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主要國家投資環境-科威特 Kuwait

第壹章 自然人文環境

一、自然環境

科威特東濱波斯灣,西北與伊拉克接壤,東北與伊朗遙對,南鄰沙烏地阿拉伯,面積有1萬7,820平方公里,其西南部約有5,700平方公里之土地係與沙國共管,石油財富亦由兩國均分。科國每年5月至10月為夏季,氣溫酷熱,盛暑時白晝平均溫度甚至高達攝氏55度,1月最寒冷,晝夜氣溫介於攝氏28度至零下3度,屬溫帶沙漠氣候型態。科威特氣候乾燥,領土大部分為平坦之沙漠,僅有少數綠洲,雨量稀少,灌溉用水一部分以抽取地下水供應,實際耕作面積約僅占全國面積之1%。

二、人文及社會環境

科國總人口數423萬(2016年3月估計),其中外籍人口占超過6成,外僑大部分為伊朗、巴勒斯坦、埃及、印度、菲律賓以及巴基斯坦人,全國勞動人口約200萬人,其中高達九成為政府工作。人口結構為:15歲以下兒童占25.4%,15至64歲人口占72.5%,65歲以上老人則僅占2.1%,科國教育甚為普及,識字率(literacy)高達93.9%。其官方語言為阿拉伯語(Arabic),英語流通於政府中高層人士、學術企業界人士及新聞媒體。

科國為伊斯蘭教(Islamic)國家,全國77%人口信奉伊斯蘭教,回教規定每日禮拜5次,每次約30-40分鐘,禮拜時商店暫停營業,回教禁酒、禁豬肉、無電影院、夜總會等娛樂場所。

齋月(Ramadan)期間,日出後及日落前,回教徒不准飲食、吸煙,非回教徒在公共場所亦應遵守。齋月結束後約有10多天之開齋節假期,商業活動晚上才開始,故不適宜在齋月期間及開齋節假期前後來訪。科國人守時觀念淡薄,如以時限相逼,難達效果,故辦理有時效性之案件,宜預留充裕時間。約會時如對方爽約或遲到也不宜責難,門牌號碼不普及,無郵差,通信使用信箱,出訪時,宜請對方來接,或索取對方所在地地圖,以利尋訪。

科國首都為科威特市(Kuwait)亦為一大商港及全國政治中心,人口約200萬,位於科威特市南部地區如Ash Shuwaykh、Mina al Ahmadi及Az Zawr等其他主要城市人口不多。

三、政治環境

科威特為君主立憲王國體制,國王為國家元首,由國王任命之總理為政府首長,領導內閣會議(Council of Ministers)。科威特比其它海灣產油國家,擁有較強勢的議會,議會與政府間的不合,常導致政策決定上的拖延。

科國的內閣是由國王Shaikh Sabah al Ahmad Al Jaber al Sabah任命,而內閣又經常與民選的國會發生衝突,但內閣總理唯一擁有的實權僅可中斷立法程序,內閣並無任何法案的提案權,而這樣的體制設計似助長僵局與對抗,而非合作協商。同樣地,這表示重要的經濟改革及投資法案也需要冗長時間才能通過。


第貳章 經濟環境

一、經濟概況

持續低靡的國際油價和連年高升的政府計劃支出,使得科威特在2015年首次出現了從1999以來的財政赤字。遠比國際貨幣基金IMF提出的警告早了2年發生,科國政府大為警惕,隨即自政府內部撙節支出,估計在2017年以後的部分政府部門撙節措施,可望使政府收支短絀情況不會持續太久。科威特可能動用外匯存底或發行公債以應付此小量赤字。若油價不長期破底下跌,科威特的財政情況仍非常健康,依照國際貨幣基金的估算,科威特石油生產損益平衡點約在每桶49美元

雖然未來幾年科威特的財政盈餘將大幅下降,但估計暫時仍不需要大幅緊縮資本支出,或動用外匯存底以彌補財政赤字。儘管科威特政府預估2016年赤字將佔GDP8.5%,且會持續一陣子。但是省視此預估之基礎係以平均油價每桶45美元基準推斷,且事實上科威特政府時常低估收入又高估支出。再者,歷年來該國預算執行率極低。科威特上一次的財政收支出現赤字係1999年受到金融風暴的影響所造成。

油價走勢詭譎多變,隨著世界強權及產油國之間的衝突及矛盾,主要石油產國如美國、俄羅斯和沙烏地阿拉伯的拉鋸、未來中國對石油需求量的減少,以及伊朗石油的增加供給,在在都影響著油價的波動。不單對於科威特造成影響,也讓各產油國惶惶不安。

科威特政府預算收入幾乎全數依賴石油(2014年佔92.1%),油價下滑將限制該國對特定項目提供的補助。雖然非石油收入將因海外投資和交通部門的成長而微幅上升,但無法彌補低油價的衝擊。2015年初政府宣布,加倍國內油價至一公升0.12科幣(0.39美金,仍低於國際油價)。科威特也極可能減少對旅居附近國家如巴林、阿聯酋之國人的補助。但政府薪水支出因政治敏感性及預算上升,預計將不會受到明顯刪減。但是部分政府支出,如內部會議、國外差旅、或是研擬中而尚未公佈的計畫,則或有受到暫時擱置之影響。

二、天然資源

根據美國能源資訊署(Energy Information Administration)最新資料,科威特「已探明石油存量」1,040億桶,全球第6、中東地區第4。「原油產量」達每日300萬桶,全球第10,中東地區第4。科威特原油蘊藏量約1,020億桶,占全球的7%,另根據科國政府統計資料指出,科國原油產能達每天286萬桶 (2014-2015年),若按此估算科國原油尚可開採100年,科國為全球第6大石油出口國,石油及天然氣收入占其國內生產毛額(GDP)的85%,占出口收益及政府收入的95%。

三、產業概況

(一)能源產業:

科威特原油蘊藏量約1,020億桶,占全球的7%;原油產能達每天286萬桶(2014-2015年),若按此估算科國原油尚可開採100年,科國為全球第6大石油出口國,石油及天然氣收入占其國內生產毛額(GDP)的85%,占出口收益及政府收入的95%。

中立區(Neutral Zone)內的開採計畫:所謂中立區(Neutral Zone)位於科國及沙烏地阿拉伯兩國間,面積約5,770平方公里,富藏烴氣並由兩國共享。中立區目前每日約可生產60萬桶(b/d)石油,是由沙烏地阿拉伯國家石油公司(Saudi Aramco)及科威特海灣石油公司(Kuwait Gulf Oil Company(KGOC))共同合資的Khafji Joint Operations (KJO)公司負責開採,另外可開採每日6,000-7,000萬立方呎(cf/d)的天然氣,但有很大部分都損失於燃耗。在中立區中引發爭議的為海上的Dorra氣田,Dorra氣田估計擁有7兆立方呎天然氣蘊藏,每日約可生產天然氣達6億至15億立方呎,這個生產數字還須減去因煉油過程中發生的燃耗。科威特海灣石油公司(KJO)積極地想利用此區的天然氣蘊藏,但因為伊朗同時也宣稱對該氣田擁有權利,此氣田的利用受限於自1960年代就產生的爭端,惟所有開發Dorra氣田的計畫都已就定位,且未見這些計畫因伊朗的宣示而受阻。

科威特海灣石油公司(KJO)在開採石油的經驗上受到極高評價,且不論陸上或海上的油田開採計畫都很有一套,但該公司缺乏開採天然氣經驗,過去KJO係透過與諸如美國的Chevron或是法國的Technip等集團之間的合作,來進行石油開採計畫,但截至目前未有開採天然氣的經驗,KJO目前參與許多關於開採天然氣以提供科威特發電使用、及作煉油廠原料的招標案。為提升中立區的開採設施及為避免燃耗所增添的設備,目前有兩大海陸綜合性工程計畫正在進行中:就陸上工程而言,主要包括建造原油及天然氣處理廠、瓦斯及液態天然氣(NGL)集取及分氣槽等;而海上工程則包括重建若干現有海上平臺、鋪設長達50公里長連結陸上設施的海底管線、及建造監測站等。這兩項綜合性工程估計需斥資6億美元,並已受到國際性的工程採購營造(EPC)集團的注意。

