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主要國家投資環境-波蘭 Poland

第壹章 自然人文環境

一、自然環境

波蘭位於中歐,濱臨波羅的海,南北長649公里、東西相距689公里,面積31萬2,685平方公里,為中歐最大國家,首都為華沙。波蘭全國疆界總長達3,582公里,西以奧德河(Odra)、尼斯-烏日茨卡河(Nysa Luzycka)與德國為界;北濱波羅的海(海岸線長528公里)並與德國及立陶宛相鄰,南以蘇台德山及卡帕西亞山與捷克及斯洛代克為鄰,東與立陶宛、白俄羅斯及烏克蘭相鄰。

波蘭全國幾乎是一個大平原,最高點為2,499公尺,最低點低於海平面2公尺,平均高度僅173公尺,低地(海拔300公尺以下)占全國面積之91.3%,高地(海拔300-500公尺)占全國面積之5.8%,山地(海拔500公尺以上)僅占全國面積3.1%,古老山地及高地集中在波蘭南部邊境地區。

海岸線分布在兩大海灣:即Pomerania灣及格但斯克灣(Gdansk),帶狀之海岸線延伸進入波羅的海,在波羅的海南端及中央波蘭低地帶狀區間形成湖泊密佈區,Pomerania及Mazuria湖泊區為古代冰河時期所留遺跡,在此寬廣的帶狀低地區有:大波蘭低地區(Nizina Wielkopolska)、西雷西亞(Nizina Silesia)及馬佐維次卡(Nizina Mazowiecka)等地區。

波蘭氣候受來自極地經過大西洋的海風(暖氣團)及經歐亞之大陸性冷氣團影響,因此,氣候型態深受兩股氣團交互影響變化。夏季位於海洋型氣候地區,氣候溫暖又潮濕。冬季位於大陸型氣候區,氣候則十分寒冽。

波蘭一年中最冷的月份為1月,1月份平均溫介於-1℃至-5℃之間,有時冬天最低溫可達-20 ~ -30℃;最熱月份為7月,平均氣溫介於17.0℃至20.0℃之間,最高溫度可超過攝氏35度。降雨量跟海拔高度有關,山區降雨量最高,降雨多集中在夏季,常有陣雨或雷雨,天然災害為洪水。

二、人文及社會環境

若以人口計,波蘭為世界第34大國,歐盟第6大國家,人口密度為每平方哩123人。就人口年齡分配,依據波蘭中央統計局資料,19歲以下人口占26.1%(1,003萬5,000人)、20至64歲佔58.2%(2,230萬1,000人)、65歲以上佔15.7%(603萬6,000人)。可勞動人口係3,096萬,其中有工作受僱佣人口係1,627萬6,000人,失業人口達156.4萬人。波蘭居住於都市之人口比率約為60.4%,居住於鄉村之比例約39.6%。男性占波蘭人口之48%、女性為52%,平均壽命為77.4歲,其中男性為73.5歲、女性則為81.5歲。

波蘭為一種族單純國家,96.7%為波蘭人,少數民族僅占波蘭總人口的3.3%,其中以德國人、俄羅斯人、烏克蘭人、白俄羅斯人最多,另有立陶宛人、斯洛伐克人、猶太人等,絕大多數人民信奉羅馬天主教(89.8%)。

波蘭首都為華沙(Warsaw),亦是全國最大城市,人口約173.5萬人,其他重要城市包括克拉科夫(Cracow,76.2萬人)、羅茲(Lodz,70.6萬人)、弗洛茨瓦夫(Wroclaw,63.4萬人)、波茲南(Poznan,54.6萬人)及格但斯克(Gdansk及Gdania等三市,74.7萬人)等。

波蘭官方語言為波蘭語,外國語以英語、俄語及德語及法語較為常見,一般說來年輕人的英語能力優於其他年齡層的人口,中、老年人雖可通俄語或德語,惟受歷史及民族因素影響,波蘭人普遍不願意使用俄語或德語。

波蘭教育十分普及,採行9年義務教育,識字率達99.8%,65%具高中教育程度,38.6%具大學教育程度(其中17%具有碩士學位,及0.9%具有博士學位)。

波蘭與歐洲各國經貿往來頻繁,2004年5月1日加入歐盟後,各項法令制度均遵循歐盟標準,十分歡迎外商前來投資。


三、政治環境

根據1997年4月2日修訂之波蘭憲法,國家主體包括立法機構:參議院及眾議院;行政機構:總統及部長會議;司法機構:審判獨立之法院體系。

眾議院(Sejm) 計有國會議員460人,由全國人民直接投票選舉產產生,任期為4年,眾議院對政府掌有信任投票權,波蘭最高監督機構亦隸屬於眾議院。

參議院(Senat) 計有議員100人,由人民普選產生,任期4年。由眾議院主席擔任國會之主席,召集眾、參兩院進行國事問政,波蘭國會雖然政黨林立,15年來卻未有嚴重對立情形,政情可謂相當穩定。

總統由人民普選產生,任期5年,連選得連任1次。總統代表國家最高權力,維護國家憲法及安全。總理由總統提名,部長則由總理提名請總統任命,總統府的行政機構為總統辦公室。

波蘭政經環境尚稱穩定,經濟發展逐步好轉,歐盟理事會在其東擴政策檢討報告中指出,波蘭在鞏固制度穩定、力行民主、法律規章及保障人權等方面均有長足進步,基本上實現了政治穩定成熟之標準;另一方面,波蘭持續不墜之市場經濟轉型及體制改革十多年來年平均5%以上之經濟成長率,亦充分展現其經濟發展穩定,有利於投資經商之特色。雖然自2008年起因為金融風暴及歐債危機影響,經濟成長減緩,但相對歐洲其他國家仍為正成長,2015年經濟成長率為3.6%。

波蘭反對黨「法律及公正黨(PiS)」於2015年分別贏得總統及國會選舉後,由該黨副主席Ms. Beata Szydlo擔任總理,有關經貿部門,進行幅度性組織變更,其中經濟部改名為發展部,業務擬擴大掌管原基礎建設發展部所管轄歐盟款額分配權業務,並任命現任波蘭WBK銀行總經理Mr. Mateusz Morawiecki擔任部長;波蘭財政部部長,由該政黨8年前掌政時擔任財政部副部長Pawel Szalamacha擔任;另新設兩部會,係能源部(Mministry of Energy)及海事交通部(Ministry of Maritime Affairs and Transportation),該兩部會突顯新政黨對波蘭能源及海洋之重視,能源部並接管波蘭國營電力公司(包括PGE、Tauron、Enea 及Energa等公司)及能源公司。

新執政政府及強勢國會,改革過程引起關注程序正義爭議。新國會及新行政團隊,陸續強勢通過數項法令,其中修改憲法大法官提名任期、公共廣播法、以及公職單位主管卸職等法律,上述修法已陸續遭歐盟及相關金融評估公司團體指責,另持續暫緩實施再生能源法案(延長半年至7月實施),修改風力電廠興建相關法令,重新評估核能發電廠設立,以及國營企業私有化制度改革等,仍持續引起歐盟及相關單位關注程序正義争議。


第貳章 經濟環境

一、經濟概況

(一)2015年經濟回顧

波蘭2015年國內生產總值(GDP)在歐盟國家係占第8名(世界排第22位),達4,278億3,600萬歐元,占歐盟2.9%,除為東歐之首外,並領先比利時及奧地利等西歐國家,惟人均所得11,100歐元在歐盟國家占第24名,主要原因係波蘭人口數達3850萬人(註:依人口數係歐盟第6大國),另GDP經濟成長率達3.9%,在歐盟國家居第4名(註:次於馬爾它6.3%、瑞典4.1%及羅馬尼亞3.7%),擺脫2013年僅第9名狀態,並持續穩住近6年在歐盟經濟成長率前5名地位(註:2007年及2008年第5名,2009年第1名,2010、2011及2012、2014年第4名)。

波蘭2015年續在歐債陰霾以及遵循歐盟控制政府赤字原則下發展經濟,雖烏克蘭危機及歐盟貿易制裁蘇俄等因素持續存在,惟依總體經濟數據而觀,波蘭國際貿易,國內零售業指數、生產業產值及消費物價指數皆續成長,失業率並呈下降,經濟成長率達3.6%,波蘭2015年經濟動力仍續促成明年維持成長。

波蘭2015年總體貿易方面,依歐盟統計全年出口為2,103億5,280萬歐元(歐盟第7大出口國),成長7.8%,進口為1,984億1,400萬歐元(歐盟第7大進口國),成長3.9%,貿易順差119億3,880萬美元。其中波蘭出口仍以歐盟為主要出口國(占79.3%),並以德國為最大(註:出口占27.1%,進口占22.9%),但自2014年7月間俄羅斯禁止農業出口以及歐盟制裁俄羅斯等貿易措施,使波蘭出口俄羅斯大幅衰退。

外人投資部分,依波蘭中央銀行公佈之資料顯示,2014年波蘭外人直接投資(FDI)總額為125億460萬美元,較2013年外人直接投資總額為29.32億美元,成長許多,顯示波蘭整體投資環境改善。惟根據波蘭外人投資局統計,該局2015年外人直接投資共累計1,369個投資案,1,717億歐元,仍以歐美大國為主要投資國,主要投資產業以客服外包中心(BPO)、資通訊(ICT)以及汽車產業為主。

生產業產值及消費物價指數部分,波蘭工業生產指數2015年為4.87%,係近3年成長幅度較高1年,其中第4季並達6%;製造業採購經理指數(PMI)為53.2%,亦係近3年成長幅度較高1年,其中上半年較下半年為優;另波蘭消費物價指數(CPI)2015年均呈負成長,略呈通貨緊縮現象;波蘭貨幣政策委員會(RPR)在2015年3月調降0.5%後,迄至2016年月仍維持利率不變,顯示波蘭經濟市場穩定。

波蘭國內消費市場及勞力就業部分,2015年波蘭零售業成長率為2.7% (註:2014年成長2.7%),顯示民眾已漸擺脫融金融危機消費保守心態。另勞動市場方面,波蘭2015年失業率自1月份之11.94%,持續降至12月份之9.8%,2015年年底登錄之失業人口數為156.4萬人,持續呈現下降趨勢。2015年12月波蘭僱主提供7萬7,600個工作機會,與2014年比較,成長41.4%。

另外,於歐盟「2014-2020年歐盟補助款」預算,波蘭獲得1,145億歐元補助款(其中「內聚整合政策(Cohesion Policy)」獲得825億歐元,「共同農業政策(Common Agricultural Policy)」獲得320億歐元),係歐盟各國最大受益國之一。(註:波蘭在歐盟「內聚整合政策」預算補助款係第1大受益國,「共同農業政策」預算補助款係第5大受益國。),該項款額分配,陸續於2015年中開始分配,惟2015年底波蘭舉行總統及國會選舉,反對黨「法律及公正黨(PiS)」席捲選票,擊敗執政長達8年之政黨公民論壇黨(po),該黨選舉訴求以波蘭利益(polish interest)為主與主張對外資銀行及大型超市課稅,以及加強社會福利及降低波蘭勞工退休年齡等政策,未來波蘭財經內閣及經貿政策勢必更迭,對波蘭經濟展望更添加色彩。

(二)重要經貿措施

波蘭在加入歐盟後,經濟持續發展並擬定「波蘭2007-2015國家發展綱領」,進行改善基礎建設及拉近城鄉差距等願景,續於2012年9月訂出「波蘭2020國家發展綱領」(National Development Strategy 2020),俾確保波蘭持續發展,以及提昇整體生活品質。

該綱領主要新策略係訂定促使波蘭2030年第3波現代化長期策略,另依循歐盟2014-2020財政展望,訂定目前至2020年國家策略性展望中期策略(註:歐盟所設9大策略發展目標:(1)創新與經濟效率策略(2)交通發展策略(3)能源安全與環境策略(4)國家地區發展策略(5)人力資本發展策略(6)社會資本發展策略(7)鄉村地區、農漁業永續發展策略(8)政府效能策略,及(9)國家安全策略。)

波蘭發展部於2016年2月推出「波蘭發展計畫」,該計畫具體作法:(一)工業再造(reindustrial)措施部分,推動8大具有國際競爭力產業輔助措施,以及鼓勵外國投資者在波蘭投資研發中心;(二)在發展創新企業措施部分,推出商業基本法俾降低法律障礙及簡化創新合作計畫案、修訂創新法俾使新創產業更為壯大;(三)在發展資本措施部分,鼓勵儲蓄,及有效利用歐盟補助款及國際銀行資金,進行大型投資計畫;(四)國際擴展措施部分,整合目前波蘭中央輔導出口相關部門及擬增加越南等12個海外駐外商業據點;(五)社會及地區發展措施部分,推出第2個以上小孩每人每月補助500波幣(約132.59美元)計畫;(六)建立e化效能政府。

預期2020年達成目標:(一)再工業化措施部分,達成工業及GDP成長;(二)發展創新企業措施部分,中大型企業家數逾2萬2,000家(目前波蘭有184萬2,000家企業,其中中大型企業家數有1萬8,000家),以及企業創新研發占GDP比重2%(目前係0.8%);(三)發展資本措施部分,企業及個人融資更多元化及投資占GDP25%以上;(四) 國際擴展措施部分,出口占GDP比重增加,以及波蘭對外投資(FDI)成長70%;(五)社會及地區發展措施部分,降低波蘭貧窮率至15.5%以下及波蘭GDP人均所得為歐盟平均79%之目標(目前係68%);(六)在效能政府方面,將完成建立e化行政管理平臺、採購政策支持經濟成長及實施長期國家能源策略。

二、天然資源

波蘭礦產資源多,煤、銅、硫磺、鋅、鉛、銀及岩鹽等礦產蘊藏量豐富,其中煤礦蘊藏量排名世界第5,為俄羅斯以外歐洲最大硬煤生產國及出口國,亦為褐煤重要生產國。波蘭硬煤儲藏量據估計約達431萬噸,約可供開採155年,分布於波蘭東南及西南地區;褐煤約137萬噸,約可供開採30年,分布於中部及西南部。

天然氣儲藏量約為1,648億立方公尺,石油之蘊藏量及開採量均不大,有賴進口。銅之蘊藏量約14.2萬噸,約可供開採47年,分布於波蘭西南部。波蘭銅礦含銀量大,提高了開採收益率。

