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主要國家投資環境-瓜地馬拉 Guatemala

第壹章 自然人文環境

一、地理位置、面積、人口、氣候

瓜地馬拉的國名源自於印地安語,意為「多樹之地」,國土可分為高原火山、低地熱帶林、太平洋沿岸火山性砂岸平原、以及加勒比海沿岸之處女地,境內一半以上的土地為濃密茂盛的熱帶森林,在這大片的叢林之中深藏著永垂不朽的馬雅遺跡,最重要馬雅文化遺跡-提卡爾〈Tikal〉被聯合國教科文組織列為自然與人文的遺產。

瓜地馬拉於1524年淪為西班牙殖民地,至1821年始脫離西國而獨立,嗣於1871年發生自由革命,確立政教分離原則,奠定法治基礎。瓜國為主權獨立國家,面積108,889平方公里,人口1,655萬人(2015)。北鄰墨西哥,西南臨太平洋,東瀕貝里斯、加勒比海及大西洋,南與薩、宏二國接壤。瓜國雖地處亞熱帶,因地形關係造成各種不同氣候型態,近加勒比海區天氣酷熱而潮濕,太平洋岸則炎熱而乾燥,唯有中央高原地區因地勢高,故氣候涼爽宜人,四季如春,首都瓜地馬拉市即座落市區(海拔約1,500公尺,Quetzaltenango為西部重要經貿城市,海拔約為2,335公尺)。瓜國河川依山脈走向,分別注入兩洋,水利資源豐富。

二、人文及社會環境

首都瓜地馬拉市及其鄰近地區人口約330萬人,為第一大城及全國樞紐及政經中心。瓜國擁有2個國際海港,一為大西洋之Santo Tomas de Castilla港,二為太平洋岸El Quetzal港。國際飛機航線由瓜京至Miami需2小時30分,至紐約或洛杉磯僅4小時30分。全國人口以馬雅族土著居多,占總人口50.3%,多分散於各鄉村。人口成長率約1.82%(2015年預測),西班牙語為官方語言,印地安人之方言多達數十種。天主教為大多數人民所信奉,但宗教信仰仍屬自由。

三、政治環境

瓜地馬拉共和國(Republic of Guatemala)實施三權分立之民主政體,總統由全民選舉產生,任期4年,終身不得連任。國會採一院制,議員直接民選,任期為4年,得連選連任。目前國會有158席,45個委員會,國會議長任期1年,得連選連任。

瓜國政府於1996年12月29日與叛軍簽署和平協定,結束長達36年之國內武裝衝突。歷年來總統執政以安定政局、繼續憲政體制、恢復經濟、社會秩序等為主要施政方針。瓜國2015年發生有史以來最重大高層官員貪污案,引發政經危機,全民強烈反貪和平示威遊行不斷,前副總統Baldetti女士及Perez前總統因主導〃La Linea〃海關貪污案罪證確鑿,並遭國會撤除豁免權,前後於5月及8月下台,身陷囹圄。

聯合國駐瓜地馬拉國際打擊逍遙法外案委員會(Comision Internacional contra la Impunidad en Guatemala,CICIG)與瓜國內政部聯合偵查於2015年4月15日首揭發高層官員涉La Linea海關貪污案,嗣後中央及地方高層官員、議員等弊案四起,三大政權均牽涉在內,貪污、販毒、洗錢、賄賂、殺人搶劫等事件層出不窮,損失約占歲出入總預算1/3,全國充滿反貪遊行示威活動。加上9月總統大選,選前造勢氣候緊張,幸虧9、11月總統大選均和平進行,第二輪大選由國家聚合陣線(FCN-Nacion)黨候選人Jimmy Morales 及Jafeth Cabrera以高票當選,新政府於2016年1月14日就職,任期4年(2016-2020年)展開新局。


第貳章 經濟概況

一、2015年經濟回顧

歷年來瓜國總體經濟平穩主因採取嚴謹的金融、貨幣、信貸政策。根據中央銀行資料,2015年經濟成長率4.1%。僑匯62億8,490萬美元,成長13.4%,創歷年來最高紀錄,占國內生產毛額10.6%。匯率平穩,2015年12月31日為一美元兌換瓜幣7.63237元。美元年平均存、放款利率為3.0%-5.9%;瓜幣年平均存、放款利率為5.4%-13.1%。財政赤字占國內生產毛額1.6%、外債74億9,900萬美元;內債瓜幣616億2,330萬元。稅收瓜幣497億1,250萬元,未達預期稅收目標(差距約瓜幣50億元)。通貨膨漲率3.07%在預期目標內。外匯存底77億5,120萬美元。失業率2.4%。外人直接投資額12億850萬美元,較2014年下跌12.98%。

進出口貿易:根據瓜國中央銀行資料,2015年出口額107億2,620萬美元,較2014年下跌0.7%;進口額176億3,934萬美元,較2014年減少3.5%。近年來非傳統產品出口比例達75%,出口仍以紡織成衣居首,占出口比重12.3%。傳統產品出口及比重分別為:蔗糖(7.9%)、咖啡(6.2%)、香蕉(7.1%)、豆蔻、石油等。主要出口國排名及比重:美國占34.9%、中美洲29.0%、歐盟6.8%、墨西哥4.0%、巴拿馬2.4%。進口減少主因燃料進口大幅減少29.8%。主要進口國排名及比重:美國占36.9%、墨西哥11.6%、中美洲11.3%、中國大陸10.6%、歐盟6.8%。

財政金融:瓜國歲出入總預算逐年提高,並以稅收為主要來源,以及國外貸款或發行公債予以支應。稅收連續四年未達預期目標。瓜國是中美洲區域稅收最低國家,2015年稅收僅占國內生產毛額10.2%。2015年瓜國稅收差距瓜幣54億元,各界籲請重新整頓賦稅署(SAT),以增加稅收。近年來歲出入總預算20%由貸款支應,企業界認為政府不應再舉債,政府應嚴謹支出。國際銀行要求賦稅署(SAT)應提高稅收比重由10%增加為12%。美洲開發銀行及世界銀行提出貸款條件包括整頓賦稅署(SAT)、通過銀行秘密法、降低貧窮指數,並強調瓜國應提高稅收比重等。

專家學者認為2012年生效的「反逃稅法II」及第10-2012號「賦稅更新法」執行困難,對稅收無助益。再加上2015年4月陸續爆發高層貪污、洗錢、走私、逃漏稅等案件,全民及企業界強烈呼籲政府支出透明化、重整賦稅署及加強稅務查緝工作。瓜國財長表示將邀集各界進行「2016-2018年財務透明化計畫」技術性研究,俾打擊貪污、提升支出效力及改善稅務稽查。此外,不排除於2017年進行稅改方案。

一向平穩的瓜地馬拉幣(Quetzal)兌美元匯率,2014年8月起持續升值,第133-2014號行政命令授權瓜國央行採行管控美元匯率新機制,自2015年1月1日起生效。此一機制係當外匯市場美元匯率有大起大跌情形時,中央銀行貨幣基金會可進場干預收買美元,並存入國際外匯存底。金融信貸政策提高進場干預收買美元比例由70%提高為75%。近5年來中央銀行進場購買計13億7,400萬美元,2015年收購4億900萬美元。2016年截至2月購買美元達1億830萬美元,防止美元對瓜幣貶值。相對於拉丁美洲國家因美元升值,其貨幣隨之貶值,瓜國幣值持續挺拔。2015年平均匯率為瓜幣Q7.63兌1美元;2016年2月12日匯率為瓜幣Q7.64兌1美元。瓜國中央銀行解釋原因為僑匯增加以及石油價格下跌,美元需求減少之故。

社會治安方面:聯合國發展計畫PNUD”拉丁美洲人文面百姓安全診斷及建議報告”指出,拉丁美洲是全球最不安全且貧富懸殊最大區域。聯合國打擊毒品及犯罪辦公室「2013年全球兇殺案研究報告」指出中美洲比重最高(34.3%),並與組織性犯罪(30%)牽連。瓜地馬拉為兇殺案最嚴重國家之一,每10萬人就有39人遇害。根據”經濟及和平機構”報告”,全球162國家治安投資,瓜地馬拉居第28位,拉丁美洲區域居第6位。瓜地馬拉治安投資額占國內生產毛額8.7%”。治安不佳是拉丁美洲社會經濟發展最大障礙及面臨的挑戰。瓜國內政部資料,2015年兇殺案件5,698件,較去年減少3.3%。2016年警政單位及軍方共同加強全國定點治安及防範工作,俾降低犯罪率。

瓜國銀行總監特別審查署(Intendencia de Verificacion Especial,IVE)表示,依據瓜國第67-2001號「防制洗錢法(Ley Contra el Lavado de Dinero)」2015年可疑交易報告(Reportes de Transacciones Sospechosas,RTS)計1,311件,金額達瓜幣24億元。可疑交易報告其中移送法務部涉嫌洗錢及涉嫌販毒及人蛇等非法活動135案件,涉嫌人數達5,785人。2016年截至1月22日可疑交易報告(RTS)56件,金額達瓜幣1,200萬元。

二、天然資源及經濟結構

瓜國為典型以農立國之開發中國家,2015年其農業產值約占國民生產毛額13.5%,農業人口占總勞動人口31.9%,農產品以咖啡、蔗糖、香蕉、豆蔻、蔬菜、水果、花卉、及橡膠等居多。木材亦為一大天然資源,惟因環保意識高漲,政府已採保護措施並管制出口。瓜國雖產少量石油,因缺乏煉油設備及採油皆屬外商,故大多數外銷。其他天然資源尚包括:硬玉、大理石、石灰石、鎳礦、水力、地熱等,但均未充分開發利用。2015年工業產值約占國民生產毛額24.1%(製造業約占國民生產毛額17.6%),除製糖工業為最大工業外,其他以輕工業為主,例如,食品加工、紡織成衣、塑膠、橡膠等加工業已蓬勃發展,享有歐美GSP及CBI之優惠待遇。商業及服務業方面,2015年約占國民生產毛額62.4%,美國著名速食店及連鎖店如麥當勞、漢堡王、肯德基、溫蒂漢堡、SEARS及PRICEMART已在瓜國設立分店。瓜國銀行有18家,另金融財務公司亦有14家之多。


三、產業概況

瓜國產業結構由農業轉向工業,並朝向服務業發展。2014年農業產值佔國內生產毛額比率13.5%;工業產值占24.1%;服務業產值占62.4%。

(一)農業:2015年農業年產值約計美金42.9億元,占國內生產毛額13.5%,較上年成長3.3%。勞動人口31.9%,農業種植分布於東部、西部、東南部沿海省份。根據中美洲貿易資訊機構(Central American Business Intelligence,Cabi),近年來瓜國多項農產品技術化,農業成長率增加,惟因乾旱因素預測2016年農業成長率3.2%。