科威特增加本國天然氣產量的希望就在與沙烏地阿拉伯交界並共享的特區開採,此一特區佔地約1萬6,000平方公里,1922年兩國在劃定國界時留下此區域未明確劃定,此區域同屬離岸的Dorra天然氣田。岸上的石油及天然氣資源已由沙烏地Aramco Gulf Operations及科威特Kuwait Gulf Oil Company所合資的Al-Khafji Joint Operations(KJO)公司來負責開採,此區域的開採量每日約為60萬桶原油及6,000~7,000萬立方呎的伴生天然氣。因為離岸的Dorra天然氣田估計約有60兆立方呎的天然氣蘊藏量,因此其被視為可舒緩兩國天然氣供不應求的問題。此天然氣田的開採水準從每日6億立方呎到15億立方呎不等,要視隨石油揮發燃耗的量而定。

沙烏地跟科威特同樣想開採全部的氣田,但實際上是辦不到的,因為共同開採表示必須裝置兩套獨立不同的開採設備,並將開採到的天然氣各自輸送回國。此特區的開採問題因為伊朗宣佈所有權而更顯複雜,伊朗所有權的主張來自於領海劃界,外界認為科威特、沙烏地阿拉伯及伊朗這三國對該氣田皆宣稱具有部分主權,要如何分享Dorra天然氣田相當值得觀察,科威特有意建置輸氣管將來自該氣田的天然氣及液態天然氣輸往科威特市。對於該天然氣田的開採有一定的進展,2011年,Al-Khafji Joint Operations(KJO)公司就委託澳洲的WorleyParsons公司對該開採案進行先期研究及工程設計。KJO預計建造至少6座開採平台、蒐集天然氣設備、200公里長30吋厚的輸氣管、及100公里長的海底纜線,這些工程的工程設計─採購─建造(engineering, procurement and construction, EPC)招標程序原訂於2012年就要進行,但已被KJO公司延至2013年年初。

(二)石化產業:

根據2015年Business Monitor International,(BMI)數據分析中心的統計,科威特每年的乙烯可用量達170萬噸可提供給下游單位,能生產出包括每年82.5萬噸的線性低密度聚乙烯、37萬噸的苯、82.2萬的二甲苯、100萬噸的二乙醇、76.5萬噸的環氧乙烷以及16萬噸的聚丙烯。在化學肥料方面,科威特每年可用量有104萬噸的尿素和88.5萬的氨,至於烯烴和聚烯烴的產量,目前就2009年完工的主要擴建計劃來看,在2017年前不大可能會提升。

雖科威特欲強化自身的石化業生產,但企圖心仍嫌不足,因此就石化上下游產業整合而言,科威特還是落後於他的鄰國,僅一些主要生產塑膠相關製成品的小型製造商寡占了市場,對於多數原物料嚴重依賴進口。這情形現已隨著國家上游供給的增加而改善,而國家也投入更多精力在發展除了原油或油氣以外的產業上,同時擴張煉油廠的供應量。

早年科威特曾是第一個意識到自身在原物料方面的潛能,擁有可觀的比較利益,且運用來發展石化工業並擴展工業基礎的國家,同時也為出口產品增加附加價值,所以他大約在1960年代開始打造化學肥料產業的版圖。

國營石油公司「科威特石油公司(KPC)」透過他的子公司來生產價值較低的尿素、氨和肥料並經由Shuaiba出口。 Equate石化公司於1994年正式建成,他的股東群分別有石化工業公司(PIC)佔股42.5%,陶氏化學佔股42.5%, Boubyan石化公司佔9%,Qurain石化工業公司(QPIC)則有6%。科威特石油公司在科威特的石化產業中獨佔鰲頭,也負責了總量約60%的非石油出口製品,每年生產了85萬噸的乙烯、90萬噸的聚乙烯、以及40萬噸的乙二醇,這些產品大多流向亞洲的市場。

目前Karo集團正在研擬於Shuaiba打造一個可以擴增公司對二甲苯生產廠的下游計劃。BMI數據分析中心認為Karo集團可能要建造一條純化對苯二甲酸-聚對苯二甲酸的供應鏈,使先前提出的計劃再次活躍,雖然目前尚未有相關建設的進展,然而Karo集團已經得到由公共工業管理局發出的執照了。石化工業公司透過他的合資公司與陶氏化學和一家在德國生產聚對苯二甲酸乙二酯的公司Equipolymers一同投身在聚酯纖維產業鏈之中。目前石化工業公司販售芳香烴衍生物的苯產品給TKSC和國際市場。

增幅中的石化產業目前將焦點放在科威特石油公司的Olefins三號計劃案,此計劃案預計將在2017進入工業版圖,為此也將投入140萬噸的乙烯生產量在建造裂解裝置上。


四、經濟展望

(一)重要經濟措施

1、五年經濟發展計畫 (2015-2020 Economic Development Plan)

為維持競爭力,資本性支出上升及不斷降低的油價終究將使科威特經濟付出代價。根據官方2015年12月的資料顯示:相較於去年同期,政府的收入下跌8.1%。油價的跌落造成2015年營收持續地減少,分析師與全球金融監測機構預測,油價在2015年仍有下滑壓力。國際能源機構表示,2015年國際油價的恢復並非近期可預見之事。科威特國家銀行(NBK)指出2014/15財政盈餘很可能由2013/14佔GDP26%下跌至17%,甚至於2015/16則跌落至11%。

第二個五年經濟發展計劃,預算規模達1,550億美元。項目包括200億美金,預計於2017動工的地鐵及鐵路計畫。還有12億美金的Mubarak港口和Media City計畫等等。此一長期性的建設計劃亦給予增加的私營運部門參與經濟發展的機會,但受限於油價暴跌,2016年起,雖資本支出未見停歇,但政府部門的消費減少,商業環境稍微受到消費信心不足影響,部分零售批發業表示2016年初前幾個月,應收約有10%減少。

2、考慮課徵科威特當地公司所稅

受到油價維持低檔影響,據悉科威特政府考慮增加公司稅。科威特政府考量IMF對科國的建議,擬進行一部分的經濟改革,如改變國家稅收制度,使國家收入多樣化以及增加其非石油收入。雖然科威特訂有稅制,但目前科威特公司都暫免徵所得稅。徵收公司稅將會是一項重大且對於政治上相當敏感的政策轉變,故科國政府在顧慮業者及民意可能的反彈之下,亦不願妄下決策。

3、積極參與經濟整合

科威特係海灣合作理事會(GCC)之會員,GCC刻正加速推動海灣共同市場及單一貨幣區之進程,同時,亦正加緊與美國、歐盟、中國大陸等世界主要經濟體進行自由貿易協定(FTA)之談判。

4、水資源及水處理需求龐大,但尚未開放民間參與

科威特是世界上最乾旱的國家之一,該國可再生水資源相當有限,每人每年只有7立方公尺的使用量,但因使用該國盛產的石油提供並補貼海水淡化廠,也使得科威特擁有世界上最高的人均用水量。2015年科威特每人每天的家庭用水量預計達到432公升。因為浪費水資源的陋習,估計在2018年將增長到535.3升。龐大的用水也衍生水處理問題,科威特在2013年至2016年期間對城市供水和污水處理費用的綜合預算是44億美元,趕上其他海灣國家對於汙水處理部門的發展。在2013年2月,科威特公共工程部宣布,計劃將利用3.06億美元作為成本發展新的衛生項目。該工程旨在擴大和升級其衛生系統,將包括建設污水處理廠,輸水管和泵站。科威特和荷蘭已經簽署了關於環保的諒解備忘錄,並特別著重於水利部門。