根據波蘭地質研究院 (Polish Geological Institute) 資料顯示,波蘭頁岩天然氣預估有3,460-7,680億立方公尺蘊藏量,該數據係波蘭官方首次公開資料數據,另該數據與2011年美國能源單位所稱53,000億立方公尺蘊藏量差別甚大;波蘭環境部目前已核發109張開採鑽探執照,另波蘭目前每年使用144億立方公尺天然氣,依賴俄羅斯進口,如開採有3,460億立方公尺,將可使用24年。另波蘭地熱能量可供波蘭現行能源所需的150倍之多。而波蘭Central Mining Institute(GIG)所做之調查,地熱能源主要分佈在南部Zakopane及Upper Silesian省等地,其中部分地區熱泉湧量達每小時10立方公尺之多。但目前地熱能源之擷取多由小型企業進行開發,未普遍盛行。

波蘭農業用地面積約1,820萬公頃,其中耕地面積占農業用地的78%,果園占1.7%,而草地及牧場占20.3%。波蘭為歐洲重要農產品生產國,主要作物包括麥及其他穀類、馬鈴薯、甜菜等。波蘭約有910萬公頃土地覆蓋森林,林業資源豐富。

三、產業概況

(一)電信暨通訊業

波蘭電信市場在1990年代前,主要由波蘭國家郵政電報暨電信局所主導,共產黨執政結束後,該市場產生快速的開放與自由化。該局轉型為股份有限公司–波蘭電信公司(Telekomunikacja Polska S.A,簡稱TPSA),2001年起法國電信公司(即知名的Orange品牌)取得多數股權而主導營運。波蘭電信市場雖然經歷了20年的自由化過程,但TPSA在過去獨占的基礎下,其集團在固網語音(有線電話)、移動通信及網路服務等各領域上,仍居領先地位。

在固網語音(有線電話)服務方面,在移動通信及網路語音的快速成長替代下,波蘭固網語音市場已連續數年呈現衰退,2014年底波蘭全國有線電話戶數為620萬戶,較2013年的792萬戶衰退,全國僅約44%的家庭安裝有線電話。固網語音市場主要營運商為TPSA(即Orange Polska,市占率54.1%)、Netia(20.5%),其次為UPC(8.7%)。

另一方面,固網寬頻市場則持續成長,用戶數2014年達722萬戶,其中TPSA市占率約31.5%;其次為UPC的13.8%及Netia的7.9%。值得注意的是,在數位匯流的趨勢下,2013年起3P(3-Play,電視、寬頻internet及電話)整合服務興起,有線電視業者跨入寬頻上網服務,衝擊原固網寬頻業者市占率,尤其2013年底,波蘭最大衛星頻道DTH平台業者Cyfrowy Polsat宣布併購波蘭第三大移動電信業者Polkomtel(品牌為Plus),使市場競爭更趨激烈。2014年波蘭整合服務使用者超過420萬戶,尤其以使用2P(2-Play,固網寬頻加電視)為主,其中以Orange市占達20%最高、UPC以19.5%市占居次,第三為Inea的13.8%市占。

移動通信方面,至2015年波蘭SIM卡總用戶達5,620萬張,較前一年5,728萬張減少2%(係因波蘭四大行動營運商之一的T-Mobile解除約320萬張長期未使用的sim卡)。

2015年波蘭行動通信仍由四家主要營運商主導,分別為PTK Centertel(TPSA子公司)的Orange,以sim卡數而言,市占28%;P4的Play,市占25%;Polkomtel的Plus,市占24%;PTC(隸屬德國電信集團)的T-Mobiley則因該年大幅清除長期未使用的客戶sim卡,市占敬居末座為約22%。

移動通信的行動寬頻,為目前電信市場中成長最大的區塊,除市場滲透率日高的3G上網外,2015年波蘭前述四大行動通信營運商均已提供LTE服務,2016年可望為波蘭LTE行動寬頻市場大幅成長的一年。

(二)金融及保險業

波蘭外資銀行主要投資者來自德國、法國、義大利、荷蘭、美國等,係透過收購國營的地方銀行股份所設立,由於私有外資銀行比率高,且管理健全少有弊案,因此波蘭銀行業整體表現相當穩健。由於營運相對保守及風險管理佳,故能平安渡過過去10年來的數次經濟不景氣及全球金融風暴。但相對上,民間企業要取得融資亦較困難,成本及手續費均偏高。

波蘭前5大銀行依序為:PKO BP、Pekao 銀行、BZ WBK銀行(2013年初與Kredyt銀行合併)、BRE銀行(係M銀行及Multibank合併)以及第5大的ING銀行。

根據波蘭中央銀行資料,波蘭銀行計73家。目前主要國營銀行有4家,分別是PKO BP(第1大銀行,波蘭家庭儲蓄存款市占率最高)、BGZ(專門農業銀行)、BANK POCZTOWY(郵局銀行,據點最多)、BGK(主要服務國庫業務)。

目前波蘭壽險及產物保險公司約有100家,兩者市場龍頭仍由國營PZU穩居,該機構在共產時代為獨占企業,國家擁有過半股份,每年為國庫帶入不少收益。2014年該公司獲利29.7億波幣(約7.9億美元),該年銷售168億8,500萬波幣保單,成長2.5%,主要成長在壽險部分,該公司目前擁有超過1,600萬名波蘭客戶,也是中東歐國家中最大保險公司,每年獲利相當可觀。其他波蘭境內主要壽險公司為Commercial Union Polska、AEGON Insurance、TU Allianz Zycie Polska Insurance、Generali Zycie Insurance、TunZ WARTA Insurance、Nordea Polska Insurance。主要產物保險公司為TuiR Insurance、STU Ergo Hestia Insurance、UNIQA Insurance、TU Compensa Insurance、Generali TU Insurance。

(三)物流服務業

波蘭位處東西歐陸運交通樞紐位置,具有跨國陸運物流業發展優越條件,2004年波蘭加入歐盟後,與西歐邊界關卡管制取消,加上眾多西歐國家把工廠或倉儲業務遷移到波蘭,故每天東西向及南北向國道上有著川流不息大型貨卡車穿梭往來,不斷將各項原物料、半成品送入波蘭工廠內加工,再將完成品及農畜產品送往境內各大城市及鄰近國家市場,尤其自2004年起,波蘭透過歐盟補助款的道路建設,使全境高速高路由2004年僅有670公里長,大幅增長至2015年的超過3,000公里,更促使波蘭物流和倉儲業快速蓬勃發展。

目前較大型物流業者約有100家,其餘是數千家的家族式運輸公司,相關從業人員約40萬名,營業額約占GDP近5%。波蘭大型物流公司多數是屬於外資所經營,包括來自德國、法國、荷蘭、義大利、丹麥、瑞士、俄羅斯、美國及愛爾蘭等國。快遞服務亦相當發達,較知名的快遞物流業者有DHL、UPS、DPD、GSL、Opek、TNT、Masterlink和Siodemka。美商Fedex亦自2012年起到波蘭投資設點營運,Amazon亦自2014年起分別於波蘭鄰近德國的Poznan及Wroclaw二大城設立發貨倉庫,以服務德國等主要市場。

波蘭營收規模較大的物流公司包括:PKP Cargo(國營鐵路公司)、Raben group、Schenker、Trade Trans、DPD Polska、Lotos Kolej、DSV、PEKAES、GEFCO、Rohlig Suus Logistic。

由於市場開放自由競爭,目前業者提供服務內容相當齊全,滿足大多數客戶不同需求,而且能夠提供整合性物流服務(一次購足),由倉儲、包裝、分裝、配送、代開發票、代收帳單、特殊冷凍冷藏運送、顧問等,依據客戶需求彈性訂製服務項目。

目前波蘭倉儲面積係753萬平方公尺,其中150萬平方公尺具現代化設備華沙係波蘭最大倉儲市場(占36%),而空倉儲最高未使用率係在LUBLIN(37%)、SZCZECIN(36%)以及RZESOW(30%),倉儲使用者以物流業最大(占40%市場)。租金方面,一般在離華沙中心十公里內最貴達每月每平方公尺4.5-5.8歐元,較低地區約每月每平方公尺2.4-4歐元。倉儲業有美國的ProLogis及英國Segro二大業者,市占率各約25%,另黑石集團下的Logicor,亦有相當市占率。

主要倉儲物流中心租金每平方公尺每月介於2.2至5.50歐元不等。以華沙市中心十公里內最貴達4.5至5.5歐元,但在離華沙25公里以上則降為為2.35至4.0歐元。該地區華沙是波蘭最早發展倉儲物流業之地區,現已成為波蘭最大現代化倉儲物中心,該地區主要以供應當地市場所需產品倉儲為主,例如消費電子產品、FMCG、藥品、高價消費商品等。此地物流中心常是倉庫與辦公室合用,月租金介於4.5歐元至5.3歐元。Gorny Slask地區是波蘭第二大現代化倉儲物流中心,月租金2.2歐元至3.2歐元。波蘭中部為波蘭第三大現代化倉儲物流中心,月租金2.2歐元至2.9歐元。南部Wroclaw地區月租金2.2歐元至2.75歐元。西部Poznan地區是波蘭第四大現代化倉儲物流中心,月租金2.5歐元至2.9歐元。南部Krakow地區擁有地理位置佳與西歐交通便利優點,是波蘭最大觀光城市,月租金3.4歐元至4.0歐元。Pomorze地區臨近波蘭前二大海港Gdansk及Gdynia,月租金2.8歐元至3.3歐元。

(四)白色家電

家電為波蘭最重要產業及出口品項之一,依據波蘭歐洲家電商會(CECED Polska)統計,2015年波蘭家電生產達2,165萬台,較2014年成長7%,其中又以洗衣機年產近650萬台,為最大宗家電品項。

自90年代後期,歐洲家電業者基於波蘭相對低廉的勞動成本與適中的物流地理位置,開始陸續前來投資設廠,知名業者包括德國的Bosch und Siemens、瑞典Electrolux、西班牙的Fagor、義大利的INDESIT等,美商Whirlpool及韓國家電業者LG與Samsung,於波蘭投資及設立生產線。在群聚效應下,波蘭亦發展二家大型家電業者Amica及Zelmer(於2013年為德國Bosch併購)。波蘭已為歐洲最大的家電生產基地,主要以出口冰箱、洗衣機、洗碗機、烘乾機、爐具、吸塵器及微波爐等產品為主,另有部分為吹風機等小家電。

近年來,韓國業者積極投資擴大在波蘭家電產能,Samsung於2010年以7,600萬美元買下前述波蘭本地業者Amica在波茲南的冰箱及洗衣機廠房及產線設備,快速取得在波蘭的白色家電產能;LG則於2011年大舉擴廠,2013年後年產能已超過70萬台洗衣機及140萬台冰箱。

(五)汽車產業

波蘭為中、東歐地區第2大汽車生產國,以生產小客車為主,卡車及巴士亦有相當大年產量。2015年波蘭客車成車出口額達58.8萬輛,金額為65億154萬美元,卡車成車出口達10.7萬輛,金額16億5,444萬美元,為波蘭最重要出口品項之一。

該國汽車產業發達的關鍵,在於外國(尤以歐資為主)車廠著眼於勞動成本的投資進駐,現該國外資車廠包括:義大利的FIAT、德國福斯汽車及旗下的SCANIA、德國貨車及巴士大廠MAN、瑞典的VOLVO、通用汽車的OPEL,波蘭本土亦有知名巴士車廠Solaris。此外,各大外資車廠亦引進相關零件供應商於波蘭設廠,如日本輪胎廠Bridgestone即在波蘭各地設有多個工廠;同時本地也發展出多家具優良品質技術的零組件供應商,如本地Inter Groclin即供應包括VOLKSWAGEN(VW)、賓士、BMW甚至Porsche的內裝皮椅。

波蘭汽車出口最大市場為歐盟,尤其德國、英國和義大利即占其出口市場的近5成。在歐債陰霾下,歐洲車市不振,波蘭汽車產量亦自2008年94萬輛產量高峰逐年下滑,至2013年到達59萬輛的谷底,2014年微幅成長達59.4萬輛,隨景氣復甦,2015年波蘭汽車產量持續回升達66萬輛。

另一方面,波蘭人口約3,840萬,在城市及人口分散的地理因素下,對汽車需求相當殷切,2015年整體車市達120萬輛規模,其中新車約占三分之一,進口二手車則占三分之二。

2015年波蘭登記小客車及輕型商用新車數目為40萬8,260輛,較2014年顯著成長9.4%,波蘭中產階級(以開新車來判斷)對汽車品牌偏好似不明顯,各品牌市占率差異不大,2015年市占最高的SKODA也僅13.18%,市占前5名依序為SKODA、TOYOTA、VOLKSWAGEN、OPEL及FORD。2015年波蘭進口二手車達79萬1,948輛,其中55.6%為10年以上的老舊車輛,另有37.9%為4-10年的舊車,僅有6.5%為4年以內的中古車。前三大中古車品牌則為VOLKSWAGEN、OPEL及AUDI。

在動力二輪車方面,2015年波蘭整體市場(含新車及舊車)為125,455輛,較2014年成長15.7%。受到自2014年8月24日起,波蘭放寬125cc以下摩托車的駕照限制,帶動2015年摩托車成長,尤其全年新摩托車市場熱絡,該年銷售23,870輛,較2014年的9,845輛大幅成長約1.4倍。2015年我國光陽機車在波蘭摩托車新車市場銷售1,131輛,市占率4.7%,排名第7。

(六)石化產業

波蘭具有良好的石化產業基礎,轉型為市場經濟後,屬國營事業的石化產業規模持續發展擴大,上游石化業為波蘭本地企業最有競爭力的產業之一。其中尤以經營石油探勘、提煉與通路的三家國營事業PKN Orlen、LOTOS、PGNiG現分居波蘭第一、第四與第六大企業(以營業額而言)。PKN Orlen具6座煉油廠產能及位在波蘭、立陶宛及捷克等2,700個加油站據點,為中東歐第一大集團;LOTOS為自石油探勘生產、煉油及加油站通路的垂直整合集團;PGNiG則專注在上游的石油與天然氣探勘生產、儲存及輸送業務。

