%,跌至約2007年市場水準(1,238歐元/平方米,斯國房價於2008年達到高峰約1,511歐元/平方米)。2015年房價仍低靡。2014年斯京平均每平方米為1,648歐元,居斯國首位,較2013年下跌0.7%;最低為Nitra地區,平均每平方米580歐元,較2013年下跌0.8%。另據斯京房地產顧問公司研究論壇(BRF: http://www.officefinder.sk/report-bratislava-city-report-q4_2015.html)之調查顯示,2014年第4季斯京Bratislava出租辦公室之空屋率自2014年第3季之13.11%降低至11.24%。目前斯京市中心辦公室每平方公尺月租約在13至15歐元之間,斯京其他地區則在8歐元至10歐元左右。

二、能源

斯國能源產業從業人員雖僅占斯國就業人口1%,但其對GDP之貢獻度卻逾6%。斯國能源業多由法國、德國及義大利之企業所掌控,如斯國瓦斯公司(SPP,斯國國有財產基金持股51%,德國E.ON Ruhrgas與法國GDF Suez合組之集團持股49%)及斯國電力公司(SE,義大利Enel擁有股權66%)等2家企業營收即為斯國本業總和過半,所創造之附加價值更達本業之70%。

有關未來石油及天然氣供應中斷之可能因應措施(因烏克蘭危機事件),斯國經濟部於2014年4月16日對外表示:斯國目前天然氣庫存尚有140天使用量(17億立方公尺),原油及石油產品約有150天之庫存量(高於安全庫存量97天),此外,目前Adria油管管線之年容量約350萬噸,未來改建擴增管線流量,將可達到600萬噸。

斯國電力來源以核能為主(55%),次為火力(29%)及水力(16%)發電。倘依能源來源區分則,其中核能佔55%,煤氣(gas)佔9%,斯國自有煤氣約佔3%;煤碳(coal)約佔17%,斯國自有煤炭約有79%,除供發電之外,另ㄧ主要用途供生產暖氣(heating);油料(oil)約佔3%,自有煤氣約2%,每年進口約550萬噸;其他再生能源則約佔16%。目前位於Mochovce及Jaslovske Bohunice有兩座核電廠,均有4個發電機組。基於斯國對核電之高依賴度 [15] 。斯國認為核能廠係安全的;斯國無其他天然資源可替代,肯定核能未來仍是斯國的主要電力來源。依據斯國媒體之民調顯示:66%斯國人民認為核能係安全;依據歐盟對會員國的普查:71%斯國人民認為核能係安全。

斯洛伐克屬歐盟會員國,其再生能源政策須依循歐盟政策(http://ec.europa.eu/energy/en/topics/renewable-energy)暨達到歐盟2020政策目標;再生能源佔能源總消費量在2020年前須達到20%;車輛燃料使用生質燃料之比率增加至10%等。因此,斯國配合歐盟政策之會員國目標:依據歐盟議會及理事會「推廣使用再生能源」之第2009/28/EC號指令(http://eur-lex.europa.eu/legal/content/ EN/TXT/PDF/?uri=CELEX:32009L0028&from=EN),斯洛伐克2005年再生能源佔能源總消費量比率6.7%,對照歐盟2020之20%目標,斯國須在2020年達到14%。斯國政府預估2020年電力總消費量約500千兆焦耳(PJ)或11.94百萬噸油當量(Mtoe),因此,斯國2020再生能源之目標量必須達70千兆焦耳(PJ)或1.67百萬噸油當量(Mtoe)。

在推廣再生能源方面,斯國於2009年6月19日通過推廣再生能源及高效能熱電聯產(High efficiency Cogeneration)第309/2009號法案,並自2014年12月1日生效(http://jaspi.justice.gov.sk/jaspiw1/htm_zak/jaspiw_mini_zak_zobraz_clanok1.asp?kotva=k1&skupina=1)。主要規範:(1)再生能源之來源包括:水力發電、太陽能、風能、地熱能、生質能、生質瓦斯、生質甲烷、氣熱能、水熱能等;(2)發電來源須源自再生能源,以及再生能源之認證規範;(3)再生能源電廠之註冊規範;(4)生質甲烷及生質燃料之原產地認證;(5)再生能源發電廠之認證;(6)行政罰則,依抵觸相關法規之嚴重性,處以500歐元至20萬歐元不等之罰緩。