5、天然氣資源與電力開發

為改善天然氣供應不足問題,科國計劃開採與沙烏地共有之天然氣資源,為配合天然氣資源開發,科國已規劃270億美元的電力開發案、300億美元的提煉廠開發案以及40億美元的石化產業發展案,若成功將燃油發電轉換為燃氣,單日產油量將可增加10萬桶。

6、擬規劃科威特成為區域金融中心

科威特商工部助理次長Mr. Fawaz Al-Shallal在一場有關科威特金融市場未來發展以及開發證券交易的開幕會議上表示:開發科威特經濟以及使其轉變為金融中心是所有部門的職責。

科威特金管局Capital Markets Authority(CMA)的主席Ahmad Marafi認為科國政府正努力使其金融市場的所有活動採用國際準則。CMA正在與特定的國際組織合作,以促進他們開發的專業技術、學習國際投資者的不同見解,並且帶領科威特金融市場走向全球分類市場中更進步的類別。

根據聯合國貿易暨發展會議(UNCTAD) 在日內瓦所發布的國際資本流動資訊顯示,憑著龐大的油元盈餘,科威特原即為中東地區第一大,全球第七大資本輸出國。

(二)經濟展望

1、擴大公共支出:為維持競爭力,科威特政府繼續擴大公共建設,資本性支出上升,預估資本性支出在2016會計年度將上升5.1%,並在2017上升5.9%,自2011以來最快的上升比例。

2、議會迅速通過包含521件發展案(約1,160億美金):90件為新計劃,431件為既存案件的延續。投資基礎建設、醫院、發電廠以及建築10萬戶的房舍。其中包含地鐵建設案,以及計劃連接海灣阿拉伯國家合作委員會(GCC)五個會員國的鐵路、Al Zour兩個發電廠和煉油廠,以及新的科威特機場航站等。

3、石油上、中游增產計畫:國營石油公司KNPC持續投入700億美元,預計在2020年達到每日生產400萬桶原油(目前為286萬桶/每日),增幅達約40%。

4、政府單位撙節內部支出:科威特國王日前呼籲國民必須準備面對可能的撙節計畫,並承諾各項計畫均以不減少國民既有福利措施,亦不對所有居民及國外勞工課稅為原則。政府部門內部非必要性支出,將儘量縮減。


五、市場環境

科威特廠商資料十分難以取得,即使依據科威特商工會Kuwait Chamber of Commerce & Industry, KCCI提供的光碟及電子資訊,正確性亦不高,此間虛設行號比重甚高。長期以來科威特公民為販售外國人工作簽證,虛設行號牟利。此外除商工會及銀行公會之外,也沒有正式的產業公會組織。科威特非營利機構之設立是特許制,該國公司法只有政府機關跟私人機關的分別,無財團法人型態之設置。所以多數科國廠商名單,都必須於市場以打聽訪查的方式取得。

科威特商多數不以Email答覆國外的開發信,蓋因此間社會結構,互信不足,以及眼見為憑之商業習慣,遠在國外的廠商突然寄來的開發信,經常難以獲得答覆。另我商絕大多數對於科威特市場陌生,科威特商通常透過前往歐洲、杜拜、大陸、台北觀展,或外貿協會所組貿訪問團及洽談會,透過面對面訪談後,才願意展開接觸。相對的,我商對於科威特商的需求,亦有類似的考量。多數科威特臺灣貿易中心提供給科威特商的臺灣業者名單,經科商函洽後,臺灣業者亦少有回應。科威特目前僅1家臺商(華宮餐廳),未來須仰賴雙方業者增加互訪以及經驗累積,方能產生互信。

一般市場情況分析

科威特市場消費能力驚人,尤其科威特公民,因國家補貼甚多,可支配所得更高,復以該國宗教及氣候酷熱因素,十分缺乏娛樂(不得飲酒,亦少有唱歌跳舞),因此購物及餐飲成為此間最重要的休閒活動。

從消費人口結構分析,來自印度、孟加拉、巴基斯坦、埃及、菲律賓等外來人口眾多,惟多屬基層勞工偏向價格導向。其他來自約旦、黎巴嫩、敘利亞、伊朗等多屬白領階級,但數量較少。

因所得差距明顯,整體科威特市場呈現高價及低價產品極端分布,市場區隔明顯。主要零售市場可分為購物中心、連鎖超市、專賣店、傳統商店等。除傳統商店外,其他通路之購物環境均尚稱舒適便捷。

另有關科威特中小企業之分布,科威特中小企業約達3萬4,000家,約占有科威特已登記之企業家數85%以上。如以中小企業產業就業人口觀察,超過40%高度集中於批發零售、餐飲、貿易等事業。其次建築、工業製造等企業家數約占有30%雇用人數,剩下的27%就業人數,分布於財務金融及服務業。

六、投資環境風險

我國業者初次進入科威特市場,可能面臨之政治、社會及經商等障礙、限制與風險,例舉如下:

(一)形式上獨家代理之特殊規定

科威特商於首次合作,均會向我商要求簽訂獨家代理合約,多數我商以商業思維解讀,則多數予以拒絕。實際科威特憲法及相關海關法令明文規定,科威特產品進口須由境內科威特設立登記之業者進口,對於科國境內已有業者登記代理之產品,其他科威特業者禁止進口。因此即使我商不願簽署獨家代理合約,而欲多增加代理商家數。實際其他代理商於進口相同貨物至海關處,亦將遭到查扣,無法通關。因此所有之代理合約,實際形同為獨家代理合約,除非係由杜拜或沙烏地少量進口,標示為個人使用者。

鑒於科威特市場部分廠商對於民生物價未能依國際價格波動,政府將採取部分產品價格管制措施。科威特截至目前為止,尚無反托拉斯法,甫於2012年底在科威特工業總署下建置類似我國公平會組織,惟實際相關業務範圍及公權力執行方式、配套法案等之規劃,迄今尚未正式出爐。在現行的規定之下,我商產品進入科威特,除非法令有特別規定,否則絕大多數產品均仍將以獨家代理方式進行合作,此為與其他國家貿易差異甚大之交易習慣。

(二)與我國產業互補性低,零組件等中間工業產品銷售困難

我國多數產製零組件等中間產品業者,亦希望銷售科威特市場,惟礙於科威特人口數量較少,技術人員不足,因此多數大型商機如各類政府建案,石油設備、工程,空調機電工程、照明、水力、電力、太陽能、電信、企業網路等等,均由具系統整合能力業者統包。須知科威特僅300萬人口,且需要分布於各行各業,自然無法在各個領域中均有相當知識水準,難以研究及理解各類零組件差異性,進而自行採購進行組裝、維修。

當地進口業者僅負責公部門文書遞件及基礎勞工聘僱,其餘自高階技術人員,以至於相關零組件採購,多仰賴外國顧問公司、系統整合商提供全系列之產品。是以小自螺絲帽,大至於火力發電機組等,採購決策為國外系統商把持,而國外系統整合商除已有完善的供應商體系外,同時早在投標前數年就已經做好各項供應商聯繫動作。

