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主要國家投資環境-日本 Japan

第壹章 自然人文環境

一、自然環境

日本由本州、四國、九州、北海道等四個大島及其他3,000多個小島所組成;總面積為37萬7,961平方公里,占世界陸地之0.25%,約為臺灣面積之10.5倍。其中67%是山地與森林,14%用作農業耕地,住宅及工業用地僅4%。

日本國土綿延分布在北緯24度~46度,東經129度~146度之間;由於島嶼眾多,海岸線長達3萬餘公里;首都東京與主要城市多集中於太平洋沿岸。因列島屬南北縱向分布,故氣候含括亞熱帶、溫帶與亞寒帶等類型,雨量豐沛,年平均降雨量約為1,405公釐。另經常發生地震,夏季颱風多。

二、人文及社會環境

依據日本內閣府統計,2018年3月日本人口約為1億2,652萬人,較上年同期減少23萬人。其中65歲以上高齡者3,515萬2,000人,占總人口之27.8%,65歲以上老年人口比例超過1/4,已步入高齡化社會。

日本每平方公里之人口密度為336人,約為我國之5.3成左右。日本有1/3人口居住在大東京都會區,另有1/4人口居住在京阪神都會區(京都、大阪、神戶)內。

日本之民族結構,頗為單純,除少數「蝦夷族」外,均為「大和民族」。蝦夷族人是日本原住民,現大都住於北海道,人數僅數萬人;大和民族則指歷史上先後移入日本之居民,包括通古斯族、馬來族、印度支那族、漢族、朝鮮族、蒙古族之混血種族。

語言方面,日語係公用語言,各地亦有方言,但多能相通;中央省廳及跨國企業內可用英文溝通,地方政府及中小企業則以日語為主。

三、政治環境

日本政治制度,係採君主立憲之議會內閣制,立法權屬於國會,行政權屬內閣,司法權則在各級法院。憲法規定,天皇為國家元首,代表日本,但行使國事行為須經國會承認。內閣總理大臣選自國會議員,閣員絕大多數為國會議員,內閣向國會負責。

日本國會有參、眾兩院,眾議院議員480席,任期4年,惟隨時有被解散之可能;參議院議員計242席,任期6年,每3年改選半數席次。在議案及預算案審查上,依憲法規定眾院決議優於參院。

1955年以來日本國會勢力僅自民黨一黨獨大,2001年4月自民黨總裁小泉純一郎繼任後,標榜「改革內閣」,2005年9月為貫徹郵政民營化施政理念,小泉首相斷然解散國會,同年10月11日重新改選,自民黨獲得壓倒性勝利,繼續領導執政。惟2006年10月安倍晉三首相續任後,由於農業大臣等閣員頻頻出差錯,導致安倍首相團隊聲望急遽下跌,就任不滿1年即交棒給福田康夫,但福田首相突然於2008年9月發表辭職聲明,改由麻生太郎當選擔任第92任首相。

自民黨聲望每況愈下,民眾支持率降至新低,加上國際金融風暴下日本失業率攀升頂峰,無法即時提出有效政策,2009年8月30日眾議院改選慘敗,由最大在野黨-民主黨(謹註:日本2大在野黨-民主黨及維新黨於2016年3月27日合併更名為「民進黨」)獲得空前的壓倒性歷史勝利,推翻長期執政的自民黨政權,實現實質性政權輪替。

自民黨長期執政形成「黨」、「官」、「商」之鐵三角局勢,長久以來壟斷日本政治,民主黨新政權除要改革官僚體系對於執政的阻礙、社會少子、老齡化問題、國內經濟低迷不振等內在問題外,還得面臨日益強大中國大陸帶來的威脅,以及開始調整日本對美國單極化的嚴重傾斜等,對尚無執政經驗民主黨政府是一大考驗。民主黨第一代首相鳩山由紀夫上任未滿1年,就因沖繩普天間美軍基地遷移問題被迫黯然下台,改由民主黨黨魁菅直人擔任第94任首相。

菅政權標榜勇猛果敢之「騎兵隊內閣」,盼能用果斷的行動,為日本打開僵局,惟始終仍無法實現競選當初所提承諾;加上2011年3月11日下午日本東北地區發生芮氏規模9級強震,日本遭逢戰後最嚴重之地震、海嘯及核電廠輻射外洩的複合式災難;由於政府緊急應變措施明顯不足,民心盡失,在震災後首度舉行之統一地方選舉,執政民主黨嚴重挫敗,菅直人首相於2011年8月26日正式提出辭職,改由同黨野田佳彥當選第95任首相,為日本5年來第6位首相。

由於民主黨未能實現大部分的競選政見,再加上2011年3月11日東日本大震災、海嘯及核災三重災害之後百廢待舉,日本國民由於對民主黨失望,轉而支持自民黨。在淪為在野黨3年3個月之後,自民黨在新任總裁(黨主席)安倍晋三(Shinzo ABE)的領導之下,於2012年12月16日的眾議院改選中囊括超過半數的294席,並於12月26日的參、眾議院國會中獲選為第96任日本首相。距渠於2007年9月26日辭去僅1年任期的第90任首相一職,期間相距約5年3個月。為擺脫長達20年之經濟停滯,2012年12月26日成立之第二次安倍內閣自稱是「危機突破內閣」,意即在突破經濟危機,並提出所謂「三支箭」的3項經濟方針:(1)大膽的金融政策;(2)機動性的財政政策以及(3)喚起民間投資的成長戰略,以刺激經濟重建。上述經濟政策,被外界稱為「安倍經濟學」(Abenomics)。「安倍經濟學」啟動後,2013年日本經濟出現景氣回溫跡象,惟日本政府於2014年4月將消費稅率由5%提升至8%,對日本國內需求及實質經濟成長造成不穩定之影響,亦反映在2014年日本實質GDP成長率為0.0%,2015年僅0.5%。2016年及2017年雖微幅正成長(1%及1.7%),惟外界質疑「安倍經濟學」有效性之聲音未曾停歇。

安倍首相為鞏固政權,於2017年9月28日解散眾議院並於同年10月22日進行改選投開票。安倍首相所屬之自民黨取得284席,維持眾院第一大黨地位,與聯合執政之公明黨(29席)合計獲313席,繼續掌握眾院三分之二席次,自民黨黨魁安倍晉三獲選續任日本第98任首相。自民黨與公明黨在該次眾院選舉後,續保持三分之二多數優勢,安倍首相於2018年6月7日任職2,721天,超越伊藤博文,為日本在任第三長的首相(第1為桂太郎,第2為佐藤榮作)。

為進一步為日本經濟注入成長力道,安倍政府續揭櫫「1億總活躍社會」之目標,並推出於2020年實現「強大經濟」、「育兒支援」及「社會保障」三大具體目標,被稱為「新三支箭經濟政策」。今後為克服「少子高齡化」對日本經濟成長之阻礙,將提倡「生產性革命」(機器人、物聯網、人工智慧)及「人才培育革命」(實施擴大高等教育就學補助、幼教幼保全面無償化、改善看護人員待遇等政策,提高勞動力),並將2018-2020年定位為「生產革命集中投資期間」,鼓勵企業投資設備及人才。

日本面臨國內外情勢諸多不安因素下,日本民眾盼維持政府穩定以為因應;此外,執政之自民黨修正其黨主席最長任期,由「2任6年」延長至「3任9年」等,日本政治上的穩定或將減少日本經濟/投資環境之不可預測風險。

 

 

第貳章 經濟環境

一、經濟概況

2017年的日本經濟,可謂在面臨日本國內外之政治變化下,景氣尚稱穩定的一年。依日本內閣府公布之資料顯示,2017年日本實質GDP成長率為1.7%,名目GDP成長率則為1.4%;日本就業情形及薪資水準均持續改善,景氣緩慢回復中;至於安倍政府甚為著力之改善通貨緊縮,仍未見起色,離物價上漲率2%之目標,尚有一段距離。

回顧2017年的日本經濟,首先需瞭解當年海外的經濟及政治情況。2008年金融危機後,全球經濟低迷,惟自2016下半年起,已開發國家之景氣復甦,並為新興國家帶來正面影響;現在,則是已開發國家及新興國家景氣同時成長,相互帶動。全球的設備投資增加,製造業之生產及貿易活動熱絡,全球貿易成長在2017年為6年來首次超越全球經濟成長率,國際貨幣基金(IMF)於2018年1月公布2018及2019年之全球經濟成長率預測為3.9%,高於1990年以後之長期平均成長率,預料全球經濟將繼續維持正向成長。

從政治面來看,美國川普政權於2017年1月啟動後,陸續宣布退出「跨太平洋夥伴協定」(TPP),並重啟「北美自由貿易協定」(NAFTA)談判等,與歐巴馬政權之通商政策方向大相逕庭;此外,川普政府內部政權營運尚未穩定,為全球經濟帶來不確定因素。另一方面,日本鄰近國家-北韓持續進行核武實驗及試射彈道飛彈等,區域情勢緊繃。至於日本國內政治,日本執政之自民黨雖在2017年7月的東京都議會議員選舉慘敗,然在同年10月的國會大選中,因在野勢力分散等因素,致自民黨大勝,續掌政權。

面臨諸此國內外政治變動情勢,雖對日本經濟造成一定影響,日本景氣尚稱穩定。在全球經濟回溫下,2017年日本經濟亦呈現緩慢成長。觀察民間部門,在出口方面,資本財及資訊相關之出口成長顯著。特別是最近,日本對中國大陸、東亞及東協國家之出口急增。依日本銀行公布之資料顯示,2017年11月日本的實質出口超越2008年金融危機前的水準,創歷史新高。至於生產面,由於日本國內外需求增加,亦呈正成長。依據2017年12月日本銀行之企業短期經濟觀測調查顯示,日本整體產業觀測指數已連續6期改善,為1991年以來之高水準,預測日本大型企業、製造業、中小企業及非製造業等均將呈正成長,判斷日本全國景氣逐步回溫。基於企業收益及景氣預測之改善,多項業別之設備投資亦呈增加趨勢。其中,餐飲、零售及建築業等非製造產業,為推動自動化而進行之投資增加顯著。例如網路預約及自動結帳等軟硬體設備之導入,在日本漸趨普及。帶動該等設備投資之原因包括日本面臨嚴重之人力不足,加上近年技術革新,將機器人、人工智慧等新穎技術應用於商業之情形愈來愈普遍。如在長照機構中,利用機器人取代傳統勞力;物流配送業開始利用小型無人機進行貨物配送等,諸此在商業活動中運用最新技術之案例增加,日本金融機構提供企業貸款之態度積極,亦有助企業挹注相關投資,形成正面循環。

其次,有關日本家計部門,如前所述,全球景氣回溫,勞動需求持續增加。依日本厚生勞動省及總務省資料顯示,2017年12月的有效求人倍率為1.59倍(按:「有效求人倍率」為企業求人者數占求職者數之比例,倘該倍率大於1,則表示企業求人數大於求職數,為日本觀察雇用動向之重要指標),為1974年來之高水準,失業率亦為24年來的低水準。過去數年,企業為降低薪資成本,增加聘用派遣、計時等非正式員工之情形,似乎開始出現轉變。為確保人才,日本薪資水準呈正向成長,特別是易受景氣影響之計時勞工時薪,成長幅度約2%;正式員工之薪資成長幅度雖較低,仍呈現微幅成長;企業為吸引人材,更樂於提高正式員工之初任薪資。諸此,2017年日本經濟似開始有好轉跡象,日經平均股價在2017下半年轉強,11月時曾在交易期間,出現1992年以來首次站上2萬3,000日圓的水準。在日本就業、所得環境逐漸改善下,個人消費雖有起伏波動,整體而言仍呈現微幅成長。究其細目,汽車、家電等耐久財之消費支出增加,主因為更新汰換需求增加;衣服、食料品等非耐久財之消費支出亦漸回溫。在日本就業環境改善、股價上揚等情形下,消費者預期心理改善,進而促進日本個人消費。

依據日本內閣府統計,2017年日本實質GDP成長率為1.7%。2017年日本經濟回溫原因包括「勞動投入量」及「資本投入量」之改善,特別是「勞動投入量」。日本因少子高齡化問題嚴重,生產力降低,阻礙日本經濟成長,安倍政府近年積極推動女性及高齡者就業,有助改善日本整體勞動投入量,或可評價日本景氣回溫部分歸功於安倍政府改善日本之勞動力參與。然而,日本智庫評析,日本推動提高女性及高齡者之就業率有其限度,日本人力不足仍為日本政府無法逃避之挑戰。為解決此問題,安倍政府揭櫫提高日本生產力之目標,提出「日本再興戰略」(2013至2016年度)及「未來投資戰略」(2017年度)等政策,重視改革工作方式及推動第4次產業革命,以期改善日本勞動投入量之不足。

日本銀行預測,日本經濟未來將持續緩慢成長。在海外經濟回溫下,日本出口將穩定成長;至於設備投資及個人消費等,亦將受日本政府寬鬆金融政策及相關政策影響下,持續成長。日本銀行預測2018年實質GDP成長率為1.4%,高於一般外界對日本經濟成長之預測;至於2019年,可能因為2020年東京奧運相關設備投資需求增加速度趨緩,消費稅率預定於2019年10月由現行8%提高至10%等因素,影響日本家計支出等,預測日本2019年實質GDP成長趨緩,為0.7%。然而,日本銀行前揭相關預測當然有增減調整之可能,影響日本經濟最大風險因素為海外經濟動向,除了新興國家經濟逐步回溫外,歐洲金融部門之債務問題亦漸獲改善等,全球經濟前景之不確定性看似降低,仍無法輕忽包括美國政策走向及英國脫離歐盟談判之進展等可能造成之影響。

日本經濟在經歷2014年小幅負成長、2015、2016年微幅正成長下,2017年經濟雖尚稱穩定,惟外界質疑「安倍經濟學」有效性之聲音未曾停歇。安倍政府為進一步為日本經濟注入成長力道,致力克服「少子高齡化」對日本經濟成長之阻礙,提倡「生產性革命」(機器人、物聯網、人工智慧)及「人才培育革命」(實施擴大高等教育就學補助、幼教幼保全面無償化、改善看護人員待遇等政策,提高勞動力),並將未來3年(2018-2020)定位為「生產革命集中投資期間」,鼓勵企業投資設備及人才。日本政府如何在2018年促進經濟實質復甦、改善日本長年之通貨緊縮,達成經濟成長之良性循環,實為安倍政府刻不容緩之課題。

二、天然資源

日本為能源消費大國,但自產能源極為有限,絕大多數仰賴進口。各項能源進口依存度,分別為原油99.6%、天然氣96.1%、煤炭93.9%;日本蘊藏金屬礦物種類多但產量極少,鐵、鋁、鎳、鈷、鈦等金屬幾乎完全仰賴輸入,銅、鉛等之進口依存度亦高達九成以上。

日本降雨量雖多,惟因降雨地區及降雨季節差異大,且地形陡峭,河床坡度大,水流湍急快速流入大海,可利用之水資源不足。政府積極建設水庫與地下水儲存槽,但部分地區仍然偶有缺水情形,政府不斷呼籲與教育國民節約用水。

日本森林廣達2,506萬公頃,占國土總面積之66.7%,與芬蘭、瑞典並稱為森林大國;惟二次世界大戰時期,由於疏於植林及濫伐,森林資源大為減少。戰後進口木材比例高達五成,戰後栽植林木,歷經40餘年成長,近年內可望陸續採伐,預估林木進口比例將逐漸減少。

三、產業概況

(一)製造業

據經濟產業省最新(2018年2月28日)公布之工業統計,2017年6月1日日本製造業者家數(員工人數在4人以上)合計18萬9,799家,從業者數為749萬6,677人,2016年的製品出貨額為299兆9,173億日圓,附加價值為96兆1,483億日圓。以業別來看,製造業者家數最多為金屬製品製造業(13.3%,較前年增加0.1%),其次依序為食料品製造業(13.3%,增加0.3%)、生產用機械器具製造業(9.7%,增加0.2%)、塑膠製品製造業(6.4%,增加0.1%)、纖維工業(6.4%,減少0.4%)等,前5大產業占整體之49.1%。

以從業員工數來看,從業員工數最多為食料品製造業(14.8%,持平),其次依序為輸送用機械器具製造業(14.0%,增加0.1%)、金屬製品製造業(7.8%,持平)、生產用機械器具製造業(7.8%,增加0.3%)、電氣機械器具製造業(6.3%,減少0.1%),前5大產業占整體50.7%。

以製造業出貨額來看,出貨額最大為輸送用機械器具製造業(21.6%,增加1.0%),其次依序為食料品製造業(9.4%,增加0.4%)、化學工業(9.0%,減少0.1%)、生產用機械器具製造業(6.0%,增加0.3%)、電氣機械器具製造業(5.4%,減少0.1%),前5大產業占整體51.4%。

以附加價值來看,附加價值最大產業為輸送用機械器具製造業(18.3%,減少0.1%),其次依序為化學工業(11.3%,增加0.5%)、食料品製造業(10.1%,增加0.4%)、生產用機械器具製造業(6.8%,持平)、金屬製品製造業(5.8%,減少0.1%)等,前5大產業占整體52.3%。

以年底庫存額來看(從業員工數30人以上之製造事業所),2016年底製造品庫存額達8兆1,991億日圓,年底庫存額最大產業為化學工業(20.9%,增加0.1%),其次依序為輸送用機械器具製造業(9.1%,增加0.5%)、生產用機械器具製造業(7.5%,增加1.2%)、食料品製造業(6.9%,增加0.4%)、鋼鐵業(6.9%,減少0.5%),前5大產業占整體51.3%。

以年底半製品庫存額來看(從業員工數30人以上之製造事業所),2016年底半製品等庫存額達11兆8,194億日圓,最高為輸送用機械器具製造業(20.3%,持平)、生產用機械器具製造業(13.5%,增加0.6%)、泛用機械器具製造業(8.8%,增加0.7%)、電氣機械器具製造業(8.4%,減少0.4%)、化學工業(8.2%,增加0.5%)等。

日本「2017年工業統計」調查主要項目之推移(4名員工以上之製造事業所)
  製造業者家數 從業員工人數 
(人)
產品出貨額 
(億日圓)
附加價值額 
(億日圓)
  上年比(%)   上年比(%)   上年比(%)   上年比(%)
2007年 258,232 -5.9 8,518,545 0.1 3,367,566 - 1,086,564 -
2008年 263,061 1.9 8,364,607 -1.8 3,355,788 -0.3 1,013,047 -6.8
2009年 235,817 -10.4 7,735,789 -7.5 2,652,590 -21.0 803,194 -20.7
2010年 224,403 -4.8 7,663,847 -0.9 2,891,077 9.0 906,672 12.9
2011年 233,186 3.9 7,472,111 -2.5 2,849,688 -1.4 915,544 1.0
2012年 216,262 -7.3 7,425,339 -0.6 2,887,276 1.3 883,947 -3.5
2013年 208,029 -3.8 7,402,984 -0.3 2,920,921 1.2 901,489 2.0
2014年 202,410 -2.7 7,403,269 0.0 3,051,400 4.5 922,889 2.4
2015年 217,601 7.5 7,497,792 1.3 3,131,286 2.6 980,280 6.2
2016年 189,799 -12.8 7,496,677 0.0 2,999,173 -4.2 961,483 -1.9