近年來,傳統出口產品蔗糖、咖啡、香蕉等傳統產品出口比重逐漸減少,其中因國際咖啡價格持續下跌及葉鏽病影響產量遭受雙重打擊,咖啡外匯收入較上年減少;蔗糖及豆蔻亦下跌。

1、咖啡:由於葉鏽病(Roya)影響,2014-2015咖啡年度(10月至隔年9月)產量下跌20%,產量380萬公擔,占出口比重6.2%。再加上咖啡國際價格下跌,出口額6億6,300萬美元,較上年度減少0.8%。預估2015-2016咖啡年度產量410萬公擔,成長5%。

為防治咖啡葉鏽病(Roya)擴散,中美洲農業合作訓練所(Instituto Interamericano de Cooperacion para la Agricultura,IICA)及歐盟於2016年2月「第二屆中美洲及多明尼加打擊Roya高峰會」中表示,未來5年內無償捐贈投入1,600萬歐元,中美洲區域33萬戶小型及中型咖啡種植戶將受惠。

瓜國咖啡協會(Anacafe)表示,咖啡葉鏽病4年來已造成中美洲區域咖啡外匯收入減少25億4,950萬美元及175萬7,537失業人口。目前紐約股市咖啡價格每公擔(Quintal)118美元,趨勢看跌;然而亦有上漲每公擔(Quintal)130美元可能,對穩定國際咖啡價格有助益。

2012年9月中美洲咖啡開始遭葉鏽病侵襲,瓜國204從事咖啡種植縣市(90%為中小企業咖啡農),受災面積19萬3,200公頃(70%)。咖啡種植63%集中於6個省份及比重分別為San Marcos(15%)、Santa Rosa(14%)、Huehuetenango(10%)、Alta Verapaz(10%)、Suchitepequez(7%)、Quetzaltenango(7%)。瓜國robusta咖啡量居全球第22位。咖啡種植面積達27萬6,000公頃,為全球第8大咖啡生產國,創造46萬7,000個直接及間接工作機會。種植戶數12萬2,000,計6,703咖啡莊園。

2、蔗糖:2015年蔗糖出口額8億5,090萬美元,下跌10.6%,出口比重7.9%。甘蔗種植面積25萬公頃。瓜國蔗糖產量占全球第3位,全球第5位蔗糖出口國及拉丁美洲第2位蔗糖出口國,僅次於哥倫比亞。根據瓜國蔗糖業者協會(Asociacion de Azucareros de Guatemala,Asazgua)資料,瓜國每公頃甘蔗產量為101.68公噸,每公頃蔗糖產量為10.57公噸,收成量達6,100萬公擔。因使用使用前衛科技、多品種種植、有效灌溉及肥料,及病蟲害整體處理,蔗糖獲利居中美洲首位。每公頃蔗糖產量已增加為11公噸;並預期2020年達到每公頃蔗糖產量12公噸目標。目前共12家蔗糖廠:Pantaleon, Palo Gordo, Madre Tierra, Trinidad, Santa Teresa, La Sonrisa, La Union, Santa Ana, Magdalena, Pilar及Tulula等。甘蔗產區分布於瓜國南部Retalhuleu、Suchitepequez、Escuintla及Santa Rosa等4個省份。每年於甘蔗採收季節,創造直接工作機會6萬人及間接工作機會達35萬人。

3、香蕉:21年來香蕉出口首次超越咖啡居傳統產品出口第一。2015年出口香蕉7億5,950萬美元,較上年增長15%,出口比重7.1%。香蕉為瓜國第三大外匯收入項目,僅次於成衣、蔗糖。Agroamerica香蕉出口公司合作社表示,香蕉出口額增加主因香蕉產能提高,惟國際價格仍續看跌。主要出口市場為美國占95%。

近年來蔗農改轉種植香蕉增加,2016年香蕉供應量將更為複雜。種植面積計5萬5,927公頃,主要分佈於瓜國南部Escuintla、西部San Marcos、Quetzaltenango、Retalhuleu、Suchitepequez及東部Izabal等省份。創造2萬8,000個直接工作機會及8萬2,000個間接工作機會。

4、蔬菜及熱帶水果:2015年蔬果類出口額4億7,564萬美元,主要市場為美國、英國、荷蘭、加拿大、墨西哥及歐盟。瓜國溫室種植及水耕蔬菜發展迅速,目前蔬果業者計3,500個中小型生產業者,分佈在瓜國中北部Las Verapaces、Chimaltenango、Sacatepequez、Quiche、Jalapa等省份,種植面積2萬6,000公頃,創造3萬8,500個就業機會。

瓜國芝麻品種為R198,產量1萬5,000噸,以色澤、香味及大小吸引亞洲市場,主要出口市場是日本,占出口總額58%。太平洋沿海地區Retalhuleu等省為主要產區,種植面積2萬8,000manzanas(manzana約=0.7公頃)。芝麻栽種者約1萬5,000小農戶。

5、花卉植物:瓜國氣候極為適合投資種植花卉及觀葉植物,尤其是玫瑰花,產量居中美洲之冠。瓜國約計500種品種及3,000多種觀葉植物出口,種植面積計3,500公頃。2015年花卉及觀葉植物出口額3,547萬美元,主要出口對象國家為美國、荷蘭、德國、義大利、日本及中美洲。花卉產業創造8萬個直接及間接工作機會。

(二)工業:2015年工業產值占國內生產毛額比率24.1%,其中製造業17.6%。

1、製造業:2015年製造業較上年成長3.5%;其中以成衣加工業(3.8%)、食品加工業如食用油、飲料類、紙製品等均呈正面成長。其他主要出口工業品包括,塑膠業、化學工業以清潔用品、殺蟲劑、香水、保養化妝品及製藥業。

(1)紡織成衣業:瓜國紡織成衣業係創造就業及主要外匯來源的出口產業,向來居出口首位。根據瓜國央行資料,2015年瓜國紡織成衣業成長3.8%,主因量增(9,037萬4,000公斤,較2014年增加6.7%)價跌(每公斤14.67美元,較2014年下跌0.04美元)。紡織成衣業占總工業生產19%,提供8萬工作機會。

由於世界貿易組織(WTO)規定瓜地馬拉於2015年12月31日前必須完全取消工業產品出口補貼,意即廢止第29-89號「振興出口及加工區法(Ley de Maquilas)」及第65-89號「自由工業區法(Ley de Zonas Francas)」等加工區及自由工業區財稅優惠,對紡織成衣業衝擊最大。2016年2月25日國會通過第19-2016號「維持就業緊急法 (Ley Emergente para la Conservacion del Empleo,LECE」僅提供紡織成衣工業(Maquilla)及電話客服業(Call Center)財稅優惠。紡織成衣公會及相關業界表示,「維持就業緊急法」通過除了履行世界貿易組織(WTO)規定,並可與已提供免所得稅優惠的中美洲其他國家競爭,同時穩定投資人信心。

紡織成衣業目前面臨挑戰包括電價高、工資高。另一最擔憂是越南加入跨太平洋夥伴協定(簡稱TPP),提升其出口美國優惠,遭強大壓力。瓜國鈕釦、染料、機器、染色劑、線及其他等所有均賴進口。成本越高,越無商機。

瓜國紡織成衣公會表示,瓜國已轉型朝向具設計感服飾增加產品附加價值之方向發展。目前瓜國紡織廠計41廠家、縫線廠22廠家、成衣加工廠158廠家、260家成衣零件及成品服務廠;韓資成衣加工廠83家。主要成衣出口類別為338/339棉質衣物;638/639合纖衣物;647/648合纖衣物、長褲、恤衫類;347/348棉質衣物、長褲、恤衫類;336/636棉質及合纖服飾;232棉質及合纖童裝等。90%成衣輸往美國。瓜國紡織成衣公會每年舉辦「Apparel Sourcing Show」展覽,對拓展該產業極有助益。

(2)食品及飲料加工業:2015年出口額占總出口2.8%,減少12%。食用油、調味醬料,穀類製品、食品罐頭等均為潛力產品。瓜國出口商協會主辦?農產品交易展(Agritrade)?係中美洲最大農產品雙年展,吸引歐美及拉美洲廠商參加。

(3)營建業:2015年成長2.8%,占國內生產毛額2.8%,瓜國營建公會表示因國家大型基礎建設,包括「北三角繁榮計畫」及瓜國官方與民間投資大型基礎建設案總投資額達13億5,000萬美元以上,業界抱持樂觀態度。

(4)能礦業:瓜國能礦部推動水力、風力、地熱及再生能源等綠能,以節省發電成本並普及擴大供電範圍;惟天然資源探勘及開採,以及土地需求等仍為造成居民社會衝突事件;尤其是北部Huehuetenango等5省份反對礦業、水力及水泥開發案。2015年採礦業下跌17%,主因國際市場對鉛、鎳、銅鋅礦需求減少;水電供應業成長2.8%。

(三)服務業:2015年服務業產值占國內生產毛額62.4%,商業占11.7%、運輸倉儲業10.3%、金融保險業5.9%、私人服務業15.7%及其他。金融業表現最佳,較上年成長14.5%、運輸倉儲業成長3.3%、商業成長5.8%。觀光業仍瓜國積極推動產業之一。

觀光局統計資料,2015年觀光人數173萬6,834人,較2014年成長3.1%。觀光客主要來自中美洲國家、美國、歐洲及南美洲。瓜國擁有馬雅文化遺產及自然景觀資源豐富,將持續推動「2012-2022年國家觀光永續發展政策」,加強推動馬雅遺址考古文化、生態旅遊、醫療觀光、國際會展中心以及郵輪靠港。2016年主要挑戰為瓜國觀光業永續發展的長期政策、討論1978年制定的觀光局組織法現代化 、推動吸引觀光的產品及目標區域、加強促銷觀光。

四、經濟展望

瓜國中央銀行認為縱使外在國際環境及2015年4月以來引發的瓜國政治危機,對2016年瓜國總體經濟發展持樂觀態度,預測經濟成長率介於3.1%-3.9%之間、國內生產毛額瓜幣2,502億440萬元、出口成長介於4.5%-5.5%,服務業出口成長介於13%-14%;進口成長4.1%、外人直接投資14億2,800萬美元、僑匯預估67億3,720萬美元、財政赤字1.9%。經濟成長外在因素如瓜國最大貿易夥伴國-美國的經濟發展、國際原物料價格下跌,如蔗糖、咖啡受影響。