科威特除石油探採及提煉之外,其餘產業製造能力薄弱,僅少數食品飲料進口後自動化包裝,塑膠袋製造,紙箱裁切,印刷等產業進行單純加工或製造,對於其他五金、電子、機電、醫療生化等精密技術之相關資訊及人力資源向來缺乏,我商如欲以零組件單獨銷售科威特商,除汽車之碰撞件、輪胎之外(諸如引擎件之類,科國除原廠外,亦無法自行維修),實有相當難度。科威特多數企業技術人員來自埃及、印度、黎巴嫩、巴勒斯坦等國人士,渠等為保全於當地工作,習於推諉卸責,多數頃向與高知名度、具有設計、規劃、安裝、技術訓練及保固之系統整合商合作,致我國業者欲以零組件、模組等方式銷售,格外困難。特別我國太陽能廠商、LED廠商等,多次赴科拓銷,均以模組、零件方式呈現,難以獲得科商青睞。

(三)產品認證

科威特雖95%以上的產品仰賴進口,但該國對於許多產品仍有自訂的產品檢驗標準,依照科威特檢驗標準The Kuwait Conformity Assessment Scheme, KUCAS規定,多數產品需取得TIR(Technical Inspection Report)認證,方得以進口。該TIR認證報告書,可在TÜV Rheinland Ggroup授權之全球實驗室中進行檢驗。且每次的船運均需要附上該批檢驗報告書。TIR檢驗報告書所涵蓋之產品範圍分6大類,詳列如下:

Group I、Battery Operated and Electrical toys

Group II、Household & commercial electrical & gas appliances

Group III、Automotive

Group IV、Chemical

Group V、Others (Facial tissue paper and melamine dinnerware etc.)

Group VI、Building Materials

又出口科威特,可免除檢附TIR檢驗報告之例外情況如下:

- Products holding ‘Kuwait Quality Mark’

- New motor vehicles holding ‘GCC Conformity Certificates’

- Diplomatic cars imported by foreign Embassies

- Products imported in small non-commercial quantities

- Products imported on a temporary basis (e.g. for display purpose)

- Products forming contents of large industrial or government projects

- In addition, tires holding ‘GCC Conformity Certificates’ are exempted from the ‘Technical Evaluation Certificate'

由上可知,取得GCC國家之相關產品認證之後,可以大幅縮短或免除取得科威特產品認證之時間。除上述之產品項目之外,特定電力事業設備(如電纜線)、具國防安全考量之產品(如天線、無線電等產品)、輪胎、食品等亦有一定之產品規定。惟我商如已取得歐洲國家產品認證尤其像是TUV認證或其他GCC國家產品認證書,即可併同樣品,遞送科威特代理商於科威特逕行產品認證,最為省時省力。該認證書將隨同每一批貨運提供,否則難以通關。

阿拉伯國家高達22國,除沙烏地、土耳其、埃及等少數人口較多稍具工業能力者外,尤其是許多產油國,人口數量不多,雖坐擁龐大資金及眾多建設計畫,但無意發展製造業,我國如仍以製造業供應鏈方式拓銷,未經整合,礙難以切入中東龐大市場。建議我國業者宜以積極轉型成科技服務業,朝向系統整合、設計規劃,提高國際專案計畫管理能力,與國際大型公司互相策略聯盟,合組國際公司共同參與海外投標,方能取得油元國之眾多商機。惟目前我國大型業者如營造業,僅中鼎工程有意願赴國外參與,也連帶使我國廣泛製造中間財產品,難以獨立參與中東市場商機。

(四)進口程序

科威特海關自2015年1月中旬起,為打擊低報進口價格、查緝仿冒及其他未誠實申報等各類進口亂象,對於審查進口貿易文件日趨嚴格,特別要求出口商檢附之商業發票(Invoice),須取得出口地商會之認證章(Authentic of Chamber of Commerce),並連同產地證明等其他必要之貿易文件供海關查驗,謹提醒我國業者注意因應。

科威特臺灣貿易中心自2015年1月下旬以來,分別接獲科威特進口商及臺灣廠商查詢電話,主要係因科威特海關自1月中旬起,對於進口貿易文件審查趨嚴,致我國業者已出貨並到港之貨物,進口商一度無法順利清關。

針對出口商業發票,必須取得出口地商會之認證事宜,根據台貿中心向科威特進口商及我國出口商了解狀況,並分別向海關及報關行洽詢後,我國可能受影響之業者及建議之處理方式如下:

1、臺灣接單,臺灣產製並出口者:僅須將商業發票Invoice提供各地商會取得認證章即可,目前台貿中心多數接獲查詢的業者屬此類,經台貿中心協助說明後,經進口商補件後,已完成清關。

2、臺灣接單,大陸生產並出口:因我國廠商大多數於臺灣及大陸均設有公司,出口商之商業發票Invoice可向大陸貿促會(中國國際貿易促進委員會)申請認證。

3、臺灣接單,他國生產,並於他國設有公司者:該類出口商之商業發票亦可順利取得出口地商會認證無誤。

4、臺灣接單,他國生產,於出口地未設立登記公司者:該類出口商多為貿易商,經查科威特大型食品進口商,謹提供現行方式參考;科威特商向比利時巧克力業者訂立採購合約,惟比利時出口商實則自菲律賓代工廠採購;為符合科威特海關對貿易文件查驗要求,比利時業者提供商業發票予菲律賓代工廠,委請菲律賓代工廠申請產地證明時,連同採購合約,併向菲律賓商會申請於比利時商開立之商業發票上認證。我商或可以此方式進行。

5、目前已出貨或已到港,而原開立之商業發票未經出口地商會認證者:經洽詢科威特海關,依照該國之海關規定,可由進口商暫繳商業發票金額2%之保證金,暫時辦理清關,並於補齊文件後,向海關申請退還。但據悉因科威特公務機關效率十分低落,科威特進口商願以暫繳2%保證金先行清關者,可能比例不高。

以上僅能簡述台貿中心目前服務我商之實際概況,但因各國商會對於在商業發票上進行認證時,亦有不同程序及考量,因此台貿中心或未能涵括全部情境。科威特審查進口文件趨嚴,據了解應與國際油價大跌,本(2015)年科威特歲入即將不足,故擬加強查緝逃漏稅俾增加稅收有關。但長期以來科威特以石油出口為主,進口關稅稅率偏低,進口關稅稅收不獲重視,因此原先進口程序,海關人員多便宜行事,近一個月突然審查趨嚴,對進口商及國外出口商均造成不便。

又在科威特海關的前述文件查驗要求下,將迫使貿易商公開買賣雙方之資訊,恐引起我國貿易商銷售科威特之疑慮。但因科威特市場規模不大,我國貿易商銷售全球及掌握之訂單數量,多數遠大於科威特買主,是故我國貿易商與供應商間關係穩固,供應商應不致於為科國客戶少量訂單而琵琶別抱。但此亦提醒貿易商,除鼓勵多採購臺灣製造產品外,亦應積極強化關鍵競爭力,建立更多元服務模式及創造客戶附加價值,特別在全球化貿易及網路資訊普遍情形下,如僅仰賴單純以買賣雙方間「不對稱資訊價值」獲利,將越來越難以獲利。

(五)其他應注意事項

依台貿中心協助我商及科商經驗,中東地區經常使用「Authentic」字眼,但科商於表達時,則經常將Authentic與Certificate混用,造成我商混淆。經了解當地官方習慣用語,Authentic多數用於文書官方認證之用,特別係於參與有關於政府標案、或涉及醫療產品或藥品登記等。就該類貿易,所需文件之認證,多要求我國出口商設立登記證明、合約、檢驗證明等經過科威特駐外使館認證(Authentic)。然因科威特未於我國設立使館,我國業者就GCC國家於臺灣設有使館或商務辦事處者(如阿曼駐臺商務辦事處、沙烏地駐臺商務辦事處),辦理文件認證手續,以茲取代。而Certificate則比較像是證明書,如TUV Certificate、ISO Certificate,但有時中東買主會將Authentic與Certificate統用Authentic表達,我商應詢問清楚原意,以利出口文件準備。