波蘭下游石化業雖不若上游石油及提煉工業發達,但近幾年積極投資擴大各項塑料產能,發展相當快速,除PKN Orlen自2011年啟用60萬噸年產能的PTA廠(占歐洲20%的產能)外,其他波蘭主要大型塑化業者包括Azoty、Ciech、Synthos及PCC Rokita等公司,動作亦相當積極。尤其Azoty集團為歐洲第5大尼龍(含CPL原料)及第2大肥料生產商,該集團的CPL長期以來是波蘭出口我國的最大宗單項產品,2015年即占約20%的波蘭對臺灣出口額。Azoty公司於2015年宣布進軍聚丙烯(PP)市場,將投資4億5,000萬美元建置年產能40萬噸PP廠,預期於2019年完成後,將為歐洲第一大PP生產商。

(七)外包服務市場

依據波蘭商業服務領導協會ABSL資料顯示,2015年波蘭外資商業服務中心的從業人口達15萬人,躍居歐洲外包服務市場領導地位,其中以美商最多,其次為法國、德國及英國等。波蘭的外包服務業約有160家SSC(Shared Service Center,企業共用服務中心)、120家研發中心、100家BPO及80家ITO,主要集中在克拉科夫、華沙、弗羅茲瓦夫、格旦斯克、羅茲等城市。

依據Tholon顧問公司資料顯示,2014年波蘭Krakow市商業服務中心係位居世界第9名城市(在歐洲居第1位),另依據波蘭商業服務領導協會ABSL資料顯示,2014年波蘭商業服務中心的從業人口達12.8萬人(其中有28家僱有1000人),約有470家廠商產值達120億波幣,波蘭已取得歐洲外包服務市場領導地位,波蘭提供高品質外包服務,其中以財務及稅務、顧問及人力資源管理及IT服務(占50%以上),波蘭外包服務平均薪資每年约1萬7,000美元-1萬8,000美元,另越南外包服務平均薪資每年约1萬1,300美元,印度外包服務平均薪資每年為1萬100美元。目前波蘭最大BPO/SSC外包服務業者為Capgemini、Arvato Service、HP、IBM BTO、Shell、Infosys BPO、Citibank、Thomson Reuters、Ernst & Young、Nordea、Ikea等。以ICT業者為例,我國仁寶及微星即將歐洲維修中心分別設於波蘭的羅茲及弗羅茲瓦夫,另華碩、技嘉及訊舟也在波蘭針對當地的客戶設有維修中心。

(八)自行車產業

波蘭具3,848萬人口,自行車曾是波蘭大城市以外的重要交通通勤工具,復因都會區自行車休閒運動的興起,全國自行車年銷售量於2008年前曾超過百萬輛。而隨著波蘭人均所得快速起飛、地方公共交通日漸完善,自行車通勤作用遭到汽車及公共交通工具替代,致消費者汰舊換新需求減緩,但近二年來在運動風潮帶動下,整體銷售量快速增長。據盟自行車協會統計,2014年度波蘭全國銷售量約109.4萬輛,僅次於德國、英國、法國及義大利,為歐盟第5大市場,惟因平價車款占其相當大市場份額,因此當年度平均銷售單價為380歐元,依價格排名則為歐盟第9。

本地通路業者評估,波蘭自行車休閒健身風潮逐漸普及且都會地區自行車專用路網日益擴充;另波蘭為爭取歐盟補助款,正規劃自行車交通發展的前導計畫。在各項有利因素的加持下,整體波蘭自行車市場可望持續成長。

對國外自行車及零組件業者而言,波蘭自行車市場大致可分為兩個區塊:一為終端消費市場、另一為中間組件市場。

1、終端消費市場

消費市場如前所述,波蘭目前自行車終端市場年銷售量業界概估120萬台,又可分為高端及平價兩個。高端市場自行車以進口為主,前五大品牌依市占率,依序為:(1). GIANT(捷安特,臺灣);(2). MERIDA(美利達,臺灣);(3). Scott(美國);(4). TREK(美國);(5). SPECIALIZED(美國,我國美利達亦為主要股東)

平價市場遠較高端市場規模為大,以波蘭本地品牌為主。波蘭自行車廠多成立於1990年代初期,憑藉相對西歐國家的廉價勞力與相對亞洲國家的歐盟關稅優勢,透過進口中國大陸及印尼等亞洲國家車架、前叉、輪圈等零組件再自行組裝的模式,快速席捲平價車市場,如Kross、Arkus & Romet更發展成為歐洲主要平價自行車廠,產品出口歐盟國家。

波蘭本地平價自行車市場前四大品牌分別為:Kross、Arkus & Romet、Unibike、Zasada Rowery;其中Kross及Arkus & Romet於本地年銷售均超過10萬台,Unibike亦達3萬台以上。

2、中間零組件

如前所述,波蘭自行車組裝廠因具低勞力成本及歐盟關稅等優勢,具生產規模,據波蘭中央統計局資料,2015年波蘭全國生產自行車103.5萬台(2009年最高峰時達152.8萬台),全國有27家製造商。包括我國自行車代工大廠愛地雅公司在波蘭中部亦設有工廠,為歐洲客戶代工;前述Rayon品牌之波蘭臺商SPECTEC公司,亦對波蘭當地業者提供貼牌代工服務。而這些組裝廠的上游進口組件,為一相當可觀的市場。

波蘭自行車產量

Year

2012

2013

2014

2015

amount in pieces

1,020,000

950,000

990,000

1,035,000

Source: 波蘭中央統計局

除了前述成車終端消費市場及中間零組件市場外,消費的零配件市場目前規模雖小,但成長力道看好。據本地通路業者估計,該市場年成長率將可達4成,加上毛利率高,相較目前緩步成長的自行車成車市場更顯亮眼。

(九)加工食品業

由於波蘭農畜業發達,原料來源充足,故成為波蘭食品加工業的發展基礎。加入歐盟後,在歐盟補助款的協助下,帶動波蘭食品加工業的持續創新及升級,而成為波蘭主要創匯的產業之一。

2015年波蘭食品出口並未受到主要市場俄羅斯對歐盟食品禁運的影響,出口銷售近250億歐元,持續創新高。然波蘭加工食品產業是由大量中小型工廠和跨國業者所組成,跟西歐國家比起來較為分散,且缺乏主要知名品牌。其中肉品是食品產業的最大宗,規模持續成長,而乳品業受到2015年4月起歐盟解除各會員國的牛乳產量上限,預估未來短期間會受其他歐盟國家的競爭衝擊。

據波蘭農業及食品經濟研究所估計,2015年波蘭平均每人每年肉類消耗量為豬肉(38.5公斤)、禽肉(26.9公斤)、牛肉(1.6公斤)。為了維持肉類的品質及期限,加工業扮演很重要的角色。波蘭的肉類加工以火腿、香腸、熱狗、肉醬、罐頭食品為主,而每年魚加工量約28至35萬3,000噸,主要以燻魚、醃漬魚瓶罐、魚罐頭等製品為最大宗,魚片、生魚和冷凍魚約15%,因健康概念,鹹魚銷售持續下跌。

根據近期統計資料,肉丸(番茄醬汁)、高麗菜肉捲、波蘭泡菜香腸(bigos)、牛肚內臟雜碎(flaki)、豆類等肉和蔬菜類加工食品市占率仍最高,但麵條、馬鈴薯泥粉、米等加工食品和冷凍加工食品成長最快。

(十)波蘭照明市場

自2009年9月起波蘭已實行逐步廢除傳統燈泡的指令,先後禁止使用100瓦和75瓦傳統白熾燈泡,2011年9月廢除60瓦燈泡,在通路商的力推下,現在市場上看得到的絕大部分是節能燈泡,超過50%的家庭都選用節能照明產品。波蘭照明設備生產與販賣產品中,燈具約占60%,光源約40%,其中約80%的業者自海外進口零件組裝為成品後販賣。但在燈具方面,則成百家齊放,從平價到高價,從傳統到新潮都有,燈具的價格也從過去的高不可攀,逐漸下滑到較合理的價位。

照明產品是波蘭創外匯的產業之一,出口與進口額差異不大。波蘭進口低價產品,出口中高價產品,低價居家照明產品超過75%來自中國大陸,大批發商主要從亞洲市場採購。波蘭所出口的照明產品以專業照明為主,主要用於工業、商業、道路和公共場所照明等。

目前波蘭約有30%的街道照明是屬於汞燈,把汞燈換成高壓鈉燈,並提高道路照明亮度和降低電力消耗,是道路照明現代化的主要趨勢和訴求。另外引進LED街燈照明亦是各級地方政府積極推動的節能措施,唯因為政府財政困難,力求減少預算支出,故街燈設置初期所需資金尚待解決。越來越多企業為了吸引顧客,也不惜花費更多的財力加強商場和賣場的照明,而辦公大樓、郵局、學校、醫院、停車場的照明也有明顯的改善。除了一般的道路、景觀照明外,戶外廣告業者所展示的廣告看板,也從傳統的局部照明,發展到整體燈光看板或LED看板。LED廣告跑馬燈看板也開始在各街道可以看到。隨著經濟的發展,城市廣場、公園、道路、建築物等城市亮化工程和戶外景觀照明,也逐漸被各級政府及營建商所重視,並且從大型城市發展到中型城市。結合感測器,形成智慧化光源,透過電子控制提高效率與功能,有效管理道路照明的電力消耗量,使用智能路燈和道路的節能解決方案有助於減少40%到70%電力消耗量,已成為未來發展的新趨勢。

四、經濟展望

(一) 財經新內閣更迭,財經部會組織改造:波蘭反對黨「法律及公正黨(PiS)」贏得選舉後,由該黨副主席Ms. Beata Szydlo擔任總理,有關經貿部門,進行幅度性組織變更,其中經濟部改名為發展部,業務擬擴大掌管原基礎建設發展部所管轄歐盟款額分配權業務,並任命現任波蘭WBK銀行總經理Mr. Mateusz Morawiecki擔任部長,及兼任副總理;波蘭財政部部長,由該政黨8年前掌政時擔任財政部副部長Pawel Szalamacha擔任;另新設兩部會,係能源部(Mministry of Energy)及海事交通部(Ministry of Maritime Affairs and Transportation),該兩部會突顯新政黨對波蘭能源及海洋之重視,能源部並接管波蘭國營電力公司(包括PGE、Tauron、Enea 及Energa等公司)及能源公司。

(二)波蘭政府將持續財政改革及控制政府赤字:依據歐盟統計局資料顯示,波蘭2015年政府財政赤字約106億95萬歐元,占2.5% GDP比重(註:2014年歐盟債務赤字超出3%國家有14國,其中以塞浦路斯8.9居冠,葡萄牙7.2%及西班牙5.94%,波蘭與芬蘭位於第11名,占3.3%%),但目前新政府推出每月補助500波幣(約132.59美元)育嬰社會福利,已遭質疑將引發推高債務赤字,另波蘭債務於2015年約2203億3554萬歐元(占GDP51.5%),符合歐盟占GDP57%上限(註:波蘭 2014年係占GDP50.5%,2013年係占GDP56%、2012年係占GDP54%)。

(三) 波蘭公共建設、綠能、創新、航太及環保等產業,未來前景可瞻:波蘭新政府推出國家智慧型產業,醫療、農產品、木材及與環保相關產業、永續能源、天然資源與廢棄物管理及創新科技及產業加工等20個國家智慧型產業。另篩選8大具有國際競爭力產業‧包括航空、軍備、汽車零配件、造船、IT、化學、家具及食品加工等。擬訂有關無人飛機、造船、網路安全、電動巴士、醫藥品及節浄能源設備機械等輔導方案。另歐盟理事會(the European Council)於2013年12月2日通過「2014-2020年歐盟補助款」預算,波蘭並獲1,145億歐元補助款(其中「內聚整合政策(Cohesion Policy)」獲得825億歐元,「共同農業政策(Common Agricultural Policy)」獲得320億歐元),係歐盟各國最大受益國之一。(註:波蘭在歐盟「內聚整合政策」預算補助款係第1大受益國,「共同農業政策」預算補助款係第5大受益國。)上述歐盟「內聚整合政策」補助款,波蘭分為全國性計畫(456億歐元)、地方性計畫(313億歐元)及歐盟跨國合作計畫(7億歐元)方案運用進行,將該預算投入於創新、擴大企業規模、高速及快速道路、研發、綠能、友善及環保性運輸、資訊社會等項目。另歐盟「共同農業政策」補助款320億歐元,其中直接給付(direct payment)為211億4,800萬歐元,農村發展109億6,800萬歐元,該等預算自2014年起分7年陸續挹注,未來波蘭投資建設前景可瞻。

(四) 波蘭能源政策擬興建核電廠、提高綠色能源發電量以及天然氣多元化供應:波蘭能源政策上,未來受歐盟降低CO2指令規範(註:依據歐盟「2030氣候及能源架構」擬降低40%溫室氣體(greenhouse gas emission)排放之目標(依1990年基準),其中再生能源占總能源量預計由2020年20%提升2030年27%,惟波蘭國內90%發電仍由煤炭產生)以及波蘭與蘇俄簽訂長期天然氣供應契約將於2022年屆期(註:日前波蘇兩國針對天然氣契約有價格争議,並提交國際法院)等兩大因素影響,波蘭勢必在2020年前發展核電及綠色能源。其中有關興建核電廠部分,目前由波蘭負責承建波蘭第1座核電廠PGEEJ1公司評估中。另近期烏克蘭危機,衍生波蘭對外呼籲歐盟成立能源同盟(Energy Union),波蘭Swinoujscie地區液態天然氣儲存站總投資金額達30億波幣(約7.96億美元),第1批商業用液應天然氣預定於本年7月16日運抵波蘭,此項投資將有助波蘭分散天然氣供應來源及降低對俄羅斯天然氣之依賴程度。

(五) 波蘭政府將持續改善投資環境及吸引觀光及遊客。波蘭在世界銀行2016年營商環境(doing business)在189個經濟體中列名25位(2015年列32名),優於瑞士(列名26位)、法國(列名27位)及荷蘭(列名28位),但次於愛沙尼亞(列名16位)、立陶宛(列名20位)及拉脫維亞(列名22位),該項報告共10項指標,其中波蘭最為詬病以商業公司開辦初期冗長行政程序(列名85位),以及合約執行(列名55位)等,另該排名優於斯洛伐克(列名29位)、斯洛維尼亞(列名第29位)、捷克(列名第36位)、及匈牙利(列名第42位)等東歐國家,另我國列名第11位。