資料來源:日本經濟產業省「2017年工業統計」

 

 

(二)日本全體產業概況

依據日本經濟產業省最新公布(2017年5月31日)之經濟調查顯示,日本2015年全體產業營業額為1,603兆4,638億日圓(較2011年增加20.1%),附加價值額達294兆7,949億日圓(增加20.5%)。2016年6月1日之日本全體企業家數達386萬6,537家(較2012年2月1日減少6.3%),事業所數為562萬2,238家(減少2.5%),從業員工數為5,744萬人(增加2.9%)。

有關各業別營業額,以「零售業」最高,達489兆6,754億日圓(占整體30.5%),其次依序為「製造業」(411兆6,184億日圓,25.7%)、「金融保險業」(123兆8,868億日圓,7.7%)等。前3名產業即占全體產業營業額6成。

至於各業別之附加價值額,以「製造業」最多,達73兆4,762億日圓(占整體24.9%),其次依序為「零售業」(53兆5,629億日圓,18.2%)、「建設業」(21兆272億日圓,7.1%)等。前3名產業附加價值額占整體5成。

關於產業別之事業所數,以「零售業」為最多,達135萬7,030家,占整體產業25.3%,其次依序為「旅宿/飲食服務業」(70萬1,241家,13.1%)、「建設業」(49萬5,608家,9.2%)等。前3名產業事業所數占整體近5成。

針對各業別之從業員工數來看,「零售業」最多,達1,201萬2,000人,占整體產業20.9%,其次依序為「製造業」(892萬6,000人,15.5%)、「醫療/福祉」(742萬人,12.9%)等。前3名產業從業員工數占整整近5成。

表:產業別營業額及附加價值

產業分類

營業額

附加價值額

2011

2015

 

 

2011

2015

 

 

(百萬日圓)

(百萬日圓)

增減率(%)

比重

(百萬日圓)

(百萬日圓)

增減率(%)

比重

全體產業

1,335,508,287

1,603,463,825

20.1

100.0

244,667,152

294,794,928

20.5

100.0

主要
產業

建設業

83,384,100

109,943,545

31.9

6.9

15,593,241

21,027,177

34.8

7.1

製造業

343,085,349

411,618,355

20.0

25.7

56,465,853

73,476,204

30.1

24.9

資訊通信業

47,616,605

59,748,987

25.5

3.7

12,895,501

16,795,482

30.2

5.7

運輸/郵遞業

54,971,022

62,268,474

13.3

3.9

14,291,100

16,486,046

15.4

5.6

零售業

415,122,173

489,675,366

18.0

30.5

45,497,713

53,562,858

17.7

18.2

金融/保險業

113,927,926

123,886,788

8.7

7.7

18,530,797

19,488,461

5.2

6.6

不動產/
物品租賃業

35,663,570

45,616,373

27.9

2.8

8,367,744

9,330,152

11.5

3.2

學術研究/專門技術服務業

28,905,972

42,449,942

46.9

2.6

10,686,737

14,752,142

38.0

5.0

旅宿/飲食服務業

19,980,711

26,266,295

31.5

1.6

7,369,226

9,749,656

32.3

3.3

生活相關服務業/娛樂業

37,313,822

42,439,024

13.7

2.6

6,389,390

7,778,775

21.7

2.6

醫療/福祉業

74,537,763

85,044,256

14.1

5.3

24,142,922

20,105,808

-16.7

6.8

資料來源:經產省「平成28年經濟調查」

 

表:2016年日本各業別之企業數、事業所數及從業員工數

產業分類

企業家數

事業所數

從業員工人數(人)

全體產業

3,866,537

5,359,975

57,439,652

主要產業

建設業

433,779

495,608

3,728,873

製造業

385,196

453,810

8,925,749

資訊通信業

44,194

64,527

1,663,836

運輸/郵遞業

69,497

131,213

3,235,442

零售業

840,399

1,357,030

12,012,080

金融/保險業

29,609

84,330

1,530,071

不動產/物品租賃業

304,228

355,102

1,479,307

學術研究/專門技術服務業

188,136

221,414

1,815,209

旅宿/飲食服務業

513,119

701,241

5,460,685

生活相關服務業/娛樂業

366,301

470,744

2,419,128

醫療/福祉業

294,514

430,265

7,419,831

資料來源:經產省「平成28年經濟調查」

 

四、政府之重要經濟措施及經濟展望

(一)重要經貿措施

1、日本安倍政權揭櫫2018年兩項重點政策-「培育人才革命」及「生產性革命」

日本安倍晉三首相第3次內閣於2017年8月3日改組,安倍首相於改組後記者會表示,優先工作為重建經濟,強調將透過增加雇用及提高工資,加速經濟的良性循環,俾達成擺脫通貨緊縮的目標。

茂木經濟再生大臣以「日本經濟重建及培育人才革命」為題發文表示,安倍政權成立迄今屆滿5年,大幅改善日本經濟。另為解決當今日本經濟的最大課題─人口減少,安倍政權揭櫫「培育人才革命」及「生產性革命」等兩項重點政策。日本政府業於2017年12月8日內閣會議決定2兆日圓規模的新「經濟政策措施」,「培育人才革命」及「生產性革命」政策,其重點如下:

「培育人才革命」:提高勞工每人生產力,以解決日本人口減少的問題,包括提供免費幼童教育、解決學齡兒童無法就學問題、提供低收入戶免費大學教育及確保長期照護人才等。具體措施包括:(1)3-5歲幼稚園、保育園及認定兒童園等費用皆予以免費,其中免費幼兒教育將配合消費稅調漲時期,自2019年4月起階段性實施,2020年4月起全面施行;(2)自2019年4月起提高兒童保育人員薪資1%(相當每月3,000日圓);(3)2020年度前提供年收未滿590萬家庭免費私立高中教育;(4)2020年4月起針對低所得家庭,免除國立大學學費及私立大學一定額度內的學費;(5)2019年10月起改善服務年資滿10以上長期照護人員之待遇(相當每月平均8萬日圓)。

「生產性革命」:提高生產效率及推動IT化及投資設備,以解決中小企業面臨人手嚴重不足的問題。為達到日本政府揭櫫生產性每年提升2%、2020年前設備投資額比2016年度增加10%及工資於2018年度後調漲3%等目標,具體作法包括協助中小企業導入IT雲端工具、將中小企業申請專利所須費用減半、減少中小企業法人稅;並以物聯網(IoT)、大數據、人工智慧、機器人等新技術為基礎,打造超智慧社會「Society 5.0」,期望藉由破壞式創新,融合網路空間與實體空間,實現社會全體最適化的新經濟社會。

2、日本政府計畫調降法人稅率至20%左右水準

日本政府為鼓勵企業加薪及加速物聯網(IoT)等創新技術投資,對於積極配合政策的企業給予法人稅調降至20%左右之優惠,盼藉此促使企業活用累積盈餘,以提高國際競爭力。日本政府2017年12月8日召開內閣會議中決定,在生產革新政策中,對於在2018年度至2020年度期間集中投資創新科技之企業,給予限時性之優惠措施,具體優惠稅率將在執政黨稅制調查會議中討論後決定。

該項法人稅修正案,將明確載明對於積極加薪及進行設備投資之企業,其納稅負擔「將減輕至能與國際抗衡之水準」。其中涵蓋對於提供員工就職後必需之技能教育,即實施員工「循環教育(Recurrent Education)」,積極進行人才投資之企業,如滿足一定條件限制,也將給予稅額減免,將法人稅調降至25%左右。此外,對致力於進行物聯網和人工智慧(AI)創新技術投資,提高生産效率的企業,將進一步擴大減稅幅度,條件將分為加薪、設備投資和創新技術投資兩大項,符合條件之企業,法人稅將減輕至20%左右。

日本現行的加薪促進稅制,規定企業工資總額比基準年度(2012年)增加一定比例且較上年度加薪增加2%的話,則可扣抵一定額度的法人稅。而新機制將檢討提高加薪的目標至3%,條件雖然較為嚴格,但預計仍將有數萬家企業適用。

日本法人稅的實效稅率原預訂2018年調降至29.74%,惟鑒於歐美近來也紛紛實施法人稅調降措施,例如美國國會擬將聯邦法人稅率從35%調減至20%;法國政府計劃至2022年度逐步調降法人稅,由目前的33.33%分階段減至25%。因此,日本今後將視歐美等海外的發展狀況,進一步擴大減稅幅度。此外,為了提高中小企業的生産效率,日本也檢討實施「固定資産稅賦減免措施」,引進機械等設備的固定資産稅從0.7%減至0%。

3、日本2019年起開徵「國際觀光旅客稅」

日本於2018年度稅制修法新設「國際觀光旅客稅」,並自2019年1月7日起實施,針對出境日本的外國人及日本人每人每次徵收1,000日圓,並訂於機票及船票開票後之票價上,此係日本政府自1992年設立「地價稅」以來,再次創設新稅。

日本政府預估2019年1月起3個月可徵收數10億日圓的稅金,另自2019會計年度(註:2019年4月至2020年3月)後,每年將有400億日圓稅收,此稅收財源將用於加快出入境審查速度、在文化遺產及自然公園設置多國語言的導覽看板及整建地方觀光資源等。

4、日本民宿自2018年6月起解禁,以解決外國旅客激增導致住房供給不足的問題

為解決外國旅客激增導致住房供給不足的問題,日本政府擬增加民宿家數以為因應。目前未依現行「旅館業法」(2017年6月9日法案通過)規定取得許可,擅自經營民宿者屬違法行為;然「住宅宿泊事業法」(簡稱「民泊新法」)於2018年6月15日正式實施後,只要向政府機關提出申請,任何人皆可經營民宿。私人住宅及高層大樓的空屋於2018年6月起可訂價收費提供住宿,民宿所有權人及民宿預約網頁仲介業者則自2018年3月15日起已可向主管政府提出申請及辦理登記。

日本政府規定民宿所有權人須向地方政府提出經營民宿的申請,倘民宿所有權人無法常駐於該民宿住所,須委託第三方管理,管理業者須向日本國土交通省辦理登記;維護營運預約民宿網頁的仲介業者則須向觀光廳辦理登記。日本政府規定民宿相關業者向主管機關提出申請及辦理登記乃係企圖排除非法民宿業者。依據厚生勞動省調查,目前日本國內8成以上民宿係非法經營,房客發出噪音及隨意丟棄垃圾等問題已造成附近居民不便。中央及地方政府將藉由民宿業者事前申請及登記所掌握之資訊,供日後指導及監督之用。另民宿所有權人及管理業者有向房客說明如何控制音量、處理附近居民的投訴、製作房客清單及清楚標識民宿等義務,如有違反前述規定,將遭勒令停止業務或處以罰金等。

2017年訪日旅客人數達2,869萬人,創歷史紀錄,然住宿設施興建速度趕不及日益增加的旅客人數,東京及大阪的飯店入住率超過8成。日本政府揭櫫2020年外國旅客訪日人數為4,000萬人之目標,旅館空房不足為急須解決的問題。據觀光廳數據顯示,2017年7月至9月超過1成的訪日外國旅客入住民宿,預估未來外國旅客對民宿需求將持續增加。

5、「工作方式改革」法案送交國會審議

日本政府於2018年4月6日內閣會議通過被視為本屆國會最重要的法案「工作方式改革」相關法案,修改勞動基準法、勞動安全衛生法、勞動派遣法及勞動契約法等8個法案重點如下:

(1)原則上每月加班時數上限為45小時,全年加班時數在360小時以內;然考慮企業有淡旺季之分,若應旺季需求,允許勞方年度加班時數上限為720小時,惟附帶訂有相關限制條件,包括:(1)單月包含假日加班,需不滿100小時;(2)加班時數超過45小時,最多僅6個月;(3)企業讓員工超時工作,罰款30萬日圓以下或處以6個月以下之刑責。目前暫訂大企業將自2019年4月起,中小企業將自2020年4月起適用。

(2)針對以年收在1,075萬日圓(不含獎金)以上高所得的部分專職人員(外匯交易員、研發人員及分析員等)為對象,創設「不受勞動時間限制的(高度專業)制度」。企業導入此制度須符合以下條件:(1)勞方須取得高專業人員的簽名同意、(2)保障全年104日的休假及(3)排除適用勞動基準法加班規定對象。高度專業人員雖不受限上班時間,但公司可不支付加班費和深夜、假日加班的津貼,日本在野黨因此極力反對新設此制度,認為此法案將使專職員工無法領取加班費,也可能導致過勞死,故要求執政黨削除此新制度,料此將成為未來國會爭論的焦點。

(3)規定企業須努力確保上下班間隔的「工作間歇(interval)」制度,以確保員工從下班到下一次上班之間有一定的休息時間。

(4)正式和非正式員工的工作內容相同時,企業必須確保「同工同酬」,即兩者的基本薪資及獎金相同。目前暫訂大企業將自2020年4月起,中小企業則自2021年4月起適用。

日本過去發生許多過勞死或因過勞而自殺的悲劇,故日本政府首度在勞動基準法中明確規定加班時間上限及罰則,將「工作方式改革」法案訂為本年會期最重要法案,目前正在國會審議中。惟因安倍首相遭在野黨杯葛,法案審議未能順利進行,6月20日會期結束前是否能通過仍是未知數。

6、日本上調2017年度最低時薪至848日圓

日本厚生勞動省「中央最低工資審議會」的小委員會確定上調2017年度最低時薪25日圓至848日圓,最低薪資的確切金額日後將交由各都道府縣的地方審議會制定。在安倍政權要求每年調升3%最低工資的背景之下,調升幅度已連續2年達3%,然此數據高於民間企業的薪資調漲幅度,加重中小企業的負擔。

最低薪資之上調幅度將依日本各都道府縣之經濟狀況劃分成A、B、C及D等4個級別而決定。東京都等A級地區將調升26日圓、京都府等B級地區25日圓、北海道等C級地區24日圓及福島等D級地區22日圓。菅義偉官房長官於2017年7月26日記者會上,對本次最低薪資的調升表示歡迎。另為實現經濟成長及所得分配的良好循環,須藉由調漲薪資,對擴大民眾的可支配收入及促進消費的活性化。

2017年春季勞資雙方交涉之際,合計依年資定期調薪及本薪調漲等的薪資調漲率為1.98%,在大企業薪資調漲不如預期的情形下,多數認為此次最低薪資調漲仍達3%,主要係反映安倍政權盼持續及擴大薪資調漲之政治意向。改善最低薪資以非正式員工為主的勞工待遇,將壓迫中小企業營運。日本政府於「日本一億總活躍計畫」揭櫫將最低薪資調升至1,000日圓的目標,然在調升最低薪資的同時,須考量提高生產力等配套措施。

7、日本政府擬將年金請領年齡延至70歲後

日本政府業於2018年2月內閣會議通過「高齡社會對策大綱」,其中納入「倘延長至70歲後請領年金則每月增加給付年金額度」之相關內容。目前開始請領年金年齡原則為65歲,但請領人可選擇在60至70歲間請領,若請領年齡超過65歲,每月可多領0.7%的年金。

鑒於高齡者工作型態改變,日本厚生勞動省於2018年4月4日開始進行現行「公家年金」之制度檢視。目前年金制度係以正職員工屆齡退休為前提所制定,然與現況超過65歲仍在工作以及短時間兼職工作者的需求有所出入。厚生勞動大臣諮詢機關「社會保障審議會」年金小組將檢討請領年齡若延至70歲後,可提高月領年金額度的具體內容。

大企業終身雇用制度逐漸瓦解,短期工作者增加,然「厚生年金」加保對象僅限於加保者受雇於大企業擁有501名以上員工,且工作時間固定者;然繳納長達40年且滿額之「國民年金」者,每年卻僅能請領78萬日圓,年金小組咸認為應擴大「厚生年金」之適用資格。

日本全民年金制度自1961年起實施以來,政府階段性調高請領年齡。其年金運作方式係以在職世代所繳納的保費支應高齡者請領之年金。然因日本已步入少子高齡化社會,為能長期維持年金運作,似無可避免提高請領年金的年齡、減少領取額度及提高目前繳付者的保險費等。日本年金制度分為「公家年金」及「私人年金」等兩種。茲分別說明如下:

(1)「公家年金」

  1. 「國民年金」:20歲以上全民均加入的年金,又稱「基礎年金」,包括20歲以上未滿60歲的自營業者及專業家庭主婦,目前約有6,700萬人加入。
  2. 「厚生年金」:納保對象為企業員工,保費依收入比例,由勞資雙方共同負擔,再依繳納保費決定年金請領額,但必須加入10年始才具請領資格。

(2)「私人年金」:包括「企業年金」及「個人年金」。「企業年金」包括「厚生年金基金」及「確定給付企業年金」等種類,係由企業及員工自行加入。「個人年金」主要為個人購買之保險。

8、日本實施「技能實習法」,外國人赴日實習期間可從3年延長為5年

日本政府於2016年臨時國會期通過「技能實習法」,2017年4月之內閣會議決議該法自同年11月1日起施行,並依外國人技能實習生制度加強監督使用實習生之機關。該法對強迫實習生勞動等侵犯人權行為的事業主訂有罰則,另實習期間可從原先之3年延長為5年,以協助實習生學得相關技術。

外國人技能實習生制度係於1993年設立,主要目的是學習農業等技術,惟常發生違法長時間勞動或不付薪金等問題。日本政府為保護實習生,於2016年臨時國會中提出「技能實習法」並獲審議通過。該法為監督使用實習生之機關,將新設「外國人技能實習機構」、未來使用實習生之機關將改採申報制、實習生與使用實習生機關間居中仲介角色的監理團體改採許可制、對實習生若有人權侵害行為時,將對使用實習生之機關及監理團體予以罰金或課以刑責。現行實習生分成實習生1號(實習期間為1年)及實習生2號(實習期間為2、3年),未來將增設實習生3號(實習期間為4、5年),惟限定未違反該制度之使用實習生機關及管理團體始可申請。

依據該制度使用實習生,對人手不足之產地而言,形成重要的戰力,惟稻作、肉牛農家及耗費勞力之出貨、調製、農產加工等均不能適用。另外,日本政府於本年期國會中業提出「國家戰略特區法修正草案」,同意在特區內使用農業外勞,且不對外勞從事之品項或工作內容設限,以利業者補足勞動力缺口,其與以技能實習為目的之「技能實習法」有所不同。