部分科威特政府標案,因應標單規格所需之我國產品檢驗證明、我國承攬實績或營利事業登記等,需要我國政府單位之認證,如藥品檢驗證明、輸出許可證等,如遇有該項情形,可將前述文件先經法院或公證人公證,並送至外交部領事事務局認證,寄送科威特進口商,由科威特進口商持以認證文件送至我駐科威特代表處,進行認證後轉送科威特外交部認證。持該文件方能向科威特政府單位如水電部、衛生部等遞件,參與投標或申請醫療藥品輸入許可登記。

另近年來我國生技產品蓬勃發展,特別如醫美保養品或化妝品,因新產品新科技輩出,種類繁多,吸引中東地區買主高度興趣,但據了解科威特衛生部規定,如產品來自動物性細胞組織作為原料者(牛、羊細胞組織,豬因回教關係禁止進口),須檢附狂牛症(BSE)檢疫證明。我國於相關國際組織分類中,屬狂牛症風險可控管國家,故仍須檢附檢疫證明。惟該項檢疫,據悉我國目前尚無相關設備進行檢疫,無法於臺灣取得檢疫證明,故建議我商應於採購原料時即向原料進口商取得檢疫證明備用,或選擇非屬動物性原料之產品出口科威特,較能順利登記並出口。


第參章 外商在當地經營現況及投資機會

一、外商在當地經營現況

科國人口少,市場規模較小,一般國際大公司並未在當地設立據點,而是委託科國當地代理商負責經營,且科國市場一向被視為海灣阿拉伯國家之一,宜與沙烏地阿拉伯及巴林等市場一起經營,作整體行銷規劃。在科國消費品市場中,日本產品在大商社長期經營下,憑藉產品品質所建立之聲譽,在汽車及家電市場均已紮下極為深厚之基礎,並已成為市場之領導品牌。另韓國家電產品亦循日本之行銷模式,其部分品牌在科國市場現亦已建立相當知名度,除有助於本身品牌之銷售外,亦連帶提升該國其他產品之形象。中國大陸產品則受惠於價格低廉,已搶占中、低價位市場相當大之占有率;印度、巴基斯坦等南亞國家以及阿拉伯聯合大公國、沙烏地阿拉伯等中東海灣鄰國,則因地理位置接近及文化等相同之優勢條件,加上產品價格低廉,亦在科國市場占有一席之地。科國主要外商經營情形如下:

(一)韓國

於科威特設有韓國貿易投資振興社Kotra,不定期舉辦貿易或投資洽談會,惟鑑於科威特市場規模較小,韓國出口科威特產品,除紡織布料外,仍以科威特大型建商、汽車代理商、手機、家電為主要銷售項目。

Kotra曾於2012年5月份辦理一場投資說明會,由韓國投資事業處派員前來科威特辦理論壇,針對韓國的投資環境、投資機會進行說明,投資項目含括了韓國私募基金、共同基金、證券市場房地產造城計畫等,引發當地銀行暨保險業者的高度興趣,並實際吸引科威特大型業者赴韓國投資房地產造鎮計畫。

儘管科威特市場規模較小,但是在小汽車、手機及家電等產品方面仍受到韓國品牌企業的重視,每年韓國企業高層主管(三星副總裁)均親臨科威特拜會通路商。主要是因為科威特商投資實力雄厚,因此與科威特商接洽,往往可以跨國經營,將產品幅射至周邊國家,成為製造商可以長期合作的對象。一般科威特大型廠商均會經營包含沙烏地北部市場、巴林、埃及、敘利亞、卡達、突尼西亞等地。

韓國營造業者大舉進入科威特相關公共工程,包含現代重工、三星重工等,積極參與科威特市場包含石化廠建造、火力發電廠工程、商港碼頭、大學城等大型建案。韓國因為營建業及手機大廠的積極搶單,使得科威特廠商對韓國產品產生高度信賴,也帶動了韓國中小企業包含油管、五金閥件、各類精密金屬加工之商機,甚至韓國電視劇也進入科威特電視台中播放。

(二)中國大陸

大量中國大陸產品於此間占有市場,隨阿拉伯商人於廣州紛設辦公室及旅遊公司,提供相當完善的商旅服務,每年10月間的廣交會,除產品具多樣可供選擇外,阿拉伯商於廣州辦公室據點尚包含提供買主各類少量多樣產品併櫃出口服務,使海灣國家買主趨之若鶩。

中國大陸廠商於科威特主要係以國營企業為主,特別在營建工程、機電空調工程、電信工程等。另中國工商銀行亦於科國設立分行,以提供此間大型公共建設計畫之聯貸案。

進入科威特中國大陸的女性紛紛開設SPA隱身於小巷弄中,提供女性按摩、護膚、美髮美甲等服務,數量龐大。

(三)日本

日本貿易振興機構(Jatro)於科威特無據點,由Jatro杜拜兼轄。Jatro不定期派員前來科威特辦理活動,主要以扶持日本通路商為主,此間Best 賣場經營3C及小家電產品,Panasonic自設通路。惟日本電子3C產品在其他通路中,受到韓國產品的強大競爭,品牌家數及銷售數量均日趨稀少。家庭電器產品復受到中國及東南亞產品(白牌)之競爭。白色家電僅韓國產品能在占有率上節節突破,近來中國大陸產品亦積極切入市場。

相較於韓國Kotra在此間積極推動貿易,日本於此間的貿易推動,則另以推動科研合作及協助文化交流活動作為主要之推廣模式。科威特國家科學研究院KISR第一任院長即為自日本高薪聘任,開啟科威特科學研究與日本技術交流之開端。為協助科威特發展科技,並且使日本產品能順利進入科威特標案市場,日本廠商採取如歐洲及美國等先進國家模式,以推薦最新產品免費贈與科威特科學研究院進行測試,由於科學研究院經常性為科威特政府之諮詢單位,包含太陽能電廠之產品等,相關規格亦多由該單位協助制訂。惟據悉我商過去尚未有任何廠商將樣品贈與該單位進行研究測試,以致我國產品欲進入科國標案市場,可信度尚未能建立。

另因科威特對於飲酒歌舞等活動極為少見,日本今年度邀請神鼓童於科威特表演,吸引廣大消費者的回響,並且對於日本產品形象產生正面幫助。但在另一方面,受到科威特逐漸朝低成本製造國家採購的風氣影響,日本的營造業在韓國及中國大陸的強力競爭下,競爭力大不如前,各類工程標案,日本廠商已轉趨稀少。

二、臺商在當地經營現況

依據經濟部投資審議委員會資料顯示,截至2015年12月底止,臺商在科威特並無任何投資。


三、投資機會

科威特屬於開放型的經濟體,市場規模較小,與臺灣距離遙遠,文化、語言隔閡以及當地勞工薪資偏高等,為廠商赴科國投資不利因素。但隨著GCC單一市場的逐步成形,未來臺灣業者如能善加運用科國轉口伊拉克之地利優勢,投資設立轉銷據點,既可拓展現有海灣六國市場,並能就近參與伊拉克重建商機。

惟科威特龐大的油元財富,使得整個國家缺乏創新及提升效率的動機。儘管科國政府希望發展私人企業經濟,並引導外資以發展非石油經濟,但是因為國民仰賴政府福利支出過深,加上政府與國會間,皇室與私人企業間存在種種利益糾葛,外人投資相關法令,仍令人聞之怯步。除非經過外人投資局的核准,否則一般外國人最高僅能持有科威特境內設立公司49%股權。欲進口產品,所有外商均須透過當地代理商進口。且商品一經確認於科威特有代理商者,海關將扣押多數以平行輸入方式進入科威特之產品。在此嚴苛的條件下,科威特的外人投資,確實落後於其它的海灣合作理事會(GCC)國家。許多經濟分析家預測科國此種效率不彰的情況,至少在未來幾年內並不會有所改善。