國際機構對瓜國經濟成長率預測︰世界銀行(BM)3.9%、國際貨幣基金會(FMI)3.7%及拉丁美洲暨加樂比海區域經濟委員會(Cepal)4%。

Jimmy Morales總統2016年1月14日就職,任期4年(2016-2020年)面臨諸多挑戰,主要是改善財政稅收及管控政府公共支出品質。瓜國2016年總預算額瓜幣707億9,600萬元;國家支出以稅收目標瓜幣545億5,575萬元及發行國家債券瓜幣94億2,647萬1,204元支應;並考慮向國際機構貸款,美洲開發銀行3億美元及世界銀行3億5,000萬美元。瓜國財政部長Julio Hector Estrada表示,必須追加政府支出預算瓜幣4億元,即2016年總預算額擴大為瓜幣711億9,600萬元,俾履行對法務部、最高法院、教育部、衛生部及其他部會的承諾。2016年瓜國債務將增加為瓜幣134億3,920萬元;財政赤字將增加占國內生產毛額1.9%。

拉丁美洲暨加勒比海經濟委員會(Cepal)研究報告指出,瓜國自2012年起逃稅所得稅及加值稅降低趨勢增加,致稅收占國內生產毛額減少0.4%,2015年瓜國稅收僅占國內生產毛額10.9%。中美洲財務研究院最近研究,2014年加值稅稅收逃稅情形明顯增加40.3%,金額達瓜幣100億元;每瓜幣10元加值稅(IVA)逃稅約瓜幣4元。Cepal及美國經濟專家建議必須採取符合21世紀的經濟發展新模式,即運用科技,產業升級及提升工作品質;並鄉鎮發展,著重物流成本、治安、能源電力及網路等,俾使瓜民具有21世紀的資源。此外,瓜國必須提升人文發展,是全球排名落後的國家。根據聯合國發展計畫有關2015年人文發展報告,針對全球188個國家調查,瓜國排名第128位,較上年後退3名,居拉丁美洲及加勒比海末座。

瓜國農商工金融協進會(CACIF)表示,新政府急待解決議題包括,打擊貧窮、治安、衛生、教育、貿易便捷、改善基礎建設(海關、機場、港口等)、簡化繳稅規定、地下經濟合法化及關稅查詢系統等。強調經濟成長率6-7%以上才足以打擊貧窮。為達Morales總統期待經濟成長率達6%目標,必須適當進行稅務改革。

(一)重要經貿策政如下:

1、推動中美洲區域經濟整合計畫:瓜地馬拉2015年上半年擔任中美洲統合秘書處(SICA)及中美洲經貿首長委員會輪值主席國積極推動區域統合計畫,包括廢除邊境關卡、人民及貨物自由移動及貿易策略交流,以及打擊組織犯罪等。此外,提出?中美洲北三角國家繁榮計畫?(Plan de la Alianza para la Properidad del Triangulo Norte,TN)。

?中美洲北三角國家繁榮計畫?旨在提升區域競爭力及促進經濟發展,包括4大主軸︰活絡產業,創造經濟機會、開發人文發展機會、改善治安及司法建全、強化機構提高人民對政府信心。美國2016年初已提供初期資金計7億5,000萬美元。瓜、薩、宏三國均承諾中程期營造國家經濟發展環境,期盼中程期能創造60萬就業機會,俾其國民在國內生根,以防制非法移民美國,尤其是幼童偷渡。

中美洲北三角包括瓜地馬拉、薩爾瓦多及宏都拉斯等三國,約3,000萬人口市場,瓜國是區域最大經濟體。根據瓜國中央銀行資料,瓜國出口至薩、宏兩國占總出口20%,自薩、宏兩國進口占總進口比重僅7%。

註:2015年美國遣返瓜國非法居留瓜國人數創紀錄達10萬5,000人,陸路遣返增加,主因美國邊境加強管制。另一特點是未成年偷渡遣返人數增加,計1萬4,052人。目前居住美國約150萬人,大部分均非法居留。

「瓜地馬拉及宏都拉斯關務同盟」︰2015年2月26日瓜地馬拉及宏都拉斯兩國元首在宏都拉斯會談達成協議成立,包括貨物及自然人自由流通,旨在強化兩國邊境海關效率,提升運輸效能及貿易競爭力;加強海關透明化,以及防制貪污情事。兩國率先實施邊境海關自由流通站(puestos de libre circulacion)示範,並逐步全面擴展,並期盼其他中美洲國家加入,俾逐步促成60多年來未能達成的中美洲關務聯盟(Union Aduanera Centroamericana)。該同盟貨物及自然人自由流通生效議定書((簡稱Protocolo Habilitante)瓜國國會於2016年初通過,惟雙方仍需5-6個月時間研擬施行細則、確定自由通行負面貨物清單以及執行計畫等,預期2016年下半年才可付諸實行。目前兩國間96%貨物自由通行,包括13個邊境海關站。

2、積極洽簽自由貿易協定:以中美洲集體方式對外洽簽自由貿易協定(Free Trade Agreement,簡稱FTA)或部分關稅協定(Acuerdo de Alcance Parcial簡稱AAP),獲得關稅優惠,俾加強出口、產品多元化及分散市場。

(1)已生效FTA及AAP:除了中美洲經濟整合總協定外,已生效FTA及AAP共12項協定,包括中美洲5國及多明尼加與美國自由貿易協定(CAFTA-DR)、中美洲與多明尼加、中美洲與巴拿馬、中美洲4國(哥斯大黎加、瓜、薩、宏)與墨西哥統一自由貿易協定、瓜國與中華民國、瓜、薩、宏三國與哥倫比亞自由貿易協定、中美洲與智利自由貿易協定、中美洲與歐盟自由貿易協定。AAP方面,包括瓜國與古巴部分關稅協定、瓜國與委內瑞拉部分關稅協定、瓜國與貝里斯部分關稅協定、瓜國與厄瓜多自由貿易協定等。

(2)已簽署FTA待生效:瓜國與秘魯自由貿易協定於2011年12月6日完成簽署,並擬於2013年10月1日生效,惟秘魯國會因瓜國向WTO控訴秘魯任意調整蔗糖價格案而停置。瓜國與千里達(Trinidad y Tobago)部分關稅協定:2011年7月起進行諮商,歷經6個回合諮商,2013年6月完成諮商,2015年2月6日獲加勒比海共同市場(The Caribbean Community and Common Market, CARICOM)同意完成簽署。

(3)談判中FTA及AAP:中美洲6國與加拿大自由貿易協定、中美洲4國(瓜、宏、哥、巴拿馬)與歐洲自由貿易聯盟(European Free Trade Association,EFTA)(冰島、挪威、瑞士、列支敦士登)自由貿易協定(2012年開始諮商)。中美洲6國與南韓自由貿易協定︰2015年6月19日中美洲統合體會員國於美國休士頓與南韓正式對外宣佈中美洲中美洲 (瓜地馬拉、宏都拉斯、薩爾瓦多、尼加拉瓜、哥斯大黎加及巴拿馬)與南韓自由貿易協定諮商。由於雙方經濟規模大小不同,中美洲強調雙方對等關係;韓方對中美洲零關稅產品市場開放極為興趣。中美洲認為該協定以吸引投資為主要目的,投資重於貿易關係。第一回合諮商於2015年9月21-25日在南韓舉行,第4回合諮商已於2016年3月29至4月1日在南韓首爾舉行。該協定預期於2016年底完成。

(二)提升國家競爭力

瓜國是中美洲唯一沒有「競爭力法」的國家;制定「瓜國競爭力法」是中美洲與歐盟夥伴協定(ADA) 瓜地馬拉對歐盟的承諾之一,瓜國必須於2016年11月30日前完成「瓜國競爭力法」,否則將面臨該協定相關罰則。

世界經濟論壇(Foro Economico Mundial,FEM)「2015年全球競爭力指數報告」,瓜國在全球140個國家居第78位,與2014年相同;中美洲區域居第3,僅次於巴拿馬(排名50)及哥斯大黎加(排名52)。FEM報告指出拉丁美洲區域必須在基礎建設、高等教育及創新兩大基礎方面加強。

根據國際透明化機構2015年貪污指數及全球排名資料,瓜地馬拉由2014年(32分;第115位)大幅後退8名,2015年為(28分;第123)。瓜國全民行動組織(Accion Cuidadana,AC)認為國家急切需要透明化立法。

(三)改善民生、創造就業

除了繼續推動「零饑餓政策(Hambre Cero)」(2015年零饑餓預算執行率僅67%),必須加強縮小貧窮及赤貧差距。降低貧窮改善民生是新政府四年內主要施政政策。Jimmy Morales當局國家施政總政策目標係涵蓋在長達20年的「瓜地馬拉2032年Katun國家發展計畫」。「Katun國家發展計畫」乃2014年8月經濟建設委員會通過的計畫,包括五大主軸:零貪污;食品及營養安全;整體衛生及教育品質;促進微中小企業、觀光及住宅建造發展;全民、環境及天然資源安全。

近10年來瓜國貧窮及赤貧差距加大,75%國家財富集中在20%人手上。2014年統計數據瓜國貧窮人口比例59.3%(2006年為51.2%),極貧人口亦上升為23.4% (2006年為15.3%)。依據國家統計局(Instituto Nacional de Estadistica,INE)資料,基本民生食品(26項)每月基本支出瓜幣Q3,540.60元,倘含交通、教育及其他支出必須瓜幣Q6,460.95元以上。2016年最低薪資仍不足基本民生食品支出。

瓜國發展基金會執行長Juan Carlos Zapata瓜國經濟成長率必須達6%以上,才足以改善降低貧窮,惟須加強教育品質、推動技術訓練及改善治安及降低貪污才能達到此目標。

(四)輔導微小中型企業、協助拓展外銷

根據世界銀行「瓜地馬拉促進1萬個就業報告」指出,微中小型企業創造國內生產毛額40%及占85%全國就業。根據瓜國家統計處資料,2014年勞動人口616萬8,470人。個體戶及微小企業等非正式經濟率由74.6%下降至69.3%。非正式經濟人口,分別從事商業(58%)、服務業(22%)、農業(14%)及工業(6%)。絕大部分為低教育為主,非正式經濟人口無法享有勞工保障及福利。

瓜國經濟部微小中型企業次長室負責推動中小企業輔導計畫,已在全國設立7個登記單一窗口辦公室及服務據點,並簡化程序及時間,協助地下經濟轉型為合法登記經營之公司及申請貸款。經濟部強調微中小型企業對產業群聚,經濟發展及創造就業之貢獻,必須加強朝向世界全球化趨勢發展;提供國外參展補助、微中小型企業協助計畫,辦理國際性貿洽會及職訓,並設立保證基金,提供微小貸款融資。此外,歐美、日韓、我國等均提供協助瓜國發展中小企業。我國駐中美洲投資貿易服務團,除了竹計畫外,協助瓜國中小企業發展、財政部電子簽章、加強農企業輔導技術協助等。