9、日本政府將制定外資對日投資審查新標準

針對海外投資日本企業的計畫,日本財務省將制定事前審查的新標準,對於涉及安全保障及重要基礎設施企業之投資,將列入事前審核之項目,包括防止重要機密技術的外流,以及過去的投資實績等。

實施事前審查之海外投資案包括:(1)核能、航太等涉及國家安全之製造業、(2)電力、瓦斯等基礎設施相關產業。海外投資者取得上述上市公司股票超過10%以上,或取得非上市公司之股票時,需要根據「外匯及外國貿易法」(簡稱「外為法」)事前接受日本政府審查。如不符合標準,日本政府將要求海外投資者變更或停止投資計畫。

日本政府過去對於海外投資也設有審查標準,但並未對外公布。此次新設7項標準,明列防止與國家安全等密切相關產業技術及機密技術之流出等;確保外人投資在國防和核電等相關領域時不致於重要技術外流;此外,食品、燃料等民生物資穩定等也納入考量。

10、日本經濟產業省研議企業導入防止製品技術外流措施

為防止企業技術外流,日本經濟產業省將在未來5年研議、導入企業負起防止製品技術外流之義務。在日本現行規範下,日本企業輸出產品後,無法排除遭他國或第三者拆解研究,繼而仿造之風險。

日本製品輸出後,遭他國拆解以破解積體電路設計相關資訊,進而仿造之事例屢見不鮮。依日本現行「外為法」規定,針對有移轉使用於武器製造之虞的半導體、機器人等之輸出,須獲經產省許可。然該等限制措施未能全面防止未經許可製品之不法輸出,或運送中遭竊、遺失,及進口國再出口至他國等所招致製品技術外流之風險。

為防止製品遭不當拆解及仿造,已有部分日本企業使用特殊螺絲、電線,一旦製品遭拆解則將破損;或導入阻礙電波裝置,倘製品遭不當拆解則將產生阻礙電波等。經產省認為日本企業有全面導入防止製品遭不當拆解及仿造相關措施之必要,爰規劃自2018年度起調查日本企業現行因應措施,並研議可推廣適用於其他企業之辦法。此外,將研議修訂「外為法」,將企業是否導入防止不當拆解及仿造等因應措施,納入出口許可之審查項目。

11、日本政府訂定2020年為止對科技領域官民總投資額達24兆日圓之目標

安倍首相於2017年4月20日舉行之「總合科學技術創新會議」中表示,日本政府訂定2020年為止對科技領域官民總投資額達24兆日圓之目標,約由目前之18兆日圓增加35%,其中中央及地方政府投資額約6兆日圓,民間企業投資額為18兆日圓。

安倍政府已揭櫫2020年為止GDP達600兆日圓之目標,日本政府以支出該金額之1%為條件,促使經團連會長榊原定征接受由民間企業進行該目標3%之投資(18兆日圓)。

2017年度日本政府科技預算為日幣3兆5,000億圓,預定2020年為止增加至4兆4,000億圓。而地方政府目前科技預算支出約日幣5,000億圓,預定將增加至1兆6,000億圓,中央及地方合計為6兆日圓。

12、日本經濟產業省著手制定遙控無人小飛機(Drone)之國際規格

日本經濟產業省已著手制定遙控無人小飛機(Drone)之國際規格,將與宇宙航空研究開發機構(JAXA)合作開發防止碰撞技術及自動管制系統,預定2025年可獲ISO之認可。日本及歐美正進行實用階段之實驗,然並無國際規格可依循,妨礙整體產業之普及,現由日本政府主導將有助於國內企業開拓市場。

由於控制Drone飛行之技術尚未成熟,遭風吹或碰觸電線等障礙物而墜落情形屢見不鮮。日本的航空法嚴格規定Drone的飛行範圍,目前在離島及山區僅允許遙控者目視可及範圍內之飛行。經產省與JAXA及產總研進行合作,由JAXA研發自動掌握對方位置管制系統,以防止Drone間互相碰撞;由產總研進行穩定飛行之技術研發及檢測GPS和飛行高度sensor之實用試驗。經產省積極提升安全性及實用性,計畫於2020年向國際機構申請ISO規格認證,預估於2025年取得認證。

經產省積極主導制定規格,主要乃雖具先進之技術開發,但在制定國際規格處落後之勢,致不利日本企業進軍國際市場。諸如NTT DoCoMo在2000年時,擁有最先進的i-mode行動電話技術,但在制定規格時敗在Nokia手下,成為日本手機持續低迷之原因。有關Drone技術之發展,美國NASA著眼於制定國際規格,已進行實證研究。日本於自動飛行技術及解析飛行資料等擅長領域與國外進行技術合作,希望將成果反映於國際規格上面。中國大陸則製造多項Drone機種,日本為在制定規格取得先機,如何將中國大陸納入是重要課題。

依據日本矢野經濟研究所之調查,預估2020年Drone世界市場規模將達2兆3,000億日圓,為2015年之1.8倍。其他民間之調查顯示,日本國內市場規模於2020年將超過1,000億日圓。日本若能主導制定符合日本實際情況之規格,對擁有機器人等技術強項之日本企業將更容易攫取市場。

13、日本政府成立醫藥支援推動機構,協助企業拓展新興國家市場

日本政府於2017年6月14日召開之「健康‧醫療戰略推動本部」會議中決定,為協助國內製藥企業拓展海外市場,將由官民共同出資,最快將於2018年中設立成立「國際醫藥協力推進機構(暫定)」,並呼籲醫療‧製藥領域之民間企業出資,藉由政府與民間之力量,迎頭趕上歐美國家製藥廠商在亞洲新興國家藥品市場之開發佈局。

該支援機構將協助日本企業拓展新興國家市場,促進在當地的新藥開發及藥品製造等。此外,並檢討設立與當地企業共同利用之新工廠,希望藉此指導新興國家製藥開發技術外,同時也協助培育相關領域之人才。有關在當地新設工廠,也考慮利用政府開發援助(ODA)成立國營工廠予以推動。

由於新興國家對於新藥開發所需之臨床實驗技術,以及製藥制度尚有許多需改善之處。日本希望藉由日本企業積極投資新興國家市場,協助整備當地製藥相關領域之環境及人才培育,並以協助新興國家將來能利用本國技術開發新藥為目標。該計畫的第1波預定在泰國、越南和寮國協助建設工廠。

該計畫對進軍新興國家市場之日本企業也有諸多益處。例如,日本國內醫藥品市場需求逐漸趨緩,新興國家將可以成為新市場,並增加銷售;此外,也能利用在新興國家之醫藥品製造來降低生產成本。如果國內流通之醫藥品價格下降,對日本病患也有好處。

日本政府成立該項支援機構,協助日本製藥企業拓展海外市場,主要著眼於日本人口減少,長期而言國內藥品需求將呈減少趨勢,製藥廠商為維持其技術能力,進軍新興國家市場乃為不可或缺之因應對策。

14、日本政府基金協助製藥業者前往東南亞國家生產學名藥

鑒於新藥開發需要大規模資金及長時間的臨床試驗,而學名藥(Generic Drugs)與國內已核准之藥品具有同樣成分、劑量與療效,其安全性及有效性除已獲得確認外,並可大幅抑制重新開發費用。日本政府為降低每年高達10兆日圓以上的藥劑費用,並協助國內製藥業者開拓海外市場,因此安倍首相於「健康‧醫療戰略推進本部」會議中決定透過「國際協力機構(JICA)」、「產業革新機構」等政府基金提供融資或出資,協助國內製藥業者前往人力成本低廉的東南亞國家設廠生產學名藥。

日本迄今透過JICA等政府機關在電力等基礎設施之開發、貧困對策之制訂、新創企業之援助等方面提供協助,並將結合民間業者之資金、技術與Know-how等優勢計畫在泰國、越南等地區設立製藥工廠,生產的學名藥,將以治療高血壓、高血脂及精神病患等技術層面較為簡易之藥品為主;為防止技術外流,對於傳染病、癌症等需要高度技術的醫藥品,將排除適用。

日本2016年藥劑費用約為11兆日圓,其中學名藥約3兆日圓。學名藥價格目前已經比新藥價格便宜4成至5成,但今後如果前往東南亞地區製造,估計價格可以降低至新藥的三分之一,屆時可以節省藥劑費用2兆日圓左右。因此,日本政府自2016年開始協助企業前往東南亞國家設廠生產,今後將加緊腳步推動實施。

15、日本財務省提高關稅法罰則,以防賺取利差之走私黃金行為

日本財務省將提高關稅法罰則,以防止賺取利差為目的之走私行為,新規定於2018年4月1日起實施違法者可處黃金價格5倍之罰款,目的是藉由提高機會成本以抑止走私。

日本財務省2017年11月7日為因應海外走私黃金入境案件激增,提出緊急措施如下:(1)強化資訊蒐集及分析:自2018年起在東京、大阪、福岡等組成20人的團隊調查及分析黃金走私案;(2)加強檢查:引進金屬探測器,並與航空公司合作強化機內檢查;(3)提高罰款:修改《關稅法》及《消費稅法》從嚴管制,即《關稅法》及《消費稅法》現行規定的罰款自500萬日圓以下及1,000萬日圓以下分別調高至超過500萬日圓及超過1,000萬日圓。

黃金入境日本需在海關支付8%的消費稅,走私黃金在日本脫手可獲得消費稅的價差,許多亞洲不法份子貪圖日本2014年消費稅自5%提高至8%後增加的走私利潤,致使黃金走私案件激增。日本海關迄2017年6月底的1年間查獲之黃金走私案件為467件,較前年增加1.6倍,逃稅金額則達8億7,361萬日圓,約為前年的1.4倍。

對走私黃金之罰則,現行規則係處500萬日圓以下罰款或5年以下徒刑,新規定生效後,罰款將提高至1,000萬日圓,走私金額超過200萬日圓時得處5倍罰款。例如智慧型手機大小的金塊大約500萬日圓,被查獲走私時最高得處2,500萬日圓罰款。黃金走私處分案件至2017年6月止1年內有467件,約為前年之1.6倍,漏稅金額為8億7,361萬日圓,約1.4倍。

16、日本經濟產業省研擬發電事業領域海外基礎建設市場拓展戰略

日本經濟產業省已研擬電力領域海外基礎建設市場拓展戰略,將燃氣火力、煤炭火力及地熱發電等3項具高度競爭力的日本發電事業列為重點協助領域。日本政府與民間合作,配合財政支援,加強拓展海外市場,包括電力以外的產業。日本政府盼於2020年實現30兆日圓接單目標。上述海外市場拓展戰略係以高質基礎建設為前提,在考量買方(對象國)的價位與品質,由日本企業、商社、廠商結合高度技術力、成本競爭力、營運技巧及管理能力等之新商業模式進行市場差別化。

以燃氣火力發電為例,藉削減初期費用、維修費用、發電成本等,多方面提升競爭力,擴大市場佔有率,液化天然氣則從接收基地至發電廠進行整體開發。至於煤炭火力發電,日本煤炭燃氣化複合發電(IGCC)先端技術領先業界,除爭取海外訂單,亦盼藉量產效果削減發電成本。另有關超超臨界(USC)等發電高效率領域及環境裝置領域,日本發電業者將應市場需求,以最適價格提供發電系統;日本政府亦將協助輸配電業者拓展海外市場,視海外開放外資與民營化程度,推展輸配電事業營運及維修等新服務,以爭取海外訂單,同時善用國際協力銀行與國際協力機構等支援體系。

17、日本再生能源特別措置法修正案自2017年4月1日施行

日本再生能源特別措置法(FIT法)修正案自2017年4月1日施行,收購再生能源義務者將由零售電力事業者轉為輸配電事業者,至於所收購電力,原則上將在電力批發交易市場售予零售電力事業者。藉輸配電事業者的參與,除易於運用廣域電力系統,另盼加速市場買賣,擴大導入再生能源。電力批發市場今後價格動向及系統運用變遷情況將受各界注目。

日本輸配電事業者遵照收購義務及優先供電規定,向電力批發市場釋出再生能源電力,但收購費用可在再生能源固定價格收購制度(FIT)架構下回收,咸認業者在批發市場並無高價出售動機,而得以廉價得標,至於批發市場現貨價格的降價程度,將視四月之後得標量規模而定。至再生能源特別措置法(FIT法)修正案施行前一日(即3月31日)止,再生能源續由零售電力事業者收購,因之日本官方及學界相關人士認為,本法施行之際,短期間內對批發市場價格影響可能不大,但該法施行後,始締結收購契約的再生能源,將自開始運轉階段顯現其影響。

電力批發市場的再生能源如能持續廉價且大量得標,作為調整電源供需的火力發電,將可能從成本較高者陸續被迫退出市場。鑑於英、德兩國基於(一)確保中長期供給力、(二)因應調整力不足等觀點,而導入容量機制,日方也開始檢討屬該機制形態的容量市場。批發市場交易如有進展,是否會促使該等制度之討論,將受到注目。

經濟產業省資源能源廳除火力發電外,亦有意推動善用電力需求反應(Demand Response)及假想發電廠等使用者所具有之電力調節力,而業者亦關心藉再生能源輸配電事業收購契機,廣域系統運用實態將如何演進。

日本盼藉改革要求發電事業條件的各種制度,將再生能源轉化為可長期穩定發電的電源,此乃再生能源特別措置法(FIT法)修正案重點。再生能源認定基準雖將趨嚴格,資源能源廳幹部表示,此非對導入再生能源踩煞車,而係促使成為基幹電源化的必要制度變更。另太陽能發電日漸普及,亦訂有降低成本之中期目標,以利「擺脫FIT」。

18、日本2018年度「能源基本計畫」將再生能源定位為主要電力來源

日本經濟產業省內部審議會於2018年3月26日在「能源基本計畫」修正案中提出政策:首次將太陽能及風力等再生能源定位為「主要電力來源」,並明示將全力引進再生能源之方針。核電廠重新啟動前景未明的背景之下,日本政府擬藉由政策進一步加速移轉至再生能源。

「能源基本計畫」為日本中長期能源之藍圖,日本政府盼2018年夏季前交由內閣會議決定,然如何脫離目前仰賴火力的現狀,及可否在核能及再生能源之間取得良好均衡的電力能源配比為當今的課題。2030年度的電力能源構成係於2014年「能源基本計畫」後制定,2018年「能源基本計畫」料將承襲該比例。

日本政府揭櫫再生能源發電占比自2016年度的15%提高至2030年度的22-24%之目標,本次「能源基本計畫」首度將再生能源定位為「主要電力來源」,宣示日本積極擴大使用再生能源的政策;核能則被視為「重要電力來源」,係不分晝夜可穩定運轉的基本負載(base load)電源。為達到2030年度再生能源占比22-24%之目標,經濟產業省研訂政策方向摘要如下:

(1)雖日本再生能源發電成本高,運轉亦不穩定,然響應國際社會因應地球暖化,積極引進再生能源,日本政府亦以「主要電力來源」字眼,期全力增加再生能源之使用。然達成目標關鍵在於是否能降低發電成本,目前日本再生能源的發電成本為歐洲的兩倍,經濟產業省爰於「能源基本計畫」明載以國際水準為目標,致力降低再生能源之發電成本。

(2)2012年固定價格收購制度(FIT)提升引進再生能源之誘因,但使家庭及企業電費負擔逐年增加,業者亦遲於降低成本。經濟產業省對此即提出,FIT收購能源多引進競標制,以降低成本。

(3)推動民間研發蓄電池,作為易受天候及時間影響再生能源的儲能設備。另為更具彈性運用電力系統,將輸電線騰出空間以利傳輸再生能源,及提升輸電的效率。

(4)日本再生能源似有偏重太陽能之傾向,爰研擬新法制定在海域使用離岸風力發電之規則,並推動縮短地熱發電自鑽井至商業化的期間,以推動再生能源方式的多樣化。另將摸索新能源─氫能的利用。

經濟產業省雖在「能源基本計畫」持續將核能視為「重要電力來源」,但並未討論2030年後核電廠的任務、新建及重建。政策方向另指出降低對核電的依賴,且明載重啟核電廠須先取得社會的信賴;日本政府雖揭櫫核電占比將自2016年度的2%提高至2030年度的20-22%之目標,但福島核災後,重啟運轉的核電廠機組僅7座,倘若要達成上述20%的目標,則須約30座機組運轉。

19、日本立法整合不同規定以促進一般海域離岸風力發電普及

日本政府為推動離岸風力發電普及化,日本經濟產業省、國土交通省及內閣府向國會提出的新法案內容於2018年2月19日提前曝光:日本政府對迄今未有一致規定的離岸風力發電將立法並制定基本方針。法案核心係由政府指定推動離岸風力發電的地區,並核准業者發電期間最長至30年;透過整合法律以促進業者加入市場,期擴大再生能源使用。

立法後,日本首相將制定整頓離岸風力發電設備的基本方針,交由內閣會議決定。經濟產業省及國土交通省大臣依據該基本方針指定適合發電的海域的「促進區域」後,公開招募業者,嗣經考量業者計畫所列之發電成本等條件選定業者並核發設置發電設備的許可,發電使用期限最長可至30年。目前業者在一般海域離岸風力發電使用期限約3至5年,其申請延長使用期限規定因各地方政府而有所不同,形成進入一般海域離岸風力發電的市場障礙。若可大幅延長發電使用期限,將有利業者募集資金及確保收益。

日本政府揭櫫2030年度再生能源發電比例自現行的15%提升至22-24%,一般海域離岸風力發電在噪音及景觀影響皆小,且較陸上風力發電能力高。國土交通省表示,四周環海的日本在離岸風力發電擁有高度潛力,希望其能成為日本達成再生能源目標的關鍵。

日本政府制訂新法,普及離岸風力發電係為提升再生能源發電的國際競爭力。英國及德國等國家均由官民共同研究在離岸深海設置「浮體式」發電設備有成,然日本僅由民間自行研發,致使日本在此領域腳步落後。日本經團連估算,日本「浮體式」離岸風力市場可帶來高達50兆日圓的經濟效果,日本國內外業者對此市場極為關注,然仍須以技術克服設備建設及維修等高額發電成本。

20、日本政府擬規定食品業者須符合衛生管理國際規範,以期擴大日本農水產品拓展海外市場

安倍政府揭櫫2019年日本農水產品出口達1兆日圓之目標,2017年輸出約8,000億日圓,雖創歷史新高,然自2016年起成長率僅個位數(約7%),能否於2019年達成前揭目標,不無疑問。日本農水產品出口成長趨緩原因乃係日本農業及食品業缺乏出口導向之架構。例如,美國及歐盟等針對許多食品之進口,均要求須符合危害分析重要管制點(Hazard Analysis and Critical Control Point, HACCP),然依日本農水省資訊顯示,導入HACCP制度之日本食品製造商僅約3成,尤以中小企業導入情形不佳。