為逐漸與國際商業習慣接軌,近來科威特國會中有議員會提議,免除國際廠商參與國內標案時,須先取得科國代理商之規定。根據統計研究,科威特外人投資不盛,主要係因該法令規定。過去10年來,科威特僅獲得15億美元的外人投資,於海灣國家中,僅占0.5%,而相對的葉門開放外商獨資,同期葉門吸引的外人投資則達到35億美元。

(一)拓展建議

1、海灣阿拉伯國家商業環境特性類似,均喜以當面看貨,當場下單方式交易,因科國市場規模較小,廠商或可與戰後伊拉克重建市場一起經營,作整體規劃,並利用自由貿易區便利,經營轉口貿易,節省市場開發之人力及時間。

2、我國產品成本均較中國大陸、東南亞及南亞國家為高,廠商最好以提高產品品質,尋求取代歐美產品為主要行銷策略,並以新穎的設計、準時的交貨及完善售後服務來建立市場聲譽,並經常與客戶聯絡、主動關心客戶需求以建立長期良好關係以留住客戶,方能取得較佳之經營績效。

3、長期經營策略,因應科威特代理相關法令規定,科威特進口規定,形同獨家代理。宜慎選代理商,不同之產品或服務,應指定不同之代理商,或以指定產品方式,簽訂代理合約,較可保障自身權益。

4、廠商可藉參加外貿協會貿易訪問團、展覽團等活動以拓展科威特市場。科威特國際展覽公司,雖每年度都辦理許多展覽,但多屬於消費性產品零售展。工業展除石油產業展之外,其他展覽規模過小,或過於紛雜,且於展場低價零售為主要訴求,專業性不足,我國業者可視產品及公司發展需求選擇參展,展覽公司網址為http://www.kif.net。

5、建議可配合參與科國政府發展計畫積極參與科威特第4煉油廠、火力發電廠、太陽能發電廠等重點經建計畫。另可考慮合作發展科國的服務業:雖科國開始努力投入經濟多元化的目標,但非石油產業的規模仍預期有限,製造業仍將重心放在石化業上,而其成長又受限於科國增產石油的能力。相反地,服務業的成長對於民間企業來說,就有更多發揮的空間,科威特的地理位置使其服務業受惠於投資伊拉克石油產業的回流,科國的金融服務業、流通服務業及電信通訊業都將有一波成長。

6、對我中小企業之拓銷建議:

(1)消費品

建議廠商以少量多樣方式行銷:如健康概念食品(低糖低鹽)、機能性飲料、電子消費性產品、小家電、家用品。

(2)工業品

建議邀請我國系統整合商前來拓銷。目前貿訪團多數以個別產品為主,礙於科威特人口數量稀少,技術人員不足,因此自規劃至監工皆須仰賴外國業者協助。如LED室內燈戶外燈於科威特各大商場應用甚廣,惟如無系統整合商前來接洽,不易取得青睞。

(3)政府建案

配合科威特各項建設,偕同我國大型建商前來爭取標案或轉包案,以帶動我國相關建材、五金家具、石化工業建材等產業出口。科威特各項建案金額龐大,包含石油探採煉解、道路工程、醫院、學校、機場、港口、新市鎮、鐵路以及捷運等計畫刻正積極推動中。我國目前僅中鼎一家公司積極前來,其餘均尚未正式參與。

(4)軟體技術公司

科威特行事效率低落極為各國業者及民間詬病,政府E化亦亟需加強,我國軟體系統整合業者,目前僅我國資策會以及2家民營業者與科威特科學研究院合作。宜鼓勵我國軟體業者整合硬體產品,前來考察,自民間以至於政府單位均有多項需求。包含安全監控、門禁系統、財產保全、大樓百貨公司節能系統、線上遊戲、手機軟體、文書作業流程E化、RF ID電子錢包、國防工業應用、2維條碼應用等等。惟因科威特科技較為落後,仍以能提供整合能力結合軟體、硬體之業者最具接單潛力。

(5)廣泛辦理技術論壇

科威特因十分富有,對於新科技產品有高度興趣。歐美日本韓國業者多與科威特國家研究院保持高度合作。該研究院擁有制定科威特科技產品標準之能力。我國可配合貿訪團時間,辦理新產品及新技術論壇,並與我系統業者串連合作,改良為適用於科威特之產品。雖科威特商普遍以殺價著稱,但科威特政商界,對於取得「中東地區第1家」,「GCC國家的1家」等炫耀名號,則有絕對強大的吸引力。科商為求與眾不同,求取名聲,往往不惜巨資,砸錢毫不手軟。惟我商於洽談貿易時,多數過度注重於產品及價格本身,未能以適當之行銷模式,吸引並滿足科威特商的炫富心態,往往淪於價格競爭或者放棄洽談,殊為可惜。

(二)可銷我國之當地產品及相關建議

石油及其相關產品為我自科國進口之最主要項目,其進口金額占自科國進口總額之比重高達99.6%。近年來科國政府極力仿效沙烏地阿拉伯成功之經驗,運用自產原料供給優勢,投資發展石化工業。首座與美商合資之石化廠於1997年正式量產,主要之產品為乙烯、乙二醇及聚乙烯,2005年開始興建乙烯及其衍生物烯2廠(Olefins II),可為我石化廠商原料進口來源之一。



第肆章 投資法規及程序

一、主要投資法令

依據科國於1997年通過之工業法(Industry Act)及2001年通過之新外人投資法(Foreign Investment Act),允許外國投資人百分之百獨資,以符合國民待遇原則。只對外人投資於:原油探勘開採與生產、不動產開發、金融股市及軍需國防等(如須有科方合夥人)有所限制。另為提升國民就業及技術引進之需要,訂有沖銷相關規定(counter-trade offset program):凡金額超過100萬元KD(約370萬美元)之交易及合約都須沖銷;沖銷比例為交易合約金額之30%,且必須在4年內執行50%,8年內全部執行完畢。實務上,沖銷條款係直接訂在交易合約中,與海灣地區其他國家沖銷相關規定不同的是,科國允許外商在科國境外履行其沖銷義務,只要該沖銷計畫/投資對科國產品有加值效果,例如在境外設立煉油廠煉製科國原油。

科威特於2010年2月成立「金管局(Capital Market Authority, CMA)」,2011年3月實施「資本市場法(Capital Market Law,CML)」,此項法令將對科威特資本市場帶來轉變契機。目前科威特股票市場有超過200多支股票掛牌,但大多數(約85%)都屬於微少的資金規模,且為目前經營困難的金融及房地產公司所擁有。

科威特國會於2010年5月12日通過一項民營化法案,將主要的國營部門開放民間經營擁有,包括開放外國公司購買,惟特定部門如石油、天然氣、醫療及教育等則暫不開放民營化。並成立由首相(prime minister)主導的民營化總署(privatization council)來監督民營化進程。該法案規定,在國營企業民營化釋股過程中,40%股份必須售予科威特籍國民、20%股份則仍由政府持有、5%股份則分配於原有的科威特員工、剩下的35%則由當地民間或外國投資公司所收購。因此在該法案下,科國政府在民營化公司仍擁有決定性股權,仍可對公司決策產生影響。

二、投資申請規定、程序、應準備文件及審查流程

科威特投資署(KIA)依外人投資法(Foreign Investment Act)為投資業務之主管機關,其主要服務項目計有:核發投資執照、提供投資資訊、推廣科國投資機會。

為提高投資審核效率,科國投資署被賦予單一窗口(one-stop service)任務,該署在受理投資人申請30日內,應通知投資人審核結果,投資人若有異議可於30日內提出異議/要求複審,投資署須於受理復審後30日內將複審決定(the review decision)通知投資申請人。此外,廠商投資前除蒐集相關資料進行評估外,如有科方合夥人,最好先就投資合約內容徵詢律師意見,以確保權益。