瓜國出口商協會(Asociacion Guatemalteca de Exportadores, Agexport)表示,目前約4,000家出口業者,微中小型企業占80%。出口產品達4,500項及153個貿易出口國。該協會著力拓展美洲、亞洲及歐洲市場,於2016年3月正式推動設立「輸銷美洲委員會」、「輸銷美洲委員會」、「輸銷美洲委員會」等三委員會,期盼凝聚各國駐瓜地馬拉大使館及商會等資訊,並利用既有的自由貿易協定相關配額及關稅優惠,拓展出口市場。

(五)財稅司法改革:2012-2015年連續4年瓜國賦稅署(Superintendencia de Administracion Tributaria,SAT)稅收未達預期目標,且貪污弊端百出。2015年4月聯合國駐瓜地馬拉國際打擊逍遙法外案委員會(Comision Internacional contra la Impunidad en Guatemala,CICIG)及瓜國內政部共同陸續揭發前任Perez總統執政當局高階官員涉足La Linea及SAT(賦稅署)舞弊海關關稅貪污大醜聞,成為有史以來貪污最嚴重的執政黨。

1、第10-2012號「賦稅更新法」包括新設國家海關法、所得稅新制(ISR)、陸海空交通運輸工具行照稅(ISCV)、新設車輛首次登記特別稅(1prima)、加值營業稅(IVA)及印花稅等。經多次修正,稅收效果未如預期。

2、第7-2015號「信用卡法(Ley de Tarjetas de Credito)」於2016年3月8日生效。該法的正面效益是保護消費者及防止信用卡複製、盜取身份及其他非法行為。第7-2015號「信用卡法」規定月薪資收入低於瓜幣1萬2,000元不能取得信用卡,規定信用卡發卡公司收取的年利息不得超過銀行系統平均利率的兩倍。

3、2016年2月25日第19-2016號「維持就業緊急法 (Ley Emergente para la Conservacion del Empleo,LECE」僅限於給予紡織成衣加工業及電話客服境外服務業,10年免繳交所得稅及其他財稅優惠,包括生產過程中所需要的機器、設備、原料、半成品及零組配件(如標籤、包裝材料等)進口關稅(含12%加值稅),俾在國內進行加工或組裝產品後再出口。但暫准通關制度者不得享有上述優惠。「維持就業緊急法」取代第29-89號「振興出口及加工區法(Ley de Maquilas)」及第65-89號「自由工業區法(Ley de Zonas Francas)」。

4、中美洲經濟部首長會議(Comieco)決議,瓜地馬拉自2015年4月起車輛使用低低硫黃(azufre)柴油(500ppm)。

(六)經濟展望

瓜國中央銀行認為縱使外在國際環境及2015年4月以來引發的瓜國政治危機,對2016年瓜國總體經濟發展持樂觀態度,預測經濟成長率介於3.1%-3.9%之間、國內生產毛額瓜幣2,502億440萬元、出口成長介於4.5%-5.5%,服務業出口成長介於13%-14%;進口成長4.1%、外人直接投資14億2,800萬美元、僑匯預估67億3,720萬美元、財政赤字1.9%。經濟成長外在因素如瓜國最大貿易夥伴國-美國的經濟發展、國際原物料價格下跌,如蔗糖、咖啡受影響。

國際機構對瓜國經濟成長率預測︰世界銀行(BM)3.9%、國際貨幣基金會(FMI)3.7%及拉丁美洲暨加樂比海區域經濟委員會(Cepal)4%。

Jimmy Morales總統2016年1月14日就職,面臨諸多挑戰,主要是改善財政稅收及管控政府公共支出品質。瓜國2016年總預算額瓜幣707億9,600萬元,國家支出以稅收目標瓜幣545億5,575萬元及發行國家債券瓜幣94億2,647萬1,204元支應,並考慮向國際機構貸款,美洲開發銀行3億美元及世界銀行3億5,000萬美元。瓜國財政部長Julio Hector Estrada表示,必須追加政府支出預算瓜幣4億元,即2016年總預算額擴大為瓜幣711億9,600萬元,俾履行對法務部、最高法院、教育部、衛生部及其他部會的承諾,2016年瓜國債務將增加為瓜幣134億3,920萬元,財政赤字將增加占國內生產毛額1.9%。

拉丁美洲暨加勒比海經濟委員會(Cepal)研究報告指出,瓜國自2012年起逃稅所得稅及加值稅降低趨勢增加,致稅收占國內生產毛額減少0.4%。2015年瓜國稅收僅占國內生產毛額10.9%。中美洲財務研究院最近研究,2014年加值稅稅收逃稅情形明顯增加40.3%,金額達瓜幣100億元;每瓜幣10元加值稅(IVA)逃稅約瓜幣4元。Cepal及美國經濟專家建議必須採取符合21世紀的經濟發展新模式,即運用科技,產業升級及提升工作品質;並鄉鎮發展,著重物流成本、治安、能源電力及網路等,俾使瓜民具有21世紀的資源。此外,瓜國必須提升人文發展,是全球排名落後的國家。根據聯合國發展計畫有關2015年人文發展報告,針對全球188個國家調查,瓜國排名第128位,較上年後退3名,居拉丁美洲及加勒比海末座。

瓜國農商工金融協進會(CACIF)表示,新政府急待解決議題包括,打擊貧窮、治安、衛生、教育、貿易便捷、改善基礎建設(海關、機場、港口等)、簡化繳稅規定、地下經濟合法化及關稅查詢系統等。強調經濟成長率6-7%以上才足以打擊貧窮。為達Morales總統期待經濟成長率達6%目標,必須適當進行稅務改革。

五、市場環境分析及概況

瓜國共22省份,瓜京為全國第一大工商業中心,公司行號90%以上集中在首都,現代化市容大型購物中心、商場、汽車展示場及百貨公司等林立。瓜國貧富懸殊極大,富有階層多為歐洲、阿拉伯、猶太裔等家族企業,壟斷市場,如啤酒、水泥、蔗糖、香蕉、咖啡、汽車、金融保險、超市連鎖店等;貧窮階層多為內地印地安族裔,從事勞力工作,入不敷出。由於貧富差距,生活水平迥異,產品品質及價格市場區隔大,高級知名品牌精品及中低,甚至斥級貨品均有其消費者。然而,貧窮人口占大多數,市場需求以中低價位產品為主。

瓜國雙語教育正推廣中,英文普及率低;一般商業交易文件仍以西班牙文為主,僅少數管理人員諳英文。國內一般商業交易習慣以現金、信用卡及私人支票支付;對於耐久性消費財如機械、汽機車、冰箱、電視、音響、電器產品及家具等銷售,多以分期付款方式促銷。近年來目錄直銷方式盛行。

瓜國企業80%-85%為微小型非正式經濟,採購量較小,且付款能力低,亦有廠商以貨品抵押貸款方式出售,再按月扣繳。大型廠商在美國銀行開設帳戶,進口貨品付款方式一般習慣以部分電匯、部分信用狀、部分以私人美金支票支付貨款。銀行對廠商之融資成本較高,放款利率高達15-25%左右,廠商負擔沉重,甚少採信用狀方式交易。一般而言,廠商仍習慣採行30%至40%之電匯(T/T)搭配60至70%之承兌交單(D/A)或付款交單或(D/P)方式交易。

六、投資環境風險

依國際機構調查報告,治安、暴力犯罪及貪污是阻礙瓜國發展的最大因素。瓜國投資處強調改善治安及減少社會衝突是吸引外人投資重要挑戰。工業總會認為促進投資條件為鞏固國家律法、加強基礎建設及良好治安及司法建全。

台瓜兩國文化及民情風俗不同、當地國法律不熟悉,勞工管理不易等因素,此外,瓜國勞工法保護當地勞工權益,不良工會組織滋事可為投資雇主造成困擾。建議聘請合法且可信度優良的律師及會計師,及僱用當地管理階層負責管理及人事協調。社會治安不佳,槍枝管制不易;偷竊、搶劫、綁架、槍殺案件時有所聞,個人安全須特別注意。


第參章 外商在當地經營現況及投資機會

一、外商在當地經營現況

(一)外商概況

根據瓜國中央銀行統計,2015年外人投資金額達12億850萬美元,較2014年衰退13%;主要投資產業為能源電力(31.2%)、製造業(15.7%)、商業(11.7%)、農礦業(11.5%)、銀行及保險業(10.3%)、電信業(8.7%)。2015年外商投資比重為美國(28.8%)、哥倫比亞(15%)、墨西哥(8.1%)、加拿大(5.3%)、西班牙(4.9%)、俄羅斯(4.7%)、盧森堡(3.7%);亞洲方面,僅有韓國(2.7%)、臺灣(0.12%)、大陸係負投資(-0.07%)。加拿大投資金礦開採業為主;美國能源電力、製造業、金融、商業等;俄羅斯以礦業開產為主;哥倫比亞以金融保險及電力為主;墨西哥為商業、電信、金融等;盧森堡為電信業;韓國以成衣加工廠為主;我國以電信業為主。

(二)我競爭對手國在當地行銷策略

1、日本

日本產品之拓銷一般均透過瓜國實力雄厚之企業為其代理商,少數日本商社亦有在瓜國設立公司者,其完整之商情蒐集及拓銷策略,加上傳播媒體如報紙、雜誌、電視及大型看板等廣告,使得日本產品知名度及市場佔有率日益提高,如SONY、PANASONIC、TOYOTA、MITSUBISHI、NISSAN、SUZUKI、TOSHIBA、CANON等國際知名品牌之音響、電視、汽車、筆記型電腦及照像器材等產品。2015年瓜國自日本進口額2億7,962萬美元較2014年成長9.3%,占瓜總進口1.6%,為瓜國第11進口來源國。主要進口產品:車輛及零件(60.9%)、鋼鐵(19.5%)、機器設備(8.1%)、輪胎(4.7%)、醫療設備(1.7%)及其他。

2、韓國

韓國在瓜國市場行銷策略上採取與日本類似之作法,惟將其產品市場區隔定位在中低價位。為建立消費者對韓國市場之形象,除透過代理商或經銷商之直接促銷外,並經常在傳播媒體中刊登廣告大作宣傳,諸如現代汽車、三星及金星等韓國跨國企業等,因價位低廉,瓜市場對韓國產品反應尚稱良好,因此市場佔有率逐漸提高,尤其在手機、家電及電腦產品等領域,且韓國品牌產品在瓜設有售後服務中心,更有益拓展在瓜市場。韓國成衣加工廠在瓜國亦具有十分重要之地位,由於中美洲五國與美國自由貿易協定已於2006年7月1日生效,韓商將繼續利用此利基,拓銷美國市場。2015年瓜國自南韓進口額4億3,376萬美元,較2014年減少1.4%,占瓜國總進口額2.5%,為瓜國第7進口來源國。主要進口產品:車輛及零件(19.8%)、線紗及布料(19.2%)、柴油(9.1%)、機器設備(7.3%)、煤油(6.7%)、塑膠產品(5.7%)、鋼鐵(5.4%)、線紗(5.0%)及其他等。線紗、布料係以供應韓國在瓜國投資之紡織成衣廠用。