此外,日本業者因應國際上食品安全要求之能力亦嫌不足。歐美大型流通業者通常要求農產品須具備「全球優良農業規範」(Global G.A.P.)之國際認證,該認證涵蓋肥料、農藥管理及勞工環境等規定,鉅細靡遺。全球約有18萬農家取得認證,日本僅400件,則即便日本農產品之品質優良,亦難於國際市場上競爭。

安倍首相於2018年1月施政方針演說時表示,將規定所有食品業者須符合衛生管理國際規範,以期擴大日本農水產品拓展海外市場。日本政府擬修改食品衛生法,原則將規定所有食品製造商須取得HACCP;至於Global G.A.P.,鑒於該資格取得費用不低(約200萬日圓),日本政府擬提供農家補助金(最高66萬日圓),協助取得資格。

日本東京電力福島第1核電廠事故亦為日本農產品輸出帶來負面影響。約有50個國家/地區禁止自福島縣及周邊地區進口農產品或要求檢附相關證明書。迄今日本政府透過與各國高層會談等,要求放寬日本食品管制措施。歐盟頃於2017年12月放寬部分管制措施;中國大陸、韓國等則進展緩慢。安倍首相將2018年定位為改善日「中」關係的一年,內閣官房參與西川公也(前日本農水大臣)表示,倘日「中」關係改善,亦可期待「中」方放寬對日本食品之進口管制。

另一方面,日圓近來走高,亦不利日本農產品之出口。日本政府盼儘早推動CPTPP、日歐盟EPA生效,並完成RCEP談判及推動美國重返TPP等,以促進日本農產品拓展海外市場。

21、日本內閣府消費者廳修改「所有加工食品」標示原產地及檢討基改(GM)食品之標示規定

(1)所有加工食品自2017年8月底須標示原材料之原產地,2020年4月起全面正式實施

日本內閣府消費者廳表示,2017年8月底起實施新食品標示基準,對「所有加工食品」要求標示原材料之原產地。依現行規定必須標示原產地者,僅有加工程度較低食品之原材料,如乾燥菇類等22項食品群及醃漬農產物、冷凍蔬菜、蒲燒鰻、鰹節等4品項,為讓食品業者能有調適及因應時間,規定新制度實施之過渡期間至2020年3月底,2020年4月起全面正式實施。

在輸入食品日漸增多情形下,藉由產地標示之規定,以區分國產品與輸入品,有助於消費者選購國產品,擴大國產農產品之消費。惟該標示制度之例外規定甚多,消費者團體指出有遭致誤認及不易區別之問題。內閣府消費者委員會表示,已了解消費者團體之意見,新制度實施後,將檢視其執行效果,並預定於2024年時檢討該制度內容。

新標示基準規定,係以重量為主,使用最多之原料必須標示原產地。同一原材料若有不同之原產地時,基本上是依重量多寡順序進行標示。另,若食品業者頻繁變動原材料之原產地時,可採不用更改標籤之例外規定方式進行標示。

例外規定之標示方式有:可能性標示、概括性標示、可能性標示加上概括性標示、製造地標示等4種。「可能性標示」是指原材料來源有數個國家且頻繁變動時,可用「或」予以併標示,即「A國或B國」;「概括性標示」是針對第3國以下者標示「其他」或「輸入」,即「A國、B國、其他」;「可能性標示加上概括性標示」是指原材料來源有多數個國家且頻繁變動時,且製造時有用到3個國家以上之原材料時,標示「輸入或國產」;「製造地標示」是指原料為加工品時,其標示是採該加工品之製造地而非原產地。

消費者團體指出,「可能性標示加上概括性標示」方式係標示「輸入或國產」,該標示方式是有問題,因為消費者根本無法區分原產地。另外,果醬或部分加工食品,其原材料之重量比例占第1位者有可能是添加物,依規定將標示添加物之原產地,如此將無法提供消費者所需之資訊。如果這樣,其重量最多者為糖類,依規定將標示砂糖之精製國。

(2)檢討現行基改(GM)食品之標示規定

日本現行基改(GM)食品之標示制度係從2001年4月起實施,鑒於近來分析技術精度提升、GM作物栽培增加及流通變化等因素,日本消費者廳爰有意著手討論擴大標示之對象,日本目前基改食品之混合比率低於5%者,得免予標示,較他國為寬鬆,故可限縮至何程度,將成為焦點。一般認為,未來若能更詳實標示,將有助消費者選購商品,亦有利國產農產品之銷售。

依現行制度,大豆、玉米、馬鈴薯、油菜籽、棉籽、紫花苜蓿、甜菜、木瓜等8種農作物須標示是否為基改作物,另以上述作物為原材料之豆腐、納豆、味噌、休閒食品等33類食品亦須標示。惟若使用GM作物之重量甚少,在加工食品之原材料中所佔比例非前4位者,或不滿5%者,可免予標示。然以未滿5%作為區分是否要標示之基準,當初就被消費者團體等指出太過寬鬆,但最後是從「非故意混入」之觀點而予採行。

歐盟(EU)規定,使用GM作物之所有加工食品都必須標示,「非故意混入」之容許度為0.9%以下;韓國為3%以下,均比日本規定嚴格。另依現行規定,以醬油、油、澱粉等加工製成之果糖葡萄糖液糖等,係採任意標示,其原因是在加工過程中GM作物之DNA及蛋白質已被分解等,致無法檢出。但上述加工品之原料如大豆、菜籽、玉米在美加等主產地之GM比率已達9成多,所以消費者團體等強烈要求必須要標示。歐盟內部未來討論時,除須面對技術性課題外,也要參酌各業界及團體對擴大標示對象之主張。

全球GM作物之栽培面積,1996年為170萬公頃,2001年現行制度實施時為5,260萬公頃,2015年急速增加至1億7,970萬公頃。

(二)未來展望

依據日本內閣府2018年2月14日公佈的2017年10至12月國內生產總值(GDP)顯示,在扣除物價變動影響後,實際GDP(季調整值)同比增長為0.1%,換算成年率為增長0.5%。此為連續8個季度正增長,並創下28年來最長正增長之紀錄。細觀之雖進口增加而外需減少,但個人消費回溫與設備投資的增長則彌補了外需之不足。

依據日本經濟新聞2017年12月13日報導,日本政府預測2018年度實質國內生産總值(GDP)成長率將較2017年同比成長1.8%。該預測係以全球經濟復甦與「物聯網(IoT)」所推動的國際需求為基礎,配合國內持續進行設備投資與加薪帶來的國內消費增加效果,並考慮2017年度補充財政預算等因素後,所得到的預測。整體而言,有望實現日本政府揭示的「2%實質GDP成長率」之總體經濟目標。

針對海外不確定風險部分,主要為倘美國聯邦準備理事會(Fed)加速升息而導致作為火車頭的美國經濟增長趨緩,進而影響全球景氣復甦時;或朝鮮局勢失控時,將造日元升值和訪日遊客銳減之不良後果。

觀察近來日本各主要經濟動向,分述如次:

1、金融政策

除了日本執政黨於2018年繼續提名黑田東彥續任日本央行總裁,以宣示續行「安倍經濟學」外,日本銀行金融政策決定委員會於2017年12月20-21日的政策委員會中指出,美國的經濟政策對世界影響(新興國家及資源出口國)、英國脫歐談判、EU債務問題後續與今後動向仍成為注目的焦點與風險之所在。有鑒於日本景氣正緩慢復甦中之現況,委員會決定仍繼續維持短期利率負0.1%,長期利率0%的貨幣寬鬆政策。  

此外,依據日本銀行2018年1月23日公布之「經濟及物價情勢之展望」報告中有關於金融政策部分,日本銀行仍以實現2%的物價成長率為目標,將繼續使用長短期利率操作與質、量並行的金融寬鬆政策以達成此目的。在未達成消費者物價指數(除生鮮食品外)與2017年比提升2%之目標前,仍將持續寬鬆貨幣基數。並將視今後的經濟、物價與金融情勢之變化,在維持物價安定為目標之量能考量前提下,進行今後之金融政策的相關調整。

2、日圓及股價

2017年的日本股價在前半年起伏不大,乃因年初日圓過強預期與朝鮮半島局勢不安所致,惟在日本央行每年買入6兆元ETF宣示下,因此股價並未有大幅下降發生,而在區間內起伏。9月後隨著日本眾議院解散改選與企業財報收益增加,改選後之安倍政府繼續宣示持續寬鬆政策的預期下,大量資金開始湧進股市,使日股平均股價來到26年的新高點,平均為23,000日元。預期2018年股價上,倘朝鮮半島局勢與美國金融政策,日本寬鬆政策未有大幅變化下,在日本內需市場逐漸回溫,全球經濟持續成長以及日本企業普遍營收看漲的預期下,目前對日本股市普遍持有樂觀之態度 。

2017年日本央行在金融政策上,持續負利率政策與年收購80兆日圓長期國債與每年購買6兆日圓ETF 的宣示下,使得日圓上漲的空間受到了限制。而縱觀2018年,在美國經濟的復甦與美國聯準會升息之預期下,加上日本央行仍持續宣示執行貨幣寬鬆政策的影響下,則本年度日元看貶的可能性將是較大的。

3、物價

日本總務省於2018年1月26日公布的全國消費者物價指數(2015年=100),與前年同月比上升1.0%,前月比(季節調整值)上升0.2%,扣除生鮮食品後為與前年同月比上升0.9%,與前月則是同水準(季節調整值),扣除生鮮食品與能源後,指數為101.0,與前年同月比上升0.3%,但與前月同水準(季節調整值)。據此,日本銀行2018年1月23日公布之「經濟及物價情勢之展望」指出,消費者物價(扣除生鮮食品)上漲力道仍然微弱,其原因在於企業對薪資與商品售價的設定上仍採取保守的態度,此外,由扣除掉能源後的消費者物價指數中亦可看出,物價上漲的力道仍然非常微弱,除非在總體經濟上可以看到需求面的改善或是2018年企業對薪資(春季勞資協商結果)與售價採取更為積極的態度外,才能在中長期看到物價的明顯上升可能性。

4、消費

依據日本內閣府2018年1月19日發表的例行報告中指出,個人消費部分因處於就業與雇用的良性循環中,而正逐漸改善。由內閣府「景氣觀察調查」(調查期間:2017年12月25日~31日)中亦可看出,由於年節需求增加與受雇人員獎金提高緣故,雖菜價仍依舊偏高,但年節料理與電器量販店的營收仍持續上升,反映出個人消費力道的增長。

消費數據更可以看出回溫之趨勢;依據2018年日本總務省家計調查中指出,每個家庭的消費支出為322,157日圓(12月份調查資料),與前年同月比實質增加0.1%;收入部分則為每個家庭940,875日圓,與前年同月比實質增加0.4%。由目前的消費者物價來看,目前是處於平穩狀態,但在能源面上,杜拜原油價格仍持續上揚,考慮時間落差可知,今後石油與電費也將會上升。雖然目前汽車保險費持續下降,但是外食費以及主題樂園的入場費、運費等持續上升的現象來看,都可以看出消費面復甦的跡象。

5、雇用

依據日本厚生勞動省2018年1月30日發表之統計,2017年日本平均有效求人倍率達到1.5倍,與2016年1.36倍相比則上升了0.14點,勞動市場上仍然是供過於求的狀態。如果依據剛出爐的2017年12月份的統計資料來看,求人較多之業種依序為為製造業(增加16.6%)、旅館餐飲業(12.2%)、運輸與郵政(11.9%)及醫療福祉(11.2%)。

此外,依據日本總務省2018年2月16日公布統計資料顯示,日本2017年完全失業率為2.8%,與去年相比下降了0.3個百分點,為連續7年下降。2017年不含管理職之總就業人口為5,460萬人(正職人員數為3,423萬人)。與2016年相比,正職人員數增加56萬人;非正職人員則增加13萬人,總數為2,036萬人;非勞動人口總數則為4,376萬人,比前年減少50萬人,顯示出日本的低失業率然持續中。

綜言之,2017年全球貿易額年成長率為4.5%,為2011年以來新高,並超越該年度全球經濟成長率3%,顯示全球貿易活動已恢復活力。德國經濟研究機構RWI/ISL公布之經濟先行指標「貨櫃處理指數」(Container Throughput Index, CTI)顯示,2018年1月CTI較前一個月增加1.9%,創14個月新高,而世界貨幣基金(IMF)亦於全球經濟展望報告中上修全球貿易量及經濟成長率預測,顯見全球貿易已擺脫過去3年的低迷狀態。

自2008年雷曼風暴(Lehman Shock)之後,中國大陸開始推動進口替代政策,並於2015年制定「中國大陸製造2025」(Made in China 2015)政策,扶植包括半導體等重點戰略產業,尤以中國大陸認定半導體零組件過度依賴進口,可能危及國家安全,今後中國大陸支持國產化可能將影響全球貿易成長。同時,美國自川普(Donald Trump)總統上任以來,其政策開始走向貿易保護主義,並自2018年3月23日起對進口鋼鐵及鋁實施緊急防衛措施,美國提高關稅範圍影響有限,惟若中國大陸、歐盟等經濟體實施報復並發展為貿易戰,恐將拖累東亞乃至於全球經濟成長。

五、市場環境分析及概況

(一)日本對外貿易現況

1、貿易規模

2017年日本出口為6,972億美元,進口為6,709億美元,貿易順差金額約263億美元。

2、主要貿易市場

2017年日本主要進口來源為中國大陸、美國、澳洲、韓國、沙烏地阿拉伯、臺灣、德國、泰國、阿拉伯聯合大公國、印尼等;主要出口市場為美國、中國大陸、韓國、臺灣、香港、泰國、新加坡、德國、澳洲及越南。

3、進出口商品結構

主要進口項目包括:原粗油、液化天然氣、通信機、衣類及其付屬品、半導體等電子零件、醫藥品、煤炭、電算機類、有機化合物、非鐵金屬、科學光學機器等;主要出口項目則為汽車、半導體等電子零件、汽車零件、鋼鐵、原動機、半導體等製造裝置、塑膠、科學光學儀器、電氣回路等機器、有機化合物等。

(二)日本與我國貿易現況

1、貿易規模

2017年臺日雙邊貿易總額627億2,434萬美元,較2016年增加4.2%。其中我國自日本進口419億4,241萬美元,增加3.3%;我國對日本出口207億8,193萬美元,增加6.3%,對日貿易逆差211億6,048萬美元,增加0.4%,日本為我國第3大貿易夥伴、第4大出口市場以及第2大進口來源國。

2、我國自日本進口商品結構

2017年我國自日本進口前10大項產品,依序分別為(1)積體電路(HS CODE 8542),占14.8%,增1.4%;(2)供製造半導體裝置、積體電路及平面顯示器之機器及器具(HS CODE 8486),占9.1%,減21.0%;(3)小客車及其他主要設計供載客之機動車輛(HS CODE 8703),占4.0%,增2.2%;(4)其他塑膠板、片、薄膜、箔及扁條(HS CODE 3920),占2.4%,減4.1%;(5)電子用已參雜之化學元素(HS CODE 3818),占2.4%,增22.7%;(6)精煉銅及銅合金(HS CODE 7403),占2.2%,增28.4%;(7)環烴(HS CODE 2902),占1.9%,增25.3%;(8)示波器、頻譜分析儀及其他供計量或檢查電量之儀器及器具(HS CODE 9030),占1.8%,增44.9%;(9)鑄模或鑄心用之配成粘合劑;化學或相關工業之未列名化學品及化學製品(包括天然產品混合物)(HS CODE 3824),占1.7%,減3.1%;(10)鐵或非合金鋼之半製品(HS CODE 7207),占1.7%,增98.9%。

3、我國對日出口商品結構

2017我國對日本出口前10大項產品,依序分別為(1)積體電路(HS CODE 8542),占33.1%,增1.9%;(2)碟片、磁帶,固態非揮發性儲存裝置,智慧卡及其他錄音或錄製其他現象之媒體(HS CODE 8523),占2.6%,增2.6%;(3)聚縮醛,其他聚醚及環氧樹脂,初級狀態;聚碳酸樹脂,醇酸樹脂,聚丙烯酯及其他聚酯,初級狀態(HS CODE 3907),占2.5%,增39.7%;(4)冷凍魚(第0304節之切片及其他魚肉除外)(HS CODE 0303),占2.1%,增26.1%;(5)熱軋之鐵或非合金鋼扁軋製品,寬度600公厘及以上,未經被覆、鍍面、塗面者(HS CODE 7208),占1.4%,增29.0%;(6)二極體、電晶體及類似半導體裝置(HS CODE 8541),占1.4%,減25.9%;(7)專用或主要用於第8469至8472節機器之零件及附件(蓋套、提箱及類似品除外)(HS CODE 8473),占1.3%,增13.5%;(8)電話機,包括蜂巢式網路或其他無線網路電話;其他傳輸或接收聲音、圖像或其他資料之器具,包括有線或無線網路(如區域或廣域網路)之通訊器具,但不包括第8443,8525,8527或8528節之傳輸或接收器具(HS CODE 8517),占1.3%,增22.6%;(9)自動資料處理機及其附屬單元;磁性或光學閱讀機,以符號方式將資料轉錄於資料媒體之機器及處理此類資料之未列名機器(HS CODE 8471),占1.3%,增20.9%;(10)渦輪噴射引擊、螺旋槳推動用渦輪機及其他燃氣渦輪機(HS CODE 8411),占1.2%,增119.8%。

(三)外商打進日本市場之困難點與注意事項:

日本市場特性包括:(1)雖然中國大陸或東南亞國家製造產品已充斥日本市場,然相較該等產品,日本製產品在日本市場中仍為具「高品質」之地位。(2)複雜的配銷通路─上、中、下游環環相扣,緊密結合、專業分工。(3)日圓匯率變動之風險─講求穩定供給、價格安定。(4)日本文化之差異:品質認知之差異─追求嚴謹←→(不僅實用);交期認知之差異─嚴守交期←→(氣候季節分明、節慶時品);價格認知之差異─講求安定←→(無淡旺季之分、著眼長遠之利益)。

美國、日本的行銷專家認為外商欲成功打進日本市場,須要加以注意事項有六點如下:(1)尋找合適的夥伴─引導進入日本市場;(2)特殊的市場定位─選擇最佳品質、時髦品、第一品牌、知名廠牌;(3)找出新的配銷通路─避開傳統的通路;(4)集中配銷資源─不要使用「散彈槍策略」,避免分散資源。(5)耐心、漸進、長期經營─以克服困難;(6)培養人際關係及重用當地人才─在日本十分重視信賴與形像。