(一)取得外國公司設立執照程序

階段一:申請程序

1.1 向外人投資局取得外人投資申請表。

1.2 依據外商投資申請表,成立專案,外人投資局並且依據申請單位所提供之工作計畫、可行性分析書、本國及外國勞聘用表、機器設備、原物料及貨品等項目進行審查研析。

1.3 發給外商「接受申請通知書」。

1.4 相關申請文件提交各專責單位進行審核研析。

階段二:投資計畫評估

2.1 外商應向外人投資局提報細部執行計畫

2.2 外商必須依照投資計畫內容,向科威特各單位取得核准文件。

2.3 外商科威特投審會(即境外資金投資局Foreign Capital Investment Committee, FCIC)申請並取得許可。

2.4 外人投資局KFIB應於接獲申請後,4個月內提出評估結果。

階段三:核發執照

3.1 取得FCIC的調查報告及建議事項。

3.2 取得科威特商工部對FCIC報告之同意函。

3.3 取得內閣對該外人投資之同意決議函

3.4 將該項外人投資核准計畫轉知各相關部會。

3.5 公布內閣同意之決議函於公報中。

3.6 內閣轉知商工部協助外商取得營業執照。

3.7 取得營業執照後,據以取得投資執照。

3.8 正式於外人投資局KFIB登記設立外人投資執照。

階段四:執行投資計畫

4.1 選定外國公司於科威特設立之地址。

4.2 外國企業應逐步向科威特其他政府單位完成申請程序。

4.3 核發海關免稅證明(如有)。

4.4 外人投資局將持續追蹤外資執行進度。

如外人投資申請未獲同意,外人投資局必須註明拒絕理由,外國公司並得於狀況改善後,於獲拒絕通知核發1年後,再次遞件申請。

(二)可供投資行業別

除石油及天然氣上游開採及營運以外之產業均開放投資,公共事業如電力、水利、污水處理、電信事業等亦開放投資。

金融業、保險業。

科技及軟體產業。

醫療及製藥產業。

交通產業(海陸空運)。

不動產投資業(必須依照特別法令特許)。

觀光旅館業。

娛樂業(必須符合伊期蘭教律)。

環境保護產業。

物流業。

教育事業。

(三)外人100%獨資條件

外商欲100%獨資設立,另須符合以下條件方得申請:

1、自有資金及資本額必須足以達成計畫書所提及之各項營業活動。

2、必須另外專案申請,依照No.15/1960法案所列方式進行。

3、申請之投資者必須確定該投資計畫能夠符合並達到以下目的:

(1)可移轉先進技術:包含可提供行政作業、運作、技術以及行銷等整套營運模式者。

(2)僅限於致力發展科威特私人企業為目的者。

(3)須創造科威特當地人民之工作機會並提供完整之訓練計畫者。

(4)協助發展科威特產品出口。

三、其他相關法令及獎勵措施

新工業投資案(new industrial projects)除可享進口機械/設備/原料降稅及10年營利所得免稅之假期外,並可向銀行申請優惠貸款及政府之出口輔導,對政府合約有優先待遇(Preferential treatment on government supply contracts)。

其他與投資教有關之法規有:商業法(Commerce Law)、商業法施行規定(Commerce Rules of Implementation)、所得稅法(Income Tax)、勞工法(Labor Law)、銀行法(Banking Law)、社會保險(Social insurance Act)、外人不動產法(Real Property appropriation by non-Kuwaitis)、及外人居留法(Foreigners’ stay)等。


第伍章 租稅及金融制度

一、租稅

無個人所得稅,外國公司營利所得按級課稅(稅率5%-55%/非累進),對本地及GCC會員國公司/個人從事貿易業者按2.5%課宗教稅(Zakat)。所得稅之主管機關為財政部稅務總局(Directorate General of Income Tax , Ministry of Finance)。

(一)稅制

科威特無個人所得稅,但如於科威特設立外國公司則必須繳納公司所得稅,2007年以前稅率從5%至55%的級距,為吸引外人投資,2008年2月經修正稅率後迄今,對外國公司所得稅,對於年所得超過5,250科幣(約折合18,500美元),改採單一稅率15%。

外國公司於科威特證券交易所(Kuwait Security Exchange)交易所得免稅。

外國投資機構因投資科威特企業之股利所得,現行減免15%(等於免稅)。

(二)稅基計算

企業於科威特營運之收入、財產交易(包含動產及不動產)、有形及無形資產交易、租賃、服務費用(顧問費、權利金、行政作業費收入、與科威特市場有關之各項佣金合約、融資貸放合約產生之收入等)。

所有政府單位、企業及個人在支付各項合約內容之交易對象,必須先預繳5%之預納稅金。該預納稅金於合約完成履行後,外國公司可向科威特稅務單位申報計算應納稅額,並要求返還餘額。惟於合約簽訂時,未辦理預繳者,則因執行合約內服務範圍所發生之相關費用及成本將無法自稅基中扣除。

其他例外之特別稅目:

1、Zakzt:係科威特獨有之規定,凡與科威特政府資金合資成立之公司,該合資公司每年必須另外繳納1%之公司所得稅。

2、科威特高新科技基金(Kuwait Foundation for the Advancement of Science, KFAS)
科威特上市公司每年必須支付1%的額外所得稅,提供做為KFAS基金來源。

3、勞工教育訓練基金:
為鼓勵科威特發展民間企業,科威特政府協助私人企業進行教育訓練,由政府公辦理各類教育課程,該項預算來源,由科威特上市公司每年自盈餘中,課徵2.5%稅率繳納國庫統一運用。

二、金融

科威特中央銀行(Central Bank of Kuwait, CBK)是科國金融貨幣主管機關,負責制定貨幣政策、調節貨幣供需、管理商業銀行及投資公司,除中央銀行外,科國共有11家銀行,其中6家為商業銀行、5家為專業銀行,如:科威特國家銀行(National Bank of Kuwait)、科威特工業銀行(Industrial Bank of Kuwait)、科威特不動產銀行(Kuwait Real Estate Bank)、儲蓄及信貸銀行(Saving and Credit Bank)及伊斯蘭銀行(Islamic Bank/Finance House)等。科國沒有外匯管制,公司及個人可自由匯入、匯出投資所需資金及所得。


三、匯兌

科威特的貨幣單位為科威特第納(Kuwait Dinar, KD),1科威特第納(1 KD)=1,000 Fils。科幣兌美元之匯率並無太大異動,2016年之估計的第納匯兌匯率為:US$1=0.30125KD(2016年4月)。



第陸章 基礎建設及成本

一、土地

科國幅員狹小,土地面積僅有1萬7,800平方公里,以首都科威特市向西有Ash Shuwaykh(自由貿易港區)及Al Jahra,向南沿海岸線延伸有As Sahimiyah、Mina al Ahmadi、Mina Abd Allah及Az Zawr等中小型城市,各區域/城市發展均衡,土地充分運用。

科威特土地因僅1/9可供開發為工業、商業、住宅等用途,其餘土地因富藏原油而禁止開發。另科威特土地並無公平市價可查,土地之取得均係由政府專案核撥,並非由企業向政府購買。科威特不允許外人置產,至商界使用土地係科國人向政府以各種名義及投資計畫申請,土地之爭於科國商界既已甚為激烈,外人幾無參與之空間,甚至科威特商要求科威特外人投資局停止執行業務之說,亦甚囂塵上。是故科威特外人投資相關規定,迄今僅聊備一格。