3、中國大陸

大陸產品特色為價格低廉,且付款條件較佳或提供貸款等,如貨到3至6個月付款。此外,大陸提供廠商定額貸款向大陸政府核定的廠商採購貨品係一大誘因。近年來瓜國自中國大陸進口明顯大增,2012年曾一度超過墨西哥為瓜國第3進口來源國。2015年自大陸進口額18億6,821萬美元,占總進口10.6%,較上年成長3.9%,位居第3名進口來源國。產品包括布料及線紗(12.9%)、鋼鐵(11.8%)、車輛及零配件(7.7%)、機器設備(7.3%)、塑膠原料及製品(5.4%)、化學原料及製品(5.2%)、各種工業品(4.6%)、肥料(4.2%)及其他等。

二、臺(華)商在當地經營現況

(一)臺(華)商概況

臺商在1988年至1990年之間赴瓜國較多,到目前為止約400餘人。其中有因宗教原因(天道)移民而來,以從事如生產豆腐、豆芽、雞蛋糕、農業種值及水電修理等行業。目前在瓜國重要商會組織為「瓜地馬拉臺灣商會」、「中美洲瓜地馬拉中華商會」及「瓜地馬拉臺灣工商會」、「華僑總會」、「華人獅子會」及「世界廣東同鄉會瓜國分會」等。

根據駐瓜地馬拉大使館經參處調查,累計至201 6年3月旅瓜臺商投資(含在瓜國代理商)約計68件,投資額美金4億1,951.5萬元,創造2,684個就業機會。投資項目包括製造業(速食麵廠、果凍及蛋捲廠、拉鍊加工廠);商業(百貨、鞋類、手工藝材料、鋼鐵浪板、電腦及零組件、汽機車零配件、LED燈組合及其他);服務業(電腦程式網頁設計、旅館、餐飲、汽車修理廠);農業種植;營建業(道路工程及社區住宅)等;以及瓜國代理商7廠家(海運、資訊網路設備、電子零件、美髮品及三秒膠等)。

(二)主要台(華)商組織

1、瓜地馬拉臺灣商會

9 Av. 8-57, zona 1, Guatemala, Guatemala. C.A.

Tel: 502 5522 0033

Fax: 502 2438 1450

E-mail:felipe.cheng.ruru@gmail.com

2、中美洲瓜地馬拉中華商會

2a. Av. 17-35, zona 1, Guatemala, Guatemala. C.A.

Tel: 502 2232 9131

Fax: 502 2232 6918

3、瓜地馬拉臺灣工商會

16 Calle 6-18, zona 1, Guatemala, Guatemala. C.A.

Tel: 502 2232 7648

Fax: 502 2232 7648

三、投資機會

瓜國屬開發中國家,工業尚處萌芽階段,多以民生必需品及勞力密集之工業產品為主。瓜國天然資源豐富,近年來加工業發展迅速,主要以成衣、鞋類製造、電子電器產品裝配加工業等,除已於2006年7月1日實施之美國與中美洲五國及多明尼加自由貿易協定(DR-CAFTA)外,另享有歐盟夥伴協議(2013年12月生效)及加拿大GSP優惠待遇。

瓜國地理位置優越,鄰近美、加、墨三國成立之北美自由貿易區廣大市場,加上瓜國已與墨西哥、美國、多明尼加、巴拿馬、哥倫比亞、智利、厄瓜多、歐盟及我國等國簽署雙邊自由貿易協定,且瓜國已與古巴、委內瑞拉、貝里斯及厄瓜多簽署部分關稅協定並已生效,另瓜國與秘魯雙邊自由貿易協定及與千里達部分關稅協定已簽署,正待生效中。同時加拿大、歐洲自由貿易聯盟(European Free Trade Association,EFTA)(冰島、挪威、瑞士、列支敦士登)及等自由貿易協定亦正洽談推動中。瓜地馬拉以其優越地理位置及對我之傳統友誼,可作為我商進入廣大美洲市場之跳板。

瓜國已篩選外人投資項目,歸納為農產加工業、製造業(紡織成衣、電子組裝及其他裝配業)、電話客服業(Call Center)、觀光業、能礦業(礦產開採、電力、石油)及基礎建設(機場、道路及港口拓寬)等大型投資計畫(Megaprojectos)。另瓜國經濟部長Mr. Sergio De la Torre於提出瓜國與墨西哥在兩國邊境設立「瓜墨工業區」計劃,該計畫佔地55公頃,投資額1,000萬美元,並可以政府與民間聯盟方式進行。據洽該案第一階段擬出讓經營權(concesion)方式進行,以物流中心、發貨倉庫或產品簡易分裝等為主,並以輸銷墨西哥為對象,其獎勵措施、關稅均尚待與相關單位協商。

瓜地馬拉具臺商投資潛力產業項目

產業別

產業概況

產業利基

(目標市場、市場規模)

農產加工業

1. 咖啡、蔗糖、香蕉及豆蔻係瓜國主要傳統出口產品。近年來,花卉及觀葉植物、水果及蔬菜(如迷你蔬菜、豌豆、甜豆)輸銷歐、美成績良好。

2. 農產食品加工業出口僅次於紡織成衣業,其潛力項目為糖果、餅干、飲料及果汁、調味醬料、食品罐頭等。

3. 食品及飲料項目在2015年出口額占總出口2.8%,衰退12%。食用油、調味醬料,穀類製品、食品罐頭等均為潛力產品。瓜國出口業者協會主辦?農產品交易展(Agritrade)?係中美洲最大農產品雙年展,吸引歐美及拉美洲廠商參加。

1. 地利之便、可快速進入美國、加拿大(3億5,000萬人口)、墨西哥(1億1,000萬人口)及中美洲國家(4,400萬人口)等主要市場。

2. 歐盟夥伴協定已生效,為具開拓潛力市場。

3. 瓜國食品加工技術仍屬落後,食品加工、包裝機器及整廠輸出設備符合瓜國產業需求具商機。

林木業

1. 森林面積30萬公頃,林木資源豐富,主要木材:松木、柚木、雪松木、白樺木、檜木、柏木;前四種占60%。出口以原木、鋸木、木板,及木製家具為主。

2. 家具製造業:包括混合竹、毛毯之木製品、室內及室外花園用家具、門窗、兒童家具及其他木製品等。瓜國缺乏家具相關設計產業,使得家具業發展遇到瓶頸。

以中美洲(占60%)及墨西哥為主,並可開拓美國及歐洲市場。瓜國缺乏家具設計產業,致使家具產業發展較慢,我相關廠商可與瓜國木材及家具廠合作。

Call Center & BPO

瓜國客服中心(Call Center)及業務流程委外(BPO)起源於15年前,仍屬新興產業,在90年代設立第一個客服中心。根據Tholoms服務業顧問及科技資訊調查公司所做之「Ranking Top 100 Outsourcing Cities 2013」,瓜國首次列入具投資服務業吸引力國家。

目前瓜國約有70個客服中心及16,000名客服人員。其中瓜國國內客服及中美洲、墨西哥及美國市場客服各占50%。

觀光業

瓜國擁有馬雅文化遺產及自然景觀,2015年觀光人數173萬6,834人,較2014年成長3.1%;觀光人數主要來自中美洲國家、美國、歐洲。

除了馬雅文化及自然景觀,瓜國觀光局(Inguat)加強推動生態旅遊、醫療觀光、會展中心、旅館餐飲及郵輪靠港等。

輕工業

2015年瓜國進口消費財占18.9%,機械及電器(17%)、汽車和運輸器材(6.1%)、塑膠橡膠及其製品(6.8%)、通訊器材(2.8%),故在瓜國設廠或據點具利基。

1. 高附加價值製造業,如電子、自行車及汽機車組裝、醫療器具及其他裝配業等,具吸引力。

2. 塑膠橡膠加工:塑膠原料及其製品居進、出口第5及8位,占總進、出口3%及2.85%,較2014年成長4.4%。天然橡膠居出口第15位,占總出口1.3%,較2014年減少24.5%。

3. 美容保養化妝品係中美洲主要生產國,2015年化妝品類出口額1億3,439萬美元,成長3.4%。產品包括精油、香水、香皂、彩妝品、個人衛生用品及其他等。

為中美洲(佔86%)、美國、墨西哥及多明尼加等。

紡織成衣業

1. 成衣輸美向為出口第一位。

2. 2005年全球紡織成衣配額取消及中國大陸效應造成瓜國成衣加工廠撤離,喪失就業機會;嗣中美洲紡織成衣業攜手建立垂直整合,走出縫製代工階級,轉為發展Full Package,以快速反應為競爭優勢。

1. 瓜地馬拉為美國成衣供應國,具有距離美國市場近及快速交貨之優點。

2. 平織布、染整及紡織配件,以及相關紡織機器之銷售。

能礦業

石油開採

1. 瓜國擁有發展電源、水電、石油及礦業等潛力。能源產業為中美洲較活躍且開放產業,有生產逾5,300兆瓦水力發電及1,000兆瓦地熱發電之潛力。近年來瓜國政府大力發展再生能源如:水利、太陽能及風力發電,瓜國能礦部訂定「2013-2027年能源政策」朝向再生能源發展,期盼使用再生能源達80%。

2. 2013年7月瓜國能礦部公布7個石油區開採招標,分布在瓜國Peten省San Francisco、La Libertad、Cotzal、Laguna Blanca、Cacuin、El Cedro及Xalbal等。

1. 我國於風力發電及太陽能發電設備皆有相當經驗,相關廠商可前來尋找合作機會,藉瓜國前進中美洲及整個拉美及加勒比海市場。

註:近年來瓜國內地居民對開採礦產及水力電廠興建有多起抗爭事件。

2. 自2003年至2015年石油日產由2萬4,733桶下降為1萬21桶;12年內下降60%。2015年石油產量360萬8,950桶,目前僅Xan一產區,產量佔98%。瓜國能礦部表示7個石油區將可日產5萬桶原油。