關於再生能源價格收購制度,依據斯國2014年1月28日提報歐盟執委會有關執行再生能源推廣政策之執行成果報告(http://ec.europa.eu/energy/en/topics/renewable-energy/progress-reports或https://ec.europa.eu/energy/sites/ener/files/documents/2013_ article_progress_reports_inenglish_language_0.zip,斯洛伐克尚未提報2015年報告),透過歐盟結構基金提供2007年至2013年「競爭力、經濟成長及環境保護」計劃之補助,斯國2012年提供再生能源之收購價格(每百萬瓦時MWh):(1)水力發電:61.7歐元至109.8歐元;(2)太陽能:194.5歐元;(3)風力能;79.3歐元(4)地熱能:190.5歐元;(5)生質能(biomass):112.2歐元至144.9歐元;(6)生質瓦斯:112.2歐元至136.3歐元。斯國2012年再生能源收購電價費用支出2,700萬歐元。

林業係斯國重要產業之一,其林業廢棄物係發展斯國生質能(biomass)之主要來源。在政府財政緊縮情況下,對太陽能、風力能之政府補助有限;又,林業亦係斯國發展產業多元化之重點產業(目前過度依賴汽車產業)爰此,斯國再生能源未來發展重點應以生質能(包括地熱能等)為主。斯國截至2015年6月底之生質瓦斯廠(Biogas plan)計有111家,較2014年增加4家。其產能為103MW,總發電量約810,526MWh;其中規模最大係KOMPALA廠,其電力產能約7,030MW。斯國生質瓦斯廠提升產能之主要來源包括:增加廢水處理場(wastewater treatment plant)生質瓦斯之供應;增加現有生質瓦斯廠加強運用有機廢棄物(bio-waste),包括屠宰場廢物及生質柴油場之廢料等,以提升產能。

在太陽能方面,斯國地理位址位於北緯48度至50度,平均每平方公尺之太陽輻照流量(solar radiation flux)最高發電值約1,050kWh。斯國之太陽能光電多屬小型架高式太陽能板(模板矗立於建築物平頂或地面架設,ground mounted segment)。依據歐盟太陽能光電產業協會(European Photovoltaic Insustry Association, EPIA)年度報告(http://www.epica.org/news/publicaitons)顯示,斯國無產業發展政策,惟依據歐盟各會員國之再生能源計畫(National Renewable Energy Action Plan, NREAP),斯國2020年前之太陽能光電產能須達到300MW。斯國近幾年太陽能產業近期快速成長之主因係政府提供補助措施,例如一般住戶之補助措施:補助每戶住家每平方公尺200歐元,最高可補助8平方公尺;公寓型住家每平方公尺得補助100歐元,每戶公寓最高可申請3平方公尺之補助。

斯國2009年至2011年太陽能光電市場規模分別為2MW、145MW、321MW。由於2010年至2011年斯國太陽光電市場需求激增,為降低補助預算之負擔,斯國政府於2011年下半年停止上述住戶之太陽能光電安裝補助;此外,在供電補助方面,補助上限亦降低至100kW,且每kWh電力補助費降至0.2歐元(補助年限仍維持15年)。因此,在補助措施修正後,斯國2012年市場立即衰退至約90MW。在未來市場展望方面,由於斯國已提前達到NREAP之2020年目標,2011年之累積產能已達468MW(註:2012年約達558MW),因此,歐盟太陽能光電產業協會評估斯國未來市場成長會較為趨緩,惟預期在2020年前,其累積總產能可達2,100MW。