(六) 新執政政府及強勢國會,改革過程引起觀注程序正義争議。新國會及新行政團隊,陸續強勢通過數項法令,其中修改憲法大法官提名任期、公共廣播法、以及公職單位主管卸職等法律,上述修法已陸續遭歐盟及相關金融評估公司團體指責,另持續暫緩實施再生能源法案(延長半年至7月實施),修改風力電廠興建相關法令,重新評估核能發電廠設立,以及國營企業私有化制度改革等,仍持續引起歐盟及相關單位觀注程序正義争議財經新內閣更迭,財經部會組織改造:波蘭反對黨「法律及公正黨(PiS)」贏得選舉後,由該黨副主席Ms. Beata Szydlo擔任總理,有關經貿部門,進行幅度性組織變更,其中經濟部改名為發展部,業務擬擴大掌管原基礎建設發展部所管轄歐盟款額分配權業務,並任命現任波蘭WBK銀行總經理Mr. Mateusz Morawiecki擔任部長,及兼任副總理;波蘭財政部部長,由該政黨8年前掌政時擔任財政部副部長Pawel Szalamacha擔任;另新設兩部會,係能源部(Mministry of Energy)及海事交通部(Ministry of Maritime Affairs and Transportation),該兩部會突顯新政黨對波蘭能源及海洋之重視,能源部並接管波蘭國營電力公司(包括PGE、Tauron、Enea 及Energa等公司)及能源公司。

五、市場環境

(一)一般市場情況

1、市場特性:資金不足,要求賒帳,小量多次進貨

大多數的波蘭零售商,因較難自銀行取得融資或本身資金有限,故習慣以小量多次的方式向當地的批發商或進口商進貨,故對於一些競爭激烈的消費性產品,本地批發商或進口商多採取放帳方式以吸引零售商採購,故如果對於買方信用額度未小心管理,很容易發生倒帳問題。因應波蘭業者不積壓庫存,需要時才向盤商提貨的習性,故拓展波蘭市場最佳方式,是在波蘭當地設立行銷據點或發貨倉庫,或最少要有小額的發貨能力,以因應波蘭國內客戶的特殊交易習慣。例如位於華沙南郊20公里的Wolka Kosowska批發中心(簡稱GD),面積超過35萬平方公尺,有1,700餘家批發商進駐,前店面後倉庫方式,方便提貨。是中東歐地區規模最大成衣服飾鞋類批發中心。

2、波文仍是本地主要商業語文,故參加波蘭境內展覽及拜訪客戶時做好先確認對方是否諳英文或者需自備翻譯隨行。目前年輕一輩多選擇英文為第一外文,故英文在大都會地區已日漸通用。

3、信用交易風險高,慎選交易對象

因為於波蘭開信用狀成本高及需全額抵押保證,故波蘭對外國際貿易上很少使用信用狀交易,發生呆帳風險較大,波商大多會要求以電匯、D/P付款交單、D/A承兌交單及O/A放帳的方式來進行交易,但因為波幣匯率波動大,使我國廠商交易風險更為增高,加上距離遙遠催款不易,且法院效率慢成本高,當放帳後發生呆帳時常會面臨追索不得,因此建議我商要慎選交易對象,在接單前做徵信調查,並針對交易保險。

4、波商商業信用管理與壞帳處理

波蘭全國債務人登記經濟信息辦事處KRD(the National Debt Register)是一個電子系統平台,主要針對泛歐體系的企業或個人,不斷地提供最新的企業或個人的商業信用相關訊息。該公司建有全國信用資訊交換平台,廠商可透過徵信服務降低交易風險,也協助廠商追討應收帳款和債務管理。如果我商在交易前後,想要查詢波蘭公司的商業信用,或追討應收帳款時,可以考慮透過該公司來進行。

Krajowy Rejestr Dlugow (KRD)

Biuro Informacji Gospodarczej S.A.

Tel:(48-71)785 0060

Email:international@krd.pl

http://en.krd.pl

5、市場行銷策略

由於市場品項多元且價格競爭激烈,各大型通路賣場已主宰民生消費產品市場,而連鎖加盟店和網路商店也逐漸崛起,若我商有意拓展波蘭市場,除非產品具利基優勢,否則純粹國際貿易、僅藉由尋找進口商已不易爭取市場(在供應者眾情況下,進口商行銷產品動機已不若過去市場未開放時期),建議自行或結合臺灣相關業者到波蘭設立代表處或合資開設分公司,一方面藉由代理銷售,另一方面主動接洽通路或建立品牌區隔,並提供快速優質的服務才有機會勝出。

6、消費市場通路由國際大型通路、加盟連鎖店主導

由於波蘭潛在龐大消費能力,國際大型通路業者紛紛在波蘭一線大城市設立各式連鎖通路。目前主要大城市通路業者競爭已很激烈,除了改變波蘭零售市場型態下,同時也改變了消費者的購物模式,波蘭消費者已習慣到超市或賣場購物,加上網路商店崛起,傳統零售店備受威脅,家數每年持續減少。目前外資大型通路業者為擴大市占率,已朝二線城市展店,通路間價格競爭激烈。

(二)競爭對手國當地之行銷策略

我國主要競爭對手大多是以大型投資帶動貿易,涵蓋的產業除製造業,也涉及服務業。近年來最熱門的投資除液晶電視組裝廠和面板廠外,投資範圍已擴大到電信、風力、機場工程和大型家電如冰箱。例如韓國選定波蘭為目標市場後,即長期大手筆持續投資在製造、品牌建立及通路等關鍵行銷上,是韓國今日在波蘭成功的主要因素,如今波蘭市場上韓國消費電子產品的形象、知名度、市占率等超越日本國際知名大廠,並非僥倖。中國大陸則以大量低價的民生消費用品搶下波蘭市場,大型企業也開始在波蘭境內投資電信通訊、大型建設用機械,並積極參加公共道路基礎建設及電信設施標案。

1、韓國動態

從韓國大宇汽車進入波蘭市場開始,經過20年的投資及深耕品牌與通路,目前Samsung和LG等品牌在波蘭皆有很高的知名度,其消費電子產品已深入波蘭家庭,Samsung的液晶電視、平面電視和手機在波蘭皆保持穩定的領先地位,2010年為了要取得波蘭最大家電產品龍頭地位的策略考量,以超過2億波幣的價格,併購第三大的家電製造商Amica的部分生產線;並在華沙設有800多人的研發中心,作為其歐洲研發總部。

韓國大型企業一方面以波蘭作為前進歐洲的重要生產基地,一方面不改其於全球行銷的高調做法,在製造物流、品牌行銷及最後產品力足夠的支持下,其所塑造的家電、消費電子及汽車產品形象定位,已漸成功進入歐洲市場。

2、日本動態

相對韓國的全面性作法,日本採取是以深耕波蘭為歐洲生產物流基地的穩扎穩打作法,大型商社持續帶入衛星零組件廠,JETRO為日商辦理採購洽談會(非找銷售對象,係協助日商找到在地的合適供應商),以強化日本在波蘭的生產供應鏈。

根據日本貿易振興協會JETRO資料,目前在波蘭約有268家日系企業,主要投資在汽車零配件、家電及面板產業上,總投資額達10多億美元,最大的投資案有Lotte(E Wedel)2億歐元、Bridgestone 2億歐元、Sharp 1億5,000萬歐元、Toyota 1億3,400萬歐元、Funai Electric 1,800萬歐元。

3、中國大陸動態:

中國大陸對波蘭市場雖看不出整體行銷策略,但其各產業企業排山倒海的積極拚勁,卻相當驚人。近年中國大陸出口商大批赴波蘭展覽拓銷,產業幾乎涵蓋民生消費、居家用品、成衣、玩具、五金電機、通訊設備、鐵路運輸設備、各類加工設備等各行業。

加以不少個體戶或企業派有員工常駐當地經營,在密集經營通路與產品低價的利基下,使得中國大陸成為波蘭前10大進口來源國中,唯一的非歐陸國家。

另中國大陸在波蘭投資案例亦持續提升,目前以華為和中興通訊2家中資企業在波蘭投資最著名,而中國工商銀行亦於華沙開設分行,營造業並以低價搶進多項公共工程(惟大陸業者的低價搶標,遭到本地營造業者相當大反彈),在其國、民營企業及個體戶大舉擴展海外市場、各顯神通,且其趨勢與力度日漸加大下,亦漸相當明顯成果。

(三)波蘭未來年度之政府採購相關重要資訊

波蘭政府採購和得標案資訊均會公布在TED(Tenders Electronic Daily)網站,建議直接上TED標案電子報(http://ted.europa.eu/ )查詢,可依據產業別或地區別查得最新資料,該機構主要提供歐盟各國之相關公共採購標案,每週更新5次,約有1,500則公共採購標案,可依國家、地區、產業篩選出合適標案商機及得標案廠商資料,有興趣的我商可多多利用。外貿協會全球採購商機網http://gpa.taiwantrade.com.tw/ 亦不定期提供部分波蘭政府採購及得標案資訊。


六、投資環境風險

(一)政經情勢

波蘭2015年係加入歐盟的第11年,超過10年源源不絕的歐盟補助款,大幅改善波蘭令人詬病許久的基礎建設,挾充沛之人力及廣大平坦的土地,外資湧入,目前已成為歐洲白色家電及汽車零組件及裝配組裝重鎮,企業客服中心(BPO)、倉儲等服務業亦極為興盛。另世界銀行2015年評比189經濟體投資經營環境DOING BUSINESS RANKING資料顯示,波蘭列為25名(共185國,另與去年相比進步7名),該項報告指出,波蘭對設立新公司、營建執照以及稅務徵收仍受商界人士詬病,但對跨境貿易及信用取得等表示肯定。波蘭排名優於斯洛伐克(29名)、捷克(36名)以及匈牙利(42名)等東歐國家。

波蘭2011年國會改選結果,公民論壇黨(PO, Civic Plateform)囊括最多席次,由PO黨與農民黨(PSL, Polish Peasans’ Party)聯合執政,PO黨黨魁Mr. Donald Tusk擔任總理。此次國會改選,創下波蘭自1989年波共政權垮台後,首次執政黨獲得選民支持續任之紀錄,惟2013年年底執政黨公民論壇黨民調持續降低,以及2014年歐盟國會議員及地方選舉陸續失利等因素,T總理曾於2013年底更換財政部等7位部長。

波蘭反對黨「法律及公正黨(PiS)」2015年10月贏得選舉後,由該黨副主席Ms. Beata Szydlo擔任總理,經貿部門進行幅度性組織變更,其中經濟部改名為發展部,業務擴大掌管原基礎建設發展部所管轄歐盟款額分配權業務,並任命現任波蘭WBK銀行總經理Mr. Mateusz Morawiecki擔任部長,及兼任副總理;波蘭財政部部長,由該政黨8年前掌政時擔任財政部副部長Pawel Szalamacha擔任;另新設兩部會,係能源部(Mministry of Energy)及海事交通部(Ministry of Maritime Affairs and Transportation),該兩部會突顯新政黨對波蘭能源及海洋之重視,能源部並接管波蘭國營電力公司(包括PGE、Tauron、Enea 及Energa等公司)及能源公司。

新執政政府及強勢國會,改革過程引起觀注程序正義争議。新國會及新行政團隊,陸續強勢通過數項法令,其中修改憲法大法官提名任期、公共廣播法、以及公職單位主管卸職等法律,上述修法已陸續遭歐盟及相關金融評估公司團體指責,另持續暫緩實施再生能源法案(延長半年至7月實施),修改風力電廠興建相關法令,重新評估核能發電廠設立,以及國營企業私有化制度改革等,仍持續引起歐盟及相關單位觀注程序正義爭議。

(二)廠商在當地投資應注意事項

1、波蘭行政效率不彰:由於波蘭轉型開放至今不過25年,許多人仍難脫舊時代心態,公務行政機構亦尚未建立為民服務觀念,官僚心態普遍可見。

2、波蘭廠商信用風險大:據非正式市調統計,許多波蘭廠商有呆帳問題,此一情形亦曾發生於本地臺商與波商之交易往來,因此在波蘭經商需特別注意評估客戶信用,以免遭受無謂損失。

3、語言、文化隔閡:波蘭與我國地理區隔遙遠,歷史文化背景殊異,日常生活習慣亦差異甚大。臺商在此設立公司需考慮派駐人員對差異懸殊之文化背景及生活習慣之適應能力;另一方面,由於波蘭說英語之風氣尚未十分普遍,而國人熟諳波蘭語者可謂少之又少,因此語言甚易形成另一種障礙。此外,公務機關多不接受英文文件,往往要求翻譯成波蘭文,造成廠商作業上之困擾。例如貨物清關時,海關官員查核時,往往要求委託之報關業者提報波蘭文翻譯文件,造成本地臺商均在荷蘭、德國等地辦理清關業務。

4、善用國內、外融資工具:臺商來波蘭經商,信用尚未建立,常面臨資金不足及財務運轉困難問題。有鑑於此,我商可善用中國輸出入銀行提供海外融資,或華僑貸款信用保證基金或其他國內外金融機構,藉以取得資金融通,以靈活財務融資手段,拓展海外市場。

5、委任專業代理人:波蘭本地申辦公司登記註冊等,均須用波蘭文,相關文件係外文者,多要求翻譯並公證,加上本地商業登記手續繁複,稅務結報等均須委託專業人士(例如會計師等)專人處理為宜。

6、諮商議訂書面契約:提醒我商與國人,與波蘭人諮商議訂契約時,不要輕易相信口頭承諾,一切宜於契約協定中明確載明註記。而在諮商過程中,則應緊盯諮商進展與對方處理進度。一旦發現對方有推諉、不回復等情事時,宜密切緊盯,並做好最壞之打算,因為波方此時常會待價而沽或正與其他對象洽談。此外,波蘭法律規定,除勞動聘用契約及政府採購等相關文件須以波蘭文為主之外,其他契約得基於雙方同意,以英文等外國語文記載。在此建議廠商,凡商業契約(例如公司廠房租賃契約、員工幹部職務宿舍租賃契約等)宜要求簽署英文版契約。

7、契約文件最好同時有波蘭文及外國語文(英文)版本:波蘭地方各省會政府機構,官僚之風盛行,但基於地方自治精神,外國人居留等申請業務,均委由各地省會民政廳辦理。辦理居留時,往往需提交相關證明文件(例如廠房租賃、居所租賃等),對於非波蘭文之契約文件,承辦審件官員往往要求需波蘭文翻譯,甚至公證文件,造成廠商困擾。