(四)拓展之道

1、深入市場長期耕耘

日本商業習慣獨特及流通管道複雜,加上行政手續繁瑣等,不容易打入日本市場。但這都是人為因素,只要有心深入了解,不難攻破。其實日本市場也有比歐美市場可愛的一面,如消費者不胡亂殺價、日商不輕易變更採購對象及交易夥伴、注重情理與共存共榮的理念、日商相互提攜等,諸此均有利我商進入日本市場。相信日本市場不是難攻不破,而是需要長期深耕,同時在貿易轉型及全球化的趨勢下,我業者為維持競爭的優勢,赴海外佈局已成為必須積極思考的課題,「走出去」不再侷限於尋求廉價的生產基地,而是應積極尋求赴主要市場佈建行銷據點,早日進入日本市場佈局,深入市場長期拓銷,就有早日收穫的機會。

2、積極參加日本拓銷團及國際展覽會等活動

建議有意拓銷日本市場之我國廠商可積極參與相關單位舉辦之日本拓銷活動、國際及日本國內之展覽會,主動蒐集潛在買主資料,掌握市場資訊以開發可能商機,同時可對外宣傳,提高產品及服務之曝光度。我國外貿協會位於台北、新竹、台中、台南、高雄之貿易資料館均可查閱日本各行業工商名錄、進出口廠商資料、商品統計資料、投資及貿易資訊等資料,亦可多加利用。

3、確保品質之安定

日本市場對產品品質、服務品質之要求近乎挑剔,業者宜加強了解並自我要求。

(五)臺日貿易機會與課題

1、臺日合作,共同開發第三國市場

臺日產業具高度互補性,可結合日本企業優質之研發、品牌、市場力,結合臺灣企業之量產、彈性、迅速因應力等,共同開發具潛力之第三國市場。我國政府積極推動「新南向政策」,臺日企業可共同探尋包括越南、印尼、印度、菲律賓等新興國家之市場商機。

2、臺日合作,開拓華人市場商機

日商對於進出亞洲華人市場頗有興趣,惟受到語言文化、價值觀等限制,進入大中華圈市場時在人員管理等方面遇到諸多問題,部分中小企業則因欠缺國際市場開發經驗而有所躊躇,我商可把握此機會,尋求與日本企業合作,並藉以吸收生產及管理技術。

3、中小企業間強化合作

日本政府鼓勵中小企業國際化,我國亦積極輔導中小企業國際化,雙方具有很大的合作空間。例如:萬旺囍食能有限公司採購日本神奈川之T商產品「RICE WINE VINEGAR & FRUITS」;京華堂實業股份有限公司新產品成功開拓日本市場,於2015年4月在沖繩 Aeon Mall開幕時陳列產品。日本長野縣之Y商跟友士股份有限公司採購道路反射鏡等成功案例。

4、雙向併購(M&A)之商機

臺商由於實力日漸壯大及海外佈局具有進行併購之能力,另一方面,日本由於長期景氣低迷,造成許多擁有物流管道以及先端技術之中小企業資金經營發生困難,臺商可藉由併購這些中小企業取得有形之設備與技術,以及物流管道、人脈等無形資產。

例如我商華新集團(PSA)旗下之精成科技(GBM)為拓展全球市場,提升品牌與品質管理能力,於2018年併購日商ELNA印刷電路板公司,今後華新集團將藉由日本ELNA印刷電路板公司在日本、馬來西亞、泰國及新加坡之據點,擴大日本及東協市場,並利用其技術填補我國所欠缺之電動車(EV)相關零組件產業鏈缺口。本案係 PSA續2001年併購NEC旗下之日通工業電子、2006年併購釜屋電機後,第3項併購日商案。

六、投資環境風險

日本為一法治國家,政經環境相對穩定,整體投資環境風險相較其他開發中國家為低,惟日本市場封閉,對投資人形成另種投資風險。日本政府為消除外國人詬病日本為封閉市場,加強促進外國人對日投資,於2000年開始積極修法,以創造吸引外資之良好環境,並推動與其他國家洽簽自由貿易協定、改革日本勞動條件等。然而,2011年3月11日日本東北地區發生強烈地震,引發大海嘯,造成福島核電廠輻射外洩嚴重事件,迄今尚在處理善後。相較其他先進國家,日本法人稅率高,貿易自由化遲緩,勞動規定僵化,且激進之寬鬆貨幣政策導致日圓匯率大幅動盪等,復以福島核電廠事故後,電力供應成本大增導致電價調漲,均形成投資之風險。另一方面,日本治安良好,近年日本政治穩定,爰在日本進行投資活動較無需擔憂日本國內治安問題及政權更迭可能造成之政局不安情勢。

此外,日本特有之市場特性、交易習慣等亦形成潛在投資風險,須多加留意,包括:

(一)市場特性

1、加工出口型之貿易結構。

2、雙層結構之市場。

3、企業的集團化與系列化。

4、封閉性及排他性強。

5、商品需求少量多樣。

6、經濟活動集中於大都市。

7、決策過程緩慢。

8、重視人際關係。

9、商業糾紛尊重調停。

10、流通管道過於冗長、複雜,製造廠與批發商往往結合成系列公司。

(二)交易習慣

1、重視人際關係。

2、交易以遠期付款為原則。

3、出貨前實施驗貨制,嚴格要求商品品質之完整性。

4、嚴守交易條件。

5、回扣(Rebate)制。

6、退貨制。

7、維持交易之安定持續性。

 

 

 

第參章 外商在當地經營現況及投資機會

一、外商在當地經營現況

為加速提升外人對日直接投資比重,日本政府積極規劃整體投資環境改革,提出面臨的十項挑戰和課題,主要包括強化公司治理、修改公共資金運營模式、加速產業新陳代謝、法人稅制改革、推進創新、實現機器人革命、促進女性就業、雇傭制度改革、強化引進外國人才、加強農林水產業發展、推動健康產業、提供高品質護理服務等。

根據日本經濟產業省統計調查,2016年3月底止日本外資企業家數共計3,410家,較上年度增加2.3%,其中製造業629家(增加5.9%),占18.4%;非製造業2,781家(增加1.6%),占81.6%。又,日本外資企業中,以歐洲系企業1,484家最多,占43.5%,其次為亞洲系企業875家,占25.7%,美國系企業855家,占25.1%居第三。

2016年底為止,外國對日直接投資累積額為2,377億2,900萬美元﹐國別排行為(1)美國598億5,900萬美元、(2)荷蘭324億5,000萬美元、(3)法國286億1,500萬美元、(4)英國190億1,800萬美元、(5)新加坡188億7,500萬美元(6)瑞士110億5,300萬美元、(7)開曼群島102億4,100萬美元、(8)香港93億8,600萬美元、(9)盧森堡74億1,100萬美元、(10)德國72億5,700萬美元、(11)臺灣65億2,700萬美元、(12)南韓34億2,900萬美元。

以地區別觀之,歐洲占48.7%、北美25.9%、亞洲18.0%,外人對日直接投資仍然以歐美占壓倒性多數。以國家別觀之,美國依舊為日本最大投資來源國(占25.2%),荷蘭居次(13.62%),對日直接投資兩大來源國合計約近4成左右,惟近年來亞洲對日直接投資金額及比重均有增加趨勢。其中臺灣對日投資也較前年增加,占比2.7%。

近年外商對日進行併購M&A,2011年達137億美元,2012年為142億美元,2013年為90億美元,2014年為109億美元。其中尤以軟體開發、IT、通訊及雲端服務等綠能產業,以及不動產方面之投資最受矚目。2013年至2014年6月對日M&A金額較大案件如下:美國美光科技收購爾必達(25.2億美元,2013年7月)、美國私募基金KKR收購Panasonic健康照護事業(16.8億美元,2014年3月)、香港等Asia Pacific Land 投資集團收購芝公園大廈(12億美元,2013年8月)、美國投資公司Fortress Investment Group收購Sheraton Grande Tokyo Bay Hotel(5億美元,2013年8月)、新加坡塗料廠商吳德南集團收購Nippon Paint(5.9億美元2014年3月)、臺灣中國信託收購東京之星銀行(5.3億美元,2014年6月)等。

2016年外資企業在日本的大宗投資案,首推歐力士和法國萬喜機場公司(Vinci Airports)合資成立的「關西機場公司」,以2.2兆日圓取得新關西國際機場公司的經營權;臺灣鴻海工業公司以3,888億日圓取得夏普66%的股權;中國大陸家電大廠「美的集團」以537億日圓收買東芝Life Style(東芝LS)80.1%之股權,以及歐洲企業對日本武田藥品等製藥業者之投資最受矚目。

此外,夏普與母公司鴻海精密工業訂於2018年合資設立公司生產高精密8K車載相機。夏普及鴻海子公司將共同出資30億日圓,計畫生產汽車相機及電子鏡,從研發、製造及銷售均由該集團一條鞭的作業方式營運。今後將結合夏普的技術能力,以及鴻海的量產技術與在中國大陸、臺灣及美國市場的廣大通路,向全球各大汽車廠商行銷。

日本由於國內市場成熟飽和,日本企業為活用其高技術及品牌能力,以確保新的收益來源,因此近年來日本企業也積極收購海外先進國家握有行銷通路之企業。根據日本M&A顧問公司RECOF統計,2016年日本對海外企業併購金額達10兆9,127億日圓,較上年度增加3成,創歷年新高;併購案件為627件,也較上年度成長6%。

在日本低利率持續的環境下,資金調度相較容易,因而近來不斷出現大型併購案件。例如,2016年日本軟銀(Soft Bank)以約3兆3,000億日圓收購英國ARM控股公司之半導體晶片設計公司,創下日本企業史上最大收購規模紀錄。日本軟銀將以發行公司債籌措收購資金。另外,Asahi控股公司為確保品牌及通路,也以8,800億日圓收買東歐啤酒事業。日本小松製作所於2017年4月以3,000億日圓收購美國超大型礦山機械製造商Joy Global,此為該公司最大規模的併購交易,藉此收購案完備該公司目前所生產的機器品項。另外,後發藥品製造大廠日醫工(Nichi-IKO)也擬收購美國Sagent藥廠,藉以擠入全球10大藥廠排名,收購金額為750億日圓,也創歷年來後發藥品廠商海外收購之最高紀錄。

近年來併購案(M&A)有逐漸大型化之趨勢,且亞洲企業進行M&A之速度增快。根據美國Thomson Reuters調查公司2017年1月發表之資料顯示,亞洲企業近來併購·收買(M&A)案件顯著成長,2016年亞洲企業在國內外M&A件數較2015年成長7%,達1萬2,001件,金額為1兆23億美元(約115兆日圓),佔全球M&A總額之27%。尤其中國大陸、韓國因國內市場成長減緩,轉而併購收買歐美等大型企業最受矚目。日本方面以日本菸草產業公司(JT)1999年收購美國雷諾煙草公司銷售部門,迅速擴展國際產品市場為最典型的M&A成功範例。惟專家指出,M&A成功率約僅為50%,企業進行併購前必須做充分的分析與準備才能達到相乘效果,成功拓展海外事業。

二、臺商在當地經營現況

2017年底止、臺灣對日直接投資累積投資金額為85億2,742美元,對日投資件數共751件,在亞洲地區對日投資中次於新加坡、香港居第三位,約占全世界對日投資之2.7%,主要投資項目以電子零件、光學製品、機械設備、批發及零售業、服務業居多,近來醫藥品、金融等產業對日投資也有擴大趨勢。

臺灣自2009年起對日投資轉趨積極,例如晟田科技工業在日設立支店生產航空及產業機械之精密零組件(2009年)、統一企業集團在日設立公司發掘日本商品供臺灣超商銷售(2009年)、友達光電(AUO)收購製造太陽能電池用之矽晶圓廠(2009年)、計測機器大廠Chroma ATE Inc.在日投資設廠生產半導體及電機供應相關日商(2010年)、茂迪與北海道伊藤組合資成立Itogumi Motech,取得在北海道之太陽能光電模組廠(2010年)、半導體電子零組件大廠Asian Information Technology Inc加碼投資設立關西營業據點(2011年)、中美晶收購日本半導體晶圓廠Covalent Material 成為全球第六大晶圓廠(2011年)、太陽能矽晶圓廠旭晶能源與日本西控集團合資在愛媛縣成立E-Solar太陽能模組廠(2011年11月)、專營半導體及IC生產之松翰科技在日設立據點服務日本市場顧客(2012年3月)、岱宇國際設立日本公司販賣健身器材產品(2012年9月)、宏致電子在日設立宏致日本公司從事連結器開發(2012年11月)、戲智科技在東京都設立其海外第一個據點拓展日本平板電腦APP軟體市場(2013年5月)、臺灣藍天集團(CLEVO)在東京設立藍天日本公司爭取日本不動產商機(2014年4月)、臺灣製藥公司Taiwan Lipsome Company(LTC)在日設立法人研究開發癌症、傳染病等新處方藥(2015年1月)、好玩家與日本最大流行音樂頻道SPACE SHOWER TV(簡稱SSTV)共同打造手機遊戲(2015年)、台虹科技在日設立台虹科技日本株式會社拓展日本及亞洲市場手機等零件製品(2016年1月)、臺灣化妝品大廠太和生技在日設立法人結合日商開發高附加價值化妝品,拓展中國大陸、歐美市場(2016年5月)、正新橡膠工業在日設立事務所作為與日商合作及品質管理之聯絡據點(2017年1月)、臺灣物聯網(IoT)電子零件開發公司Next Drive公司在日設立法人Next Drive株式會社,以銷售IoT零件及研究開發據點(2017年1月)。

近年我商對日投資案中,最受矚目的案件應為鴻海收購夏普案。2012年3月鴻海精密工業與Sharp達成資本合作協議,由鴻海出資670億日圓(約占總資本之9.9%)入股Sharp,惟因Sharp股價大跌及雙方經營階層意見之差異,最後導致破局。惟雙方各出資46.5%投資的面板廠「堺工廠」,已於2012年7月順利完成出資。其後鴻海續於2016年2月與Sharp再度協商收購事宜,幾經曲折後雙方終於達成協議並於3月30日宣佈,鴻海將對Sharp出資3,888億日圓(約占總資本之66%),並於4月2日正式簽約,成為外商收購日本電子大廠之首例,透過此項收購案,鴻海未來主力業務將從電子設備組裝業務擴大為綜合電子設備製造。

此外,臺商對日投資超過1億美元以上之大規模案件有,聯華電子(UMC)收購新日鐵晶圓生產公司(惟2012年8月已決定出售處分千葉縣館山工廠)、奇美電子(CMO)收購日本IBM下之液晶面板廠等。又,中國信託2014年併購東京之星銀行案,由中信銀以530億日圓(約新臺幣159億元)收購東京之星銀行全數之股份,成為最大股東,此項併購也創外資銀行收購日本銀行之首例。

以上案例可知,以往接受日本資本為主之臺灣企業,目前逐漸有能力進軍日本市場,透過出資結合日資企業,達到資本、技術及市場之結合。

同時,近來臺灣服務業來日設立據點拓銷日本市場漸多,如法藍瓷、夏姿服裝、日出茶太(珍珠奶茶)、春水堂(珍珠奶茶)、微熱山丘(鳳梨酥)、芒果恰恰(芒果冰)、三商巧福等臺灣著名品牌,將臺灣之飲食、生活文化介紹給日人,除透過投資活動促進雙邊之經貿往來外,更重要的是獲得對服飾、餐飲相當講究之日本人接受認同,建立名聲,藉以打入亞洲甚或世界市場。

此外,近來國人在日投資不動產形成一股熱潮,主要乃因日幣自2012年底起之大幅貶值,以及2013年9月日本成功獲得辦理2020年東京奧運,國人對東京地區不動產預期上漲心理所致。在日設立據點的日本信義房屋表示,國人對日投資不動產,民宿投資也是大宗之一,許多個人投資家在日本觀光地點購置大樓經營民宿,該公司2017年不動產成交件數達400件,較前年增加25%,金額達250億日圓,其中9成為臺灣投資家,預料此波熱潮可持續至2020年。

惟日系銀行因經歷1980年代泡沫經濟,對於投資型不動產之貸放趨向保守,加上對無永住權外國人之徵信不易,較難承擔貸款風險,因此國人幾乎無法享受日系銀行約0.7%-0.8%之不動產貸款利率,僅能利用臺灣、彰化、第一、兆豐、中國信託、台新、玉山及臺灣中小企銀等8家我國銀行在日分行承作貸款,貸款利率約2.5%-3%。

三、投資機會

日本政府於2017年6月30日在安倍晉三首相主持下召開「未來投資會議」,擬定「未來投資戰略2017」成長戰略,明確指出將加速實現人工智慧(AI)、機器人等先進技術最大化目標,至2020年於各主要城市推動利用小型無人機進行配送服務等。

日本在少子高齡會社會環境下,面臨勞力不足,人力供給跟不上GDP成長幅度,因此改善人力不足,提高生產力乃為當前重要課題。因此日本政府積極推動企業利用物聯網(IoT)、人工智慧(AI)等新科技解決人力不足問題,即利用產業4.0創新科技,實現Society 5.0目標。例如發展無人駕駛汽車、改善物流人力不足及減少高齡駕駛交通事故;導入IoT技術,推動遠距離醫療、健康管理等醫療產業發展;以及運用大數據提供農業、物流、建設等生產力。為此,日本政府積極整合跨部會共同推動,並支援地方新創企業之設立與發展

另,日本政府在「健康(醫療及長照)」領域,計畫未來10年創造45兆日圓市場需求及280萬人次工作機會,推動民間企業參與醫療及看護事業領域,研發新醫療技術、藥品、醫療機器。

在醫藥品方面,日本政府為降低每年高達10兆日圓以上的藥劑費用,並協助國內製藥業者開拓海外市場,因此安倍首相於「健康‧醫療戰略推進本部」會議中決定將檢討透過「國際協力機構(JICA)」、「產業革新機構」等政府基金提供融資或出資,協助國內製藥業者前往人力成本低廉的東南亞國家設廠生產學名藥。我國醫藥技術水準達到相當水準,建議臺商可利用此契機積極推動與日商合作機會,共同拓展第三國市場。

鑒於全球電信業者與通訊機械廠商紛紛採取行動,日本NTT domoco等大型資訊業者,盼能在2019年能推動高速行動通訊「5G」商用化。5G運用除智慧型手機使用外,也將加速於物聯網(IoT)及開發聯網汽車(Connected Car)等方面使用。日本方面,為配合2020年東京奧運,NTT domoco預定於2019年正式開始投資,此外KDDI及SoftBank也表示將加速投資。預計至2020年日本國內5G投資額將達10兆日圓規模。依此,5G行動通服務方面也是今後臺日企業可加強技術合作之項目。