斯國經濟部於2014年5月5日公告,對於自然人及中小企業改善500平方公尺以上建築物能耗之投資(如建築物加熱系統、控溫自動化設備),經濟部將補助50%,最高補助金額達5,000歐元。此外,自2015年補助斯國住戶安裝小型再生能源設備(供電10千瓦產能以下之設備),相關預算將由歐盟基金支付1億歐元,斯國政府另編1,500萬歐元,合計補助經費共1億1,500萬歐元。斯國經濟部創新能源局(Slovak Innovation and Energy Agency, SIEA)未來將負責執行該補助計畫,SIEA評估未來住戶安裝再生能源設備之申請案應約有7萬件。

斯國經濟部創新能源局(SIEA)續於2015年8月17及27日能源入口網站公告斯國補助一般住戶之實行細則。主要內容包括:(1)該項補助措施係首次將歐盟基金及政府預算適用在一般住戶民眾,並於2015年秋季正式實施。(2)補助措施將實施至2020年,總預算補助經費為1.15億歐元,其中由歐盟基金補助1億歐元,斯國政府另編列1,500萬歐元預算。(3)第一階段將先實施補助4,500萬歐元,預期可補助安裝15,000套小型再生能源設備。(4)補助原則:將以kW為單位,每單位依不同再生能源補助一定金額,並設定最高補助金。以太陽能集熱器為例,住戶倘採購2.9kW之300公升容量太陽能熱水器(註:目前市價約3,100歐元),則住戶在申請獲准後將獲得政府補助1,450歐元補助款(500*2.9=1450)。(5)各項再生能源設備補助標準及限額如下:太陽能板(PV panel):1,200歐元/kW,最高補助限額為2,550歐元;太陽能集熱器(Solar collector):500歐元/kW,最高補助限額為1,750歐元;熱泵熱水器系統(Heat pump):370歐元/kW,最高補助限額為3,700歐元;生質能蒸氣系統(Biomass boiler):100歐元/kW,最高補助限額為1,500歐元;風力能渦輪(Wind turbine):1,500歐元/kW,最高補助限額為3,000歐元。(6)本補助案及申請程序及格式等資訊可逕至本補助案網站查閱: www.zelenadomacnostiam.sk。鑒於能產品之市場特殊性,我商如擬拓銷節能或綠能產品,可透過斯國能源服務廠商(ESCO)進入市場,斯國ESCO清單可逕至下列網站下載:http:// zelenadomacnostiam.sk/sk/zhotovitelia/zoznam-zhotovitelov/或http:// zelenadomacnostiam.sk/wp-content/uploads/Zhotovitelia/zoznam/zoznam-opravnenych-zhotovitelov-Zelena-domacnostiam-01-04-2016.xls。

(一)水費

斯國水費每一立方公尺(臺灣俗稱每一度)收費0.9359歐元(含稅價1.1231歐元),水費併同垃圾費及下水道費(sewage)每立方公尺為0.9216歐元(含稅價1.1059歐元)。斯國首府水費主管機關為BVS公司(http://www.bvsas.sk/sk/zakaznicka-zona/cennik/),垃圾收費為OLO〈係奧地利OLO公司在斯國之子公司〉。

(二)電費

斯國能源監管機構(URSO) [16] 於2013年底公告2014年家庭用電之電價平均降低7%。URSO主席Joseph Holjencik表示,依據家庭用電之各類別,D1類別家庭將可節省約11歐元/年;D2類別家庭將可節省約55歐元/年;電力用途最多之D5類別將可節省至200歐元/年。斯國依據消費族群區分為居家(households)、商業(business)及工業(industrial)等三大類。其訂價政策另依該等類別再細分不同等級類別:

1、居家類:依據電力使用之種類(供照明、暖氣、烹煮、其他一般電器)及用電量多寡,區分DD1、DD2、DD3、DD4、DD5等不同類別,例如單一使用用途者(single-band rate)歸類為DD1,其2015年電價 [17] 為0.1771€/kWh,DD2至多用途之DD5電價分別依序為0.1771€/kWh 、0.1379€/kWh、0.1374€/kWh、0.1168€/kWh、及0.1225€/kWh。