其他基礎建設

道路、機場、港口等拓寬(建)工程

瓜國政府擬於五年內完成7項大型投資計畫,其中6項為能源、礦業及基礎建設計畫,包括電力輸送網擴建(約853公里長)、碳發電廠(Jaguar Energy公司)、電力(2013年電力600MW配電得標公司)、建造瓜國北部橫貫公路(約362公里長)及CA2號公路西部路段整建及擴寬。其他投資計畫如:出口平台計畫(推動紡織成衣業)、物流中心(建造通往墨西哥至薩爾瓦多公路)、Santo Tomas 港口及Quetzal港口擴建。


第肆章 投資法規及程序

一、主要投資法令

(一)外國人投資法

1998年2月4日瓜國國會通過9-98法令,把全國原本分散在各法律中,有關外人投資之規定彙編成為外人投資法,使瓜國可與其他拉丁美洲國家一樣擁有一項外人投資法。該法律保證外國投資人享「國民待遇」(NATIONAL TREATMENT)成立單一投資服務窗口,廢除最低資本額之要求,鼓勵外人來瓜投資。本法建立之一項基準(NORM)便利於雙邊投資協議之諮商,並可利用9-98之法令作為對外國投資人之查核。另瓜國國會於2007年7月25日通過34-2007法令,就外人投資法第3條加列外國投資人擴及世界貿易組織會員或任何與瓜地馬拉簽訂雙邊協議之國家,以擴大適用範圍。

本法令主要內容如下:

1、外人投資和外國投資人之界定(DEFINITION):外人投資(FOREIGN INVESTMENT)其定義係指任何形式之投資,包括資本移入瓜地馬拉並由外國投資人執行者。外國投資人之定義是指任何外國個人或公司直接透過與瓜國國民個人或公司合夥之投資者。

2、完全平等(FULL PARITY):本條款建立對外國投資者之標準化待遇。防止對於外國投資者及其投資有任何之歧視。不要求必須具有特別條件及核准,且不規定國家出身,除非與瓜國憲法或國際法有所抵觸,國際與本國投資者申請條件完全相同。可說本法令是以最惠國待遇對待所有國家。

3、參加(PARTICIPATION):除了憲法及少數部門法令規定外,外國投資人被允許加入各種合法經濟活動,例如擔任股東或合夥人。

4、私人財產:依憲法第39條規定,承認外國投資人擁有財產權。

5、徵收(EXPROPRIATION):在國有化下之特別案件上,徵收是被允許,其不僅符合憲法第40條,也合乎國際原則,同時也承認對此種特別徵收案件必須給予適當之補償。

6、自由貿易(FREE TRADE):只要符合法令,允許自由進出口合法之物品及服務。再者,它將不對外人投資增加額外執行條件,例如規定必須技術移轉或創造任何特別就業人數。

7、外匯鬆綁(FOREIGN EXCHANGE ACCESS):只要有足夠外匯及合乎一般貨幣法令,允許任何投資人自由以外匯進行交易及不受拘束權利。

(二)外匯自由交易法

2000年12月19日第94-2000號法令,並於2001年5月1日生效。外幣自由交易法之重點:外幣自由使用、持有、訂約、匯款、移轉、買賣及支付;自由持有外幣帳戶及外幣存款;國內或國外銀行之金融仲介交易亦同;貨幣基金委員會授權之銀行及金融機構可發行外幣之信貸證券或有價證券。

(三)政府與民間聯盟法

2010年4月13日第16-2010號法令,並於同年8月26日生效。該法係由政府提供國家土地及其他資源與民間共同投資開發,以促進基礎建設及鄉鎮地方發展為主。

(四)「維持就業緊急法」

國會於2016年2月25日以臨時優先提案及國家緊急考量因素,以113票贊成票通過第19-2016號「維持就業緊急法 (Ley Emergente para la Conservaciondel Empleo,LECE」提供紡織成衣工業(Maquilla)及電話客服業(Call Center)財稅優惠。

瓜國紡織成衣公會及相關業界人士表示,第19-2016號「維持就業緊急法」通過除了履行世界貿易組織(WTO)規定外,並可與已提供免所得稅優惠的中美洲其他國家競爭,同時穩定投資人信心。

第19-2016號「維持就業緊急法」取代1989年制定的第29-89號「振興出口及加工區法(Ley de Maquilas)」及第65-89號「自由工業區法(Ley de Zonas Francas)」,新法令僅限於給予紡織成衣加工業及電話客服境外服務業,10年免繳交所得稅及其他財稅優惠,包括生產過程中所需要的機器、設備、原料、半成品及零組配件(如標籤、包裝材料等)進口關稅(含12%加值稅),俾在國內進行加工或組裝產品後再出口。但暫准通關制度者不得享有上述優惠。暫准通關制度係指設籍在海外的個人或法人於瓜國內成立分公司、代理商或永久營業的公司行號被歸納為暫准通關制度下的生產者或服務提供者不得享有上述免繳交所得稅,倘其母公司所在國已授予在瓜國繳所得稅信用。

瓜國紡織成衣業係創造就業及主要外匯來源的出口產業,並超越傳統出口咖啡及蔗糖項目,向來居出口首位。根據瓜國央行資料顯示,2015年出口額13億2,566萬美元,以量增價跌情形下較去年成長3.8%,占國內生產毛額2.1%,占總工業生產19%,提供8萬工作機會。1991年至2001年是紡織成衣工業最輝煌時期,占國內生產毛額18.3%。瓜國紡織成衣公會(Vestex)表示,瓜國已轉型朝向具設計感服飾增加產品附加價值之方向發展。目前瓜國紡織廠計41廠家、縫線廠22廠家、成衣加工廠158廠家、260家成衣零件及成品服務廠;韓資成衣加工廠83家。主要成衣出口類別為338/339棉質衣物;638/639合纖衣物;647/648合纖衣物、長褲、恤衫類;347/348棉質衣物、長褲、恤衫類;336/636棉質及合纖服飾;232棉質及合纖童裝等。

二、投資申請之規定、程序、應準備文件及審查流程

依瓜國外人投資法第9-98號法令,外國人享有國民待遇,因此外國人可直接成立外國公司(分公司)或本地公司。投資申請之規定、程序、應準備文件及審查流程細節請查閱網址www.guatemala.eregulations.org。

(一)外國分公司(Branch)

1、外國法人擬在瓜國營業或設立分公司須依下列程序辦理:

(1) 商業登記處辦理登記

(2) 稅捐稽徵處(SAT)辦理登記

2、商業登記需備文件

(1) 母公司授權書及公司章程文件(需經公證、由瓜地馬拉大使館驗證及瓜國外交部驗證,所有文件必須譯成西班牙文)

(2) 銀行開戶資料

(3) 商業登記申請書

3、商業登記所需時間及費用

商業登記所需時間約為17天,相關申請規費約5,250瓜?(約690美元),並可委託律師辦理。

4、完成營業登記後須向稅捐稽徵處(SAT)申請稅籍號碼(NIT),以利所得稅及加值稅申報之需要。

(二)瓜地馬拉本國公司

瓜國經濟部商業登記處為簡化新設公司申請流程,該處於2012年6月起成立「快速服務窗口(Ventanilla Agil Plus)」,提供辦理稅籍號碼(NIT)及臨時新設公司登記等服務。申請人可於24-72小時內取得上述二項臨時登記,經瓜國政府公報刊登相關申請登記事項,如無人異議,則完成登記程序,並取得正式公司登記證,所需申請時間為17-20天。

三、投資相關機構

瓜國負責投資業務之主管機關,包括:經濟部、工業局、工商登記處、財政部、中央銀行、勞工部、內政部(移民局)、環保署。瓜國政府為加強吸引外資,爰於2001年於瓜國經濟部下成立單一投資窗口「INVEST IN GUATEMALA」,並於2004年起與「瓜國國家競爭力委員會」(PRONACOM)單位共同負責推動投資工作。我國廠商各項登記或有關投資問題皆可逕洽該單位請求協助,其連絡資料為:電話:(502)2421-2490,電傳:(502)2421-2460,網頁:www.investinguatemala. org。

四、投資獎勵措施

由於世界貿易組織規定,2015年12月底必須取消工業產品出口補貼,國會於2016年2月25日以臨時優先提案及國家緊急考量因素,通過第19-2016號「維持就業緊急法 (Ley Emergente para la Conservaciondel Empleo,LECE」提供紡織成衣工業(Maquilla)及電話客服業(Call Center)財稅優惠。

瓜國紡織成衣公會及相關業界人士表示,第19-2016號「維持就業緊急法」通過除了履行世界貿易組織(WTO)規定外,並可與已提供免所得稅優惠的中美洲其他國家競爭,同時穩定投資人信心。

第19-2016號「維持就業緊急法」取代1989年制定的第29-89號「振興出口及加工區法(Ley de Maquilas)」及第65-89號「自由工業區法(Ley de Zonas Francas)」,新法令僅限於給予紡織成衣加工業及電話客服境外服務業,10年免繳交所得稅及其他財稅優惠,包括生產過程中所需要的機器、設備、原料、半成品及零組配件(如標籤、包裝材料等)進口關稅(含12%加值稅),俾在國內進行加工或組裝產品後再出口;但暫准通關制度者不得享有上述優惠。暫准通關制度係指設籍在海外的個人或法人於瓜國內成立分公司、代理商或永久營業的公司行號被歸納為暫准通關制度下的生產者或服務提供者不得享有上述免繳交所得稅,倘其母公司所在國已授予在瓜國繳所得稅信用。

瓜國紡織成衣業係創造就業及主要外匯來源的出口產業,並超越傳統出口咖啡及蔗糖項目,向來居出口首位。根據瓜國央行資料顯示,2015年出口額13億2,566萬美元,以量增價跌情形下較去年成長3.8%,占國內生產毛額2.1%,占總工業生產19%,提供8萬工作機會。1991年至2001年是紡織成衣工業最輝煌時期,占國內生產毛額18.3%。瓜國紡織成衣公會(Vestex)表示,瓜國已轉型朝向具設計感服飾增加產品附加價值之方向發展。目前瓜國紡織廠計41廠家、縫線廠22廠家、成衣加工廠158廠家、260家成衣零件及成品服務廠;韓資成衣加工廠83家。主要成衣出口類別為338/339棉質衣物;638/639合纖衣物;647/648合纖衣物、長褲、恤衫類;347/348棉質衣物、長褲、恤衫類;336/636棉質及合纖服飾;232棉質及合纖童裝等。

五、其他投資相關法令

(一)石油法(第109-83法令)

(二)石油及其衍生物商業化法(第109-97法令)

(三)礦產法(第48-97法令)

(四)電力總法(第93-96法及政府協定第256-97號)

(五)森林法(第101-96法)