第參章 外商在當地經營現況及投資機會

一、外商在當地經營現況

經查波蘭外國人投資統計資料係依據波蘭國家銀行所作外資匯入地為計算基準,爰依據波蘭中央銀行統計資料,2014年波蘭外人直接投資(FDI)總額為125億460萬美元,2014年波蘭外人投資(FDI)來源國前十名依序為:盧森堡(50.6億美元)、荷蘭(45.9億美元)、法國(15.7億美元)、比利時(15.1億美元)、塞浦路斯(9.9億美元)、德國(8.4億美元)、西班牙(5.4億美元)、愛爾蘭(3.7億美元)、義大利(2.4億美元)及馬爾它(2.2億美元),另亞洲國家部分,以中國大陸投資居首係9,160萬美元(居第14投資國),其次係香港2,830萬美元(居第20投資國)。目前依該累計匯入資料顯示亞洲國家日本有10億5,780億美元、韓國9億1,230萬美元、香港2億6,350萬美元、中國大陸1億7,930萬美元以及我國為1,740萬美元。該數據顯示在2012年歐債金融危機,波蘭外人直接投資由2011年總額為1,981億9,600萬美元,2012年銳減為60億5,920萬美元,2013年續減為29億3,240萬美元,2014年增加至125億460萬美元,另亞洲主要投資國往昔以日本及韓國為首,惟近年來中國大陸及香港投資漸呈成長。

● 汽車產業

波蘭是中東歐地區最大的汽車消費市場(2015年登錄33萬5,000輛,成長8.3%),波蘭第2大產業,為支撐波蘭經濟發展之主力。主要產業聚落位於上西里西亞、下西里西亞及大波蘭省。目前波蘭有2,000餘家汽車零組件廠商,大部分係汽車零組件廠商,包括發動機、變速箱、活塞及油泵等,目前TOYOTA設有引擎裝配廠。波蘭汽車整車組裝外資廠有3家,第1大製造商為位於Tychy的義大利商Fiat廠。第2大製造商為位於Poznan的德國Volkswagen廠以及位於Gliwice的美國GM OPEL廠。依波蘭汽車產業協會(PZPM)資料顯示,波蘭2015年汽車生產總計66萬1,000輛,與2014年同期比較,成長11.3%;2015年日本豐田(Toyota)汽車公司在波蘭Wroclaw設立聯合服務中心;德國Volkswagen汽車公司在波蘭中部Komorniki市設立新的發貨中心,面積達3萬平方公尺;Fiat集團在波蘭Tychy汽車廠續投資1億歐元生產新款汽車。近期DAIMLER及M-BENZ並相續

另波蘭為歐盟第3大巴士製造國,波蘭大巴士前3大製造廠為德國MAN公司;第2大為波蘭Solaris公司;第3大為瑞典Volvo公司。另繼德國MAN公司在波蘭生產大卡車,2014年德國Volkswagen亦宣布在波蘭投資10億歐元設立大卡車廠。

● 電子及家用電器產業

依波蘭Infomaket研究中心數據顯示,波蘭消費性電子產品產值達138億歐元,為歐盟第1大生產國,超越德國及義大利,且自2000年迄今,產值已成長6倍。波蘭家電用品產量逐年成長,另依歐洲家用電器設備製造商協會(CECED)報告指出,2015年波蘭白色家電出口值為157億波幣(約36億歐元),占波蘭總出口值之3%,且成長10%。其中85%波蘭白色家電出口市場為歐洲國家例如德國、法國及英國等。歐洲家用電器設備製造商協會波蘭分會代表Mr. Wojciech Konecki表示,波蘭白色家電生產量第1為洗衣機,年生產量達600萬臺;目前波蘭計有27家工廠生產白色家電,共聘僱2萬2,000人。波蘭95%電子產品係由中型或大型企業製造,波蘭有318家電子零組件 公司雇用至少10名員工以上,總雇用人數超過5萬5,000人。波蘭外資企業投資電子產業領域包括:電腦(Dell公司)、通訊(阿爾卡特、西門子及松下公司)、電子配件(菲利浦及Jabil公司)及影音(LG、sumsung、我國仁寶(併TOSHIBA)及我國TPV公司)等四大領域。美國惠而浦公司2015年併購義大利Indesit廚房家電品牌及在波蘭設立研發中心後,將於2018年前投資2億3,500萬歐元(約10億波幣)。

在消費性電子產品中,電視機生產是波蘭最大強項,平面顯示器及液晶電視組裝占歐盟80%。其中以韓國LG最大(占45%以上),在波蘭Mlawa及Kobierzyce兩地均設有生產工廠,其次有我國仁寶(併TOSHIBA)及我國TPV公司及中國大陸TCL等廠商,另我商仁寶公司於2014年3月完成購併日本TOSHIBA及冠捷公司關閉在匈牙利的電視廠,將電視機生產移至波蘭,員工僱用數將增加300人以上,預估波蘭2014年平面顯示器及液晶電視組裝將更為成長。

外包及商業服務中心(Outsourcing & Business services center):

波蘭自約9年前國際服務中心開始盛行時發展,由於每年約有50萬學生自大學或研究所畢業,且波蘭共有39個城市超過10萬人口,因此比其他地區更可提供相關工作人員。

依波蘭Pro Progressio外包產業發展基金會資料顯示,波蘭2015年商業流程外包(BPO)計700家BPO公司,僱用17萬名員工,設立在華沙及克拉克夫以外城市比例增加,外資企業以烏克蘭投資明顯增加包括Luxoft、Eleks、Softserve及Epam公司等,另有44家德商占市場總值7%,投資於Wroclaw、Lodz及Opole等城市。又依波蘭商業領導人協會(ABSL)資料顯示,2015年克拉克夫市有超過100家外資商業流程外包公司,僱用3萬5,700名員工;而華沙市去年有超過90家商業流程外包公司,僱用2萬7,000名員工。另依全球外包暨投資顧問公司Tholons公司資料顯,克拉克夫市是全球100大排名第9之商業流程外包中心,其中包括Capgemini、Shell、HSBC、Google、Cisco、IBM及Lufthansa等公司。

● 航空產業

波蘭係於1918年獨立後,決定發展航空工業,並選擇在波蘭東南部距離烏克蘭及斯洛代克區邊境之Rzeszow城市建立航空工業(R城市距離華沙295公里),波蘭共產黨期間主要為生產蘇俄國防工業所需,在2002年後,美國及歐洲等航空業者引進資金及市場,併購波蘭國營企業,目前約有100家企業,僱用2萬3,000員工,產值達15億,總生產量之90%係供出口,出要企業係在WSK PZL Rzeszow、PZL Mielec (Sikorsky)以及Pratt & Whitney Kalisz(美國)、Hispano-Suiza Polska(法國)及MTU Aero Engines(德國)等航空引擎及零組件廠商。波蘭Podkarpackie省PW Rzeszow產業聚落執行長 Mr. Marek Darecki表示,該省航太產業聚落將成為波蘭發展部長Mr. Mateusz Morawiecki所推出之發展計畫最重要策略計畫之一。2015年航太產業聚落計150家企業進駐,共出口20億美元先進技術性零組件,僱用2萬4,000名員工,已持續12年供應Boeing、Airbus、Embraer及其他國際公司飛機零件,現計劃成為企業在波蘭創新企業(startup)天堂。D執行長強調,較低廉工資已非吸引投資主要原因,必須提供創新研發之投資環境,才得以吸引更多投資。

依外資投入的產業別來看,最近幾年製造業均蟬聯第1位,可見相對低廉之工資係吸引外資投入製造業要因之一,尤其近3年來,或許受西歐先進國家生產基地東移趨勢影響,製造業占整體直接投資之比例又開始爬升;其次為金融服務業;貿易及維修服務排名第3;運輸、倉儲及通訊業等排名第4;其他較主要投資項目分布於:營造業、水電瓦斯等公用事業以及觀光餐飲服務等。

二、臺商在當地經營產業類別及其情況

我在波蘭臺商實際投資情形,計有29家公司,為2億667萬美元,僱用4,267人,其中21家母公司皆在我國且大部分(17家)為上市公司。我商波蘭子公司大部分經第三地轉投資,以銷售自有公司電子產品為主,計有宏碁、華碩、訊舟、研華、技嘉、瀚福、臺達電等公司,僱用人數皆在30人以下;而僱用員工人數較多最主要以組裝製造業為主,有仁寶(電視組裝)、晶元光電(LED室內電燈)、冠捷(電視)、飛磁(鐵芯)、昶虹(電視電路板)、愛地雅(腳踏車)、德淵(熱融膠)公司,其次以筆記型電腦維修業,有仁寶及微星等公司;其他以資金在波蘭自創公司有8家(包括Spectec、Taiwan Soaraway、FEN、POHUA、BOSMANN、Robayu、波蘭林氏國際教育管理公司及RACETEQ),僱用人數皆在30人以下。


三、投資機會(適合臺商投資產業分析)

(一)LED路燈及智慧型電錶(SMART GRIP)相關節能產業:波蘭LED路燈需求約有120萬盞,目前政府以預算缺乏及對該新產品接受度仍正萌芽階段,我商應注意該商機。另智慧型電錶,波蘭預計有1,600萬電錶需汰舊換新,波蘭4大電廠係我商可為合作開發合作對象。

(二)太陽能板及再生能源產業:波蘭90%能源來自國內自產燃煤,而依據歐盟指令,波蘭在2020年前再生能源比率須達15%(歐盟國家平均需達20%),依能源管理署統計資料顯示,迄2015年12月底止,波蘭再生能源總發電量係6,970.033MW(註:2015年9月底止總發電量係6,518.381 MW,成長6.93%),其中風力發電4,582.036 MW(有1,039座,占總發電量65.74%)、生質能源(biomass)發電1,122.670MW(有38座,占總發電量16.11%)、水力發電981.799MW(有752座,占總發電量14.09%)、生質物氣體(biogas)發電212.497MW(有278座,占總發電量3.05%)、太陽能發電71.031 MW(有268座,占總發電量1.02%)。目前波蘭依歐盟指令2009/28/EC鼓勵使用再生能源,波蘭再生能源法案於2015年3月經總統簽署後30日生效,並將於2016年7月實施,波蘭波蘭再生能源法針對微小型再生能源設備發電未逾10KW,採電力收購制度(feed-in tariffs),衍生使用再生能源設備商機。目前針對我商有利商機,針對使用微小型再生能源設備未逾3KW部分,如使用太陽能發電,每度電收購0.75波幣,該項收購措施至達 300MW為止。另針對使用再生能源設備逾3KW至10KW部分,如使用太陽能發電,每度電收購0.65波幣。

(三)自行車業:我商可於波蘭設立工廠,出口至歐盟其他市場,以形成自行車歐洲聚落中心。

(四)機上盒(STB)組裝:為因應數位家庭產品需求,我網通大廠均紛紛開始專注於IP STB(數位機上盒)以及Media Player(媒體播放器)等研發與生產。由於歐盟關稅因素,企業為降低成本,亦考量前來歐盟境內設立組裝線,利用當地廉價及技術品質高之工人,並設立據點拓銷或負責歐洲地區之售後維修服務。

(五)家具相關產業:家具業為波蘭重要產業,許多家具廠為西歐廠商代工或自創品牌,我家具相關零附件業者可尋求合作機會。

(六)汽機車零附件:波蘭自加入歐盟後,進口二手車急遽增加,汽車替換零件及修護工具具有拓展機會。

(七)可供引進技術合作項目或可在當地技術合作項目:由於過去波蘭產業發展以農業、畜牧業及煤礦、造船、鋼鐵等重工業為主,且波蘭政府與民間企業投入之研發經費不多,根據世界智慧財產權組織之統計,波蘭專利註冊申請件數甚少,目前甚少有可供雙邊技術合作之項目。

(八)臺灣服務業:近期我服務業發展在亞洲海外市場成效顯著,依我國服務業管理經驗,可在波蘭服務業者尚未萌芽階段,取得優勢位置,如食品點心飲料及洗衣等可考慮來波蘭發展連鎖通路。


第肆章 投資法規及程序

一、主要投資法令

外國人在波蘭從事商業活動基本上受自由經濟法(Law on Economic Freedom)、商事法(Code of Commercial Companies)、民法及商業活動支付條件法(payment dates in commercial transaction)、民事法及國際私法之規範。

在波蘭除設立辦事處或分公司外,設立公司之型態有4種,合夥有限公司(limited Partnership Ltd)、有限公司(Sp. zo.o.(limited liability company)、有限股份合夥公司(limited joint stock partnership)以及股份有限公司(SA(joint stock company))。設立合夥有限公司無最低資本額規定、有限公司之最低資本額為5,000波幣、有限股份合夥公司(limited joint stock partnership)最低資本額為5萬波幣,股份有限公司之最低資本額為10萬波幣,目前設立有限公司並有網路(On Line)登錄,在法務部https://ems.ms.gov.pl網路上登錄,1日即可取得公司執照。

另根據波蘭自由經濟法規定,外國人從事下列經濟活動需事先取得執照(License),包括礦藏之探勘與識別,礦物開採,武器、彈藥及軍事產品製造及販售,能源及燃料之生產、加工、儲存、運送及銷售,人身及財產之保全,廣播及電視傳播,航空運輸等。此外約有20項經濟活動需事先取得許可(Permit),包括製造菸酒、毒物、藥品、放射性物質及經營銀行、保險公司、賭場等。

二、投資申請之規定、程序、應準備文件及審查流程

申請設立公司或辦事處程序為,需至National Court Register申請公司登記(申請費用為1,500波幣規費,期間需2週),次需申請公司(REGON)執照號碼及稅務(NIP)號碼(約3-4週時間),並開立銀行帳號,以及向稅務機關登記VAT、社會保險登記、勞工檢查及衛生檢查登記,除申辦規費外,其他費用尚包括律師費、公證費、規費、印花稅。

如果以臺灣公司當股東在波蘭成立公司,必須先準備臺灣公司的英文登記證(可向商業司申請),但出具日期一定要確保在波蘭提出申請設立公司時仍於3個月內方才有效。將英文登記證、英文股東會議決議要在波蘭設公司及波蘭公司負責人的委任書(Power of Attorney)等3份文件送地方法院公証後再送波蘭駐台代表處公証(到波蘭後這些英文文件可能會被要求翻譯為波蘭文然後由公証人再公証一次)。

設立公司或辦事處實際申請程序如下:

(一)選定一位律師簽委託書。

(二)租妥辦公室。

(三)準備公司章程(The Articles of Association 或 The Company Deed or Statute)內容要包含:

1、公司名稱地址。

2、公司成立目的、營業項目、與範圍。

3、公司資本額。

4、如果有兩個股東以上,全部分為多少股,每股價值,每位股東擁有股份。(律師辦理)。(如果是設立辦事處要附母公司章程,母公司設立登記文件,母公司聲明要在波蘭設立辦事處的法律文件,例如董事會會議決議)

(四)聘定負責經營公司人員簽委任書(Power of Attorney)(律師準備委任書或原英文委任書翻譯為波蘭文)。

(五)以上文件全部送公証(律師辦理)。

(六)向地方法院的商業登記處(National Business Register)登記,由所委任負責經營公司的人員具名填表申請,申請表KRS-W3,獲准登記所發文件稱為KRS,除申請表外,需附下列文件:

1、公司章程。

2、負責經營公司人員的委任書。

3、負責經營公司人員經公証過的簽名樣張。

4、資本額已全部匯入之證明。

5、股東名冊。

6、辦公室租用合約。

7、準備在官方公報「Monitor Sadowy i Gospodarczy」刊登成立公司的資料。

8、法院登記及刊登公報費用繳費單據。(律師辦理)

(七)拿到法院的登記許可(Certificate of Entry)後必須在14天內向地方統計局登記申請營業編號(REGON),申請表RG-1,其他申請資料包含:

1、公司章程。

2、法院登記許可(KRS)。(律師辦理)

(八)公司必須要在銀行開設帳戶,開戶資料包含:

1、公司章程。

2、公司印章。

3、負責經營公司人員或其他委託人之簽名樣張及現場簽名。

4、法院登記許可(KRS)。

5、統計局登記許可(REGON)。(開戶可能會收費)(請律師陪同辦理)

(九)銀行開戶後必須向稅務局登記申請稅號(Taxpayer’s Identification Number, NIP),登記資料包含:

1、填寫申請表。

2、公司章程。

3、法院登記許可(KRS)。

4、統計局登記許可(REGON)。

5、辦公室租用合約。

6、銀行開戶證明。(律師辦理)

(十)向社會保險局(Social Security Office)登記,每一個員工都必須登記,包括外國派來工作者(正式營業後請員工辦理)。

設立公司等各項律師、會計師、公證等各項費用及規費,主要根據公司登記資本額大小而有所差異。

三、投資相關機關

(一)波蘭經濟部

投資之主管機關,制定投資政策及獎勵措施等,監督波蘭外人投資局。

(二)波蘭外人投資局(PAIZ)

宣傳波蘭投資優勢和吸引外國投資者,對外國投資者提供資訊與服務。該機構接受外國投資者之投資洽詢,並針對投資案件個案,提供總體投資環境評估建議(例如建議設廠地點),可居間安排並陪同外國投資者至屬意之經濟特區或設廠可能地點考察。波蘭外人投資局網站提供各項資訊簡介可供下載與查詢瀏覽( www.paiz.gov.pl)。

(三)波蘭各省市政府經濟廳及經濟特區管理局

波蘭目前有16個省及14個經濟特區,各省經濟廳(marshal office)協助外資投資,另廠商如進駐經濟特區,需與各經濟特區聯繫並取得工廠土地及優惠條件。


四、投資獎勵措施

(一)2014年波蘭重要投資獎勵措施主要係在經濟特區投資者,依據歐盟「2014-2020年地區性國家補助指南(Guidelines on regional State aid for 2014-2020)」,享有公司所得稅免稅,經濟特區期限至2026年;另依波蘭政府「2011-2020對波蘭經濟有重要性之投資產業措施」,可申請補助;地方政府優惠措施,包括免繳土地稅,以及聘僱當地失業者,可享設廠成本補貼、繳交社會保險成本補貼以及就業訓練補貼等。波蘭投資獎勵措施,甚為複雜,除在經濟特區範圍內,享有公司及個人所得稅免稅外,其他地區皆係依靠優惠補助措施,補助款來自中央政府、地方政府或歐盟政府,其中歐盟政府補助款係最大補助款來源(依歐盟規定係給GDP低於歐盟平均GDP之75%地區,目前波蘭整國家皆仍含概在內),如合乎各項條件,最高可達投資成本之70%。

(二) 歐盟補助款依補助性質及特性,主要區分三大項,(1)地區性補助款(REGIONAL AID),主要適用在各個產業,但礦業、合成化學、農業及漁業除外。(2)水平補助款(HORIZONTAL AID),主要針對特定對象而非產業,以中小企業、環保、研發或勞動市場支持等特性來補助。(3)特殊產業補助(SECTORAL AID),針對特殊敏感產業,以礦業、合成化學、農業及漁業為主。每個案件補助款超過20萬歐元皆需向歐盟報備。

(三) 另歐盟針對地區補助款額:2014-2020


波蘭16省份補助額度(maximum aid intensity)

省份

2016年(%)

Lubeiskie

Podkarpackie

Podlaskie

Warminsko-Mazurskie

50

Kkujawsko-Pomorskie

Lubuskie

Lodzkie

Malopolskie

Opolskie

Swietokrzyskie

35

Pomorskie

Zachodniopo-morskie

35

Dolnosiaskie

Slaskie

Wielkopolskie

25

Mazowieckie

(Eastern part)

35

Mazowieckie

(Western Part)

20

Warszawa

15

資料來源:波蘭外人投資局

目前經濟特區優惠額度計算方式:補助額度(aid intensity)(依投資場址及公司型態而定) X 投入成本(取投資資本(capital expenditures)與兩年間僱用員工成本中較高金額)。補助額度主要以地區別規範,但還是必須看產業,例如汽車業投資金額超過500萬歐元者,最高僅能達投資額的30%。如為中企業最高補助額度可再增加10%(雇用員工總數250人以下及年營業額5,000萬歐元以下),小企業最高補助額度可再增加20%(雇用員工總數50人以下及年營業額1,000萬歐元以下)。中小企業最高補助額度可再增加15%。所有的補助含各種減免總額及地方稅與補助,皆不可超過上述規定的最高補助額度,並以5年為限。

其優惠減免以下列公式計算:

I = R x(5,000萬歐元+ 0.5 x B +0.34 x C)

I: 最高補助金額

R: 地區別最高補助比例(30%、40%、50%)

B: 投資金額超過5,000萬歐元,少於1億歐元的部分

C: 投資金額超過1億歐元的部分

(四)波蘭政府頃通過「2011-2020對波蘭經濟有重要性之投資產業措施」,該重要性之投資產業為電子、汽車、航空、生化、創意服務業及研發業,該措施將有7億2,700萬波幣(約2億6,400萬美元)經費,預計創造3.2萬人就業,該預算約有40%擬補助創造就業,60%擬補助投資成本。波蘭外人投資局(PAIZ)主要招商產業為:汽車、航太、生化、BRO/SSC、家電產品、電子、IT、煉鐵及冶煉(Machinery and Steel Industry)、R&D及再生能源等十項重點產業。


波蘭補助額係針對創造就業

產業

創造就業

新投資額

補助額度

汽車、電子、航空及生技

250人

4,000萬波幣(約1,333萬美元)

每個員工自3,200波幣(約1,067美元)至15,600波幣(約5,200美元)

現代化服務業

250人

100萬波幣(約33萬美元)

研發業

35人

150萬波幣(約50萬美元)

其他產業重大投資案

200人

500人

7億5,000萬波幣(約2億5,000萬美元)

5億波幣(約1億6,667萬美元)

波蘭補助額係針對投資成本

產業

創造就業

新投資額

補助額度

優先產業

50人

1億6,000萬波幣(約5,666萬美元)

2%-12.5%投資成本(eligible cost)

其他產業重大投資案

200人

500人

7億5,000萬波幣(約2億5,000萬美元)

5億波幣 (約1億6,667萬美元)

研發

35人

1,000萬波幣(約333萬美元)

1-10%投資成本(eligible cost)

資料來源:波蘭外人投資局


(五)地方政府補助措施:

1、免土地稅。

2、免汽車稅。

3、員工海外訓練費補助:如格但斯克市提供員工六個月海外訓練最高波幣3萬元補助。

4、補貼設廠設備成本:鼓勵聘僱失業勞工,最高上限為20萬歐元。

5、補貼社會保險:鼓勵聘僱失業勞工,工作1年以上員工最低工資之300%,補助款上限為每員5,040波幣(約1,200歐元)。

6、補貼就業訓練:鼓勵聘僱失業勞工,由地方勞工局補助僱主失業救濟金之120%,最高上限每員988波幣(約235歐元),對失業勞工個別就業訓練,僱主必須在完成訓練後,簽約僱用。

7、補貼勞工實習機會:鼓勵聘僱失業勞工,僱主無需支付工資,由勞工局支付失業勞工實習津貼,最高上限為每員988波幣(約235歐元)。

(六)經濟特區

廠商如在經濟特區可享公司所得稅減免,波蘭目前計有14個經濟特區(Speical Economic Zone)、工業區或科學園區,排除在經濟特區設立之行業包括香菸製造、酒類製造、批發及零售業服務、旅館及餐飲服務、不動產服務、教育、健康照護、需能源法特許之行業。另依地區性補助一般規定,包括漁業及水產養殖業、初級農業產品生產、鋼鐵、造船及合成纖維等行業亦可能無法取得經濟特區許可證。

目前經濟特區優惠額度計算方式:補助額度(aid intensity)(依投資場址及公司型態而定)X投入成本(取投資資本(capital expenditures)與兩年間僱用員工成本中較高金額)。而超過5,000萬歐元投資案最大補助額度計算方式:標準額度X(5,000萬歐元)或(5,000萬-1億歐元)之50%成本或(超過1億歐元)之34%成本);如為中小企業最高補助額度可再增加15%,中小企業係以營業額5,000萬歐元及員工250人為區分。

五、其他投資相關法令

2005年波蘭完成歐盟廢電機電子指令(WEEE)之國內立法程序,有關EEE製造商註冊之條文將自2006年7月1日起生效,EEE製造商註冊由環境部環境保護主任檢查官主管,所有製造商皆須申請註冊,註冊費視公司規模大小而定,最高不超過8,000波幣(約新台幣80,000元);有關回收廠名單之條文將自2006年10月1日起生效,EEE製造商需與回收廠簽訂廢電器電子設備回收處理合約,並由製造商提交回收廠名單予環境部環境保護主任檢查官。

波蘭向企業及進口商收取產品包裝、廢棄物處理費相關規定:依據2001年5月11日(Act of 11 May 2001 on Producer Responsibility with regard to the Management of Certain Waste, Product Charge and Deposit Charge),此法係依循歐盟1994年12月20日指令(EC Directive 94/62/EC)制訂。

波蘭廢棄物管理機構(National Waste Management Organization),職司產品包裝、廢棄物處理費之課徵工作。各項廢棄物處理費徵收標準請參照上述波蘭國內法規。


第伍章 租稅及金融制度

一、租稅

(一)關稅

波蘭自2004年5月1日加入歐盟,其與歐盟會員國間之貿易取消邊境檢查及任何關稅及非關稅限制,在波蘭生產之各項產品可在歐盟各國自由流通。

同時波蘭與歐盟會員國以外的國家貿易均遵循歐盟對第三國貿易之規範與原則進行,採取歐盟之共同關稅表,各產品稅率可於歐盟網站查詢TARIC。(註:查詢方式及相關註解請,請參照波蘭經濟組彙編之說明,並可自駐波蘭代表處網頁『經濟商務』選項下之連結(http://www.roc-taiwan.org/pl/mp.asp?mp=196)下載,網頁資料中亦包括波蘭廠商註冊登記查詢方式等注意事項。而波蘭本地商情,可自經濟部國際貿易局網站(www.trade.gov.tw)中文網頁,上方選項『經貿資訊』下『全球商情』檢索瀏覽。)

(二)公司所得稅(Corporate income tax)

在波蘭設籍之公司,其所得均應依規定繳納稅額,所得稅除特殊情況外採取單一稅率19%。所謂特殊情況係在波蘭境內獲得之利息收入、著作權及類似權利收入、創新設計權收入、商標及設計專利收入、技術(know how)收入或其他無形服務收入(例如顧問服務、市場調查服務、管控服務、保證及保險服務等),除非已適用避免雙重課稅協定規定外,稅率為20%。另納稅義務人收到國外海運公司或國外空運公司所支付之賠償金(remuneration),除非已適用避免雙重課稅協定規定外,稅率為10%。稅率之適用標準係由稅務主管單位依據所核發之納稅人居民證明書來決定。另稅務主管機關得依納稅人交易所得(損失)及納稅人未提供規定之交易價格文件等情況,在納稅人所申報之所得與稅務機關所計算所得之差額,課徵50%稅率。

企業經營如發生虧損,則可於連續5個稅收年中結算該虧損,但每年折減之金額不得超過虧損額的一半。

有關扣除額部分,對宗教與公益組織之捐贈亦可扣抵,但最高不得超過總收入的10%。再者對於從科學機構獲取新技術(係指該項技術被使用未滿5年)之費用亦得以扣除50%。

免稅額(tax exemption)方面,波蘭免稅額包括納稅人自外國政府、國際組織或國際金融機構、無償援助包括歐盟研發基金及北大西洋公約組織(NATO)計畫、特別經濟特區(Special economic Zone)之經濟活動所得、填補成本之補償金、補助款或其他無償利潤及固定成本之成本退款、以及自簽署避免雙重課稅國家所得到之收入等。

公司所得稅預付款(advance payment)是按月於次月的20日支付,對於小型企業將有所謂稅務信用(tax credit)之優惠,即在公司第1個納稅年,可平均分5次繳稅。

(三)個人所得稅(Personal Income Tax)

稅率採二級距,年收入在85,528波幣以下為18%;85,528波幣以上則為32%,免稅額為3,091波幣。紅利、股利、利息及其他所得收入統一按19%的稅率課稅。在波蘭定居以及居留超過182天者須繳納所得稅。以宗教信仰為目的的捐款扣除額不得高於個人所得的6%。贈與的扣減額為納稅義務人所獲得之收入的6%。應納稅所得不包括依社會保險制度規定而須繳納的養老、殘疾、疾病和事故保險費。

(四)商品及服務稅(即加值稅VAT)

加值稅的適用對象為在波蘭境內貨物和服務的銷售及商品的進出口,2010年1月1日起,波蘭加值稅之基礎稅率為23%,但醫療及醫療器具、餐廳及旅館服務適用8%的優惠稅率;未加工農產品、書籍、及基本糧食等,稅率為5%。