2、商業類別僅開放予公司行號2012年資料,爰該資料僅以2010及2011年作為比較。基本上,商業類別之用電亦依據其單一用途或多重用途、用電量多寡等因素再細分DMP1、DMP4及DMP6等類別。

3、工業類:由於工業用電電量較大,故採客制化服務,業者可與斯國電力公司以個案方式進行議價,惟其年電力消費量須達250MWh以上。

另依據歐盟統計局(Eurostat)發布之調查報告 [18] 顯示,2015年斯國工業用電費率每千瓦/小時(度)為0.1081歐元,居家用電費率每千瓦/小時(度)為0.1506歐元。歐盟28國平均值分別為工業用為0.089歐元,居家用電為0.2078歐元。(註:斯國工業用電價格高於歐盟平均值0.089歐元,亦高於鄰近中歐V4其他國家,波蘭0.083歐元、捷克0.076歐元、匈牙利0.071)

(三)瓦斯費

斯國能源監管機構(URSO)亦於2013年底公告,家庭用瓦斯價格明年也降低約0.23%;小型企業用瓦斯價格則大幅降低約6.53%。

斯國一般用戶依使用量多寡,區分4級(D1至D4)收費,2015年家庭用戶每每千瓦/小時(度)瓦斯費約0.52歐元,相較歐盟28國平均瓦斯費0.67歐元低。工業用戶亦依使用量分4級收費(M1至M4),2014年每千瓦/小時(度)之瓦斯費約0.37歐元,亦相較歐盟28國平均瓦斯費0.39歐元低。


三、通訊

斯洛伐克通訊甚為發達,斯國電信公司(Slovak Telekom)於2000年已民營化,由德國國營電信公司(Deutsche Telekom)入主,擁有51%之股權。斯國電信除掌控全境固網(fixed lines)市場外,亦兼營行動通訊(mobile communications)。2009年首季斯國電信營收計達2億4,450萬歐元,較去年同期減少2.6%。其中固網部分下降5.5%,手機部分減少1%。斯國手機市場除Slovak Telekom外,亦有法國Orange及西班牙Telefonica O2 等跨國公司加入戰局。以營業額而言,2008年Orange營收8億3,300萬歐元居首,次為Slovak Telekom之5億9,100萬歐元,Telefonica之5,000萬歐元再次之。2011年6月斯國手機覆蓋率(mobile penetration)已增至112.1%。

斯國通訊費用較昂貴,「經濟合作暨發展組織」(OECD)近期發布之「2009年電信產業展望報告」(OECD Communications Outlook 2009)指出,斯國寬頻 [19] 上網(broadband internet,傳輸速度每秒12至32mb)用戶每月平均支付170美元,居OECD所有會員國之冠。另外,衛星電視UPC(為奧地利公司)在斯國之有線及無線電視市場佔有率甚高。臺商前來斯國投資考察或開拓貿易市場,臺灣手機均可在斯國漫遊,但費用稍貴。

斯國電信公司(Slovak Telekom)訂於2014年5月底對Bratislava及Kosice二大主要都市提供第四代行動電話(4G)服務。

四、運輸

斯洛伐克位居歐洲中心,近年來跨國物流業均前來斯國投資,如從海路進入斯國可從德國漢堡、荷蘭鹿特丹及羅馬尼亞之黑海港口Constancia走鐵路、陸路或多瑙河(如從鹿透丹則需經萊茵河)前來斯國;經由多瑙河需時7天,經由陸路則需3至5天,鐵路也需7天。如經空運,則需經由鄰近之奧地利維也納國際機場(Vienna International Airport)轉運,甚為方便。