二、公用資源

科威特蘊藏豐富石油資源,擁有約10%之全球石油蘊藏量,主要油井古爾幹油田(Gurgan Oil-field)為全球第二大油井,能源供應不虞匱乏。

科威特積極尋找辦法以解決天然氣不足問題,科國近15年持續向卡達購買天然氣。自2009年8月開始,科威特成海灣國家中第一個天然氣淨輸入國。憑藉著豐厚的油元收入,科威特原可輕易的進行天然氣開採的任何計畫,但科國政局持續阻礙增產天然氣的計畫。


三、通訊

科威特手機滲透率在2013年來到194%(非公民的外籍移工也被算入),市場已經十分成熟。科國市場主要有3大業者(Zain,Wataniya,及Viva)。預計在2018年尾,行動電話晶片用戶數會來到7.6百萬,2014-2018的複合成長率為3.1%,3G與4G無線網路服務的市場變得更強。預計用戶數將以15.3%複合成長率增長 (2014-2018),各類型的App應用,造就了智慧型手機的需求。

智慧型手機在科威特於2014年達到96萬台的銷售量,相當於25.5億美元的銷售額,較2013年增加7.4%之多。2013年的銷售額則較2012年下降了27%,因為智慧型手機的普及率在2013年底已屆60%。雖然市場趨近飽和,但2014到2018年的複合年均增長率仍能到達18%,達到156萬台的年銷售量,約略等於41.9億美元的市場規模。

智慧型手機不單只是在科威特有強大滲透率,在海灣市場尤其蓬勃發展,各大公司主要於阿聯酋設置區域總部,進而推銷手機至海灣各國,在此波潮流中,受惠最大的廠商是三星和蘋果。值得注意的是中國持續製造低價智慧型手機搶市,可能會在未來改變海灣地區智慧型手機市場生態。

四、運輸

科威特境內運輸以公路為主。科國平均2.25人擁有一輛車。境內交通巴士發達。除公路外,科威特交通基礎建設落後,國有鐵路預計於2018年通車、政府並規劃建立四線之捷運系統,境內有8個機場,主要民用機場科威特國際機場現於擴建中。科威特也規劃建造可與海灣合作理事會(GCC)國家相連以建構完整的區域鐵路網絡。


第柒章 勞工

一、勞工素質及結構

科國人口總數約401萬,其中外籍人口就佔一半以上。就業人口中約85%任職於政府部門,勞動性質的工作幾乎全由外勞擔任。僑居科國外勞中以伊朗、巴勒斯坦、埃及、印度、菲律賓及巴基斯坦人居多。科國政府希望藉人力科威特化(Kuwaitization)政策,增加國民就業機會,人力科威特化政策賦予政府協助安排科國青年在國營機構中任職之責任,另者勞工法改革方案,目的在提高勞工保護及福利,鼓勵青年加入民間企業。

二、勞工法令

依據科國勞工法(Labor Law)規定,一天工作不得超過8小時(daily basis),一星期工作不得超過48小時(weekly basis),齋月(Ramadan)期間回教徒員工之工時減為一天不超過6小時,一星期不超過36小時,凡平常日超時工作按工資之1.25倍給付加班費,週末假日加班按平常工資之1.5倍給付,國定假日加班按平常工資之2倍給付。

據統計,科威特勞工平均工資以專業人士最高,工程師月入可超過3,000美元,平均有2,500美元,製造業勞工則有1,000美元以上,服務業薪資最低,約500至700美元間。

科國勞工法(Labor Law)規定,僱用契約(employment contract)由勞資雙方合議訂定,但合約內容不得與勞工法之規定牴觸,勞雇雙方均有權在一定/明確的條件下通知終止合約(須提前於1個月通知);科國勞工法亦規定,員工工作滿1年可有14天年度休假(annual leave),需連續滿5年開始可有21天年假。


第捌章 簽證、居留及移民

一、簽證

科威特簽證主要分為停留簽證、工作簽證及居留簽證等。一般國人來科洽商多辦理停留簽證。停留簽證效期為90天,簽證費用為3科幣(KD),入境後可在科國停留30天,延期必須申請及繳費。科威特簽證之准駁係該國內政部主管業務,目前科國未在我國設有任何辦事機構。國人最方便之申辦方式應係透過其在科國有聯繫之公司行號、或委由預定住宿之旅館代為申辦。

申辦注意事項:國人委請科威特當地旅館或廠商代為申請時,因申請表多交由打字行繕打,未必瞭解我國與中國大陸差異,而可能遭科威特移民局拒發簽證,故務必說明國籍為『臺灣』,最好附上有『臺灣』字樣之護照封面一併傳予科威特廠商或旅館。申辦手續包括將護照首頁清晰影印本或掃瞄後傳至上述公司或旅館收辦(一般而言,旅館以服務住宿旅客為由,均願儘速代為申辦,通常需3至5個工作天,旅館收取之簽證服務費用不一),國人於取得一般效期為3個月、可停留1個月之單次入境簽證影本後,可持憑搭機訪科;惟須於事前將訪科日程、班機號碼等正確資訊通知委託公司或旅館,以便其將簽證正本於抵科當天遞交科國機場移民單位,利於國人抵達科國時在機場順利洽取該簽證正本,以便辦理通關入境手續。

由於科國將以色列列為極不友好國家,甚至不予承認,故於申辦科國簽證時須特別注意護照內頁絕不能有曾訪以色列之簽證等註記,以免遭到退件。另入境或過境科國時應避免攜帶如酒類、豬肉食品、限制級書刊及影片等違禁品。

科威特為控管外籍人士(外籍勞工),在機場入境時均要求外籍人士按捺指紋,以為建立檔案之用。


二、聘用外籍員工

科威特總人口之60%為外籍人士,其中有將近80%為低階外籍移工。科國社會事務暨勞工部(Ministry of Social Affairs and Labor)為外籍人士工作證核發機關,科國雇主(employer/sponsor)有義務為其僱用外勞向該部申請工作證(work permit),一般在人尚未入境前先申請,通常可獲得1年以上3年以下之效期;嗣後再憑工作證向內政部移民署(Immigration department, Ministry of Interior)申請外勞居留,通常可獲得1年以上3年以下之居留期間。

科國聘用外籍人員給付薪資標準不同,一般而言,以付給歐、美國家外籍人員(大都為管理階層或專門技術人士)薪資最高。另有關科威特打算廢除擔保人制度的報導時有所耳聞。當地稱kafeel的擔保人制度,嚴重限制勞動市場的彈性及效率。

據當地報導,科國勞工部(Ministry of Labour)已根據阿拉伯勞工組織(Arab Labour Organisation)及國際勞工組織(International Labour Organisation)的建議研擬3個改進方案。依照現行法令,外籍勞工必須在科威特國民的擔保下才能在科國工作,並不能在未經擔保人同意下更換雇主。其它海灣地區同樣的也實行擔保人制度,該制度飽受國際人權及勞工組織批評,認為是剝削勞工及導致人口販賣的制度,巴林已率先於去年通過立法廢除擔保人制度;阿拉伯聯合大公國(UAE)也已在更換工作自由的規定上鬆綁。在科國勞工部研擬方案中,包括以政府為外籍勞工的擔保主體,而不再以個別國民為擔保人;針對外籍勞工於工作3年後之移動自由的規定上鬆綁;及設立獨立專責機構來監管外籍勞工等。

擔保人制度似乎不太可能全然廢除,尤其考量到來自既得利益的雇主及其它仲介的反對。確實,即使在巴林,雖然擔保人制度表面上好像被廢除了,但事實上僅是以國家取代個別國民做為擔保人而已。


三、子女教育

科國政府推廣教育甚力,從小學到中學完全免費(由政府負擔),在國際/外僑學校方面,英國、美國及法國等主要外資國均設有國際外僑學校,另外勞較多之國家如巴基斯坦及印度亦設有其外僑學校,因科國政府對國際/外僑學校亦提供補助。



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更新日期:2017/01/11