每月25日前需申報及繳納前1個月之加值稅,納稅人可以每季申報繳納,結算金額為進項加值稅與出項加值稅之差額。上一個會計年度銷售總額(包括出口)在1萬歐元以下者免課徵加值稅。當貨物出售、轉讓、交換、贈與以及提供服務時,必須提列此項稅務。納稅人首次申報納稅之前須向稅務機關辦理登記申報。納稅人須在收據或報價中註明稅收登記號碼,並每月向稅務機關交稅收申報表。

波蘭加值營業稅稅法規定,其中包括免除零組件供應商須預先提撥VAT稅金、簡化退稅程序、降低企業報稅成本等。

另,自2014年4月1日起銷售載人小汽車或其他機動車輛,將不享有VAT扣減優惠。波蘭取消銷售載人小汽車或其他機動車輛VAT減免規定,主要係因為歐盟法院認定不符合歐盟指令。

(五)貨物稅(Excise tax)

根據2004年1月23日的貨物稅法規定,部分產品除了加值稅外,另須繳納貨物稅,包括石油產品和合成液體燃料,普遍使用之電器,獵槍和氣槍,酒精及菸草製品,葡萄酒與啤酒,香水和化妝品,賭博機器和電子遊戲機,帆船及機動船,遠洋遊艇,小轎車,毛皮,鹽,塑膠包裝品,汽車驅動瓦斯及旅遊罐裝瓦斯等。

(六)不動產稅

波蘭財產稅係依財產型態及地點採用不同稅率,每年課徵一次,不動產稅率由縣議會決定,2015年每年稅率不能超過:用於居住之建築每平方公尺0.75茲羅提,用於經濟目的之建築每平方公尺23.13茲羅提,其他建築2%不動產財產原價或市值,商業用地每平方公尺0.90茲羅提,其他土地(包括財團法人機構)每平方公尺0.47茲羅提及其他大樓(包括財團法人機構)每平方公尺7.77羅提。不動產納稅義務人包括自然人、法人及組織。

(七)避免雙重課稅協定

波蘭根據OECD公約的模式與其他國家簽署避免雙重課稅協定,目前波蘭與80多個國家簽有此類協定,透過租稅安排,移轉資金來源地,將可大大減輕企業投資成本之負擔。另台波雙方正積極洽商,企盼近期內能完成簽署生效。(註:與波蘭簽訂租稅協定國家及適用稅率簡表請參見附錄二)。

二、金融及匯兌

波蘭流通之貨幣為zloty茲羅提,代號為zl或PLN,外國貨幣可在銀行、旅館收銀台及貨幣兌換處兌換為茲羅提,根據2016年4月27日波蘭中央銀行中心匯率,1美元約為3.8935茲羅提,1歐元約為4.3978茲羅提。2004年4月12日起,茲羅提匯率完全自由浮動,自此茲羅提的匯率由市場決定。波蘭貨幣政策委員會(RPR)在維持利率不變措施長達15個月下,於2015年3月調降0.5%,迄至2016年3月仍維持利率不變,顯示波蘭經濟市場穩定。

根據現行外匯法,攜帶超過價值1萬歐元以上之波蘭或外國貨幣入境或出境時須申報,否則將逕予沒入。波蘭居民在波蘭境內亦可從事以歐元或其他貨幣計價之交易或支付。

波蘭與EU、EEA及OECD會員國間之資本流通已無任何限制,對於其他國家則仍有若干限制,例如直接投資、金融服務及股票上市等資本流動,如能取得波蘭財政部所核發之一般外匯許可或波蘭國家銀行所所核發之個人外匯許可,則可免除這些限制,一般說來在不威脅國家安全與公共秩序的情況下,此類外匯許可均可獲得核發。



第陸章 基礎建設及成本

一、土地

EU或EEA之國民在波蘭購買或租賃不動產不需任何許可,非EU或EEA之外國人可以購買或租賃(最長99年)方式取得不動產,惟需經內政部許可(如所購買係屬工業、農業用地時,並需取得相關部會同意)。內政部於接獲申請後,必須於2個月內答覆。對內政部不同意之決定,得向最高行政法院申請再議。

(一)購買土地

依據波蘭土地經營法規定,外國投資人可向波蘭政府標購公有土地/不動產,或進行私人不動產買賣行為(須依法向政府辦理許可),以利進行經濟活動,不動產買賣分為產權、永久使用權、轉讓使用權及租用權等4種。

(二)廠房及辦公室行情

有關商業用房地產市場部分,依CBRE地產公司資料顯示,波蘭2015年商業用房地產市場交易額達33億歐元,衰退5.5%。另依CBRE地產公司報告,2015年將波蘭華沙列為歐洲、中東及非洲地區前6大房地產投資者所選國家,2015年歐洲10大房地產投資城市分別為柏林、都柏林、馬德里、漢堡、雅典、柏明罕、哥本哈根、阿姆斯特丹、里斯本及倫敦。有關辦公室租金行情請參考附錄六。

有關波蘭房屋市場部分,過去1年來房價持續下降,根據波蘭OBER HAUS公司分析報告顯示,2015年華沙平均市價係每平方公尺1,714歐元,南部Cracow每平方公尺1,475歐元,Poznan平均市價係每平方公尺1,332歐元,Gdansk平均市價係每平方公尺1,245歐元,Lodz平均市價係每平方公尺878歐元。與2014年房比較,上述地區房價互有漲跌,分別為-2.89%、-1.86%、0.3%、-1.35%及2.21%。

二、公用資源

波蘭發電主要燃料為煤及褐煤,占97%,其餘3%為水力發電,目前尚無核能發電廠,電力線路長681,500公里。

瓦斯供應十分普及,全國約90%之家庭係由管線連接供應。城市居民用水,幾全由自來水公司管線提供,包括熱水在內。

波蘭石油仰賴進口,98無鉛汽油每公升約4.49茲羅提;95無鉛汽油每公升約4.15茲羅提;柴油每公升則為3.87茲羅提。相關價格請參閱附錄表。

三、通訊

波蘭原國營企業T.P.S.A.電信公司仍享市場獨占地位,特別是在長途及國際電話方面,2000年法國電訊(France Telecom)以31億3,630萬美元代價收購T.P.S.A.公司35%股權,使該公司摻入法國經營理念,近年來進行一系列重整計畫,對波蘭電訊業之發展產生深遠影響。在電信自由化及民營化政策下,波蘭近二年來出現幾家經營區域通訊業務之民營業者如Netia、El-Net、Szeptel、NOM以及Energis等,民營業者有合併與T.P.S.A.電信公司競爭長途電話業務之舉,而2007年3月波蘭第4家行動電話公司(PLAY)正式營運,使波蘭電信市場競爭加劇。在固網語音(有線電話)服務方面,在移動通信及網路語音的快速成長替代下,波蘭固網語音市場已連續數年呈現衰退,2014年底波蘭全國有線電話戶數為620萬戶,較2013年的792萬戶衰退,全國僅約44%的家庭安裝有線電話。固網語音市場主要營運商為TPSA(即Orange Polska,市占率54.1%)、Netia(20.5%),其次為UPC(8.7%)。

另一方面,固網寬頻市場則持續成長,用戶數2014年達722萬戶,其中TPSA市占率約31.5%;其次為UPC的13.8%及Netia的7.9%。值得注意的是,在數位匯流的趨勢下,2013年起3P(3-Play,電視、寬頻internet及電話)整合服務興起,有線電視業者跨入寬頻上網服務,衝擊原固網寬頻業者市占率,尤其2013年底,波蘭最大衛星頻道DTH平台業者Cyfrowy Polsat宣布併購波蘭第三大移動電信業者Polkomtel(品牌為Plus),使市場競爭更趨激烈。2014年波蘭整合服務使用者超過420萬戶,尤其以使用2P(2-Play,固網寬頻加電視)為主,其中以Orange市占達20%最高、UPC以19.5%市占居次,第三為Inea的13.8%市占。

移動通信方面,至2015年波蘭SIM卡總用戶達5,620萬張,較前一年5,728萬張減少2%(係因波蘭四大行動營運商之一的T-Mobile清除了約320萬張長期未使用的sim卡)。

2015年波蘭行動通信仍由四家主要營運商主導,分別為PTK Centertel(TPSA子公司)的Orange,以sim卡數而言,市占28%;P4的Play,市占25%;Polkomtel的Plus,市占24%;PTC(隸屬德國電信集團)的T-Mobiley則因該年大幅清除長期未使用的客戶sim卡,市占敬居末座為約22%。

移動通信的行動寬頻,為目前電信市場中成長最大的區塊,除市場滲透率日高的3G上網外,2015年波蘭前述四大行動通信營運商均已提供LTE服務,2016年可望為波蘭LTE行動寬頻市場大幅成長的一年。

四、運輸

波蘭是2004年歐盟東擴10國中人口及土地面積最大的新會員國,可利用道路、鐵路、空中、海上等交通路線與所有歐洲主要城市聯繫,成為前進東、西、南、北歐之樞紐。

波蘭地處歐洲中心,可利用道路、鐵路、空中、海上等交通路線與所有歐洲主要城市聯繫,成為前進東、西、南、北歐之樞紐。除城市道路外,波蘭共擁有38萬3,313公里之硬路面道路,其中包括3,130.10公里的高速公路(有118.67公里仍在舖設中)。因應加入歐盟後物流量加大,已漸不符所需,將連外幹道升級為高速公路乃日益迫切之課題,特別是構築一條貫穿:西歐至東歐(德國→波蘭←白俄羅斯/烏克蘭)之高速公路,以及一條貫穿南北(格但斯克港→華沙←弗羅茨瓦夫(Wroclaw)或Katowice→捷克/斯洛伐克←奧地利)之高速公路已陸續分段完成,目前德國柏林 →波蘭華沙高速公路及格但斯克港→華沙已陸續完成。

波蘭總計擁有1萬9,336公里之鐵路,其中約61%係電氣化鐵路,亦為波蘭極為重要之運輸系統。自2013年至2015年止,國營PKP鐵路將投資265億波幣(約85.49億美元)進行約4,000公里鐵路現代化工程,並對Katowice、Wroclaw及Kielce等城市附近進行鐵路更新工作。2014年12月14日高速鐵路開始運行,時速200公里,目前共有華沙-格但尼亞、華沙-克拉克夫、華沙-Katowice及華沙-Wroclaw等4條線路。

比起鐵公路運輸,內陸水運較不普遍,但波蘭臨波羅的海有Gdansk、Gdynia及Sczecin等三大主要國際港,其特色之一是終年不結冰,為天然良港,廠商可依據成本及時效考量,目前Gdansk港口已有Masek載貨1萬3,000個貨櫃最大貨輪開始裝卸,在波羅的海貨櫃裝卸量並由3年前第6位進至第2位(僅次於聖彼得堡),2014年仍維持第2位。波蘭2014-2020年將投資超過100億波幣(約32.26億美元)建設海港,主要是進行Gdansk、Gdynia及Swinoujscie-Szczecin等3地區港口建設,其中又以深化Swinoujscie-Szczecin港口水道為第1優先。

另歐盟執委會於2014-2020歐盟基金中將提撥260億歐元(約312億美元)興建9條貫穿歐洲交通走廊,預計2030年完成歐盟執委會之目標為2050年後,多數歐洲居民及商人往來各地旅行時間將不超過30分鐘。其中波蘭將獲43億歐元(約51.6億美元)歐盟基金,俾興建橫跨波羅的海-亞得里亞海走廊(Baltic-Adriatic Corridor),由波蘭至義大利北部及北海-波蘭走廊(North Sea-Baltic Corridor),貫接波海三小國等2條交通走廊,包括新建道路、維護、維修及既有鐵路現代化等工程。


五、其他

波蘭辦公室租賃平均租金:每平方公尺11-15歐元;

華沙辦公室租賃平均租金:每平方公尺15-23.5歐元(Class A);

(2014年波蘭主要城市產業分佈、辦公室租金概況請參照附錄簡表)



第柒章 勞工

一、勞工素質及結構

整體而言,波蘭勞工教育程度高,9年義務教育,識字率達99.8%,依據波蘭中央統計局資料,65%具高中教育程度,38.6%具大學教育程度(其中17%具有碩士學位,及0.9%具有博士學位)。

勞動市場方面,依據波蘭中央統計局資料,波蘭2015年失業率自1月份之11.9%,持續降至12月份之9.8%,2015年年底登錄之失業人口數為156.4萬人;2015年12月波蘭僱主提供7萬7,600個工作機會,與2014年比較,增加41.4%。而在薪資部分,依據波蘭中央統計局資料,波蘭2015年平均月薪為4,121.41波幣(2014年平均月薪為3,980.24波幣),調整幅度3.55%。另波蘭2016年最低工資係1,850波幣(2015年係1,750波幣),調整幅度5.7%。

波蘭自共產制度解體後,在揚棄計畫性生產經濟後,因政府政策未能即時隨經濟發展迅速調整,並創造足夠之就業需求,早期在吸引外資進駐成果遠不及其他歐盟新入會國(如捷克、匈牙利等),導致失業率仍然居高不下。近來因波蘭地理位置居歐陸中心,加上勞力供應較鄰近國家充裕,外人投資金額躍增,失業率過高的情況正逐漸改善中。

由於波蘭、捷克、匈牙利等歐盟新入會國在2004年正式加入歐盟前,曾針對歐盟新入盟會員國國民跨境工作,允許原15國成員暫不開放勞工市場,繼續維持工作簽證之核發,並設有2年、3年及2年等三階段過渡期,逐步開放,2011年5月1日起,所有歐盟新入盟國國民將可自由前往西歐等原15個會員國工作,不再有任何工作簽證或許可的限制,更多中、東、南歐新入盟國據有技術資格的勞工前往西歐就職,勢將造成中、東、南歐地區技術勞工供給的吃緊,進一步升高工資上漲的壓力。前述薪資上漲壓力及勞力供給吃緊的緊張關係不單單只存在波蘭,而是中、東、南歐等新入盟國普遍之現象。而波蘭一國總人口數可抵上2004年5月1日新入盟其他九國人口總數,人力供給相較於捷克、匈牙利、斯洛伐克等充裕,加上波蘭人口普遍年輕化。

波蘭的社會保險係於疾病及和生產時給付,其內容項目包含病假期間補貼、看護補貼、補償金、產假補貼、生育假補貼和葬禮補貼。這些保險金由社會保險公司(ZUS)從雇主定期繳付的保險費付給雇員,退休金和殘疾人福利金也由社會保險公司全額給付。