依據歐盟之調查,斯國高速公路網絡密度甚低,居全歐盟第19位,平均每千平方公里僅有6.4公里之高速公路,此與西歐各國之17公里相去頗遠,惟近10年來斯國全境之高速公路密度已提升兩倍。另按照斯國交通部之規劃,至2014年底前興建130公里之高速公路。其中聯結首府Bratislava至斯中大城Banska Bystrica之R1快速道路(expressway)甫於2011年10月底完工通車。斯京至斯東Ko?ice(斯國第2大城)之高速公路則需至2017年方能通車。

斯國境內主要國際機場則有首府機場(M.R. Stefanik Airport in Bratislava, BTS)及東部之Ko?ice國際機場,其中後者已順利完成民營化。首府機場則歷經多次周折,當局最後決定由政府編列預算及透過貸款,協助完成機場擴建工程。機場出境大廳新廈業於2010年6月9日啟用,年營運量可提高至350萬人次,俟第二期工程結束後,營運量可再增至500萬人次。擴建工程所需經費約9,600萬歐元。首府國際機場2010年客運量計達167萬人次,較2009年衰退2.6%,全球經濟危機是造成旅遊人數驟減之主因。2011年1至9月份客運量則為132萬人次,亦較去年同期減少2%。惟斯京機場拜DHL Express新增斯京至德國萊比錫(Leipzig)定期航線之賜,2010年1至9月份首季航空貨運量卻逆勢成長16%,計達1,517公噸。



第柒章 勞工

一、勞工素質與結構

依據歐盟統計局之研析,以購買力(Purchasing Power Standerd, PPS [20] )為單位以及歐盟28國平均值為100基準來計算,2014年斯洛伐克勞工生產力(labor productivity per hour worked)為77PPS (http://ec.europa.eu/eurostat/tgm/table.do?tab =table&init=1&language=en&pcode=tec00114&plugin=1),較2013年些微成長,優於鄰近之匈牙利(68)及波蘭(68),低於捷克(85)。另如以斯國就業人口之教育水準分布來看,依據斯國統計局(SU)之分析,具大學學歷者占15.7%,高中學歷者40.4%,職校學歷者37.2%,中小學歷者6.7%。

工資方面,依據斯國統計局前揭資料,2015年斯國平均每月薪資為883歐元,較2014年成長2.9%。各產業每月平均工資(average gross wage)分別為:資通訊業1,751歐元(較2014年增加5.5%)、金融服務業1,686歐元(增加1.8%)、工業965歐元(增加3.2%)、製造業945歐元(增加3.4%)、專業及科技983歐元(衰退6.5%)、一般行政862歐元(衰退2.8%)、其他服務業593歐元(增加4.8%)。此外,斯國2016年1月1日起,斯國法定最低工資自380歐元調高至405歐元(註:捷克最低工資為366.3歐元、匈牙利為353.05歐元、波蘭為431.24歐元)。時薪由2.184歐元提升2.328至歐元。另依據歐盟統計局斯國平均時薪為10.4歐元,係中歐V4四國最高,捷克10.1歐元、匈牙利8.1歐元、波蘭8.4歐元。

又據plasty.sk人力調查網站之統計,斯國男性所得平均較女性高11%,差距最大者為銀行經理、品管經理及IT顧問。以年齡來分,17-24歲級差距為8%,35-44歲級差距最大,達17%。