在「環境能源」項下,計畫未來10年創造50兆日圓規模新市場需求及140萬人次工作機會,積極發展太陽光電、風力發電等再生能源,以及蓄電池、電動汽車等節能減碳產品。

日本電力零售市場全面自由化自2016年4月實施,日本電力零售市場規模據估約8兆日圓,目前電力零售市場自由化實行對象以以日本國內企業為主,預估今後將擴大外國企業參與。另,日本於2017年4月實施瓦斯零售市場全面自由化,預定於2020年4月實行電力輸配電部門法制分離。對外國企業而言,期待能藉此擴大商機。

在生命科學領域方面,日本政府擬透過促進再生醫療的實用化、解決藥品在取得使用許可前所產生的時間落差及延誤,即「drug lag」、「device lag」,以及儘早將創新的醫藥品及醫療機器進行實用化等各種改革,活化生命科學領域市場,增添新創進入該市場的魅力。

2014年11月日本並實施藥事法(藥機法)的修正及醫藥品醫療機器總合機構(PMDA)體制的強化,加速醫藥品、醫療機器的核准審查,過去多年所面對的「drug lag」及「device lag」問題,已獲得實質上的解決。另在藥事審查方面,新設「再生醫療等製品」一分類,藉由導入早期核准制度,得以建構全球最快進行再生醫療製品實用化的環境。此外,為使日本開發的創新醫藥品、醫療機器、再生醫療用製品等能夠儘早進行實用化,日本已導入「先驅審查指定制度」。該制度可讓受指定的醫藥品優先接受評估及審查,縮短取得核准的時間,讓新產品得以儘早進入市場。另亦新設「病患申報療養」制度,即患者可透過申報以接受日本國內未核准醫藥品等的保險診療及保險外診療並用的新架構。上述制度對日本醫療品質的提升及市場商機之擴大皆有貢獻。

日本新創產業(VB)投資近來急速成長,2015年挹注未上市的新創產業資金突破1,400億日圓,恢復至金融風暴前的水準;此外,在政府的協助下,大學內設立創投基金(VC)投資件數也逐漸增加。預料2017年創新投資仍將持續成長,除傳統創產及企業為擴展新事業領域所設立的創投部門增加外,金融機構今後也加強對創新產業的資金挹注。建議臺日企業可加強在新創事業方面之合作。

此外,日本政府於計畫於國家戰略特區中對於新創事業、醫療及人才培育等方面大膽地放寬法規限制,以期活化地方經濟。

其中秋田縣仙北市將主推農林暨醫療旅遊,主要推動項目為(一)活用外國籍醫師推動醫療觀光,配套為放寬外國籍醫師在地方診所以實習醫生身分工作;(二)開放國有林地予民間進行放牧等;(三)進行無人機等先進技術之實證實驗。仙台市將主推女性創業,主要推動項目為(一)特定區域設置兒童保育所,以減少鑰匙兒童;(二)簡化NPO法人設立手續,由以往需時2個月,縮短為2週;(三)放寬在公證所以外場合亦能進行公司章程認證,以簡化公司設立手續;愛知縣主推產業育成,主要推動項目為(一)設置公辦民營工科學校,擔任製造業育成推手;(二)促進企業投入農業經營;(三)進行自動化汽車之實證實驗。

上述秋田、仙台、愛知縣等地方創生特區預料將來發展潛力頗大,建議我國企業也可善用此項契機,尋求與日本地方企業合作之機會。

 

 

第肆章 投資法規及程序

一、主要投資法令

日本政府在OECD資本移動自由化規約等國際投資規範的範圍內,保留部分自由化業種,限制外國人須取得事前許可,才得以進行直接投資。其具體內容如下所示:

(一)涉及妨礙「國家安全」、「公共秩序」及「公眾安全」之虞的業種

1、「國家安全」:武器、航空機、核能、宇宙開發及火藥等製造業。

2、「公共秩序」:電力、瓦斯、熱供應、通信、廣播、自來水、鐵路及旅客運送。

3、「公眾安全」:生物學製劑製造業及警備業。

(二)涉及妨礙日本國內經濟正常運作之虞的業種

農林水產業、石油業、皮革暨皮革製品製造業、航空運輸業、海運業等。至於其他業種可於事後再向財務省及事業主管機關提出報告。

另,外商在日投資,須受「外匯及外國貿易管理法」、「會社(公司)法」、「獨占禁止法」、「勞動法」、「智慧財產權法」等相關法律的規範,其標準與一般日本公司相同,並無特別優惠或限制。此外,視產業類別,依據主管部會法令取得營業許可。

日本相關投資法令如次:

(一)外國為替及外國貿易法(簡稱外為法)

除部分業種及國家外,原則上採行事後報告制,應於交易或發生投資行為日,抑或該投資交易之支付日,兩者間以較晚的日期為準的次日起20天內,經由日銀向財務省及事業主管機關依投資類別提出報告書(外國投資者非居住者時,需由居住者作為代理人提出報告)。

須事前提出申報的業別包括飛機、武器、火藥、核能、宇宙開發產業、保全業、疫苗製造等及可能對國家安全保障及公共秩序造成障礙之行業;可能對日本經濟運作產生不良影響的業種;OECD資本移動自由化規約允許保留自由化業種(農林水產業、石油業、皮革暨皮革製品製造業等);以及無締結條約的國家(未列於對內直投命令別表1的國家)。至於外資持股比率未達10%的案件則不需申報。

(二)商業登記法、會社(公司)法

設置分支機構後3週內,須依「商業登記法」完成登記手續(於法務局登記所辦理)。未完成登記前,不得營業。另,設立日本法人時,會社法亦有其他規定。

(三)獨占禁止法

依據獨占禁止法第15條第2項規定,業者締結合併之際,若其中一家國內銷售總計超過200億日圓,且另一家業者國內銷售總計超過50億日圓,則須事前向「公正取引委員會(相當我國「公平交易委員會」)」申請(謹註:外國業者計算國內銷售額所使用的匯率以期中平均匯率等決算處理,若決算時無使用匯率,則依據三菱東京UFJ銀行等發布之外國匯率,計算期中平均匯率換算日圓)。

(四)稅法

須向稅務署及地方政府的稅務機關提出法人設立或開業報備,法人所得稅(以年所得800萬日圓以上為例)為23.40%,個人所得稅最高稅率為45%。詳細必備文件及稅制須向稅務署確認。

(五)出入國管理法.外國人登錄法

開設事務所或分支機構時須提出「在留資格認定證明書」(法務省入國管理局核發)、「短期滯在查證(短期居留簽證)」或「投資經營查証(簽證)」(日本海外使領館核發),居留超過90天者,須於居所確定後,向管轄之區役所申請在留卡(Residence card)。

(六)其他投資相關法令

1、其他個別法有關核可、報備、登記等規定

例如藥事法規定醫藥品、化妝品的製造、輸入及販賣,需取得開業、製造、輸入及販賣之許可。另,酒稅法、保險業法等依貨品別規範業務,須事先進一步確認取得許可、進行報備及登記之必要性。

2007年5月1日起公司法開放外資企業「三角合併」之M&A政策,准許外商在日本的子公司運用海外母公司之資金或股票換取日本上市公司股權。為此,經產省為擴大防杜高科技流出國外,轉供軍事用途與避免被恐怖份子使用,另公布增列「特殊鋼、碳纖維、工作母機、精密量測儀器、機器人與生物技術」等6項行業,規定外資併購日本企業股權10%以上案件,必須經併購及被併購雙方企業提交股東大會審議,並獲得3分之2以上股東同意與事先報經產省核准。違反規定者處3年以下徒刑或科處相當於該併購案投資額之3倍以下罰金,本項規定自2007年8月起實施。

至於在日本從事營業活動時,適用之相關法規,宜事前加以了解。

2、立地及環境規定

零售業於2000年6月施行『大規模小賣店鋪立地法』後,設店須符合周邊條件及負擔資源回收義務。關於家電、食品、建材、包裝容器等,均有法律規範業者須進行資源回收。有關工廠設廠用地,基於『工廠等制限法』、『都市計畫法』、『建築基本法』有其限制。從環保的觀點,『工廠立地法』要求廠地內須綠化及設置公共設施等。

針對環保及公害防治部分,還有個別法規範空氣污染、污水、噪音等問題,此外亦有地方政府施行更嚴格之法規。

3、僱用相關規定

僱用員工時,公司需訂定「員工就業服務規則」,提交「勞動基準監督局」。健康保險及厚生年金向「社會保險事務所」、僱用保險向「公共職業安定所」、津貼支出向「稅務署」分別報備。

二、投資申請之規定、程序、應準備文件及審查流程

依據商業登記法,外資依支店(分公司)、子公司或有限責任事業組合別向法務局登記設立。

(一)支店(分公司)

支店之申請流程為:向法務局確認是否有類似商號、設立支店、撰寫設立支店之切結文件、切結文件由在日大使館認證、向法務局申請設立支店暨報備公司印鑑、取得登記事項證明書暨公司印鑑登錄證明書、向日本銀行提出設立支店之報備。應準備文件計有:章程、設立證明書及登記證明書。

(二)子公司(株式會社)

子公司(株式會社)之申請流程為:決定株式會社設立概要、向法務局確認是否有類似商號、製作株式會社之章程、母公司之登記證明書及母公司概要切結文件暨母公司代表人簽章之切結文件、日本公證人認證之株式會社章程、向銀行申請資本保管及銀行發行之保管證明書、株式會社資本匯入銀行之特別戶頭、選出取締役、代表取締役及監察役等董事、取締役及監察役提出設立手續是否合乎規定之調查、向法務局申請設立株式會社暨報備公司印鑑、取得登記事項證明書暨公司印鑑登錄證明書、在銀行開辦公司名義戶頭、向日本銀行提出取得股票之報備。應準備文件計有:章程、設立證明書、登記證明書、切結文件及資本保管證明書。

(三)子公司(合同會社)

子公司(合同會社)之申請流程為:決定合同會社設立概要、向法務局確認是否有類似商號、取得社員(出資者)證明、製作合同會社之章程、匯入章程規定之社員出資款、向法務局申請設立合同會社暨報備公司印鑑、取得登記事項證明書暨印鑑登錄證明書、開辦銀行公司名義之戶頭、向日本銀行提出取得持份之報備。應準備文件計有:章程、設立證明書、登記證明書、切結文件及資本保管證明書。

(四)有限責任事業組合

有限責任事業組合之申請流程為:決定有限責任事業組合之概要、向法務局確認是否有類似商號、於本國取得組合員之證明書、於日本取得組合員之證明書、締結有限責任事業組合契約、向法務局申請設有限責任事業組合暨報備組合印鑑、取得登記事項證明書暨組合印鑑登錄證明書、開辦銀行組合名義之戶頭。應準備文件有:企業組合合約暨上述流程中所需之文件。

三、投資相關機關

有關受理投資申請案件之窗口為日本銀行(相當於中央銀行),由其初審後,再送交財務省及事業相關主管省廳核備。日本銀行與各省廳負責外資審查及相關諮詢單位如下:

(一)日本銀行—國際局投資課對內投資班。

(二)財務省—國際局國際機構課。

(三)經濟產業省—貿易經濟協力局投資促進課。

(四)厚生勞動省—大臣官房國際課。

(五)農林水產省—總合食料局國際協力課。

(六)國土交通省—總合政策局國際業務課。

(七)總務省—總合通信基盤局國際業務課。

(八)文部科學省—大臣官房總務課。

(九)警視廳—生活安全部生活安全課。

(十)其他:針對外商來日投資相關服務機關,還包括日本貿易振興機構、日本政策投資銀行、財團法人日本立地中心、各縣政府商工部等單位。茲介紹如次:

1、日本貿易振興機構(JETRO):

JETRO係日本政府為協助廠商拓展貿易所成立的特殊法人,近年擴大提供來日投資相關服務。該機構在世界各地設有分支機構(在我國係配屬於「交流協會台北事務所貿易室」)。

該機構配合日本政府政策,(1)於2003年5月設立「對日投資綜合窗口」(Invest Japan),詳細說明有關在日本設立公司的註冊登記手續、工作居留簽證、人事勞務、稅制,智慧財產權保護等最新資訊。提供投資法令及市場的相關資訊查詢服務(可用英文或日文)原則於10個工作天內答覆。(2)於2014年4月設立「對日投資商務支援中心」(Invest Japan Business Support Center, IBSC),延攬相關專家及會計師等進駐服務,提供完整投資資訊、人才協聘等服務,並備有24間辦公室供外人對日投資免費使用,以具體協助外國企業擴大對日投資。並聘雇60多位專家,派駐歐、美、亞洲地區,發揮其產業知識及人脈,協助外國企業對日直接投資。(3)於2015年4月與東京都合作成立「東京開業One Stop Center」,藉由提供一站式服務,加強協助外國企業來東京開業時的公司登記、雇用、稅務、社會保險等法人設立諮詢及申請服務。

日本貿易振興機構地址:東京都港區赤阪1-12-32 ARK大廈6樓,電話:03-3582-5571,網址為http://www.jetro.go.jp

2、日本政策投資銀行:

屬於政策導向的銀行,該行雖未直接提供外國企業來日投資之諮詢服務,惟因主管外資企業融資事宜,與外商接觸甚為密切。該行係由「國際部」擔任處理外資業務之窗口,地址:東京都千代田區大手町1-9-1,電話:03-3244-1784,http://www.jdb. go.jp。

3、日本立地中心:

該中心為日本政府成立的財團法人,日本工業區土地的購買或租賃價格昂貴,又有複雜限制,各工業區(包括各縣市政府開發者)的價格及水電供應等狀況,可洽該中心產業立地部,地址:東京都千代田區神田駿河台1-8-11東京YMCA會館8F,電話:03-3518-8962,http://www.jilc.or.jp

四、對日投資獎勵措施

日本政府為吸引外商對日投資,制定各項投資獎勵措施如下:

(一)對「特定對內投資事業者」的投資獎勵措施

依據1992年「促進輸入及對內投資事業圓滑化臨時措施法」,「特定對內投資事業者」向日本各地經濟產業局提送「認定申請書」、「公司章程」、「登記簿謄本」等資料,經認定後可享有稅制優惠暨接受稅務保證。

「特定對內投資事業者」的認定條件如下:

1、外國企業之日本分公司或外資比率超過1/3的子公司。

2、設立8年內的企業。

3、屬於日本特定之製造業、批發業、零售業及服務業等151業種。

可享受稅制優惠方式為一般公司虧損只能5年內抵減,優惠制度則為營業後5年內發生之損失,可延長至10年內抵減,惟須符合完成青色確定申告條件。債務保證則有:

1、營業後8年內事業活動所需貸款,由產業基盤整備基金提供保證,以借款之95%為上限。

2、與特定對內投資事業交易之中小企業,可接受信用保證協會之貸款債務保證。

(二)FAZ(Foreign Access Zone)的投資獎勵措施

在FAZ區域內從事進口相關業務者,日本政策投資銀行及中小企業金融公庫為促進進口,放寬低利融資之限制;另為促使進口業務能於FAZ區域內集結,對進口及外資企業,提供稅制及融資的優惠措施如下:

1、稅制優惠措施:符合於特定集結地區從事新創進口業務之特定條件者,享有不動產取得稅暨固定資產稅之減稅、特別折舊及特別土地持有稅之免稅等優惠措施。

2、貸款優惠措施:特定集結地區之進口企業,由產業基盤整備基金提供設備資金及營運資金之債務保證制度。

另從事進口相關業務的中小企業可適用中小企業信用保險特例制度。

(三)安琪兒稅制(Angel Taxation)

為能吸引個人資金投入風險性新興創投事業,俾能改善產業結構,繼續提升日本國際競爭力。特別訂定實施本項個人投資獎勵措施。凡個人投資於符合獎勵條件之企業,於取得該事業股權後,享有下列租稅優惠:

1、投資時點:投資當年的優惠措施,可自後述任選一項:

(1)優惠A:可自當年總所得金額扣除「投入創投金額減2,000日圓」之額度。

(2)優惠B:可自當年讓渡其他股份所獲利益中扣除。

2、出售時點:投資未上市創投事業,出售股份若發生虧損,可於3年內自其個人所得扣抵。

為繼續貫徹擴大吸引投資,遂自2007年4月1日起實施新修正本項投資優惠稅制,增列「服務業」為租稅優惠適用對象(條件為:設立未滿2年,且聘用商品與服務研究開發人員達員工人數比率之10%,至少2人以上)。同時在網路上公佈該省核准之風險性事業清單(特定新興中小企業名單),供個人投資者從事投資評估之參考。有關安琪兒稅制相關詳細資訊可逕上以下網址查詢:
http://www.chusho.meti.go.jp/keiei/chiiki/angel/index.html(2017年7月起主管機關改為中小企業廳創業・新事業促進課)。

(四)「亞洲據點化推進法」(有關促進特定多國籍企業研究開發事業特別措置法)

概要 適用申請經費的事業 實施機關
1. 支援中小企業投資育成株式會社資金調度 
(資金超過3億日圓株式會社亦屬支援對象) 
2. 儘速審查專利申請 
(專利申請審查迅速化,依2011年度實績統計,通常審查期間約22個月,可縮至約2個月。) 
3. 減少專利收費 
(減少50%的專利發明審查費及專利費) 
4. 縮短投資手續 
(縮短審查期間,自一般的30天縮短至兩星期。) 
5. 迅速審查居留資格 
(對預定在日工作的外國人居留資格認定證明書申請審查迅速化,自通常1個月縮短至約10天。)
在日本屬於新研究開發事業;或為進行整合事業而在日本設立相關公司的特定多國籍企業 經濟產業省 
貿易經濟協力局投資促進課

 

(五)各種特區投資獎勵措施

1、國家戰略特區:日本政府就特定戰略特區,訂定特例措施、稅制(如法人稅等)、財政及金融等相關支援措施。主管機關為日本內閣府地方創生推進事務局。

2、綜合特區:制定指定區域內的規定、制度等特例措施、稅制(法人稅等)、財政金融支援措施。綜合特區分成「國際戰略綜合特區」及「地域活性化綜合特區」兩種。主管機關為日本內閣府地方創生推進事務局。

3、復興特區:對於受災各縣立地企業提供放寬規定、稅制優惠等支援措施。主管機關為復興廳。

(六)依據「產業競爭力強化法」,為促進提升產業生產力的設備投資,給予稅制優惠:

消除Grayzone制度:即便現行規定的適用範圍不明確,為使企業可安心進行新事業,依據其所提具體的事業計畫,可事前確定有無可適用的規定。

企業實證特例制度:在企業或任何事業團體有進行新事業活動(引進新商品或服務之開發或生產、新商品或服務之導入)之需要時,若現行法規上有滯礙難行之處,則可提出創設新規制措施之申請,藉以排除某些法令之限制,使新事業得以進行。欲實施新事業活動者向事業主管機關提出申請,在安全性得到確保之情形下,由事業主管機關同意創設新規制措施

詳細資訊可逕上以下網址查詢:http://www.meti.go.jp/policy/jigyou_ saisei/kyousouryoku_kyouka/shinjigyo-kaitakuseidosuishin/index.html(主管機關:經濟產業省經濟產業政策局產業構造課新事業開拓制度推進室)。

(七)研究開發稅制:

概要 現狀 管轄機關
民間企業於業務上所進行的試驗研究費的一定比例金額,可自該事業年度法人稅額(國稅)中扣除之制度。 
2017年度(2017.4月後適用)修正
  1. 稅額控除率
    • 總額型: 
      【修正前】8-10%(中小企業法人:12%) 
      【修正後】依據試驗研究費增減訂為6-14%(中小企業法人:12-17%)✼針對大企業法人超過10%以及中小企業法人超過12%的部分,稅額控除實施期間為2年。
    • 高水準型 
      【修正前】(試驗研究費比率-10%)*20%
      【修正後】實施期間再延長兩年
  2. 稅額限度額
    • 總額型: 
      【修正前】法人稅25%(一般試驗研究費) 
      【修正後】法人稅25%(一般試驗研究費) 高
    • 水準型 
      【修正前】法人稅10%
      【修正後】實施期間再延長2年 
      (可任選適用總額型或高水準型,並可再自下述任選一項) 中小企業法人:再增加10%(試驗研究費增加率超過5%) 試驗研究費超過平均銷售金額10%的情形下:再增加0-10%✼前述兩項措施實施期間為2年。
經濟產業省產業技術環境局技術振興大學連攜推進課

 

(八)自外國引進高質人材優惠措施(高質人材計點制):

概要 現狀 管轄機關
為促進引進具高度能力及資質的外國人,其計點計達一定標準時,得以高質人材外國人身分,適用日本出入國管理優惠措施。
  1. 於2013年12月放寬高度人材計點制的認定要件(如年收入基準、研究實績等)。
  2. 以高質外國人材為對象,創立在留期間無限制的新在留資格(2014年6月立法,自2015年4月施行)。
  3. 針對70點以上計點的高度外國人才者,永住許可申請所需在留期間自現行的5年縮短至3年(2017年4月)。
  4. 針對高度外國人才中,被認為特別高度外國人才(80點以上計點)者,永住許可申請所需在留期間自現行的5年縮短至1年(2017年4月)。
詳細資訊可至http://www.immi-moj.go.jp/newimmiact_3/index.html閱覽。
法務省入國管理局外國人在留綜合資訊中心

 

 (九)促進雇用稅制:

概要 稅制措施 適用期間 實施機關
於適用年度中,符合雇用人數達5人以上(中小企業2人以上),且增幅達10%以上的一定要件之事業主可適用法人稅的稅額扣除。 1. 每增雇1人,可扣除稅額40萬日圓。 
2. 以該期法人稅額的10%(中小企業是20%)為限。
在2014年4月1日~2018年3月31日期間內實行的各事業年度 厚生勞動省職業安定局雇用政策課企劃係

 

 

 

 

第伍章 租稅及金融制度

一、租稅

日本的租稅由「國稅」及「地方稅」所構成。其中國大陸稅包括:法人稅、個人所得稅、一般消費稅、印花稅及許可登記稅等。地方稅包括:都道府縣民稅、事業稅、市村町民稅、固定資產稅、地方消費稅、不動產交易稅等。

日本國稅的中央主管單位為財務省國稅廳,其下設有12個國稅局,國稅局轄下有520個稅務署。國稅之賦課及稽徵,係由各地稅務署負責。而地方稅之主管機關為各地方自治體,在都(東京都)、道(北海道)、府(大阪府及京都府)、縣(神奈川縣等43個縣)均設有各自之「都道府縣」稅事務所。而地方自治體下所屬之市、町、村等「役場(即我國之市公所、鎮公所、鄉公所)」,亦有其稅收稽徵單位。

屬於國稅課徵的所得稅,有個人所得稅及法人稅;地方課徵的所得稅,有都道府縣民稅、市町村民稅。個人及法人的所得均須課稅,法人無論是日本法人或外國法人,均須負擔法人所得稅、道府縣民稅、事業稅、市町民稅。法人之存款利息、有價證券之配息、工業專利權之專利金等所得是採「就源扣繳制度」課稅,即支付所得之際,由支付者先代行徵收並繳稅後再付給所得者。資本利得(有價證券、土地等資產之轉讓收益)除部分例外情形,日本法人與外國法人均須與其他所得合併後課徵所得稅。另,簽訂有免除雙重課稅條約者,配息可以減輕稅率負擔。

消費稅亦屬國稅,除部分金融交易外,其國內交易及進口交易均須課徵,消費稅率自2014年4月1日起調整為8%。日本政府原預定於2017年4月,將消費稅率由8%調高至10%,但日本國會參議院院會已於2016年11月18日通過「稅制改正關連法」,將消費稅稅率由8%提升至10%的時程,由2017年4月延後至2019年10月實施(即延後兩年半),另為配合消費稅提高,同時實施除酒類以外飲料食品消費稅不提高(仍為8%)的「輕減稅率」及導入汽車新稅制等,亦同樣延後兩年半始實施。延期增稅對日本經濟帶來的好處包括:(一)防止個人消費更進一步減少,有助擺脫通貨緊縮;(二)可支撐世界景氣,為甫結束之G7高峰會各國領袖共同意識「全球經濟正面臨巨大危機」一事,做出貢獻;(三)提供未來增稅時,實施輕減稅率(即民生必需品稅率維持8%之制度)所需之準備期間。惟缺點為:(一)社會福利保障之財源將不足;(二)難以達成政府財政健全化的目標;(三)國債評等恐因此被降級,可能造成國內銀行收益惡化。

與交易有關的國稅另有印花稅、許可登記稅;地方稅則有不動產取得稅。個人及法人交易時須負擔印花稅、許可登記稅、不動產取得稅。納稅者簽訂契約時,以購買並貼上收入印花方式繳付印花稅。

至於以財產為標的之地方稅,個人及法人持有財產均由市町村課徵固定資產稅。

有關法人稅部分,在日本設置公司行號(即法人)所應繳交之稅金名目不少,但若無財產交易時,僅需注意法人稅、法人住民稅、法人事業稅等三項。法人稅乃日本中央政府對法人企業活動所得課徵之國稅,外商依日本法令所設立之子公司、現地法人或合資企業,必須和當地公司一樣,繳交法人稅。法人住民稅為地方自治體對設籍於該地區之企業所課徵之稅金,不論資本額多少,凡有盈餘者皆須繳納,且稅率依稅前所得多寡而異。法人住民稅分為「道府縣民稅」及「市町村民稅」等兩種。「道府縣民稅」係繳交該企業所在之北海道、大阪府等地方自治體。「市町村民稅」則繳交至道、府、縣轄下之市、村、町。

為吸引外人投資,促進經濟成長,安倍政權著手推動日本法人稅減稅措施,預定逐年調降,以達至20餘%之水準。日本企業的法人稅率,又稱「法人實效稅率」,包括繳納給中央政府的法人稅及地方政府的住民稅或事業稅。日本政府自2013年度起將法人實效稅率由37%調降至34.62%,2015年4月開始又調降至32.11%,減少近5%;2016年4月起再調降至29.97%,比美國(40.75%)還低,與德國(29.65%)相近;但仍高於中國大陸(25%)、韓國(24.2%)、新加坡(17%)及我國(17%)。降稅所需之替代財源是利用擴大採行外形標準課稅(即課稅標準是依據企業薪資總額給付或利息支付等事業活動規模計算)的方式,增加對虧損或營業收益減少之企業課稅。此外,對於無法享受法人稅降稅優惠之中小企業,如增購高生產性之投資設備,將給予3年設備資產稅減半之優惠措施。

2018年3月28日日本國會通過2018年度稅制改革大綱,因所得稅及菸稅增稅,加以新設「國際觀光旅客稅」等稅項,預估日本2018年度稅收約增加2,700億日圓。本稅制改革主要內容摘要如下:

(一)個人所得稅:藉由縮小薪資所得扣除及擴大基礎扣除額,年收超過850萬日圓者將增稅;另不隸屬任何公司行號的自由工作者(Freelancer)及個人接案等自營業者則予以減稅;年金之外,另擁有超過1,000億日圓副收入的高所得年金者將增稅,前述措施將於2020年1月實施,預估將增加約900億日圓稅收。

(二)菸草稅:2018年10月起至2021年10月分三階段對「紙捲式香菸」每支增稅3日圓(中央及地方合計);另同時自2018年10月起至2022年10月階段性將「加熱式香菸」的稅額提高至「紙捲式香菸」稅額的70%-90%,預估將增加約2,500億日圓稅收。

(三)新設「國際觀光旅客稅」:自2019年1月起針對出境日本的外國人及日本人每人徵收1,000日圓,以振興觀光,預估將帶來約400億日圓的稅收。

(四)新設「森林環境稅」:將於2024年度引入用於保護森林的森林環境稅。將從住民稅中徵收,每人每年徵收1,000日圓,預估將帶來約600億日圓的稅收。

(五)中小企業事業繼承稅制:自2018年1月起10年間減輕繼承者所須支付的遺產稅及贈與稅。

附表1 日本稅制概要表
國   稅 地  方  稅
直接稅 法人稅地方法人特別稅 都道府縣稅 都民稅事業稅地方消費稅
間接稅 消費稅 市町村稅 市町村民稅固定資產稅事業所稅

註:除上述稅目外,日本尚有許多其他稅捐,由於不一定與企業所得稅有關,爰未列入上表,諸如國稅尚包括酒稅、石油稅、印花稅、香菸稅…等;地方稅另包括不動產取得稅、汽車稅、高爾夫場利用稅…等。

 

 

附表2 日本法人所得稅率表
稅目 年所得400萬日圓以下 年所得400~800日萬圓 年所得800萬日圓以上
法人稅 15.00% 15.00% 23.40%
地方法人稅 0.66% 0.66% 1.03%
法人居民稅(1)       都道府縣民稅*(2)       區市鎮村民稅* 0.48%1.46% 0.48%1.46% 0.75%2.27%
事業稅* 3.40% 5.10% 6.70%
地方法人特別稅 1.47% 2.20% 2.89%
綜合稅率 22.46% 24.90% 37.04%

註:

  1. 資料來源:日本貿易振興機構(JETRO)官網公佈的外國企業誘致-對日投資情報- Section 3. 稅制 3.3 法人所得課稅の概要(法人稅・法人住民稅・事業稅))https://www.jetro.go.jp/invest/setting_up/section3/page3.html。
  2. 上表以中小企業法人為前提,期間為2016年4月1日至2018年3月31日開始的事業年度。
  3. 法人住民稅及事業稅係以東京都為例。
  4. 在2013年1月1日至2037年12月31日期間,對個人和法人的來源所得稅和申報所得稅的稅額再徵收2.1%的復興特別所得稅。

 

附表3 日本個人所得稅及消費稅率表
項目 稅率 備   註
個人所得稅(最高稅率) 45.00%
  1. 財務省資料
  2. 在2013年1月1日至2037年12月31日期間,對個人和法人的來源所得稅和申報所得稅的稅額再徵收2.1%的復興特別所得稅。
  3. https://www.jetro.go.jp/invest/setting_up/section3/page7.html(外國企業誘致-對日投資情報-Section 3稅制3.7個人稅制の概要)
消費稅(標準稅率) 8%
  1. 財務省資料
  2. http://www.mof.go.jp/tax_policy/

二、金融

(一)金融制度及概況:依據外匯法,日本資本交易、外匯買賣以及匯款已經完全自由化,惟在美國911事件發生後,為凍結恐怖組織國際資金,日本修訂外匯法,規定匯款、外幣存款、匯兌時須提供足資證明本人之資料。

(二)利率水準:短期基本放款利率為1.475%(2009年1月13日以後迄今)

(三)貨幣制度:日圓

(四)貸款管道:除一般銀行可貸款外,為促進外商對日本投資,凡外商在日本為取得土地、建築物、設備等所需之資金,研發資金,購併資金均可利用日本政策投資銀行之融資資度(相關項目名稱:促進對日Access)。

 

 

第陸章 基礎建設及成本

以首都東京為例列表,惟基礎建設及基本費用分類繁雜細微,標準互異,僅列舉具代表性之資料供參。欲知更詳細者,請參考備註所列的資料來源及網站。

項目 東  京 備   註
美 元 日 圓
工業區租金 28.24/平方公尺 3,100/平方公尺 城東工業區(小松川科學園區)另加稅金,押金,禮金,保證金
辦公室租金 28.99/平方公尺 3,182/平方公尺 東京都江東區南砂光陽大樓含共益費,另加稅金,押金,保證金
店舖租金 59.35/平方公尺 6,515/平方公尺 東京都澀谷區道玄坂新太宗大樓。含共益費,另加稅金,押金,保證金
電話安裝費 契約費:7.29設施負擔費:327.93工程費:基本上不要(如派人施工則另計) 契約費:800設施負擔費:36,000工程費:基本上不要(如派人施工則另計) (1)NTT東日本電話公司
(2)http://web116.jp/shop/a_line/ new.html
電話基本費 0.07/每3分鐘(8:00-23:00) 8.50/每3分鐘(8:00-23:00) (1)NTT東日本電話公司-市內固定電話互打費用
(2)http://web116.jp/phone/fare/ k_to_k.html
0.07/每4分鐘(23:00-翌日8:00) 8.50/每4分鐘(23:00-翌日8:00)
國際電話 0.50/30秒 55/30秒 (1)AU公司國際電話服務
(2)利用「010」國際電話由日本打到臺灣價格
(3)https://www.au.com/mobile/service/
global/call/charge/asia/
行動電話通話費 8.93-24.59 980-2,700/月 (1)NTT-DOCOMO公司
(2)行動電話契約(一般及吃到飽方案)
(3)http://www.nttdocomo.co.jp/charge/
bill_plan/xi/type_xi/index.html
行動電話基本費 24.59/月(智慧型費手機/平板電腦)20.04/月(手機) 2,700/月(智慧型費手機/平板電腦)2,200/月(手機) (1)NTT-DOCOMO公司行動電話契約
(2)吃到飽方案
(3)https://www.nttdocomo.co.jp/charge/
new_plan/bill_plan/plan/index.html
寬頻網路接續費及月費 契約金:7.29/件工程費:136.64/件月費:31.43~/月 契約金:800/件工程費:15,000/件月費:3,450~/月 (1)NTT東日本(「FLET’S」光 Next Plan類型)
(2)大廈用戶型契約
(3 )https://flets.com/next_giga/mn/fee.html
產業用電 基本月費:14.36/kWh從量費:每1kWh0.15(夏季)0.14(非夏季) 基本月費:1,576.80/kWh從量費:每1kWh16.79(夏季)15.66(非夏季) (1)東京電力公司
(2)特別高壓電力B(60kV)加促進再生能源發電賦課金,另有燃料費之調整
(3)http://www.tepco.co.jp/ep/corporate/plan_h/plan07.html
一般用電 基本月費:14.36/kWh從量費:0.13~0.14/kWh 基本月費:1,576.80/kWh從量費:14.42~15.37/kWh (1)東京電力公司
(2)從量電燈契約B(60kV)
(3)www.tepco.co.jp/ep/corporate/plan_h/plan02.html
產業用水 基本月費:3.50~271從量費:a.0.27/m³b.0.58/m³ 基本月費:384~29,760從量費:a.29.15/m³b.64.13/m³ (1)東京都水道局
(2)基本月費收費依口徑不同而調整。
(3)不含稅,分為第一種及第二種.每日契約使用水量為止可適用基本費率
(4)http://www.waterworks.metro.tokyo.jp/
suidojigyo/kosui/ryokin.html
一般用水 基本月費:7.84~7,345從量費:0~3.68/m³ 基本月費:860.508~816,245從量費:0~404/m³ (1)東京都水道局
(2)基本月費收費依口徑不同而調整。
(3)不含稅,另加下水道費
(4)http://www.waterworks.metro.tokyo.jp/
產業用瓦斯 基本月費:11.81從量費:0.79/m³ 基本月費:1,296/月從量費:86.95/m³ (1)東京瓦斯公司
(2)產業用時間帶別A契約
(3)http://www.tokyo-gas.co.jp/
貨櫃運輸 (1)對美出口1,960(2)自美進口1,090 (1)對美出口215,168(2)自美進口119,660 (1)日本橫濱港與美國洛杉磯港間40呎貨櫃運費
(2)日本海事中心http://www.jpmac.or.jp
/relation/trend.html?id=26
汽油 1.30/公升 143/公升 資源能源廳「石油製品價格調查」
輕油 1.11/公升 122/公升 資源能源廳「石油製品價格調查」+

註: 1.  1美元﹦109.78日圓

  1. 表中金額除另有標示外,均含稅

 

 

第柒章 勞工

日本主要勞工法規包括「勞動基準法」、「勞動關係調整法」及「勞動組合法」,通稱勞動三法。「勞動基準法」係保障勞工基本權益,內容包括勞工範圍定義、工資計算、休假及請假、災害補償、就業規則等;「勞動關係調整法」係以公正之方式調整勞資關係,預防勞動爭議及尋求解決等;「勞動組合法」則係為使勞工得以對等立場與資方就勞動條件交涉等,得選出代表組織工會,可謂與「勞動關係調整法」兩者相輔相成。

原則上,日本勞工的工作時數每天以8小時,每週以40小時為限。連續工作時數達6小時者,應給予45分鐘以上,達8小時者,則應給予1小時以上之休息時間。勞工每週應至少有1日之休假日,或連續4週內應有4日以上之休假日。

在退休金給付方面,係依個別公司制度而異,勞動基準法並無特殊規定。有關獎金及紅利方面,依勞動基準法第89條規定,僱用員工10人以上之雇主,須訂定「員工就業服務規則」,明訂獎金與福利(年終獎金、紅利分配、膳宿及交通補助等)實施辦法,並向主管機關(厚生勞動省)報備。此外,不論工作屬於正式或臨時性質,日本禁止企業僱用童工(指12歲以下)。有關基本工作條件等請參閱附表。

日本企業經營特點之一,大多採「終身僱用制」及「年功序列制」,惟依法雇主仍可視狀況解僱員工,並無義務保障員工終身受雇權。一般而言,體制健全的公司不會輕易解僱員工,而其員工亦不會動輒跳槽。