2016年雇主及雇員須支付社會保險費予波蘭社會保險公司(ZUS),各項細目薪資的比率如下:

退休保險

雇主6.5%

雇員9.76%

殘障保險

雇主6.5%

雇員1.5%

疾病保險

雇員2.45%

意外保險

雇主0.4-3.6%

健康保險

雇員9%

勞工基金

雇主2.45%

職工福利保障基金

雇主0.1%

換言之,雇主須支付員工薪資外,另需再支付員工社會保險費薪資(占員工總薪資之19.21-20.74%),而雇員領得浄薪資,係雇主支付員工總薪資減雇員所支付各項社會保險費用(占員工總薪資之22.71%)及代扣雇員所得稅。(註:請參照附錄十一薪資計算範例說明)


二、勞工法令

(一)依據波蘭勞工法(Labor Code)規定,所有僱用關係必須簽訂僱用合約,合約內容如有與勞工法牴觸者無效,舉凡工作條件、社會保險及工會參與等雇勞關係,皆須明訂於僱用合約內,僱主關切事項也須於僱用契約書中註明。此外,雇用契約必須以波蘭文為之。法律規定之僱用契約包括下列4種型態:

1、有期限雇用合約:與同一員工簽訂合約,不得逾3次,累計期限至多33個月,如簽訂超過3次或累計期限逾33個月時,該合約自動變成無期限雇用契約(2015,8,31勞工法修訂版)。

2、無期限雇用合約。

3、有限期代工合約:員工因某種原因須休職一段較長時間,雇用代班人員所簽之合約。

4、特訂工作合約:以完成特定工作為目的之合約,雇用合約內容必須說明工作類別、工作開始、如何執行及薪資等。

上述4種型態試用期限不能超過3個月。

(二)雇主須支付遣散費:上述任一合約皆可合法予以終止,惟在非歸責雇員情況下,以及聘雇20人以上員工時,雇主可能須支付遣散費。雇員工作未逾2年者,可領1個月薪資遣散費;雇員工作2年至8年者,可領2個月薪資遣散費;雇員工作8年以上者,可領3個月薪資遣散費。

(三)一般雇用合約之終止通知期限:

1、試用合約:

(1) 3天工作天前,試用合約明訂未滿2星期。

(2) 1星期工作天前,試用合約明訂超過2星期但未滿3個月。

(3) 2星期工作天前,試用合約明訂3個月。

2、6個月以上有期限雇用合約:2個星期前通知。

3、無期限雇用合約:2個星期前通知,工作未滿6個月。

1個月前通知,工作6個月至3年。

3個月前通知,工作3年以上。

4、有限期代工合約:3天工作天前。

(四)受保護不可終止通知權益者:

1、休假或產假

2、病假(有醫生證明)

3、屆齡退休者

4、懷孕者

5、工會積極分子

(五)雇主可未須書面通知即可終止合約:

1、員工嚴重違反基本職責。(如工作時間酗酒)

2、法官判決犯罪確定。

3、員工長期未能來工作(工作未滿6個月內缺工超過3個月;或工作超過6個月,缺工日數超過所領薪資及醫療補助的日數)。

4、其他無正當理由連續1個月未上班。

(六)受僱人員最低年齡為18歲(某些特殊情形下可雇用16-18歲),法定退休年齡為67歲(係指1973年9月30日後出生者,如在1973年9月30日前出生者,依波蘭社會福利保險局-ZUS規範條件,男性可在65-67歲,女性在60-65歲),受雇人可選擇提前2年退休,僅在公司破產或清算之時,公司才可以資遣員工。

1、男性:67歲、工作滿40年或年滿65歲。

2、女性:67歲、工作滿35年或年滿62歲。

3、經醫師診斷屬於第1類或第2類不良於工作者可辦理退休。

(七)終止僱用時僱主必須出具僱用証明(Certificate of Employment)予離職員工,內容需含剛結束的僱用條件及工作內容,員工可要求修改僱用証明內容,甚至可要求勞工法庭(Labor Court)審查僱用証明內容。

(八)工時規定每天8小時每周40小時,超過工時規定者屬於加班,每日加班至多4小時,一年不能超過150小時。

(九)加班費之計算或補休方式:依各公司一般工作期程的安排與解釋,在被視為工作日期間加班,加發基本薪50%之加班費;夜間加班(晚上9點至早上7點)或依各公司一般工作期程的安排與解釋,在被視為假日期間加班,加發基本薪100%加班費。假日加班需另給1天休假。經理級以上人員或會計長不適用上述規定。

1、週一至週五下午5時至7時之加班,其加班費為正常薪資之1.5倍。

2、加班第3小時起,晚間9時至翌日早晨7時,週六、週日及國定假日工作皆以正常薪資2倍計算。

(十)病假(支薪):每年33日內之病假,由雇主支付80%之薪資。第34日起由社會福利保險局-ZUS支付,支付期為半年,但嚴重疾病(如肺結核等)可享有12個月之病假薪資。另倘因工作意外或懷孕期間生病,33日內之病假雇主支全薪。病假需有醫師出具之診斷書。

(十一)每年帶薪休假規定如下:

1、工作年資10年以下者(包括大學修業年數加上在其他公司之工作年資),年假20天。

2、工作年資10年以上者,年假26天。

波國勞工法規定:高中畢業可併計相當4年工作年資之休假,專科畢業可併計相當6年工作年資之休假,大學畢業可併計相當8年工作年資之休假。受雇人開始工作後每個月即可享有12分之1之年假,每年未休畢之年假可保留至次年,受雇人工作未滿一年,按在職月份比例計算。當年度未休畢之休假日,不得支領因公未休假加班費,惟最多可保留3年;倘終止僱用關係時,未休畢之休假天數得申領不休假加班費。

(十二)婚假:本人結婚,2日;子女結婚1日。

(十三)懷孕婦女產假規定:

波蘭勞工法(2015,8,31勞工法修訂版)有關產假規定,自2016年起波蘭勞工生產產假包括20週產假及育嬰假32週(勞工法182條1項a款)。其中育嬰假得分段申請並在嬰兒6歲前使用,另配偶可共同使用該育嬰假。

產婦標準產假為20週,生雙胞胎者產假為31週,生三胞胎者產假為33週,生四胞胎者產假為35週,生五胞胎以上者產假為37週;額外產假(勞工法182條):最多為6週,生雙胞胎者產假為8週 孕婦於預產期前至少可請2週產假。

(十四)陪產假:配偶生產,男性有2日之陪產假。

(十五)育嬰假(不支薪):服務滿6個月以上者,小孩4歲以前,得申請育嬰假3年(薪資由社會福利保險局-ZUS支付)。

(十六)喪假:配偶、子女、父母喪,2日;兄弟姊妹、岳父母、祖父母及受直接照顧之親人亡故,1日。

(十七)侍親假:每年最多可請60日之侍親假,其中14日內由社保局支付80%之薪資,超過14日則不支薪;侍親對象為:(1)8歲以下子女,(2)14歲以下生病之子女,(3)前二者以外其他親屬(含與本人同居三親等內),倘對象為第(2)及(3)項者須有醫師出具之證明。

(十八)一年可有4天臨時請假權利(波蘭勞工法第167之2條規定):員工一年可享有4天當天臨時告假之權利。若年度內有更換工作,則須累計計算。

(十九)提撥員工福利基金之規定:波蘭聘用20人以上之企業,除非事先獲得全體員工同意免設立以外,依法須成立員工福利基金,支應各項津貼,其中包含員工若休假14天以上之旅遊補助(Company Social Benefit Fund Act of 4 March 1994)。

(廿) 波蘭聘用員工達25人以上之企業,若沒有進用6%殘障人士,則須由委聘之會計師核算後,繳納殘障稅捐。

(廿一)員工國外差旅日支生活費計算:波蘭勞工暨社會政策部於2002年12月19日頒佈公務人員及國營事業勞工國外旅遊出差之日支生活費請領標準。而在民間機構部分,亦有員工會要求資方比照適用。

(廿二)預防職業疾病體檢假,雇主應定期為雇員辦理健康檢查,費用由雇主負擔。體檢報告正本應隨僱用契約書存卷,副本送社保局備查。每次體檢報告效期約2-3年,由醫生決定下次體檢時間。

(廿三)依據波蘭勞工部1998年12月1日針對從事螢幕終端機作業員工發佈之作業安全規定,雇主須提供員工眼鏡以矯正視力。由於規定中並未提及配戴眼鏡規格與金額,則依據波蘭民法第357條所規定之「中等品質」(average quality)提供給員工使用。

(廿四)工會(trade union)設立:依1991年5月23日規定,10個員工即可自願性組織工會,該工會需設章程(resolution)並向地方法院的商業登記處(National Business Register)。

(廿五)2016年1月1日起波蘭最低工資毛額為波幣1,850元(約442歐元),另依2012年10月10日法案,初始工作雇員首年得支付最低工資之80%,即波幣1,480元(約353.74歐元)。



第捌章 簽證、居留及移民

一、居留權之取得及移民相關規定及手續

在波蘭工作,須事先取得波蘭駐台辦事處核發之工作簽證。台幹入境後,須先辦理臨時居住所登記,並於期限前申請工作證(Work Permit)及居留卡(Resident Card)。由於工作證與居留卡的核發係屬公司所在省會(Voivodship)民政廳主管規定不盡相同,案件審查往往因承辦人員而要求額外補件等程序。

二、聘用外籍員工之規定、承辦機關及申辦程序

依波蘭勞工及主會政策部規定(Labour and Social Policy of 29 January 2009),入境波蘭工作需取得工作證,並區分由A至E五種態樣工作簽證(第88條規定),該項工作簽申請須由聘用外籍員工之雇主,向各省省會(Voivodship)申請。入境後應儘速申請換發波蘭居留卡,以利進出申根區國家。

波蘭聘用外籍員工程序為:

(一)事先取得波蘭駐外館處核發之工作簽證以便辦理入境。

(二)入境後向公司所在省會提出居留卡申請(效期通常自入境日起1年,期滿再度申請,效期通常會給2年)。

(三)由於語言隔閡及申請手續繁瑣,目前所知臺商均委託律師辦理,各家律師收費標準不一。

(四)申請居留卡時,必須登記臨時住所或辦理戶籍登記。聘用之台籍或非波籍員工多係於本地租屋,強烈建議於租賃契約中載明「要求房東必須協助房客辦理戶籍登記」條款。


三、外商子女可就讀之教育機關及經營情形

波蘭國際學校主要分布於華沙、羅茲、弗洛茨瓦夫、克拉科夫、格丁尼亞、波茲南及什切青等外國人較多之城市,各學校概況分述如下(註:有關波蘭本地教育制度介紹,請參照附錄八):

城市

校名

學制及授課級別

聯繫方式

網址

Email

Warsaw

American School of Warsaw

Kinder Garden, Primary School, Junior High, Senior High

ul. Warszawska 202, 05-520 Konstancin Jeziorna

Tel: +48 227028500

Fax: +48227028544

http://www.aswarsaw.org

admissions@aswarsaw.org

Warsaw

The British School

Kinder Garden, Primary School, Junior High, Senior High

ul. Limanowskiego 15, 02-943 Warszawa

Tel: +48 228423281

Fax: +48228423265

http://www.thebritishschool.pl

british@thebritishschool.pl

Warsaw

International American School of Warsaw

Kinder Garden, Primary School, Junior High, Senior High

ul. Dembego 18, 02-796 Warszawa

Tel: +48 226491440

Fax: +48226491445

http://www.ias.edu.pl

secretary@ias.edu.pl

Warsaw

Meridian International School

Primary School, Junior High, Senior High

ul. Stokłosy 3, 02-787 Warszawa

Tel: +48 224572424

Fax: +48224572366

http://www.meridian.edu.pl

info@meridian.edu.pl

Warsaw

Lycee Francais De Varsovie

Kinder Garden, Primary School, Junior High, Senior High

ul. Walecznych 4/6, 03-916 Warszawa

Tel: +48 226165400

Fax: +48226165399

http://www.lfv/pl

info@lfv.pl

Łódź

British International School Łódź

Kinder Garden, Primary School, Junior High

ul. Tylna 12, 90-324 Łódź

Tel: +48 422397346

Fax: +48422397356

http://www.bisc-lodz.pl

lodz@bisc.krakow.pl

Wroclaw

Wroclaw International School

Kinder Garden, Primary School, Junior High

ul. Zielińskiego 38, 53-534 Wroclaw

Tel: +48 717822626

Fax: +48717822620

http://www.fem.org.pl

wis@fem.org.pl

Wroclaw

International School Ekola

Kinder Garden, Primary School, Junior High, Senior High

ul. Zielińskiego 56, 53-534 Wroclaw

Tel: +48 713326776

Fax: +48713614370

http://www.ekola.edu.pl

sekretariat@ekola.edu.pl

Krakow

American International School of Krakow

Kinder Garden, Primary School, Junior High, Senior High

ul. Sw. Floriana 57, 30-698 Krakow

Tel: +48 122701409

Fax: +48122701409

http://www.iskonline.org

director@iskonline.org

Krakow

British International School of Krakow

Kinder Garden, Primary School, Junior High, Senior High

ul. Smoleńsk 25, 31-108 Krakow

Tel: +48 122926480

Fax: +48122926481

http://www.bisc.krakow.pl

school@bisc.krakow.pl

Gdynia

The American Elementary and Middle School

Kinder Garden, Primary School, Junior High

ul. Łowicka 41, 81-504 Gdynia

Tel: +48 586646971

Fax: +48586647414

http://www.americanschool.pl

biuro@szkolaamerykanska.pl

Poznan

Poznan British International School

Kinder Garden, Primary School

ul. Darzyborska 1A, 61-303 Poznań

Tel: +48 618709730

Fax: +48618768799

http://www.pbis.edu.pl

office@pbis.edu.pl

Poznan

International School of Poznan

Kinder Garden, Primary School, Junior High

ul. Taczanowskiego 18, 60-147 Poznan

Tel: +48 616463760 Fax: +48616463765

http://www.isop.pl

info@isop.pl

Szczecin

Szczecin International Primary School

Kinder Garden, Primary School, Junior High, Senior High

ul. Starzyńskiego 3-4, 70-506 Szczecin

Tel: +48 914240300

Fax: +48 14240301

http://www.sis.info.pl/

sis@sis.info.pl



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