至失業率方面,歐盟執委會於2013年5月29日完成斯洛伐克2013年國家改革計劃之審查評鑑 [21] ,針對斯國2012年至2016年穩定計畫提出評論建議,其中包括建議斯國應該打擊逃漏稅、改善就業,尤其降低青年高失業率以及長期失業率;此外,OECD就業展望2013年報告 [22] 亦顯示斯國長期失業(失業超過1年以上者)佔全體失業率比率高達63.7%。因此,歐盟執委會駐斯代表團委託斯國智庫(INEKO)邀集各界參與「如何減少斯洛伐克失業」研討會。會中各界討論斯國失業率概況並分析主要因素:斯國2013年之失業率高達13.8%、29歲以下青年之失業率高達35%;咎其因包括:1.高年齡層失業率攀升(自1994年之19%增加至2012年45%);2.羅姆人(吉普賽人)之種族社會問題:斯國約有27萬至35萬之羅姆人;3.勞動市場之黑工:匈牙利邊境之黑工問題;4.女性低就率:婦女婚後因子女養育問題,導致就業率偏低,而斯國幼兒教育福利不及西歐國家,以致斯國女性就業率57%遠低於歐盟平均值62.44%。5.產學落差:導致20歲至24歲仍有高達93%尚未就業情形;6.最低薪資(勞工淨所得):相較於鄰近高所得國家,不均衡或無統一的最低薪資制度,導致斯國人才流失。7.區域發展不平衡:斯京Bratislava失業率僅約6%,而斯國其他都市或區域之失業率均高達2位數以上。由於斯國失業問題涉及結構性問題、社會福利、教育制度、最低薪資制度等,因此與會各界認為未來可能解決斯國嚴重失業之方案包括:1.依產業別或區域別訂定最低薪資;2.制定學齡前之幼兒教育福利制度;3.要求民間公司資助學校教育落實產學合作。

此外,依據斯國最大人力資源入口網站profesia.sk最近之研究指出,斯國人民多有「安土重遷」之習性,傾向在家鄉附近求職,而不太願意離鄉背景,尤以斯東Ko?ice及Pre?ov地區為然。斯京Bratislava地區仍係赴外地就業之首選。


二、勞工法令

斯國有關勞工方面之法律主要有三,其一為勞工法(Slovak Labor Code Act No. 311/2001 Coll, as amended)規範斯國勞資關係、勞工薪資及每週最低工時,該法於2011年7月13日七度修正通過,並於同年9月1日開始施行 [23] 。其二為勞工社會保險法(Social Insurance Act No.461/2003 Coll, as amended)係規範斯國勞工保險與福利。其三為有關斯國勞工退休後之福利與撫恤之法規(Act No. 123/1996 Coll., on additional pension insurance, as amended),茲綜述如下:

(一)工作時數:每週正常工時、加班及待班(standby time)合計不得超過48小時,如雇主需要員工加班,原勞工法規定強制性之加班時數每年不得超過150小時,非強制性加班每年最高不得超過250小時,惟2013年修訂年度總加班時數不得超過400小時。此外,夜間加班(22:00至06:00)僱主必須支付額外20%基本薪資即本俸薪資120%。

(二)退休年齡:62歲屆齡退休,男女適用。

(三)平均及最低工資:斯國2014年法定最低工資自327.2歐元調高至352歐元。續於2015年1月1日再調升至380歐元,並於2016年1月1日提升至405歐元。依據斯國統計局相關統計資料,斯國各產業每月平均工資(average gross wage)分別為:通訊業1,751歐元、金融保險1,686歐元、電力瓦斯能源1,531歐元、公務機關1,083歐元、礦業1,041歐元、專業及科技983歐元、一般工業965歐元、製造業945歐元、一般行政862歐元、其他服務業593歐元。時薪由2.184歐元提升2.328至歐元。另依據歐盟統計局斯國平均時薪為10.1歐元,係中歐V4四國最高,捷克9.9歐元、匈牙利7.5歐元、波蘭8.6歐元。

(四)遣散費:倘若雇用員工已工作長達2年,則雇主通知終止僱傭關係時,必須依員工之工作年資核發遣散費:2年至5年年資,應發2個月平均薪資;5至10年年資,應發3個月平均薪資;15至20年,應發4個月平均薪資;超過20年年資,應發5個月平均薪資。

(五)工會:斯國儘管有工會存在,一般而言遊行示威非常罕見 [24] 。不過2007年修正之勞工法卻賦予工會較大權限,規定企業員工參與工會人數低於50人者,該企業需給付員工所屬工會代表每月4小時之薪酬;參與工會人數達100人者,該企業需給付工會代表每月12小時之薪酬;參與工會人數逾百人者,企業需給付工會代表每月16小時之薪酬。