第伍章 租稅及金融制度

一、租稅

瓜國2012年2月16日瓜國國會通過之第10-2012號「賦稅更新法」法令(LEY DE ACTUALIZACION TRIBUTARIA DECRETO 10-2012)並於同年3月5日生效,但因倉促上路,造成許多法令難以執行,故瓜國政府於2013年頒佈修正命令來修正海關法及陸海空交通運輸工具行照稅等,上述法令共分6冊,詳細內容請參閱瓜國財政部賦稅署(SAT)網址:www.sat.gob.gt。

法令名稱

內容

生效日期

備註

所得稅(ISR)

第1冊

2013年1月1日

採逐年調降

原第26-92法令廢止

車輛首次登記特別稅(1prima)

第2冊

中美洲部長委員會(Consejo de Ministros de Centroamerica)通過進口車輛零關稅始生效

新法

以進口車輛零關稅為取代

新海關法

第3冊

2013年10月29日

第14-2013號行政命令修正2012年財稅改革法?國家海關法?中11項,俾與中美洲其他國家同步,並符合中美洲統一稅則(Cauca)。

加值營業稅(IVA)

第4冊

2012年3月13日

修改第27-92法令

新陸海空交通運輸工具行照稅(ISCV)

第5冊

2013年4月28日

第134-2014號行政命令透過稅務調整法修正10-2012號「賦稅更新法」之陸海空運輸工具行照稅(ISCV)規定

印花稅

第6冊

2013年1月1日

修改第37-92法令

(一)加值營業稅(IVA):

下列交易將在初期價格課徵12%之加值營業稅:

1、國內商品出售

2、國境內提供各種服務

3、進口貨品

4、商品及不動產之出租

5、以商品或不動產償還債務

6、不動產之出售及交換

7、捐贈設備及不動產

(二)營業所得稅

1、納稅人:

目前依瓜國第26-92法令有關所得稅法規定,所有個人及公司在瓜國境內之各項收入及資本利得均需繳交所得稅,外國自然人或法人只要在瓜地馬拉經營事業並有資產及可稅所得者,均需繳納所得稅。

2、公司所得稅率:

每月公司營業所得介於0.01元至3萬元瓜幣者免繳固定稅,但須繳納5%強制所得稅(採逐年降稅,2014年5%);每月公司營業所得3萬元瓜幣以上者繳固定稅1 ,500元瓜幣,及繳納7%強制所得稅。或採取年營利所得稅繳納25%方式(採逐年降稅,2014年28%、2015年25%)。資本所得及其獲利扣10%稅、公司紅利分配及其他利息所得等扣5%稅。

(三)個人所得稅

1、居民

(1) 所得稅率:

年薪淨額介於0.01元至30萬元瓜幣者免繳固定稅,但須繳納5%強制所得稅;年薪30萬元瓜幣以上者繳固定稅1萬2,000元瓜幣,及繳納7%強制所得稅。

(2)個人扣除額:

依瓜地馬拉第10-2012號「賦稅更新法」法令規定,扣除額提高至60,000元瓜幣(48,000元瓜幣自動扣除,12,000元瓜幣必須檢據發票扣抵)。員工年中福利金(BONO14)及年終獎金全額免稅扣抵。

(四)進出口稅

依進口貨物之CIF價按中美洲統一關稅制度(SAC)之適用稅則課徵。一般進口關稅資本財大多零關稅,其他約在0%-20%之間,另須繳交進口貨物稅12%。出口部分並無課徵出口關稅。

(五)其他重要稅制

1、印花稅(第37-92號法令)

本項稅率以法律文件所載之價值之3%課徵,交易則課徵加值稅,不課印花稅。

2、遺產及捐贈稅(Inheritances and Donation Tax)

單位:瓜幣;稅率

項目

受益人

遺產及

捐贈金額

等級

小孩及

配偶

前輩及

後輩親戚

親  戚

法定

第三者

陌生人

2等親

3等親

4等親

50,000以下

1%

2%

3%

5%

7%

9%

12%

100,000

2%

3%

4%

6%

9%

10%

14%

200,000

3%

4%

5%

7%

10%

11%

16%

300,000

4%

5%

6%

8%

11%

12%

18%

500,000

5%

6%

7%

9%

12%

13%

20%

超過500,000

6%

7%

8%

10%

13%

14%

25%

3、消費稅

飲料、雪茄、香煙、菸草、汽油、汽車牌照、機票均需繳消費稅。機票之消費需付12%加值稅,機場出境費為每人48美元(一般航空公司已將上述費用內含於機票內)。

4、關稅:

(1) 貨物入境

所有進口貨品之申報必須檢附貨品提單、發票及相關依法要求文件數份。限制進口貨品須先取得輸入許可;藥品必須在原產地國已註冊;生鮮動植物及食品皆需進口許可文件,廠商最好先查清楚。文件不齊,海關可要求提供現金保證。貨品存關超過貨品到關日起算60天,該貨品將被視為放棄,或被充公拍賣。同一種標準海關表格(不是一種進口申報)被用來中美洲共同市場商品進出使用。中美洲共同市場(CACM)包括瓜地馬拉、宏都拉斯、薩爾瓦多、尼加拉瓜及哥斯大黎加。

(2) 關稅分類

排除特別工業優惠方案及政府直接採購外,所有進口貨品皆依中美洲共同市場保證對外關稅,係以WTO指導下之調和關稅(HS)制度分類,大多數進口貨按CIF價格課稅。

(3) 關稅級距

依對外關稅表,瓜國將產品分19類,關稅由從價(CIF)最高20%到最低0%。

(4) 其他進口稅捐

進口貨除上述關稅外,另加12%營業加值稅(IVA),石油有3%之附加捐。

二、金融

(一)金融制度及概況

瓜國設有中央銀行,為唯一貨幣發行單位,該行成立宗旨為透過貨幣、匯率及信用制度維持物價在合理水準。

瓜國2006年發生多起銀行整併及不良吸金倒閉案件,使原本26家銀行現整合為18家銀行、14家財務金融公司、28家保險公司、12家保險債券公司及2家外匯兌換行,前述單位受瓜國銀行監督委員會管理(Superintendencia de Bancos)。

(二)外商貸款管道及現況

外商可直接向瓜國銀行申請貸款,貸款利率及比例可依其擔保品多寡而定,貸放款利率仍高。

(三)利率水準

瓜國利率採自由化,由市場供需而決定,各家銀行依其主要業務性質訂定存放款利率。依據瓜國中央銀行資料顯示,瓜國平均存、放款利率為5.98%及13.64%。

(四)國際收支情形

2015年瓜國外匯存底為77億5,100萬美元,增加5.7%瓜國外債74億8,990萬美元,增加6.4%,占國內生產毛額23.6%。稅收為69億4,092萬美元,增加1%。財政赤字1.6%,較預期目標減少0.3%,主因稅改政策、政府執行改善、支出使用品質及整體財政條件改善等因素。

(五)貨幣制度

瓜國貨幣以國鳥「給薩爾」(Quetzal)為名,發行紙幣面額為200元、100元、50元、20元、10元及5元,硬幣為1元、50分、25分、10分、5分及1分。自2001年5月1日實施外幣自由交易法以來,與美元之匯率水準維持在1美元兌換7.5-8.0瓜幣之間,2015年平均以瓜幣7.6兌1美元,即平均升值3%。另外瓜國遵守國際洗錢防治條約之相關規定。

(六)外匯管制制度

瓜國外幣自由交易法自2001年5月1日起正式實施,外幣可自由使用、持有、訂約、匯款、移轉、買賣及支付。自由持有外幣帳戶及外幣存款。國內或國外銀行之金融仲介交易亦同。貨幣基金委員會授權之銀行及金融機構可發行外幣之信貸證券或有價證券。


第陸章 基礎建設及成本

一、土地

土地價格及租金,因地區及各項條件差異而有不同價格。

(一)公營之工商自由區僅提供廠房出租,廠房租金每月每平方公尺1.5-5美元,廠房售價為每平方公尺為230-310美元;另辦公大樓租金每月每平方公尺3-5美元,售價為每平方公尺為250-350美元。

(二)在自由區外之廠房租金每月每平方公尺2-5.5美元,廠房售價為每平方公尺為310-340美元;另辦公大樓租金每月每平方公尺4-10美元,售價為每平方公尺為600-950美元。

(三)義大利人所建立之Grupo Zeta工業區內廠房租金每月每平方公尺3-5美元,另每月需付維護費每平方公尺0.3-0.5美元。

二、能源

(一)電費

瓜國有60%之電力係靠火力發電,雖然偏遠鄉間仍有電力供應問題,但基本上已滿足其國內工業電力需求,供電品質尚稱穩定,偶而受氣候變化影響會短暫停電。瓜國政府提出「2013-2027年能源政策」,朝向再生能源發展,以降低非再生能源消費量,以及擴大電力供給範圍及競爭力價格(70%電費費率以發電決定)。費率方面,工業用電費率為0.18-0.24美元/千瓦小時。

(二)用水方面

工業用水約0.20-1.20美元/立方尺,使用量越大,費率越高,惟工廠可自行鑿井取水。

(三)汽油方面

目前因國際油價下跌,因此瓜國汽油價格亦隨之調降。瓜國加油站依所設立之地點價格不一,惟差距不大,高級汽油約2.89美元/加崙,普通汽油約2.76美元/加崙,柴油約2.24美元/加崙。另瓜國使用天然氣情形並不普遍。

三、通訊

瓜國電信市場經民營化自由競爭後,各項服務費率已大幅降低,原國營之TELGUA民營化後由墨西哥財團入主,近年來電訊服務如網路寬頻使用者快速增加,行動通訊市場成長也很快,盧森堡籍Tigo公司積極發展行動通訊業務,為業界領導廠商,排名第2為墨西哥集團之Claro,第3為西班牙的Telefonica。

從瓜國打國際電話至美國及加拿大,每分鐘為0.07美元,市內電話每分鐘為0.03美元。由瓜地馬拉打到臺灣長途電話費約每分鐘約1.3美元。網路上網費率方面,每月約20-70美元(上網速度為1M-10M)。

四、運輸

(一)陸運

瓜國公路網有14,000公里,泛美高速公路將瓜國與北部之墨西哥及南部或東南之薩爾瓦多及宏都拉斯連接,兩洋之間主要港口也有快速公路相接,使瓜國與鄰近國家之貿易運輸得以順利進行。1995年起瓜國已將公路建設及維護業務委交民間規畫經營。鐵路經營已於1998年民營化後轉給Ferrovias Guatemala公司,以經營貨運服務為主。從瓜京運送一40呎貨櫃至薩爾瓦多790美元、至宏都拉斯1,560美元、至尼加拉瓜1,520美元、至哥斯大黎加2,000美元。