年功序列制係依員工年資敘薪及升遷,年資越久者薪資越高。由於日本企業人事成本不斷加重,故於泡沫經濟崩潰後,不少公司積極推動經營重整計畫,並改採年俸制,依能力及業績敘薪,然自2000年以降,年輕求職者為求穩定,反而傾向選擇年功序列制的公司。

日本企業為降低生產成本及依據淡旺季調整生產人力,大量使用派遺員工等非正式員工。據估算,日本企業僱用之非正式員工已由2003年之30%,增加至2016年之37.5%。

正規社員的薪資制度依據工作年資、技能提升等逐步調升,而非正規社員因不計算年資,故隨著年齡增加,薪資差距也逐漸擴大。根據厚生勞動省調查,25~29歲年代的正規社員每小時平均薪資為1,482日圓,非正規社員為1,221日圓;50~54歲年代的正規社員每小時約為2,445日圓,非正規社員則仍然僅有1,278日圓。日本政府為改善非正規雇用待遇,擬修改Part Time勞動法、勞動契約法等相關法案,以工作熟悉度、技能等「熟練度」作為薪資給付依據,讓經驗豐富、生產效能高的派遣社員薪資能夠得以調升,實現與正社員「同工同酬」的目標。日本政府將上述內容列入2016年5月之「日本一億總活躍社會計畫」中,新法實施後,估計將有2,000萬非正規社員受益。

安倍政府提出「一億總活躍社會」的背景為日本社會持續少子化,勞動人口減少,必須提高每位勞動者的工作效率,創造對有育兒或家庭照護需求者可持續工作的制度。為實現政策目標,日本政府已陸續透過修改勞動法令扭轉,日本長年來工時過長之現象。

安倍政府為振興經濟,除強調活用女性勞動力外,也強力推動改善勞動條件及增加薪資,而致力修訂相關法規。安倍首相於2017年3月28日在首相官邸以主席身分召開「實現工作方式改革會議」,提出「工作方式改革實行計畫草案」,期改善長時間勞動狀況及實現兼職打工者與正式員工達到同工同酬的目標。上述勞動基準法修正草案將經過厚生勞動省「勞動政策審議會」的審議後,連同兼職勞動法及勞動契約法等相關勞動修正法案向國會提出,盼於2019年度正式實施。

2018年4月6日,日本政府通過了「工作方式改革相關法案」,該法案中明確修正長時間勞動的加班限制,以及改善非正式員工的待遇等內容,被視為本屆國會的最重要法案。日本政府盼該法案能於本屆國會會期結束前(2018年6月20日)通過立法。

依「工作方式改革法案」規定,加班時間上限「原則上每月45小時且全年為360小時」,並規定旺季等特例也必須低於每月100小時,2至6個月平均加班時間在80小時以內,全年不超過720小時,對違規企業設懲罰規則。對非正式員工,政府將引進「同工同酬」觀念,制定勞資談判的指導方針,推進改善薪酬和休假等待遇。

另外,檢討創設「高度專業制度」,對部分高收入專業職位排除工作時間限制和支付加班工資。惟對象行業等適用範圍尚未取得各界共識,目前正檢討方案相關內容。

日本厚生勞動省「中央最低工資審議會」的小委員會確定上調2017年度最低時薪25日圓至848日圓,最低薪資的確切金額日後將交由各都道府縣的地方審議會制定。在安倍政權要求每年調升3%最低工資的背景之下,調升幅度已連續2年達3%,然此數據高於民間企業的薪資調漲幅度,加重中小企業的負擔。

最低薪資之上調幅度將依日本各都道府縣之經濟狀況劃分成A、B、C及D等4個級別而決定。東京都等A級地區將調升26日圓、京都府等B級地區25日圓、北海道等C級地區24日圓及福島等D級地區22日圓。另為實現經濟成長及所得分配的良好循環,須藉由調漲薪資,對擴大民眾的可支配收入及促進消費的活性化。

2017年春季勞資雙方交涉之際,合計依年資定期調薪及本薪調漲等的薪資調漲率為1.98%,在大企業薪資調漲不如預期的情形下,多數認為此次最低薪資調漲仍達3%,主要係反映安倍政權盼持續及擴大薪資調漲之政治意向。改善最低薪資以非正式員工為主的勞工待遇,將壓迫中小企業營運。日本政府於「日本一億總活躍計畫」揭櫫將最低薪資調升至1,000日圓的目標,然在調升最低薪資的同時,須考量提高生產力等配套措施。

另據日本賃金構造基本統計調查,2017年一般勞工薪資為30.43萬日圓,其中男性33.55萬日圓(年齡43.3歲、年資13.5年),女性24.61萬日圓(年齡41.1歲、年資9.4年)。另以企業規模觀之,大企業男性平均薪資為38.33萬日圓,女性27.08萬日圓;中企業男性平均薪資31.83萬日圓,女性24.14萬日圓;小企業男性平均薪資29.36萬日圓,女性22.30萬日圓。詳細統計資料請參閱厚生勞動省網頁:http://www.mhlw.go.jp/

日本勞工基本工作條件

日本勞工基本工作條件
項     目 基           本          條           件
適用範圍 除特殊行業另有規定外,原則上適用全部產業。
法定最低工資 依據「最低賃金法」,由中央最低賃金審議會提出最低工資調整建議,經地方最低賃金審議會審議後,由各地方勞動局長決定各地方之「最低時薪」,其種類分為地域別最低工資及特定業別最低工資,如2017年東京都之基本時薪為958日圓,大阪為908日圓,京都為856日圓等。
加班工資計算 -   超過法定工作時間之加班加給25%以上(深夜加班則為50%) 
-   在法定假日之加班則加給35%以上之加班費(深夜加班則為60%)。 
-   自2010年4月1日起大企業每月加班時數超過60小時者,其超過之部分需加給50%以上之加班費(深夜加班則為75%),目前對中小企業係暫緩實施(惟目前已開始討論於2019年4月取消該暫緩措施)。 
註:
1. 日本每小時加班費之計算,係按月薪÷月工作時數,而非以月薪除以30天計算,成本相對較高 
2. 深夜加班指晚上10時至凌晨5時
特別休假日數 規定企業須努力確保上下班間隔的「工作間歇(interval)」制度,以確保員工從下班到下一次上班之間有一定的休息時間。 
連續服務半年出勤總日數達80%以上者,給予特別休假日10天,其後繼續工作超過1年以上者,每年加給1天。工作年資超過3年6個月以上者,每年加給2天,最高至20天為止,其後不強制僱主繼續加給有薪休假日數。
請假規定 無特別規定,惟僱用員工10人以上之業主,須訂定就業服務規則,明訂請假等實施辦法,並報請主管機關核備。
女性分娩假 懷孕待產及生產後之女性得申請「休業(即產假)」,勞動基準法第65條對「休業」規定如下: 
預產日前6週(多胎孕婦為14週)內,員工得申請休業,雇主不得拒絕。雇主不得強迫員工於產後8週內工作。惟在員工本人提出請求且醫生同意的情形下,可以於產後6週恢復工作。 
該法並未明文規定上述期間之薪資給付額度,係依據各自之勞動契約而定。對參加健康保險制度的勞動者而言,如無法獲得雇主之薪資給付,則由健康保險以相當於標準日薪3分之2之額度給付。
退休給付規定 法律無特別規定,依個別公司制度而異。
獎金及紅利 無特別規定,惟僱用員工10人以上之業主,須訂定就業服務規則,明訂福利等實施辦法,並報請主管機關核准。

 

 

項目 東  京 備   註
美 元 日 圓
一般勞工 2,406/月 271,388/月 (1)出處:東京都人事委員會「平成29(2017)年職員の給与に関する報告と勧告」 
(2)指全職種「技術係員(平均年齡32.6歲)」的平均薪資(含基本薪及津貼,不含加班費)
工程師(中堅技術者) 3,395/月 382,944/月 (1)出處:東京都人事委員會「平成29(2017)年職員の給与に関する報告と勧告」 
(2)指全職種「技術係長(平均年齡42.9歲)」的平均薪資(含基本薪及津貼,不含加班費)。
中堅管理幹部 4,470/月 504,147/月 (1)出處:東京都人事委員會「平成29(2017)年職員の給与に関する報告と勧告。 
(2)指全職種「技術課長(平均年齡46.5歲)」的平均薪資(含基本薪及津貼,不含加班費)。
最低工資 8.49/時 958/時 出處:厚生勞動省「平成29(2017)年度全國地域別最低工資修正狀況」(東京都)
年終獎金 4.51個月 4.51個月 出處:東京都人事委員會「平成29(2017)年職員の給与に関する報告と勧告」。
社會保險負擔比率 雇主負擔部分 受雇者負擔部分 雇用保險:厚生勞動省 
醫療保險:全國健康保險協會 
年金、兒童津貼:日本年金機構 
勞災保險:厚生勞動省
14.94-15.14%
內容包括: 
-雇用保險:06-0.8%
-醫療保險:4.96%
-年金:9.15%
-其他:0.23%
註:倘被保險人40歲至64歲,醫療保險項目中將另增照護保險1.65%
14.41-14.51%
內容包括: 
-雇用保險:0.3-0.4%
-醫療保險:4.96%
-年金:9.15% 
註:倘被保險人40歲以上,醫療保險項目中將另增照護保險1.58%(與雇主相同)
名目薪資上漲率 0.8% 出處:東京都「每月勤勞統計調查」名目薪資指數

 資料來源:日本貿易振興機構2018年1月投資相關成本統計「JETRO SENSOR」(ジェトロセンサー),1美元﹦112.79日圓,除另有標示外,均含稅

 

 

 

第捌章 簽證、居留及移民

據統計,日本15歲以上、未滿64歲的勞動力人口自1998年以來便呈現減少趨勢,2007年日本全國勞動人口尚有約8,333萬人,惟2016年時降至約7,665萬人,2017年為7,604萬人,若依此趨勢進行推估,2036年時勞動人口將僅剩6,395萬人。再者,近年日本景氣已開始復甦,更加彰顯出整體社會勞動力不足的問題,對此日本政府除積極鼓勵女性及高齡人口就業,並積極導入人工智能(AI)及互聯網(IoT),盼能提高勞動供給及單位勞動生產力。

日本過去很少接受外來移民,但隨著少子高齡化及專業人才不足等問題逐漸惡化,日本社會已逐漸對外國籍工作者採取更開放的態度,外國籍勞動人口自2012年起持續成長。據日本厚生勞動省統計,2017年10月在日之外國籍工作者127萬8,670人,較上年同期增加18%,連續5年正成長,惟相較於其他先進國家仍屬最保守者,在日之外國籍勞動人口僅占2017年日本總勞動人口(7,604萬人)之1.68%,為因應少子高齡化所造成的勞動力不足等問題,未來是否加強引進、活用外國人才,已成為日本政府亟待商榷的重要議題。

外國籍工作者在日居留資格大致分為以下5種:

(一)專門、技術類領域:

本項工作簽證以賦予具備專門、技術、人文知識或國籍業務等資格或學位之外國籍人士為主,涵蓋「經營管理」、「法律暨會計業務」、「醫療研究」、「教育暨技術、人文知識、國際業務」、「報導」、「宗教」、「藝術」及「高度專門職務」等工作型態。其中,日本政府為延攬更多高級外國人才來日工作分別於2012年5月實施「外籍高度專業人才評分制度」,並於2015年4月創設「高度專門職務」之居留資格。安倍首相於2016年4月19日召開之產業競爭力會議中,提出「加速高級人才取得永久居留權」之新制度構想,作為新成長戰略的一環,嗣後日本法務省入國管理局於2017年4月26日公告實施修正後之「外籍高度專業人才評分制度」,並創設所謂「日本版高度外籍人才綠卡」制度。

依現行「外籍高度專業人才評分制度」針對以「高度學術研究活動」、「高度專門或技術活動」、「高度經營或管理活動」等3項活動內容為主,並以學歷、職歷、年收等項目分別列計「點數」,作為認定標準,點數合計70分以上者,即認定為高階人才,享有包括最長5年工作居留權(視情況可解除居留期間限制)、配偶工作權、父母居留權等簽證優惠,相關基本點數計算方式如下表[1]

項目 內容 點數
學歷 博士 30點
碩士 20點
職歷 7年 15點
5年 10點
3年 5點
(申請時)年齡 ~29歲 15點
30~34歲 10點
35~39歲 5點
年收 700~800萬日圓 25點
600~700萬日圓 20點
500~600萬日圓 15點
紅利加點 研究實績 20點

 

此外,在日本申請永久居留權原則上居留期間為10年,惟符合現行「外籍高度專業人才評分制度」70分以上之外籍高度專業人才,可縮短為3年;而評點80分以上之尖端高階人才,將以全球最快的速度,居留1年即可申請永住資格。此外,對資訊科技(IT)等成長領域之人才及高額投資者,或是頂尖知名大學畢業之留學生,也將增設加分制度。

日本政府於2017年6月9日內閣會議中訂定「未來投資戰略2017」,盼能於2020年以前達成累積認定1萬名外籍高度專業人才,並於2022年達成2萬名之目標;截至2017年6月止,日本政府認定之外籍高階人才共計8,515件。

(二)從事特定活動:

如打工度假、駐日外交人員僕役等屬於此類領域。以護理師暨醫療照護士研修員為例,日本政府為因應高齡社會所需之照護人力日趨不足等問題,自2008年起實施「外國人介護福祉士制度」,自2008年起陸續招收與日本簽署EPA國家(包括印尼、菲律賓、越南)人員到日研修,每年對每一國家分別招收護理師研修員200名(最長可居留3年)及醫療照護士研修員各300名(最長可居留4年),其基本資格為具有當地國護理師相關執照且有2年以上之經驗,在日研修完畢並考試合格後可解除居留限制,2015年至2016年護理師暨醫療照護士實際招募人數已超過每年總額50%,據統計醫療照護士考試合格率為50%,當中約有70%選擇續留日本工作[2]

(三)技能實習:

日本政府原則上不允許非技能型外國籍勞工來日工作,惟為因應國內勞動力不足之問題,已於2016年11月28日公布《有關正確實施外國人技能實習暨保護技能實習生法》(以下簡稱《外國人技能實習法》)並於2017年11月1日正式實施,藉以吸納更多海外勞動力。《外國人技能實習法》係源自《入出境管理暨難民認定法》內有關「技能實習」制度之設計,主要透過日本公益財團法人國際研修協力機構(Japan International Training Cooperation Organization, JITCO)之審核及引介來日從事農業、漁業、建設、食品加工、紡織、金屬加工、家具製作、印刷、塑膠成型、焊接、健康照護等77類業種(涵蓋139種工作項目),居留期限已於2017年11月由3年延長為5年。2017年5月時在日技能實習生總數約25萬人,主要來自中國大陸、印尼、越南、菲律賓、泰國、祕魯、寮國、斯里蘭卡、印度、緬甸、蒙古、烏茲別克、柬埔寨、尼泊爾及孟加拉等國。對於日本籌備2020年東京奧運場館及相關建設、加速福島震災災後重建、解決國內農漁業及健康照護人力不足等問題,起了關鍵性的作用。

根據日本經濟新聞2018年4月12日報導,日本政府預定於2019年4月實施新的居留制度,凡在日本完成最長5年「技術實習」之外國籍工作者,最多可再延長5年在日工作,期間若取得農業或健康照護等相關資格,可變更在日居留身分,並允許其在海外家人來日居住。惟以技能實習身分在日工作期間,不列入取得永久居留權所需連續居留10年之計算中。

(四)從事資格外活動:本項以在日外籍留學生居多。外籍留學生向入國管理局申請「資格外活動」獲准後,每週最長可打工28小時,從事之工作內容只要非情色行業即可,並無太多限制。外籍留學生於日本大學院校、專門學校取得「技術、人文知識及國際業務」相關資格後,雖可選擇續留日本工作,惟依據2015年度調查,外籍留學生完成學業後僅約30.1%在日就職,其餘則回母國或轉往其他國家就業。

(五)基於法律身分之活動:本項在日工作之法律身分依據包括永久居留權、依親(配偶為日本籍)等形式為主。

另依據日本《入出境管理暨難民認定法》,我國國民赴日期間在90日以內,從事觀光、研修或商務考察等活動,可免申請簽證;惟計劃在日成立據點(日本法人或日本支店)者,則須申請工作簽證,其手續流程如下: 

申請工作簽證手續流程

詳情請參閱日本貿易振興機構(JETRO)

網頁:https://www.jetro.go.jp/invest/

雇主如擬於據點成立後聘僱員工,可經由日本全國各地之公共職業介紹所Hallo Work獲得免費諮詢服務,亦可向大專院校、民間之攬才公司等洽詢,或透過報紙、雜誌及網際網路等自行招募。

依據「契約自由」原則,雇主可自由決定員工人選,惟須注意依日本「男女僱用機會均等法」規定,雇主以廣告等方式公開求才時,除部分特殊業種外,不准限定應徵者性別。

有關子女在日就學部分,中、小學生可就讀日本之國民中、小學、私立之中華學校或國際學校等。由於日本實施9年制義務教育,故就讀國民中、小學者免學費,惟若選擇就讀中、小學私立學校,則學雜費等相當昂貴,1年大約180-200萬日圓,倘就讀國際學校,學費加校外活動費等總額約私立學校相關費用的2倍。謹將具代表性者簡介如下:

一、東京中華學校

地  址:102-0076 東京都千代田區五番町14番地

網  址:http://www.tcs.or.jp

學生人數:350人左右

授課範圍:包含小學、中學及高中部,授課科目與日本一般學校類似,惟另外教授中文。

二、橫濱中華學校

地  址:231-0023 横濱市中區山下町142番地

網  址:http://www.yocs.jp/YOCS/

學生人數:466人左右

授課範圍:包含幼稚園、小學、中學及高中部,授課科目使用臺灣與日本一般學校相關教材。

三、International School of the Sacred Heart(女校)

地  址:150-0012東京都澀谷區廣尾4-3-1

網  址:www.issh.ac.jp

學生人數:400人左右

授課範圍:包含幼稚園、小學、中學及高中部,以英文教學。

四、St. Mary’s International School(男校)

地  址:158-8668東京都世田谷區瀨田1-6-19

網  址:http://www.smis.ac.jp/

學生人數:1,000人左右

授課範圍:包含幼稚園(5歲)、小學、中學及高中部,以英文教學。

 

[1] 本表僅為基本架構,依據「高度學術研究活動」、「高度專門或技術活動」、「高度經營或管理活動」等類型可再細分出不同計算方式以及「高度專門職務1號」、「高度專門職務2號」等子類型,詳細內容請參閱以下網頁或法務省入國管理局官網:
http://www.immi-moj.go.jp/newimmiact_3/pdf/h29_04_point-hyou.pdf

[2] 護理師研修員部分無統計資料。


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更新日期:2018/11/01