(六)社會安全及醫療保險:斯國加入歐盟後,其社會安全及醫療保險以及雇主及自雇(Self-Employed)相關規範悉按歐盟執委會EEC No. 1408/71之指令辦理。其中員工自付額為薪水之13.4%,雇主則分攤薪資之35.2%。社會保險包括退休保險、殘障險、病假險、失業險、健康保險、受傷險、退撫基金等,詳如下表。


斯國社會保險涵蓋項目及負擔分配

社險項目

員工負擔 (%)

雇主負擔(%)

退休險

4%

14%

殘障險

3%

3%

病假險

1.4%

1.4%

失業險

1%

1%

退撫基金

0%

4.75%

強制險

0%

0.25%

傷險

0%

0.8%

健保

4%

10%

總額

13.4%

35.2%



第捌章 簽證、居留及移民

一、簽證、居留及移民相關規定

我國人民如因商務需要前來斯國投資設廠或成立分公司,依照「外國人居留法」(Act No 48/2002 Coll)之規定,須先取得斯國短期居留證(permit for temporary stay) [25]。其程序如下:

國人應向斯國駐台辦事處(台北市基隆路1段333號24樓,2410室,電話:02-8780-3231)提出申請。繼由該處轉請斯國內政部外事警察局(Border and Foreign Police Department)審批。外事警察局於收件後90天內作出核發決定,並通知斯國駐台辦事處。須出具之證明文件計有:

(一)載明停留目的(如經營商務);

(二)無不良素行:斯國及我國政府出具之無犯罪證明(extract of the criminal record);

(三)財力證明:為營商目的者,其每月財力負擔至少需達斯國最低工資之4倍,即1,620歐元,全年合計為19,440歐元;

(四)斯國健康保險證明:須向斯國當地醫療保險公司投保;

(五)住居證明:斯國住屋產權證明(Ownership Certificate Extract)或房屋租賃契約;

(六)照片3張〈3 x 3.5公分〉;

(七)護照。

短期居留一般效期2年,期滿得向斯國警察局申請延長 [26]

二、聘用外籍員工

依據斯國就業服務法(Act No. 5/2004 Coll. on Employment Services)之規定,非歐盟會員國之外籍員工來斯工作,須先向工作所在地之斯國勞工局申請工作證(Working permit)及向居留地之斯國警察局外事處申請短期居留證。工作證之核發雖無法定要項,惟斯國勞工單位基本上以申請人將從事之職務,斯國失業人士可否勝任為考慮要件。工作證效期最長2年,期滿得予延長。

三、外商子女可就讀之教育機關及經營情形

此間外商子女多就讀斯國首府之國際學校,其概況詳如下表:

校名

地址/網址

校長

學生數

授課語言

學費/學年

英國國際學校British International School of Bratislava

Peknikova 6, 84102 Bratislava

www.bis.sk

Matthew Benjamin Fathing

700

英語

14,652-20,021歐元

美國國際學校 QSI International School of Bratislava

Karloveska 64, 84104 Bratislava

www.qsi.org

(www.qsi.org/slovakia/svk/)

Robert Hinman

196

英語

21,500美元

劍橋國際學校

Cambridge International School

Uprkova 3, 84110 Bratislava

http://www.cambridgeschool.eu/en

Peter Radojai

135

英語

10,000-12,750歐元

法國學校 Ecole Francaise de Bratislava

Cadrova 23, 83101 Bratislava

www.ecolefrancaise.sk

Ivan Saudreau

90

法語

4,500-5,200

歐元

德國學校Deutsch-Slowakishe Begegnungsschule Bratislava

Palisady 51, 81106 Bratislava

www.deutscheschule.sk

Elisabeth Lutz

50

德語

6,360歐元


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更新日期:2017/12/21