(二)海運

瓜國位兩洋之間,東西兩岸皆有港口,有利國際貿易進出口。其中太平洋岸的Puerto Quetzal港(離瓜京98公里)及加勒比海岸的Santo Tomas de Castillo港(離瓜京297公里)為設備較佳之港口,這兩個港口吞吐量佔全國總吞吐量之77.1%。從東岸大港Sto. Tomas de Castilla至邁阿密船運時間為3天、至New Orleans港4天、至荷蘭Rotterdam港22天。從西岸Puerto Quetzal港至高雄港31天、至日本Kobe港23天、至洛杉磯港4天。

(三)空運

空運方面,瓜國有兩個國際機場,一為位於瓜京之La Aurora International Airport以及位於北部之Mundo Maya Airport。每週往返班機達250班次之多。從瓜京La Aurora國際機場每年入境旅客達430萬人,每週約有逾180班次,並有直飛美國(洛杉磯5小時及邁阿密2.5小時)、墨西哥、中美洲等各主要城市。該機場業務量佔瓜國整個空運量之93%,國際空運快遞服務DHL、FedEx、UPS及TNT在瓜京也都設有據點。



第柒章 勞工

一、勞工素質及結構

瓜地馬拉勞工供應充沛,且素質高。瓜國人口達1,655萬人,勞動人口達630萬人,為中美洲之最,其中220萬人有操作電腦及分析之能力。此外瓜國擁有12所大學,就學人數約為20萬人,為中美洲整體大學生比率最高國家,其中大學生雙語比率為11%,此外瓜國有5所雙語(西班牙語及英語)學校每年畢業人數共約20萬人。鑒於技職訓練為強化國家競爭力及提升產能之重要要素,故瓜國有職訓局(INTECAP),在全國有34個據點,提供人才技術訓練服務。

二、勞工法令

(一)勞工法令

1947年2月8日由國會通過第330號法令勞工法,並歷經多次修訂。

(二)最低基本工資

瓜國國家薪資委員會(Comision Nacional del Salario,CNS)自2016年1月1日調漲3%最低基本工資。

1、農業與非農業部門最低工資每日瓜幣81.87元,每月瓜幣2,497.03元,另加250元工作獎金,總計每月瓜幣2,747.03元(折合美金361.45)。

2、加工區(Maquila)最低工資每日瓜幣74.89元,每月瓜幣2,284.14元,另加250工作獎金,總計每月瓜幣2,534.14元(折合美金322.5)。工資發放期為兩週一次,勞工性員工每週支付一次。(以US$1:Q7.6計算)

(三)勞工社會保險及其他福利(IGSS、IRTRA、INTECAP)

按瓜國規定勞工須參加社會安全保險(IGSS: Instituto Guatemalteco de Seguridad Social),包括意外、疾病、殘障保險,該保險費用按月由雇主負擔10.67%(員工薪資總額的10.67%),勞工個人負擔4.83%。此外,雇主每月還需繳交1%勞工職業訓練費用(INTECAP: El Instituto Tecnico de Capacitacion y Productividad)及1%勞工育樂休閒費用(IETRA: Instituto de Recreacion de los Trabajadores)。總計雇主每月需額外繳交12.67%的費用,作為IGSS、IRTRA及INTECAP之費用。其他福利:瓜國勞工法規定除了薪資外,必須加發每月獎金250瓜幣、福利金每年年中及年終各加發一個月薪資,以及每年15日休假補助金等。

(四)法定工時

1、每日員工之正常及加班工時不能超過12小時。加班費另計。

班制

工作時間

最高工時

每日

每周

6︰00至18︰00

8

44

18︰00至6︰00

6

36

混合

晚上3小時和白天4小時

7

42

2、國定假日:包括1月1日、復活節聖週之星期四及星期五、5月1日、6月30日、9月15日、10月20日、11月1日、12月24日半天、12月25日、12月31日半天皆計薪。另外,當1個星期內有2個計工假日或第7天與假日同天,第7天不計工。第7天及計工假日支薪標準為該週薪之平均日薪。

(五)支薪休假

在一般行業中,員工替同一雇主連續工作滿一年得支薪休假15天。若在農業,雇員替同一雇主連續工作滿一年得支薪休假10天。休假可以在每年工作150天後,按比例請休。另外,也可分兩次,於不同時間休假。年假必須為每年一次,且不可用薪資抵假,除非該員工在此規定實施前,已於該公司服務。不論如何,公司必須獲得雇員的簽名作為已休假的證據。

(六)年中及年終獎金

員工工作滿1年者,雇主每年須加發年中(Bono 14)及年終(Aguinaldo)獎金各1個月薪資,工作未滿1年者按工作時間比例發放。7月份加發年中獎金,12月加發年終獎金(Aguinaldo),一半應於12月15日前發放,另一半於1月30日前發放。

(七)離職遣散費

雇主解僱員工時,應發離職遣散費,每滿1年給付1個月薪資,給付標準以最後6個月之平均薪資計算(需將年中獎金及年終獎金併入計算)。

(八)罷工

合法之罷工必須擁有工廠3分之2以上之勞工參與其事,而且在各種調停均失敗後始成立。若勞工部認為該項罷工足以嚴重損害國家經濟時,得不准罷工。

(九)雇主停業

工廠停業係指整個工廠完全停止營業。在各種調停均失敗後,雇主應於一個月前將停業決定通知工人。

(十)仲裁權

勞資糾紛事項屬勞工法,由仲裁法庭,及勞工與社會福利上訴法庭所管轄。

(十一)退休金

瓜國對雇主對其員工訂定養老金或退休制度一節尚無明文規定,如業者有此種制度者,須事先經過稅務局許可,再呈請總統同意後始可執行,俾便在繳納所得稅時抵減。目前瓜國僅有部分企業提供退休金之制度。

(十二)孕婦之保障

孕婦在懷孕期間不能勞動,懷孕至第1年請完產假回來,除非有其他正當理由,或勞工自願放棄其權利,產假結束後,孕婦有權返回原有的工作。產假給付,包括產前30天及產後等共計54天由社會保險支付該時期全部的薪水。女性雇員生產後10個月內允許晚到1小時或提早1個小時離開做為嬰兒哺乳(雇主吸收費用)。

(十三) 其他有薪假期之情況

˙ 配偶、父母、小孩死亡:3天

˙ 結婚:5天

˙ 妻子分娩假:2天

˙ 生病:公司必須支付薪水至發病的第3天。從第4天起,社會保險支付薪水的3分之2最多至26周。

˙ 發生事故:公司必須支付薪水至意外事故發生之後的第3天(不論是否因公而發生)。從第4天起,社會保險支付薪水的3分之2。


第捌章 簽證、居留及移民

一、簽證

一般觀光簽證持我國護照入瓜國無需辦理簽證,可停留30天至90天,簽證到期倘有繼續停留之需要,應於期滿前向瓜國移民局外僑組申請延期或臨時居留(地址:6 Av. 3-11 Zona 4, Ciudad de Guatemala;電話:2411-2411)。倘係以投資身份來瓜,則需辦理商務簽證,效期為180天,期滿僅可延簽1次(180天),上述商務簽證可向瓜地馬拉駐華大使館辦理(地址:台北市天母西路62巷9-1號3樓;電話:02-28756952)。

二、居留權之取得及移民相關規定

(一)臨時居留(瓜國移民局規定)

1、申請表

2、護照正本及護照影本乙份(須經驗證)

3、必備文件

(1) 駐瓜地馬拉本國大使館或領事館核發之有效護照證明文件。

來自與瓜地馬拉無邦交關係之國家國民須檢附出生證明。

(2) 最近照片。

(3) 保證人(可為瓜地馬拉籍、個人及法人)證明;及經濟償付能力證明。

(4) 保證人向法院申報經濟能力文件,並明列納稅編號及繳稅(營業稅及所得稅)申報文件。

(5) 保證人經合法驗證之身份證影本。

(6) 保證人收入證明。

(7) 近5年內居住國核發之無犯罪前科紀錄證明。倘該國無核發無犯罪前科紀錄或類似證明應檢具該國無核發該項紀錄證明文件。

(二)永久居留(瓜國移民局規定)

1、申請表

2、護照正本及護照影本乙份(須經驗證)

3、必備文件

(1) 駐瓜地馬拉本國大使館或領事館核發之有效護照證明文件。與瓜地馬拉無邦交關係之國家國民須檢附出生證明。

(2) 近5年內居住國核發之無犯罪前科紀錄證明。倘該國無核發無犯罪前科紀錄或類似證明應檢具該國無核發該項紀錄證明文件。

(3) 依據第95-98移民法第21條規定:

A. 以投資人身份,檢附合法投資文件予以證明。

B. 以投資人配偶或未成年或未婚子女身份。

C. 瓜地馬拉籍國民之眷屬:無瓜地馬拉籍之配偶,子女及父母親。

D. 登記為臨時居留之裁定影本。

E. 具科學、技術、藝術及體育方面傑出表現證明。

(4) 前瓜地馬拉保證人或新保證人保證擔保或同意函。

註:詳細規定請上瓜國移民局網頁查詢,網址 www.migracion.gob.gt 。另建議委託律師申請臨時居留及永久居留。


三、外商子女可就讀之教育機關及經營情形

瓜地馬拉外商及駐外人員子女較常就讀之學校有2所,詳情如後:

(一)Colegio Maya:

The American International School of Guatemala,提供包括幼稚園、小學、國中及高中之教育。該校設立於1958年,以英語教學為主,西語教學為輔。2013-2014學年共有55位全職教師,其中美籍教師39位、瓜籍教師12位、其他國籍教師4位,所有教師須具備至少學士學位。該校2011-2012學年共有370位學生,其中115位為美籍學生、86位為瓜籍學生、109位為韓籍學生、60位為其他國籍學生。一般而言,該校畢業生大多直接赴美國攻讀大學。

Colegio Maya校址及聯絡資料如后:

地址:KM. 12.5 Carretera a El Salvador, Santa Catarina Pinula, Guatemala

電話:(502) 2365-4868, 2365-0037

傳真:(502) 2365-0116

電子郵箱:info@cm.edu.gt

網址:www.cm.edu.gt

(二)Colegio Americano de Guatemala:

American School of Guatemala提供包括幼稚園、小學、國中及高中之教育。該校設立於1945年,採英語及西班牙語雙語教學,近年來英語教學比重逐漸提高,以提升學生之英文程度。該校佔地53英畝,校園面積廣闊,學生人數約1,200人。一般而言,該校畢業生大多赴美國攻讀大學或直接在瓜國本地大學就讀。

Colegio Americano de Guatemala校址及聯絡資料如后:

地址:11 calle 15-79 Zona 15 Vista Hermosa III, Guatemala, Guatemala

電話:(502) 23690791-95

傳真:(502) 23698335

網址:www.cag.edu.gt



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